和諧明芯（義烏）光電科技有限公司
審 計 報 告
瑞華專審字【2017】48510002 號
目 錄
一、 審計報告
二、 已審模擬財務(wù)報表
1、 模擬合并資產(chǎn)負債
2、 模擬合并利潤
3、 模擬合并現(xiàn)金流量表
4、 模擬財務(wù)報表附注
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
通訊地址：北京市東城區(qū)永定門西濱河路 8 號院 7 號樓中海地產(chǎn)廣場西塔 5-11 層
Postal Address:5-11/F,WestTower of China Overseas PropertyPlaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
郵政編碼（Post Code）：100077
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審 計 報 告
瑞華專審字【2017】48510002 號
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司董事會：
我們審計了后附的和諧明芯（義烏）光電科技有限公司（以下簡稱“和諧明芯”）
按模擬財務(wù)報表附注三披露的編制基礎(chǔ)和編制方法編制的模擬合并財務(wù)報表，包括
2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日及 2017 年 6 月 30 日模擬合并資產(chǎn)負債
表，2015 年度、2016 年度、2017 年 1-6 度模擬合并利潤表、模擬合并現(xiàn)金流量表
及模擬合并財務(wù)報表附注（以下簡稱“模擬合并財務(wù)報表”）。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
編制和公允列報模擬合并財務(wù)報表是和諧明芯管理層的責任。這種責任包括：
（1）按照本模擬合并財務(wù)報表附注三所披露的編制基礎(chǔ)編制模擬合并財務(wù)報表，
并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使模擬合并財務(wù)
報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對模擬合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我
們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則
要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是
否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選
擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重
大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與模擬合并財務(wù)報表編制
和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計
的合理性，以及評價模擬合并財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
三、審計意見
我們認為，上述模擬合并財務(wù)報表在所有重大方面按照本模擬合并財務(wù)報表附
注三所披露的編制基礎(chǔ)編制，公允反映了和諧明芯 2015 年 12 月 31 日、2016 年
12 月 31 日及 2017 年 6 月 30 日模擬財務(wù)狀況以及 2015 年度、2016 年度、2017
年 1-6 度模擬經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
四、編制基礎(chǔ)以及對分發(fā)和使用的限制
我們對模擬合并財務(wù)報表附注三所述編制基礎(chǔ)和基本假設(shè)發(fā)表意見，貴公司上
述模擬合并財務(wù)報表是貴公司股東本次擬實施的向木林森股份有限公司出售本公
司股權(quán)而向相關(guān)監(jiān)管部門申報和按有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)信息之目的而編制的，不適合
于其他用途。不應(yīng)分發(fā)至除貴公司、為貴公司本次資產(chǎn)出售事宜提供相關(guān)服務(wù)的中
介機構(gòu)和相關(guān)工商登記機關(guān)以外的其他機構(gòu)或人員使用。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的
審計意見。
瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：張莉萍
中國北京 中國注冊會計師：劉迪
二〇一七年九月二十九日
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
模擬合并資產(chǎn)負債表
編制單位：和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 金額單位：人民幣元
項目 注釋 2017.6.30 2016.12.31 2015.12.31
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 六、1 2,857,998,330.97 842,650,217.83 378,458,525.26
以公允價值計量且其變
動計入當期損益的金融 六、2 27,517,730.31 8,377,356.82 44,760,289.29
資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù) 六、3 32,658,793.18 42,896,051.80 39,867,083.27
應(yīng)收賬款 六、4 2,376,404,938.88 2,718,916,027.52 2,452,194,188.73
預(yù)付款項 六、5 106,414,399.07 146,981,919.20 69,185,699.13
應(yīng)收利息
應(yīng)收股利
其他應(yīng)收款 六、6 82,117,621.03 1,284,356,525.08 654,335,626.13
存貨 六、7 3,318,377,260.91 3,200,476,755.16 3,080,023,094.31
一年內(nèi)到期的非流動資
六、8 75,879,609.20 54,365,163.56 116,971,486.92
產(chǎn)
其他流動資產(chǎn) 六、9 591,769,519.90 533,248,852.18 275,895,768.49
流動資產(chǎn)合計 9,469,138,203.45 8,832,268,869.15 7,111,691,761.53
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn) 3,254,222.96 2,967,813.26 2,830,984.80
持有至到期投資 - - -
長期應(yīng)收款
長期股權(quán)投資 六、10 7,146,204.83 7,924,902.82 8,308,926.48
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 六、11 890,748,825.61 1,038,548,593.88 1,454,414,798.82
在建工程 六、12 78,905,820.25 69,153,644.65 33,365,554.33
工程物資
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 六、13 79,449,675.55 84,223,338.18 63,370,705.01
開發(fā)支出
商譽
長期待攤費用 六、14 73,522,021.94 106,166,894.67 72,719,912.90
遞延所得稅資產(chǎn) 六、15 729,671,647.66 885,307,727.38 827,484,137.69
其他非流動資產(chǎn) 六、16 32,334,600.91 28,668,736.45 55,446,274.58
非流動資產(chǎn)合計 1,895,033,019.71 2,222,961,651.29 2,517,941,294.61
資產(chǎn)總計 11,364,171,223.16 11,055,230,520.44 9,629,633,056.14
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
模擬合并資產(chǎn)負債表(續(xù))
編制單位：和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 金額單位：人民幣元
項 目 注釋 2017.6.30 2016.12.31 2015.12.31
流動負債：
短期借款 六、17 2,060,594,639.54 45,819,288.54 239,548,735.27
以公允價值計量且其變動計入
六、18 9,492,197.53 12,804,078.80 6,025,500.83
當期損益的金融負債
衍生金融負債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款 六、19 2,209,332,421.99 2,093,219,135.76 1,809,894,281.19
預(yù)收款項 六、20 64,794,405.60 44,944,126.80 32,630,824.80
應(yīng)付職工薪酬 六、21 996,535,181.14 1,135,958,337.42 1,154,761,884.53
應(yīng)交稅費 六、22 197,031,915.78 218,815,015.69 212,226,394.09
應(yīng)付利息 3,327,927.95 299,578.80 3,795,932.00
應(yīng)付股利
其他應(yīng)付款 六、23 257,850,889.09 2,469,868,751.27 880,876,710.53
一年內(nèi)到期的非流動負債 六、24 25,232,015.48 27,483,794.45 9,791,635.47
其他流動負債 六、25 288,781,943.68 257,252,145.13 368,756,018.84
流動負債合計 6,112,973,537.78 6,306,464,252.66 4,718,307,917.55
非流動負債：
長期借款
應(yīng)付債券
長期應(yīng)付款
長期應(yīng)付職工薪酬 六、26 1,006,924,135.18 905,977,945.02 901,649,312.81
專項應(yīng)付款
預(yù)計負債 六、27 169,447,571.13 169,120,280.16 89,159,195.22
遞延收益 2,942,656.10 6,006,410.56 11,296,357.39
遞延所得稅負債 六、15 8,486,012.25 14,592,390.84 1,111,262.64
其他非流動負債 六、28 163,667,060.56 166,639,307.15 214,455,267.73
非流動負債合計 1,351,467,435.22 1,262,336,333.73 1,217,671,395.79
負債合計 7,464,440,973.00 7,568,800,586.39 5,935,979,313.34
股東權(quán)益：
歸屬于母公司股東權(quán)益合計 3,899,049,870.55 3,485,811,059.12 3,687,326,533.47
少數(shù)股東權(quán)益 680,379.61 618,874.93 6,327,209.33
股東權(quán)益合計 3,899,730,250.16 3,486,429,934.05 3,693,653,742.80
負債和股東權(quán)益總計 11,364,171,223.16 11,055,230,520.44 9,629,633,056.14
法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
模擬合并利潤表
編制單位：和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 金額單位：人民幣元
項目 注釋 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
一、營業(yè)總收入 7,358,262,206.29 15,190,106,839.88 15,267,651,082.03
其中：營業(yè)收入 六、29 7,358,262,206.29 15,190,106,839.88 15,267,651,082.03
二、營業(yè)總成本 7,703,272,778.54 15,212,821,672.03 14,960,602,703.90
其中：營業(yè)成本 六、29 5,239,022,001.88 10,609,691,974.39 10,815,637,732.82
稅金及附加 34,502,068.75 60,739,925.40 14,585,338.34
銷售費用 六、30 1,478,600,809.82 2,938,209,183.05 2,470,081,769.56
管理費用 六、31 572,838,195.76 1,069,867,521.96 1,254,949,443.88
財務(wù)費用 六、32 161,091,454.97 208,825,674.76 225,822,447.94
資產(chǎn)減值損失 六、33 217,218,247.36 325,487,392.47 179,525,971.36
加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列） 六、34 9,167,061.62 -40,306,424.68 -23,685,784.43
投資收益（損失以“－”號填列） 六、35 2,147,787.84 -742,997.55 3,035,081.84
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 -1,212,802.43 -742,997.55
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） -333,695,722.79 -63,764,254.38 286,397,675.54
加：營業(yè)外收入 六、36 18,340,280.34 23,327,764.74 195,173,186.08
其中：非流動資產(chǎn)處置利得 4,251,232.71 15,866,905.15 178,620,941.25
減：營業(yè)外支出 六、37 8,807,080.73 38,176,072.73 5,339,220.99
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 1,804,341.17 28,578,661.48 4,446,391.21
四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） -324,162,523.18 -78,612,562.37 476,231,640.63
減：所得稅費用 六、38 -73,467,589.65 114,963,001.22 198,592,654.11
五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） -250,694,933.53 -193,575,563.59 277,638,986.52
歸屬于母公司股東的凈利潤 -250,746,613.38 -194,776,206.23 261,857,872.92
少數(shù)股東損益 51,679.85 1,200,642.64 15,781,113.60
法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
模擬合并現(xiàn)金流量表
編制單位：和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 金額單位：人民幣元
項目 注釋 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 8,539,055,116.93 16,532,468,097.30 17,140,744,033.79
收到的稅費返還 108,128,178.07 1,425,471,235.60 677,473,098.93
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 六、39 18,917,813.47 14,270,444.57 8,471,889.34
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 8,666,101,108.47 17,972,209,777.47 17,826,689,022.06
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 4,578,147,683.34 10,954,845,986.80 10,206,844,177.98
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 2,154,145,897.25 3,286,851,246.23 3,394,683,522.42
支付的各項稅費 585,273,143.04 1,636,893,722.60 871,281,765.88
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 六、39 1,303,308,031.00 2,413,618,885.99 2,155,965,691.08
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 8,620,874,754.63 18,292,209,841.62 16,628,775,157.36
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 45,226,353.84 -320,000,064.15 1,197,913,864.70
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的
5,281,410.86 14,913,044.40 221,058,773.97
現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 六、39 150,000,000.00 28,304.77
投資活動現(xiàn)金流入小計 155,281,410.86 14,913,044.40 221,087,078.74
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的
125,667,014.51 240,694,994.00 155,710,052.60
現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金 3,303,629,360.25
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 六、39 53,346,017.86 176,457,702.67
投資活動現(xiàn)金流出小計 3,482,642,392.62 417,152,696.67 155,710,052.60
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -3,327,360,981.76 -402,239,652.27 65,377,026.14
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金 3,822,500,000.00 177,500,000.00
其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金 3,714,023,499.34 54,358,818.34 100,956,815.18
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 六、39 1,882,530,336.55 2,437,828,294.20 405,390,682.34
籌資活動現(xiàn)金流入小計 9,419,053,835.89 2,669,687,112.54 506,347,497.52
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 1,753,491,701.54 266,806,670.36 99,294,666.81
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 17,099,724.09
其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤
支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 六、39 4,161,358,539.54 1,250,138,441.37 1,653,354,570.05
籌資活動現(xiàn)金流出小計 5,931,949,965.17 1,516,945,111.73 1,752,649,236.86
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 3,487,103,870.72 1,152,742,000.81 -1,246,301,739.34
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 67,051,104.28 33,689,408.18 -30,353,393.28
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 272,020,347.08 464,191,692.57 -13,364,241.78
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 842,650,217.83 378,458,525.26 391,822,767.04
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 1,114,670,564.91 842,650,217.83 378,458,525.26
法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
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和諧明芯（義烏）光電科技有限公司
2017 年 1-6 月、2016 年度、2015 年度
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（除特別說明外，金額單位為人民幣元）
一、公司基本情況
1、歷史沿革
2016 年 7 月 21 日，義烏和諧明芯股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱
“和諧明芯”）與和諧卓睿（珠海）投資管理有限公司簽署《和諧明芯（義烏）光
電科技有限公司章程》，共同出資設(shè)立和諧明芯（義烏）光電科技有限公司（以下
簡稱“明芯光電”、“公司”或“本公司”），公司注冊資本 400,000 萬元，公司
經(jīng)營范圍為光電材料及器件的技術(shù)開發(fā)、銷售；照明產(chǎn)品的研發(fā)、銷售。（以登記
機關(guān)核定為準）。
2016 年 7 月 22 日，義烏市市場監(jiān)督管理局核發(fā)企業(yè)名稱預(yù)先核準【2016】第
330782702710 號《企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書》。
2016 年 7 月 22 日，義烏市市場監(jiān)督管理局核發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》。
法定代表人：俞信華。
注冊地址：浙江省義烏市蘇溪鎮(zhèn)蘇福路 126 號。
2、所處行業(yè)
本公司及子公司（以下簡稱“本集團”）主要從事半導(dǎo)體光電器件業(yè)。
3、經(jīng)營范圍
本公司經(jīng)批準的經(jīng)營范圍：光電材料及器件的技術(shù)開發(fā)、銷售；照明產(chǎn)品的研
發(fā)、銷售。
本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)本公司董事會于 2017 年 9 月 29 日決議批準報出。
二、明芯光電收購 LEDVANCE 集團股權(quán)情況
1、明芯光電收購 LEDVANCE 集團股權(quán)基本情況
2016 年 7 月 25 日、26 日，和諧明芯及其代表、明芯光電及其代表、OSRAM
GmbH（以下簡稱“歐司朗德國”）及其代表、OSRAM SYLVANIA Inc.（以下簡
稱“歐司朗美國”、以下與歐司朗德國合稱“歐司朗集團”）及其代表、LEDVANCE
GmbH（以下簡稱“朗德萬斯德國”）及其代表于德國慕尼黑簽署《LEDVANCE
GmbH100%股份以及 LEDVANCE LLC100%所有權(quán)的出售和購買協(xié)議》，在滿足
協(xié) 議 約 定 的 交 割 條 件 下 ， 歐 司 朗 德 國 將 LEDVANCE GmbH100% 股 權(quán) 及
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LEDVANCE LLC（以下簡稱“朗德萬斯美國”） 100%所有權(quán)（朗德萬斯德國與
朗德萬斯美國以下合稱“朗德萬斯集團”）出售給和諧明芯子公司明芯光電。
歐洲中部當?shù)貢r間 2017 年 3 月 3 日，歐司朗德國將朗德萬斯德國 100%股權(quán)
及朗德萬斯美國 100%所有權(quán)以初始作價 4.857 億歐元出售給明芯光電在盧森堡的
子公司 Eurolight Luxembourg Holding s.à.r.l（以下簡稱“歐洲之光”），境外交割
正式完成。明芯光電通過歐洲之光間接持有朗德萬斯集團 100%股權(quán)，朗德萬斯集
團將成為和諧明芯的全資子集團。
歐洲之光收購朗德萬斯德國 100%股權(quán)及朗德萬斯美國 100%所有權(quán)的具體過
程如下：
（1）歐司朗集團于 2016 年 7 月 1 日啟動通用照明業(yè)務(wù)板塊的法律剝離（即將
同一個法人實體中的通用照明業(yè)務(wù)板塊的相關(guān)資產(chǎn)負債與非通用照明業(yè)務(wù)板塊的
相關(guān)資產(chǎn)負債分置于兩個獨立的法人實體中），法律剝離過程于 2016 年 7 月 7 日
完成。
（2）法律剝離完成后，歐司朗集團的集團架構(gòu)如下：
（3）朗德萬斯德國成立全資美國持股平臺。
（4）2017 年 3 月 3 日，歐司朗德國將朗德萬斯德國 100%股權(quán)及其下屬的全
資美國持股平臺、朗德萬斯子公司轉(zhuǎn)讓給歐洲之光；歐司朗美國將朗德萬斯 100%
所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給朗德萬斯德國下屬的全資美國持股平臺。
股權(quán)交割完成后股權(quán)關(guān)系如下：
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2、擬開展的收購方案基本情況
根據(jù)木林森股份有限公司 2017 年 3 月與和諧明芯（義烏）光電科技有限公司
全體股東簽訂的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的協(xié)議》。根據(jù)協(xié)議約定，木林森
股份有限公司以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式，購買義烏和諧明芯股權(quán)投資合伙企業(yè)
（有限合伙）和和諧卓睿（珠海）投資管理有限公司持有和諧明芯（義烏）光電科
技有限公司（以下簡稱“標的公司”）股權(quán)。標的股權(quán)的交易價格以具有從事證券
期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)對標的資產(chǎn)在評估基準日的價值進行評估而出
具的資產(chǎn)評估報告所確定的評估值為依據(jù)，并經(jīng)各方友好協(xié)商確定標的資產(chǎn)的最終
交易價格。本次交易價格將參照評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告所列載的明芯光電
100%股權(quán)于評估基準日的評估價值或估值并經(jīng)各方協(xié)商后確定。經(jīng)交易各方協(xié)商，
參考以 2017 年 6 月 30 日為基準日，明芯光電 100%股權(quán)的評估值 417,022.82 萬
元，確定上市公司收購明芯光電 100%股權(quán)的交易價格不超過 400,000 萬元，最終
交易價格待評估值確定后經(jīng)各方協(xié)商確定。
本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)定價基準日為木林森第三屆董事會第八次會議決議公
告日，發(fā)行價格為定價基準日前 120 個交易日公司股票均價的 90%，即 28.53 元/
股。
2017 年 4 月 20 日，上市公司召開第三屆董事會第九次會議，審議通過了《關(guān)
于 2016 年度利潤分配預(yù)案的議案》，提出如下分配方案：公司擬以實施本次利潤
分配預(yù)案的股權(quán)登記日的總股本為基數(shù)，每 10 股分配現(xiàn)金紅利 1.70 元（含稅），
剩余未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)下年度；除上述現(xiàn)金分紅外，本次分配公司不送紅股，不實施
資本公積金轉(zhuǎn)增股本。2017 年 6 月 15 日，公司召開 2016 年度股東大會，審議并
通過了《關(guān)于公司 2016 年度利潤分配預(yù)案的議案》。2017 年 7 月 11 日，公司公
告本次權(quán)益分派的股權(quán)登記日為 2017 年 7 月 17 日，除權(quán)除息日為 2017 年 7 月
18 日。截至本報告書出具日，上述利潤分配方案已經(jīng)實施完畢。
根據(jù)《購買資產(chǎn)協(xié)議》，本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的股份發(fā)行價格調(diào)
整為 28.36 元/股。
由于木林森作為本次重組交易對方之一和諧明芯的有限合伙人，持有和諧明芯
31.242%的份額，為避免本次重組交易導(dǎo)致間接循環(huán)持股，經(jīng)交易各方友好協(xié)商，
本次交易作價中的現(xiàn)金對價將主要用于木林森退伙，資金來源為上市公司自有資金
或自籌資金?，F(xiàn)金對價支付完成后，各方應(yīng)共同安排上市公司從和諧明芯處退伙，
并由和諧明芯在木林森進行退伙結(jié)算后按照其合伙協(xié)議的約定以現(xiàn)金對價退還木
林森在和諧明芯的財產(chǎn)份額。退伙手續(xù)完成后，上市公司再將和諧明芯所獲得的新
增股份登記上市。
按照上述交易價格測算，則木林森以現(xiàn)金方式支付明芯光電交易對價的
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31.35%，不超過 125,400 萬元；以發(fā)行股份的方式支付明芯光電交易對價的
68.65%，不超過 274,600 萬元，總計發(fā)行股份數(shù)不超過 96,826,516 股。
（1）發(fā)行股份購買資產(chǎn)
根據(jù)上述發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行價格及確定的標的資產(chǎn)最高交易價格計算，
上市公司向各交易對方發(fā)行股份數(shù)量具體如下：
交易 支付總金額
發(fā)行股份數(shù)（股）
對方 總金額(萬元） 股份部分（萬元） 現(xiàn)金部分（萬元）
和諧明芯 399,600 274,600 125,000 96,826,516
卓睿投資 400 0.00 400 0.00
合計 400,000 274,600 125,400 96,826,516
定價基準日至發(fā)行日期間，本公司如有派息、送股、資本公積金轉(zhuǎn)增股本等除
權(quán)除息事項，將按照深交所的相關(guān)規(guī)則對上述發(fā)行數(shù)量作相應(yīng)調(diào)整。
（2）非公開發(fā)行股份募集配套資金
本公司擬向不超過 10 名特定投資者非公開發(fā)行股份募集配套資金，募集資金
總額不超過 125,500 萬元，本次募集配套資金以發(fā)行期首日作為定價基準日詢價發(fā)
行。本次募集配套資金的股份發(fā)行價格不低于本次發(fā)行股份募集配套資金的定價基
準日前 20 個交易日公司股票交易均價的 90%。在前述發(fā)行底價基礎(chǔ)上，最終發(fā)行
價格在本公司取得中國證監(jiān)會關(guān)于本次交易的核準批文后，由本公司董事會根據(jù)股
東大會的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)及其他規(guī)范性文件的規(guī)定及市場情況，并
根據(jù)發(fā)行對象申購報價的情況，遵照價格優(yōu)先原則，與本次發(fā)行的保薦機構(gòu)（主承
銷商）協(xié)商確定。
定價基準日至發(fā)行日期間，本公司如有派息、送股、資本公積金轉(zhuǎn)增股本等除
權(quán)除息事項，本次發(fā)行價格亦將作相應(yīng)調(diào)整。
3、LEDVANCE 集團基本情況
歐司朗集團是全球第二大的照明產(chǎn)品及方案提供商，總部位于德國，2015 財
年銷售額近 56 億歐元。其產(chǎn)品組合橫跨照明產(chǎn)業(yè)全價值鏈，從光源到自定義燈光
管理系統(tǒng)，包括通用照明與特種照明。
2015 年 4 月 21 日，歐司朗集團公告將拆分其通用照明業(yè)務(wù)分部，拆分后的業(yè)
務(wù)將由一家獨立法人主體公司承接，剝離的主要范圍包括熱能發(fā)電燈泡、緊湊型熒
光燈、高壓放電燈、低壓放電燈、LED 燈泡等。整體剝離進程分為三階段進行：
第一階段為公司內(nèi)部決議階段，董事會在評估可行性得出初步結(jié)論后，交由監(jiān)
事會進行商討通過；
第二階段為剝離規(guī)劃階段，核心議題包括法律主體、稅務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，分拆公司
的運營模式確立，廠房切分規(guī)劃，員工轉(zhuǎn)移及養(yǎng)老金相關(guān)事項，過渡期交叉銷售及
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共享服務(wù)模式確定，與德國工會協(xié)商；
第三階段為剝離實施階段，2015 年 7 月 22 日，歐司朗德國在德國慕尼黑市發(fā)
起設(shè)立 OSRAM Lamps GmbH（歐司朗燈具有限公司，后更名為 LEDVANCE
GmbH），歐司朗德國簽署《公司章程》，OSRAM Lamps GmbH 原始資本總額為
25,000.00 歐元，歐司朗德國認購了 25,000 份每股票面價值為 1.00 歐元的公司股
份，歐司朗德國全部投資以現(xiàn)金方式足額投入。自目標公司設(shè)立日起，歐司朗集團
逐步將通用照明業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)剝離至目標公司體內(nèi)，截至 2016 年 7 月 1 日，剝離
基本完成，朗德萬斯集團正式獨立運營。
4、明芯光電模擬報表編制的原因及目的
由于本次交易的目的是通過收購明芯光電從而收購歐司朗集團旗下通用照明
業(yè)務(wù)，出于向模擬合并財務(wù)報表使用者提供與該通用照明業(yè)務(wù)的歷史經(jīng)營狀況、現(xiàn)
金流量以及財務(wù)狀況有關(guān)財務(wù)信息的考慮。明芯光電和歐洲之光對通用照明業(yè)務(wù)的
收購參照同一控制下企業(yè)合并的原則處理。即朗德萬斯集團按照賬面價值合并，并
以此為基礎(chǔ)疊加明芯光電和歐洲之光的賬面價值，并抵銷本集團的內(nèi)部交易，不考
慮和明芯光電和歐洲之光實際完成收購時朗德萬斯集團可辨認資產(chǎn)和負債及或有
負債的公允價值以及商譽。
5、明芯光電模擬報表會計期間說明
本模擬報表假設(shè) 2015 年 1 月 1 日明芯光電就完成了對朗德萬斯集團的合并。
2015 年、2016 年 1-6 月朗德萬斯集團報表是以假設(shè)朗德萬斯集團在 2015 年 1 月
1 日以前就已經(jīng)成立來編制的。
本模擬報表編制的會計期間是 2015 年度、2016 年度及 2017 年 1 至 6 月。
本模擬報表包含朗德萬斯集團在 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2017
年 6 月 30 日的模擬合并資產(chǎn)負債表；2015 年度、2016 年度、2017 年 1-6 月的
模擬合并利潤表。
三、模擬合并財務(wù)報表基本假設(shè)和編制基礎(chǔ)
1、本模擬合并財務(wù)報表的合并范圍
合并范圍 2017 年 1-6 月 2016 年 7-12 月 2016 年 1-6 月 2015 年度
明芯光電 法律主體 法律主體 不適用 不適用
歐洲之光 法律主體 法律主體 不適用 不適用
從歐司朗集團剝 從歐司朗集團剝
朗德萬斯集團 法律主體 法律主體 離出來的通用照 離出來的通用照
明業(yè)務(wù)模擬報表 明業(yè)務(wù)模擬報表
上列合并范圍中，明芯光電作為交易標的中將承接通用照明業(yè)務(wù)并將直接被木
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林森股份有限公司收購其 100%股份的被收購方，在本模擬合并財務(wù)報表中被稱為
“本集團”。
2、本次交易背景及財務(wù)報告使用情況
2016 年 7 月 25 日、26 日，和諧明芯及其代表、明芯光電及其代表、OSRAM
GmbH（以下簡稱“歐司朗德國”）及其代表、OSRAM SYLVANIA Inc.（以下簡
稱“歐司朗美國”、以下與歐司朗德國合稱“歐司朗集團”）及其代表、LEDVANCE
GmbH（以下簡稱“朗德萬斯德國”）及其代表于德國慕尼黑簽署《LEDVANCE
GmbH100%股份以及 LEDVANCE LLC100%所有權(quán)的出售和購買協(xié)議》，在滿足
協(xié) 議 約 定 的 交 割 條 件 下 ， 歐 司 朗 德 國 將 LEDVANCE GmbH100% 股 權(quán) 及
LEDVANCE LLC（以下簡稱“朗德萬斯美國”） 100%所有權(quán)（朗德萬斯德國與
朗德萬斯美國以下合稱“朗德萬斯集團”）出售給和諧明芯子公司明芯光電。
歐洲中部當?shù)貢r間 2017 年 3 月 3 日，歐司朗德國將朗德萬斯德國 100%股權(quán)
及朗德萬斯美國 100%所有權(quán)以初始作價 4.857 億歐元出售給明芯光電在盧森堡的
子公司 Eurolight Luxembourg Holding s.à.r.l（以下簡稱“歐洲之光”），境外交割
正式完成。明芯光電通過歐洲之光間接持有朗德萬斯集團 100%股權(quán)，朗德萬斯集
團將成為和諧明芯的全資子集團。
根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，在編制明芯光電財務(wù)報告時，應(yīng)當按照非同一控制
下的企業(yè)合并的方法編制財務(wù)報表，同時對購買日可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債按
照公允價進行計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產(chǎn)公
允價值份額的差額，確認為商譽。
由于本次交易的目的是木林森通過收購明芯光電從而收購歐司朗集團旗下通
用照明業(yè)務(wù)，本模擬財務(wù)報表編制基于和諧明芯及下屬公司的歷史成本計量，參照
同一控制下企業(yè)合并的原則處理，對合并過程中對識別的可辨認資產(chǎn)、負債及或有
負責公允價增加不進行調(diào)整，以便向模擬合并財務(wù)報表使用者提供與該通用照明業(yè)
務(wù)的歷史經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量以及財務(wù)狀況有關(guān)財務(wù)信息。
3、模擬合并財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
由于本次交易的目的是通過收購明芯光電從而收購歐司朗集團旗下通用照明
業(yè)務(wù)，出于向模擬合并財務(wù)報表使用者提供與該通用照明業(yè)務(wù)的歷史經(jīng)營狀況、現(xiàn)
金流量以及財務(wù)狀況有關(guān)財務(wù)信息的考慮。本模擬合并財務(wù)報表的編制基于以下假
設(shè)：
明芯光電和歐洲之光對通用照明業(yè)務(wù)的收購參照同一控制下企業(yè)合并的原則
處理。即朗德萬斯集團按照賬面價值合并，并以此為基礎(chǔ)疊加明芯光電和歐洲之光
的賬面價值，并抵銷本集團的內(nèi)部交易，不考慮明芯光電和歐洲之光實際完成收購
時朗德萬斯集團可辨認資產(chǎn)和負債及或有負債的公允價值以及商譽。
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在編制本模擬財務(wù)報表時，為避免明芯光電和歐洲之光賬面收購朗德萬斯集
團相關(guān)的交易費用影響本模擬財務(wù)報表使用者對通用照明業(yè)務(wù)歷史經(jīng)營狀況的判
斷，截止 2017 年 6 月 30 日，明芯光電發(fā)生的此類交易費用計人民幣 120,284,217.30
元（其中：2016 年度交易費用 27,549,958.99 元，2017 年 1-6 月交易費用
92,734,258.31 元），該部分交易費用在編制模擬財務(wù)報表時未確認為費用，而作為
所有者權(quán)益的抵減。
在編制本模擬財務(wù)報表時，為避免明芯光電和歐洲之光賬面相關(guān)衍生金融合
約產(chǎn)生的一次性、非經(jīng)常性損益影響本模擬財務(wù)報表使用者對通用照明業(yè)務(wù)歷
史經(jīng)營狀況的判斷，截止 2017 年 6 月 30 日，明芯光電發(fā)生的此類業(yè)務(wù)合計人
民幣 63,469,995.00 元（其中： 2017 年 1-6 月衍生金融工具投資收益
50,039,795.00 元 、 2017 年 1-6 月 衍 生 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 損 益
13,430,200.00 元），該部分衍生金融工具產(chǎn)生的損益在編制模擬財務(wù)報表時未
確認為當期損益，而直接作為所有者權(quán)益的增加。
所有者權(quán)益按整體列報，不區(qū)分明細，不單獨編制股東權(quán)益變動表。
模擬合并財務(wù)報表列示了本集團于 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日
及 2017 年 6 月 30 日的模擬合并財務(wù)狀況以及 2015 年度、2016 年度及 2017 年
1-6 月的模擬合并經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本模擬財務(wù)報表僅供木林森為收購本業(yè)務(wù)
單元而提交中國證券監(jiān)督管理委員會及其他相關(guān)監(jiān)管之用，而不應(yīng)用作其他任何目
的。
除上述特殊假設(shè)外，本公司模擬合并財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實
際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則——基本準則》（財政部
令第 33 號發(fā)布、財政部令第 76 號修訂）、于 2006 年 2 月 15 日及其后頒布和修訂
的 42 項具體會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)
定（以下合稱“企業(yè)會計準則”））的規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，本公
司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。本財務(wù)報表以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)
生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。
4 模擬合并財務(wù)報表中涉及通用照明業(yè)務(wù)剝離的編制基礎(chǔ)
朗德萬斯集團于 2016 年 7 月 1 日之前為歐司朗集團的通用照明業(yè)務(wù)板塊，并
非獨立存在的法人實體；朗德萬斯集團 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日財務(wù)
報表（2015 年 12 月 31 日資產(chǎn)負債表、2015 年度利潤表、2016 年 1-6 月利潤表）
系通過對歐司朗集團財務(wù)報表剝離生成的。
（1）財務(wù)報表剝離過程（不含企業(yè)所得稅、權(quán)益相關(guān)項目）
可直接認定為與通用照明業(yè)務(wù)相關(guān)的交易、余額應(yīng)剝離至通用照明業(yè)務(wù)報表
中；
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于法定剝離時將加入朗德萬斯集團的雇員相關(guān)的交易、余額應(yīng)剝離至通用照
明業(yè)務(wù)報表中；
于法定剝離時將注入朗德萬斯集團的長期資產(chǎn)相關(guān)的交易、余額應(yīng)剝離至通
用照明業(yè)務(wù)報表中；
除上述情況之外，僅有通用照明業(yè)務(wù)（朗德萬斯集團）管理層可合理認定為
與通用照明業(yè)務(wù)相關(guān)的交易、余額可剝離至通用照明業(yè)務(wù)報表中。
（2）財務(wù)報表企業(yè)所得稅相關(guān)項目（所得稅費用、應(yīng)交稅費（企業(yè)所得稅）、
遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債）剝離過程
通用照明業(yè)務(wù)板塊于 2016 年 7 月 1 日之前為歐司朗集團合并范圍內(nèi)各法人主
體的其中一部分業(yè)務(wù)，不為獨立法人主體。在剝離通用照明業(yè)務(wù)板塊企業(yè)所得稅相
關(guān)項目時，管理層將通用照明業(yè)務(wù)板塊視同為獨立稅務(wù)主體，采用其所屬法人主體
適用的企業(yè)所得稅法、計稅基礎(chǔ)、稅率計算當期所得稅與遞延所得稅。
（3）朗德萬斯美國 2016 年 7 月 1 日至 2017 年 3 月 3 日財務(wù)報表稅務(wù)相關(guān)項
目剝離過程
朗德萬斯美國于 2016 年 7 月 1 日至 2017 年 3 月 3 日期間為歐司朗美國的法
律意義子公司（見二、1）；根據(jù)其注冊文件，朗德萬斯美國為美國稅法下非稅務(wù)主
體，其業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅務(wù)資產(chǎn)與稅務(wù)負債由其法律意義母公司歐司朗美國享有與承
擔。
由于朗德萬斯美國于 2016 年 7 月 1 日至 2017 年 3 月 3 日期間為美國稅務(wù)法
下非稅務(wù)主體，管理層對歐司朗美國 2016 年 12 月 31 日資產(chǎn)負債表采用三、4（1）
的方法剝離模擬朗德萬斯美國于 2016 年 12 月 31 日的非企業(yè)所得稅相關(guān)稅務(wù)資產(chǎn)、
負債；采用三、4（2）的方法模擬朗德萬斯美國 2016 年 7-12 月、2017 年 1 月 1
日至 2017 年 3 月 3 日的當期所得稅與遞延所得稅。
（4）財務(wù)報表權(quán)益項目
依據(jù)三、4（1）、三、4（2）與三、4（3）剝離方法剝離形成的資產(chǎn)與負債差
額計入權(quán)益。
（5）財務(wù)報表合并及資產(chǎn)與負債的確認、計量、列報、披露依據(jù)三、4（1）、
三、4（2）、三、4（3）、三、4（4）剝離形成的通用照明業(yè)務(wù)板塊組成部分財務(wù)報
表依據(jù)企業(yè)會計準則第 33 號合并財務(wù)報表的原則進行合并，其資產(chǎn)與負債的確認、
計量、列報、披露執(zhí)行企業(yè)會計準則相關(guān)原則以及中國證券監(jiān)督管理委員會 2014
年修訂的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》
有關(guān)財務(wù)報表附注的披露要求。
四、重要會計政策和會計估計
本模擬合并財務(wù)報表所載財務(wù)信息根據(jù)附注三所述的編制基礎(chǔ)及下列依照企
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業(yè)會計準則所制定的重要會計政策和會計估計編制。
1、會計期間
本集團的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報
告期間。本集團會計年度采用公歷年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、營業(yè)周期
正常營業(yè)周期是指本集團從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物
的期間。本集團以 12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃
分標準。
3、記賬本位幣
人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣，本公司及境
內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟
環(huán)境中的貨幣確定其記賬本位幣。本集團編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民
幣。
4、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或
事項。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。
（1）同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非
暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其
他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，
是指合并方實際取得對被合并方控制權(quán)的日期。
合并方取得的資產(chǎn)和負債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得
的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)
整資本公積（股本溢價）；資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。
合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用，于發(fā)生時計入當期損益。
（2）非同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控
制下的企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控
制權(quán)的一方為購買方，參與合并的其他企業(yè)為被購買方。購買日，是指為購買方實
際取得對被購買方控制權(quán)的日期。
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方
的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，為
企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他管理費用于發(fā)生時
計入當期損益。購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，
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計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的
公允價值計入合并成本，購買日后 12 個月內(nèi)出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進
一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽。購買方發(fā)生的合并成本及在
合并中取得的可辨認凈資產(chǎn)按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的
被購買方于購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。合并成本小于
合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項
可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核，復(fù)核后合
并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當
期損益。
購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)
確認條件而未予確認的，在購買日后 12 個月內(nèi)，如取得新的或進一步的信息表明
購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟
利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，
差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資
產(chǎn)的，計入當期損益。
通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)
會計準則解釋第 5 號的通知》（財會〔2012〕19 號）和《企業(yè)會計準則第 33 號——
合并財務(wù)報表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標準（參見本附注四、5（2）），
判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分前面各段
描述及本附注四、11“長期股權(quán)投資”進行會計處理；不屬于“一攬子交易”的，區(qū)分個
別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：
在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買
日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方
的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與
被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了按照權(quán)益法
核算的在被購買方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動中的相應(yīng)份
額以外，其余轉(zhuǎn)入當期投資收益）。
在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購
買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；
購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益
應(yīng)當采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了
按照權(quán)益法核算的在被購買方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動
中的相應(yīng)份額以外，其余轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益）。
5、合并財務(wù)報表的編制方法
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（1）合并財務(wù)報表范圍的確定原則
合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副炯瘓F擁有對被投
資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被
投資方的權(quán)力影響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本集團控制的主體。
一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本
集團將進行重新評估。
（2）合并財務(wù)報表編制的方法
從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營決策的實際控制權(quán)之日起，本集團開始將其
納入合并范圍；從喪失實際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，
處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表
中；當期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并
增加的子公司，其購買日后的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗?br/>合并現(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合
并增加的子公司，其自合并當期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕?br/>括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中，并且同時調(diào)整合并財務(wù)報表的對比數(shù)。
在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本集團采用的會計政策或會計期間不一致
的，按照本集團的會計政策和會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。對于非
同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財
務(wù)報表進行調(diào)整。
集團內(nèi)所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務(wù)報表編制時予以抵
銷。
子公司的股東權(quán)益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)
股東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益及凈利潤項下單獨列示。子公
司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股
東損益”項目列示。少數(shù)股東分擔的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股
東權(quán)益中所享有的份額，仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。
當因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)時，對于剩余
股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩
余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)
計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司
股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)
或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了在該原有子公司重新計量設(shè)定受益計劃
凈負債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動以外，其余一并轉(zhuǎn)為當期投資收益）。其后，對該部分
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剩余股權(quán)按照《企業(yè)會計準則第 2 號——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)會計準則第 22
號——金融工具確認和計量》等相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)計量，詳見本附注四、11“長期股
權(quán)投資”或本附注四、9“金融工具”。
本集團通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處
置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公
司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常
表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考
慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；③
一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；④一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，
但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項交易
視情況分別按照“不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資”（詳見
本附注四、13、（2）④）和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司
的控制權(quán)”（詳見前段）適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失
控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制
權(quán)的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)
的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪
失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。
6、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
本集團現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本集團
持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知
金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
7、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
（1）外幣交易的折算方法
本集團發(fā)生的外幣交易在初始確認時，按交易日的即期匯率（通常指中國人民
銀行公布的當日外匯牌價的中間價，下同）折算為記賬本位幣金額，但集團發(fā)生的
外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為記賬本位
幣金額。
（2）對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法
資產(chǎn)負債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)
生的匯兌差額，除：①屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生
的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理；②可供出售的外幣貨幣性項目除攤余
成本之外的其他賬面余額變動產(chǎn)生的匯兌差額計入其他綜合收益之外，均計入當期
損益。
編制合并財務(wù)報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣
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貨幣性項目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，計入其他綜合收益；處置境外經(jīng)營時，
轉(zhuǎn)入處置當期損益。
以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記
賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的
即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價
值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益或確認為其他綜合收益。
（3）外幣財務(wù)報表的折算方法
編制合并財務(wù)報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外
幣貨幣性項目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，作為“外幣報表折算差額”確認為其
他綜合收益；處置境外經(jīng)營時，計入處置當期損益。
境外經(jīng)營的外幣財務(wù)報表按以下方法折算為人民幣報表：資產(chǎn)負債表中的資
產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；股東權(quán)益類項目除“未分配利
潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，
采用交易發(fā)生日的當期平均匯率折算。年初未分配利潤為上一年折算后的年末未
分配利潤；年末未分配利潤按折算后的利潤分配各項目計算列示；折算后資產(chǎn)類
項目與負債類項目和股東權(quán)益類項目合計數(shù)的差額，作為外幣報表折算差額，確
認為其他綜合收益。處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時，將資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項
目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營
的比例轉(zhuǎn)入處置當期損益。
外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的當期平均
匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。
年初數(shù)和上年實際數(shù)按照上年財務(wù)報表折算后的數(shù)額列示。
在處置本集團在境外經(jīng)營的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原
因喪失了對境外經(jīng)營控制權(quán)時，將資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境
外經(jīng)營相關(guān)的歸屬于母公司所有者權(quán)益的外幣報表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當期
損益。
在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營權(quán)益比例降低但不喪失對
境外經(jīng)營控制權(quán)時，與該境外經(jīng)營處置部分相關(guān)的外幣報表折算差額將歸屬于少
數(shù)股東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當期損益。在處置境外經(jīng)營為聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的部分股
權(quán)時，與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處
置當期損益。
8、金融工具
在本集團成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。金融資
產(chǎn)和金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入
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當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)的交易費用直接計入損益，對于其他類別
的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。
（1）金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法
公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能
收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本集團采用
活躍市場中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、
經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)
生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本集團采用估值技術(shù)確定其
公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中
使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法
和期權(quán)定價模型等。
（2）金融資產(chǎn)的分類、確認和計量
以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進行會計確認和終止確認。金融資產(chǎn)在初
始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投
資、貸款和應(yīng)收款項以及可供出售金融資產(chǎn)。
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
資產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目
的，主要是為了近期內(nèi)出售；B.屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，
且有客觀證據(jù)表明本集團近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；C.屬于衍生工
具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、
與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通
過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產(chǎn)，在初始確認時可指定為以公允價值計量且其變
動計入當期損益的金融資產(chǎn)：A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計量
基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；B.本集團風險
管理或投資策略的正式書面文件已載明，對該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融
資產(chǎn)和金融負債組合以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計
量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計
入當期損益。
②持有至到期投資
是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本集團有明確意圖和能力持有至
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到期的非衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，在終止確認、發(fā)
生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。
實際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負債（含一組金融資產(chǎn)或金融負債）的實
際利率計算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產(chǎn)或
金融負債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)
或金融負債當前賬面價值所使用的利率。
在計算實際利率時，本集團將在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款的基礎(chǔ)
上預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不考慮未來的信用損失），同時還將考慮金融資產(chǎn)或金融負
債合同各方之間支付或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折
價或溢價等。
③貸款和應(yīng)收款項
是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本集
團劃分為貸款和應(yīng)收款的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利
及其他應(yīng)收款等。
貸款和應(yīng)收款項采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，在終止確認、發(fā)
生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。
④可供出售金融資產(chǎn)
包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價值
計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項、持有至到期投資以外的
金融資產(chǎn)。
可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照其攤余成本法確定，即初始確認金額扣
除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間
的差額進行攤銷形成的累計攤銷額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額。可供出售
權(quán)益工具投資的期末成本為其初始取得成本。
可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損
失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計入當期損益
外，確認為其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。但是，
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益
工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本進行后續(xù)計量。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計
入投資收益。
（3）金融資產(chǎn)減值
除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本集團在每個資產(chǎn)
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負債表日對其他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值
的，計提減值準備。
本集團對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金
融資產(chǎn)，單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行
減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資
產(chǎn)），包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。已單項確
認減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減
值測試。
①持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項減值
以成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)將其賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)
值，減記金額確認為減值損失，計入當期損益。金融資產(chǎn)在確認減值損失后，如有
客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，
原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價值不超過假定不計
提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
②可供出售金融資產(chǎn)減值
當綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價值下跌是嚴重或非暫時性
下跌時，表明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴重下跌”是指公允價值下
跌幅度累計超過 20%；“非暫時性下跌”是指公允價值連續(xù)下跌時間超過 12 個月。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將原計入其他綜合收益的因公允價值下降形成
的累計損失予以轉(zhuǎn)出并計入當期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣
除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
在確認減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上
與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具
投資的減值損失轉(zhuǎn)回確認為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計入
當期損益。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)
益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。
（4）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認：① 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量
的合同權(quán)利終止；② 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險
和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融
資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)控制。
若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，且未
放棄對該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融
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資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價
值變動使企業(yè)面臨的風險水平。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)
移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當
期損益。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值在終止
確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對
價與應(yīng)分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與
分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。
本集團對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，
需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金
融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也
沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資
產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進行會計處理。
（5）金融負債的分類和計量
金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
負債和其他金融負債。初始確認金融負債，以公允價值計量。對于以公允價值計量
且其變動計入當期損益的金融負債，相關(guān)的交易費用直接計入當期損益，對于其他
金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
分類為交易性金融負債和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入
當期損益的金融負債的條件與分類為交易性金融資產(chǎn)和在初始確認時指定為以公
允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的條件一致。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債采用公允價值進行后續(xù)計
量，公允價值的變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關(guān)的股利和利息支出
計入當期損益。
②其他金融負債
與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交
付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，按照成本進行后續(xù)計量。其他金融負債采用實
際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當期
損益。
③財務(wù)擔保合同
不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務(wù)擔保
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合同，以公允價值進行初始確認，在初始確認后按照《企業(yè)會計準則第 13 號—或
有事項》確定的金額和初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第 14 號—收入》的
原則確定的累計攤銷額后的余額之中的較高者進行后續(xù)計量。
（6）金融負債的終止確認
金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認該金融負債或其一
部分。本集團（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存
金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認現(xiàn)存
金融負債，并同時確認新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值與支付的對價
（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價值進行初始計量，并以公允價值進行后續(xù)
計量。衍生工具的公允價值變動計入當期損益。
對包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價值計量且其變動計入當
期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟特征及風險方面不
存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨存在的工具符合衍生工具定義的，
嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果無法在取得
時或后續(xù)的資產(chǎn)負債表日對嵌入衍生工具進行單獨計量，則將混合工具整體指定為
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債。
（8）金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷
當本集團具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種
法定權(quán)利，同時本集團計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債
時，金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。除此以外，金
融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。
（9）權(quán)益工具
權(quán)益工具是指能證明擁有本集團在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合
同。本集團發(fā)行（含再融資）、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理。
本集團不確認權(quán)益工具的公允價值變動。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費用從權(quán)益中扣
減。
本集團對權(quán)益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權(quán)益。本
集團不確認權(quán)益工具的公允價值變動額。
9、應(yīng)收款項
應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。
（1）壞賬準備的確認標準
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本集團在資產(chǎn)負債表日對應(yīng)收款項賬面價值進行檢查，對存在下列客觀證據(jù)表
明應(yīng)收款項發(fā)生減值的，計提減值準備：①債務(wù)人發(fā)生嚴重的財務(wù)困難；②債務(wù)人
違反合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）； ③債務(wù)人很可能倒閉或進
行其他財務(wù)重組； ④其他表明應(yīng)收款項發(fā)生減值的客觀依據(jù)。
（2）壞賬準備的計提方法
①單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項壞賬準備的確認標準、計提方
法
本集團將單項應(yīng)收款余額占該類應(yīng)收款項總余額 10%（含 10%）以上的應(yīng)收
款項確認為單項金額重大的應(yīng)收款項。
本集團對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，單獨測試未發(fā)生減值的
金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。單項測
試已確認減值損失的應(yīng)收款項，不再包括在具有類似信用風險特征的應(yīng)收款項組合
中進行減值測試。
②按信用風險組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項的確定依據(jù)、壞賬準備計提方法
A．信用風險特征組合的確定依據(jù)
本集團對單項金額不重大以及金額重大但單項測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，按
信用風險特征的相似性和相關(guān)性對金融資產(chǎn)進行分組。這些信用風險通常反映債務(wù)
人按照該等資產(chǎn)的合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來現(xiàn)
金流量測算相關(guān)。
不同組合的確定依據(jù)：
項目 確定組合的依據(jù)
按風險性質(zhì)組合方式實施減值測試時，涉及管理層的重大
判斷，及管理層對具體客戶信譽、當前經(jīng)濟形勢和基于投
性質(zhì)組合
資組合的歷史壞賬的分析和評估，按國別計提的風險、客
戶評級風險、客戶特定風險或客戶信用風險計提壞賬準備。
B．根據(jù)信用風險特征組合確定的壞賬準備計提方法
按性質(zhì)組合方式實施減值測試時，涉及管理層的重大判斷，及管理層對具體客
戶信譽、當前經(jīng)濟形勢和基于投資組合的歷史壞賬的分析和評估。為了確定應(yīng)收款
壞賬準備，管理層對應(yīng)收賬款按照以下可能存在的可回收風險計提相應(yīng)的風險準
備：
（1）按國別計提的風險準備金，該評級依據(jù)外部評級機構(gòu)的信息來確定；
（2）按評級計提的風險準備金，該評級依據(jù)管理層對客戶信用的綜合判斷來
確定；
（3）按客戶特定風險或客戶信用風險計提的風險準備金，該評級依據(jù)管理層
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考慮客戶國別風險、評級風險后認為仍存在特別風險的進行判斷計提。
③ 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項
對于單項金額雖不重大但具備以下特征的應(yīng)收款項，單獨進行減
單項計提壞賬準備的理由
值測試。
有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于
其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。如：應(yīng)收關(guān)
壞賬準備的計提方法
聯(lián)方款項； 與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有
明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項等。
④對于其他應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息等），根據(jù)其未來
現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。
（3）壞賬準備的轉(zhuǎn)回
如有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項 價值已恢復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的
事項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面
價值不超過假定不計提減值準備情況下該應(yīng)收款項 在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
本集團向金融機構(gòu)以不附追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓應(yīng)收款項的，按交易款項扣除已轉(zhuǎn)銷
應(yīng)收賬款的賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益。
10、存貨
（1）存貨的分類
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品
等。
（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法
原材料、低值易耗品和包裝物的購入和發(fā)出采用計劃成本計價，每月結(jié)轉(zhuǎn)相
應(yīng)的材料成本差異；存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵
債的存貨，以存貨的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備
商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資
產(chǎn)交換換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確
鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交
換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入存貨的成本。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認和跌價準備的計提方法
可變現(xiàn)凈值是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的
成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取
得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。
在資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于
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成本時，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備通常按單個存貨項目的成本高于其可變
現(xiàn)凈值的差額提取。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準
備；對在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，
且難以與其他項目分開計量的存貨，可合并計提存貨跌價準備。
計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨
的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)
回的金額計入當期損益。
（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品于領(lǐng)用時按一次攤銷法攤銷；包裝物于領(lǐng)用時按一次攤銷法攤
銷。
11、長期股權(quán)投資
本部分所指的長期股權(quán)投資是指本集團對被投資單位具有控制、共同控制或重
大影響的長期股權(quán)投資。本集團對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的
長期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入當期損益的
金融資產(chǎn)核算，其會計政策詳見附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集團按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的
相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本集
團對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他
方一起共同控制這些政策的制定。
（1）投資成本的確定
對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方股東
權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投
資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔
債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方股東權(quán)益在最終控制方
合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行股
份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的
差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作
為長期股權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承
擔的負債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。
合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及
其他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當期損益。
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除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進行初始計量，該
成本視長期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本集團實際支付的現(xiàn)金購買價款、
本集團發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產(chǎn)
交換交易中換出資產(chǎn)的公允價值或原賬面價值、該項長期股權(quán)投資自身的公允價值
等方式確定。與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出也計入投
資成本。
（2）后續(xù)計量及損益確認方法
對被投資單位具有共同控制（構(gòu)成共同經(jīng)營者除外）或重大影響的長期股權(quán)投
資，采用權(quán)益法核算。此外，集團財務(wù)報表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施
控制的長期股權(quán)投資。
①成本法核算的長期股權(quán)投資
采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整
長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚
未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金
股利或利潤確認。
②權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資
采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單
位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資
成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期
損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面
價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長
期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外
所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應(yīng)
享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公
允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會計政
策及會計期間與本集團不一致的，按照本集團的會計政策及會計期間對被投資單位
的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益。對于本集團與聯(lián)營企
業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實現(xiàn)內(nèi)部交易
損益按照享有的比例計算歸屬于本集團的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資損
益。但本集團與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失
的，不予以抵銷。
在確認應(yīng)分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權(quán)投資的賬面價值和其他
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實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如本集團對被投
資單位負有承擔額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計承擔的義務(wù)確認預(yù)計負債，計入當期投
資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，本集團在收益分享額彌補未確認的虧
損分擔額后，恢復(fù)確認收益分享額。
③收購少數(shù)股權(quán)
在編制合并財務(wù)報表時，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長期股權(quán)投資與按照新增持股
比例計算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
④處置長期股權(quán)投資
在合并財務(wù)報表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期
股權(quán)投資，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額計入股東
權(quán)益；母公司部分處置對子公司的長期股權(quán)投資導(dǎo)致喪失對子公司控制權(quán)的，按本
附注四、5、（2）“合并財務(wù)報表編制的方法”中所述的相關(guān)會計政策處理。
其他情形下的長期股權(quán)投資處置，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價
款的差額，計入當期損益。
采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在
處置時將原計入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直
接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合
收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當
期損益。
采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在
取得對被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認和計量準則核算
而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進
行會計處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當期損益；因采用權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資
產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)當
期損益。
12、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超
過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本集
團，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計棄置費用
因素的影響進行初始計量。
（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
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固定資產(chǎn)從達到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提
折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和年折舊率如下：
類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
土地 年限平均法 永久使用 0.00 0.00
建筑物 年限平均法 20-50 年 0.00 2-5
機器設(shè)備 年限平均法 5-15 年 0.00 6.7 - 20
辦公設(shè)備 年限平均法 5-6 年 0.00 16.7 - 20
預(yù)計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)
期狀態(tài)，本集團目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費用后的金額。
（3）融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)及計價方法
融資租賃為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃，其所有
權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定
資產(chǎn)一致的政策計提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有
權(quán)的在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊，無法合理確定租賃期屆滿能夠取得租賃資產(chǎn)
所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。
（4）其他說明
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且
其成本能可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認被替換部分的賬面價值。
除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。
當固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確
認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相
關(guān)稅費后的差額計入當期損益。
本集團至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)
核，如發(fā)生改變則作為會計估計變更處理。
13、在建工程
在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程
達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到
預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
14、借款費用
借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生
的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費用，
在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)
所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條
件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費用在發(fā)
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生當期確認為費用。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的
利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累
計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本
化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計算確定。
資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯
兌差額計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到
預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時
間連續(xù)超過 3 個月的，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開
始。
15、無形資產(chǎn)
（1）無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)是指本集團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟利益
很可能流入本集團且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他
項目的支出，在發(fā)生時計入當期損益。
取得的土地使用權(quán)通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)
的土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外
購的房屋及建筑物，則將有關(guān)價款在土地使用權(quán)和建筑物之間進行分配，難以合理
分配的，全部作為固定資產(chǎn)處理。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預(yù)計凈殘值和已計提
的減值準備累計金額在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確
定的無形資產(chǎn)不予攤銷。
期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如發(fā)生變
更則作為會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進
行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限是可預(yù)見的，則估
計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進行攤銷。
（2）研究與開發(fā)支出
本集團內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。
研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。
開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的
開發(fā)階段的支出計入當期損益：
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①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存
在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有
能力使用或出售該無形資產(chǎn)；
⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損
益。
16、長期待攤費用
長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報告期和以后各期負擔的分攤期限在一年以
上的各項費用。本集團的長期待攤費用主要包括房屋裝修費。長期待攤費用在預(yù)計
受益期間按直線法攤銷。
17、長期資產(chǎn)減值
對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計量的投資
性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，
本集團于資產(chǎn)負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收
回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)
的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。
減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準
備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)
計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)
議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方
出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計
資產(chǎn)的公允價值。處置費用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費以
及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按
照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼?br/>現(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確
認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資
產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
在財務(wù)報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至
預(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分攤
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的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應(yīng)的減值損
失。減值損失金額先抵減分攤至該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)
資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵
減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。
18、職工薪酬
本集團職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利。其中：
短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育
保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。
本集團在職工為本集團提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認為負
債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。
離職后福利主要包括設(shè)定提存計劃。設(shè)定提存計劃主要包括基本養(yǎng)老保險、失
業(yè)保險以及年金等，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。
在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減
而提出給予補償?shù)慕ㄗh，在本集團不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議
所提供的辭退福利時，和本集團確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰
早日，確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益。但辭退福利預(yù)期在年
度報告期結(jié)束后十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。
職工內(nèi)部退休計劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本集團將自職工停止提
供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費等，在符
合預(yù)計負債確認條件時，計入當期損益（辭退福利）。
本集團向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存
計劃進行會計處理，除此之外按照設(shè)定收益計劃進行會計處理。
19、預(yù)計負債
當與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，確認為預(yù)計負債：（1）該義務(wù)是
本集團承擔的現(xiàn)時義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出；（3）該義務(wù)的
金額能夠可靠地計量。
在資產(chǎn)負債表日，考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因
素，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負債進行計量。
如果清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本
確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，且確認的補償金額不超過預(yù)計負債的賬面價
值。
20、股份支付
（1）股份支付的會計處理方法
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股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益
工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算
的股份支付。
①以權(quán)益結(jié)算的股份支付
用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予
日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件
才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按直
線法計算計入相關(guān)成本或費用/在授予后立即可行權(quán)時，在授予日計入相關(guān)成本或費
用，相應(yīng)增加資本公積。
在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，本集團根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等
后續(xù)信息做出最佳估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。上述估計的影響計入當
期相關(guān)成本或費用，并相應(yīng)調(diào)整資本公積。
用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠
可靠計量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量，如果其他方服務(wù)的公允價值
不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得
日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加股東權(quán)益。
②以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本集團承擔的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定
的負債的公允價值計量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相
應(yīng)增加負債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待
期的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本集團承擔負債
的公允價值金額，將當期取得的服務(wù)計入成本或費用，相應(yīng)增加負債。
在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計
量，其變動計入當期損益。
（2）修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理
本集團對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價
值，按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)確認取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價值的
增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份
支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進行會
計處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本集團取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。
在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本集團對取消所授予的權(quán)益性工具
作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當期損益，同時確認資
本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本集團
將其作為授予權(quán)益工具的取消處理。
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21、收入
（1）商品銷售收入
在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒有保留通常與所有權(quán)
相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計
量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計
量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。
（2）提供勞務(wù)收入
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按照完工百分
比法確認提供的勞務(wù)收入。勞務(wù)交易的完工進度按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總
量的比例確定。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計是指同時滿足：①收入的金額能夠可靠地計
量；②相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工程度能夠可靠地確定；④交
易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計，則按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠得到補償
的勞務(wù)成本金額確認提供的勞務(wù)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期費用。已經(jīng)
發(fā)生的勞務(wù)成本如預(yù)計不能得到補償?shù)?，則不確認收入。
（3）使用費收入
根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議，按權(quán)責發(fā)生制確認收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集團貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
22、政府補助
（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法
政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府
作為所有者投入的資本。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的
政府補助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。
若政府文件未明確規(guī)定補助對象，但明確了補助所針對的特定項目的，根據(jù)該
特定項目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行
劃分，對該劃分比例需在每個資產(chǎn)負債表日進行復(fù)核，必要時進行變更。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性
資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。按
照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
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本公司對于政府補助通常在實際收到時，按照實收金額予以確認和計量。但對
于期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預(yù)計能夠收到財政
扶持資金，按照應(yīng)收的金額計量。按照應(yīng)收金額計量的政府補助應(yīng)同時符合以下條
件：①應(yīng)收補助款的金額已經(jīng)過有權(quán)政府部門發(fā)文確認，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財
政資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定自行合理測算，且預(yù)計其金額不存在重大不確定性；②
所依據(jù)的是當?shù)刎斦块T正式發(fā)布并按照《政府信息公開條例》的規(guī)定予以主動公
開的財政扶持項目及其財政資金管理辦法，且該管理辦法應(yīng)當是普惠性的（任何符
合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請），而不是專門針對特定企業(yè)制定的；③相關(guān)的補助款
批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項的撥付是有相應(yīng)財政預(yù)算作為保障的，因
而可以合理保證其可在規(guī)定期限內(nèi)收到；④根據(jù)本公司和該補助事項的具體情況，
應(yīng)滿足的其他相關(guān)條件（如有）。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分
配計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還時，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益
賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當期損益。
（2）與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法
政府文件用于補償公司已經(jīng)發(fā)生或者以后期間的相關(guān)費用和損失的，或者對用
途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關(guān)的政府補助。
與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用和損失的，確認為遞延
收益，并在確認相關(guān)費用的期間計入當期損益；用于補償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費用和損
失的，直接計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還時，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益
賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當期損益。
23、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
（1）當期所得稅
資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產(chǎn)），以按
照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用
所依據(jù)的應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度稅前會計利潤作相應(yīng)調(diào)整后
計算得出。
（2）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債
某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和
負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間
的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得
稅負債。
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與商譽的初始確認有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和
應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的應(yīng)納
稅暫時性差異，不予確認有關(guān)的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及
合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，如果本集團能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時
間，而且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認有關(guān)的遞延所
得稅負債。除上述例外情況，本集團確認其他所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所
得稅負債。
與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）
的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的可抵扣暫時性差異，不予確認有關(guān)的
遞延所得稅資產(chǎn)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時
性差異，如果暫時性差異在可預(yù)見的未來不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲
得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額，不予確認有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
除上述例外情況，本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額
為限，確認其他可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵
扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照
預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期間的適用稅率計量。
于資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來很可能無
法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資
產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
（3）所得稅費用
所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。
除確認為其他綜合收益或直接計入股東權(quán)益的交易和事項相關(guān)的當期所得稅
和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整
商譽的賬面價值外，其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。
（4）所得稅的抵銷
當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時
進行時，本集團當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得
稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相
關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負
債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時
取得資產(chǎn)、清償負債時，本集團遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額
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列報。
24、租賃
融資租賃為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃，其所有
權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。
（1）本集團作為承租人記錄經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)
經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當
期損益。初始直接費用計入當期損益。或有租金于實際發(fā)生時計入當期損益。
（2）本集團作為出租人記錄經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)
經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認為當期損益。對金額
較大的初始直接費用于發(fā)生時予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與確認租金收入
相同的基礎(chǔ)分期計入當期損益；其他金額較小的初始直接費用于發(fā)生時計入當期損
益?；蛴凶饨鹩趯嶋H發(fā)生時計入當期損益。
（3）本集團作為承租人記錄融資租賃業(yè)務(wù)
于租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩
者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價
值，其差額作為未確認融資費用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，
可歸屬于租賃項目的初始直接費用也計入租入資產(chǎn)價值。最低租賃付款額扣除未確
認融資費用后的余額分別長期負債和一年內(nèi)到期的長期負債列示。
未確認融資費用在租賃期內(nèi)采用實際利率法計算確認當期的融資費用?；蛴凶?br/>金于實際發(fā)生時計入當期損益。
（4）本集團作為出租人記錄融資租賃業(yè)務(wù)
于租賃期開始日，將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應(yīng)收
融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用
及未擔保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認為未實現(xiàn)融資收益。應(yīng)收融資租賃款扣
除未實現(xiàn)融資收益后的余額分別長期債權(quán)和一年內(nèi)到期的長期債權(quán)列示。
未實現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用實際利率法計算確認當期的融資收入?；蛴凶?br/>金于實際發(fā)生時計入當期損益。
25、重要會計政策、會計估計的變更
（1）會計政策變更
本集團本報告期無會計政策變更事項。
（2）會計估計變更
本集團本報告期無會計估計變更事項。
26、前期會計差錯更正
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本集團本報告期無前期差錯更正事項。
27、重大會計判斷和估計
本集團在運用會計政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，本集團需要對
無法準確計量的報表項目的賬面價值進行判斷、估計和假設(shè)。這些判斷、估計和假
設(shè)是基于本集團管理層過去的歷史經(jīng)驗，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。
這些判斷、估計和假設(shè)會影響收入、費用、資產(chǎn)和負債的報告金額以及資產(chǎn)負債表
日或有負債的披露。然而，這些估計的不確定性所導(dǎo)致的實際結(jié)果可能與本集團管
理層當前的估計存在差異，進而造成對未來受影響的資產(chǎn)或負債的賬面金額進行重
大調(diào)整。
本集團對前述判斷、估計和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進行定期復(fù)核，會計估計
的變更僅影響變更當期的，其影響數(shù)在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響
未來期間的，其影響數(shù)在變更當期和未來期間予以確認。
于資產(chǎn)負債表日，本集團需對財務(wù)報表項目金額進行判斷、估計和假設(shè)的重要
領(lǐng)域如下：
（1）壞賬準備計提
本集團根據(jù)應(yīng)收款項的會計政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是
基于評估應(yīng)收賬款的可收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計。實際
的結(jié)果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響應(yīng)收賬款的賬面價值及應(yīng)收
賬款壞賬準備的計提或轉(zhuǎn)回。
（2）存貨跌價準備
本集團根據(jù)存貨會計政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變
現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的存貨，計提存貨跌價準備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評
估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且
考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估
計。實際的結(jié)果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存
貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回。
（3）折舊和攤銷
本集團對投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)
按直線法計提折舊和攤銷。本集團定期復(fù)核使用壽命，以決定將計入每個報告期的
折舊和攤銷費用數(shù)額。使用壽命是本集團根據(jù)對同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)期的
技術(shù)更新而確定的。如果以前的估計發(fā)生重大變化，則會在未來期間對折舊和攤銷
費用進行調(diào)整。
（4）遞延所得稅資產(chǎn)
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在很有可能有足夠的應(yīng)納稅利潤來抵扣虧損的限度內(nèi)，本集團就所有未利用的
稅務(wù)虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)。這需要本集團管理層運用大量的判斷來估計未來應(yīng)
納稅利潤發(fā)生的時間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)
的金額。
（5）所得稅
本集團在正常的經(jīng)營活動中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計算存在一定的
不確定性。部分項目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)
事項的最終認定結(jié)果同最初估計的金額存在差異，則該差異將對其最終認定期間的
當期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。
（6）預(yù)計負債
本集團根據(jù)合約條款、現(xiàn)有知識及歷史經(jīng)驗，對產(chǎn)品質(zhì)量保證、預(yù)計合同虧損、
延遲交貨違約金等估計并計提相應(yīng)準備。在該等或有事項已經(jīng)形成一項現(xiàn)時義務(wù)，
且履行該等現(xiàn)時義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本集團的情況下，本集團對或有事項
按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)確認為預(yù)計負債。預(yù)計負債的確認和計
量在很大程度上依賴于管理層的判斷。在進行判斷過程中本集團需評估該等或有事
項相關(guān)的風險、不確定性及貨幣時間價值等因素。
其中，本集團會就出售、維修及改造所售商品向客戶提供的售后質(zhì)量維修承諾
預(yù)計負債。預(yù)計負債時已考慮本集團近期的維修經(jīng)驗數(shù)據(jù)，但近期的維修經(jīng)驗可能
無法反映將來的維修情況。這項準備的任何增加或減少，均可能影響未來年度的損
益。
（7）公允價值計量
對不存在活躍交易市場的金融工具，本集團通過各種估值方法確定其公允價
值。這些估值方法包括貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型分析等。估值時本集團需對未來現(xiàn)金流量、
信用風險、市場波動率和相關(guān)性等方面進行估計，并選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率。這些相關(guān)
假設(shè)具有不確定性，其變化會對金融工具的公允價值產(chǎn)生影響。
五、稅項
國別或地區(qū) 增值稅及銷售稅 企業(yè)及聯(lián)邦所得稅
進項增值稅：21%
阿根廷 企業(yè)所得稅：35%
銷項增值稅：21%
進項增值稅：21%
澳大利亞 企業(yè)所得稅：30%
銷項增值稅：21%
奧地利 進項增值稅：20% 企業(yè)所得稅：25%
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國別或地區(qū) 增值稅及銷售稅 企業(yè)及聯(lián)邦所得稅
銷項增值稅：20%
進項增值稅：21%
比利時 企業(yè)所得稅：34%
銷項增值稅：21%
比荷盧經(jīng)濟 進項增值稅：21% 企業(yè)所得稅-200 千歐元以內(nèi)：20%
聯(lián)盟 銷項增值稅：21% 企業(yè)所得稅-200 千歐元以上：25%
州增值稅：基礎(chǔ)稅率 18%，
折扣稅率 4%-12%
巴西 企業(yè)所得稅：9.25%
聯(lián)邦增值稅：2%-45%，取決
于不同產(chǎn)品
進項增值稅：20%
保加利亞 企業(yè)所得稅：10%
銷項增值稅：20%
商品和服務(wù)稅：5% 企業(yè)所得稅-2015 年 12 月及之前：20%
加拿大
附加的州銷售稅：13%-15% 企業(yè)所得稅-2016 年 1 月及以后：25%
進項增值稅：19%
智利 企業(yè)所得稅：22%
銷項增值稅：19%
進項增值稅：17%
中國 企業(yè)所得稅：25%
銷項增值稅：17%
增值稅（進項+銷項）-截止
16 年底為 16%，17 年 1 月 1
哥倫比亞
日起為 19% 企業(yè)所得稅-2016 年 12 月及之前：25%
服務(wù)稅：5% 企業(yè)所得稅-2017 年 1 月及以后：34%
進項增值稅：25%
克羅地亞 企業(yè)所得稅：20%
銷項增值稅：25%
捷克斯洛伐 進項增值稅：21%
企業(yè)所得稅：19%
克 銷項增值稅：21%
進項增值稅：25%
丹麥 企業(yè)所得稅：22%
銷項增值稅：25%
增值稅（進項+銷項）：截止
厄瓜多爾 16 年底為 12%，17 年 1 月 1 企業(yè)所得稅：22%
日起為 14%
進項增值稅：24%
芬蘭 企業(yè)所得稅：20%
銷項增值稅：24%
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國別或地區(qū) 增值稅及銷售稅 企業(yè)及聯(lián)邦所得稅
進項增值稅：20%
法國 企業(yè)所得稅 33%+社會貢獻稅 3%
銷項增值稅：20%
企業(yè)所得稅 15%，另征收企業(yè)所得稅額 5.5%的團
德國 進項增值稅：19% 結(jié)附加稅
銷項增值稅：19% 州和地方稅：14%-16%
企業(yè)所得稅:2016 年 3 月及之前 21%；2016 年 4 月
英國 進項增值稅：20% 至 2017 年 3 月 20%
銷項增值稅：20% 企業(yè)所得稅:2017 年 4 月及以后 19%
常規(guī)增值稅(進項+銷項):2016
年 5 月及之前 23%，2016 年 6
月及之后 24% 企業(yè)所得稅：2015 年 9 月及之前 26%
希臘
特定地區(qū)低稅率所得稅:2016
年 5 月及之前 16%，2016 年 6
月及之后 17% 企業(yè)所得稅：2015 年 10 月及以后 29%
進項增值稅：0%
香港 企業(yè)所得稅：16.5%
銷項增值稅：0%
進項增值稅：27%
匈牙利 企業(yè)所得稅：10%
銷項增值稅：27%
電子產(chǎn)品 進項/銷項增值稅：
13%
印度 企業(yè)所得稅：31%
LED 產(chǎn)品 進項/銷項增值稅：
5%
進項增值稅：10%
印度尼西亞 企業(yè)所得稅：25%
銷項增值稅：10%
進項增值稅：22% 企業(yè)所得稅 28%，另有區(qū)域性的對生產(chǎn)活動加征
意大利
銷項增值稅：22% 4%
進項增值稅：8%
日本 企業(yè)所得稅：36%
銷項增值稅：8%
進項增值稅：10%
韓國 企業(yè)所得稅：22%
銷項增值稅：10%
進項增值稅：6% 企業(yè)所得稅：截止 2015 年底 25%
馬來西亞
銷項增值稅：6% 企業(yè)所得稅：2016 年及以后 24%
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國別或地區(qū) 增值稅及銷售稅 企業(yè)及聯(lián)邦所得稅
進項增值稅：16%
墨西哥 企業(yè)所得稅：30%
銷項增值稅：16%
阿拉伯聯(lián)合 進項增值稅：0%
企業(yè)所得稅：0%
酋長國 銷項增值稅：0%
進項增值稅：25% 企業(yè)所得稅：2015 年底之前 27% ；2016 年 25%；
挪威
銷項增值稅：25% 企業(yè)所得稅：2017 年及以后 24%
進項增值稅：18% 企業(yè)所得稅：截止 2016 年底 28%
秘魯
銷項增值稅：18% 企業(yè)所得稅：2017 年及以后 29.5%
進項增值稅：23%
波蘭 企業(yè)所得稅：19%
銷項增值稅：23%
進項增值稅：23%
葡萄牙 企業(yè)所得稅：22.5%
銷項增值稅：23%
標準增值稅(進項+銷
波多黎各 企業(yè)所得稅：20%
項):10.5% 2016 年 4 月起
進項增值稅：24%
羅馬尼亞 企業(yè)所得稅：16%
銷項增值稅：24%
進項增值稅：18% 聯(lián)邦預(yù)算收入部分： 2%；
俄羅斯 聯(lián)邦主體（莫斯科和斯摩棱斯克州）預(yù)算收入部
銷項增值稅：18% 分：18%
進項增值稅：7%
新加坡 企業(yè)所得稅：17%
銷項增值稅：7%
進項增值稅：20%
斯洛文尼亞 企業(yè)所得稅：22%
銷項增值稅：20%
進項增值稅：14%
南非 企業(yè)所得稅：28%
銷項增值稅：14%
進項增值稅：21% 企業(yè)所得稅：截止 2015 年底 30%
西班牙
銷項增值稅：21% 企業(yè)所得稅：2016 年及以后 25%
進項增值稅：25%
瑞典 企業(yè)所得稅：22%
銷項增值稅：25%
進項增值稅：8% 企業(yè)所得稅：9%
瑞士
銷項增值稅：8% 蘇黎世州稅率 15%
臺灣 進項增值稅：5% 企業(yè)所得稅：17%
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國別或地區(qū) 增值稅及銷售稅 企業(yè)及聯(lián)邦所得稅
銷項增值稅：5%
進項增值稅：7%
泰國 企業(yè)所得稅：20%
銷項增值稅：7%
進項增值稅：18% 企業(yè)所得稅 20%
土耳其
銷項增值稅：18% 代扣所得稅 20%
進項增值稅：20%
烏克蘭 企業(yè)所得稅：18%
銷項增值稅：20%
聯(lián)邦所得稅 35%
美國 銷售稅 7%
州所得稅 4%
六、模擬財務(wù)報表項目注釋
以下注釋項目除非特別指出，期初指 2017 年 1 月 1 日，期末指 2017 年 6 月
30 日。
1、貨幣資金
項 目 期末余額 期初余額
庫存現(xiàn)金 43,219.91 5,295.31
銀行存款 1,114,627,345.00 842,166,613.40
其他貨幣資金 1,743,327,766.06 478,309.12
合 計 2,857,998,330.97 842,650,217.83
2、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
交易性金融資產(chǎn) 27,517,730.31 8,377,356.82
其中：衍生金融資產(chǎn) 27,517,730.31 8,377,356.82
合計 27,517,730.31 8,377,356.82
3、應(yīng)收票據(jù)
項 目 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 6,021,088.96 7,370,117.31
商業(yè)承兌匯票 32,297,870.13 40,888,261.30
減：應(yīng)收票據(jù)減值準備 5,660,165.91 5,362,326.81
合 計 32,658,793.18 42,896,051.80
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4、應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款分類披露
期末余額
賬面余額 壞賬準備
類 別
比例 計提比例 賬面價值
金額 金額
（%） （%）
單項金額重大并單獨計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的應(yīng)收款項
按信用風險特征組合計提
壞賬準備的應(yīng)收款項
性質(zhì)組合 2,467,070,836.80 99.51 90,665,897.92 3.68 2,376,404,938.88
組合小計 2,467,070,836.80 99.51 90,665,897.92 3.68 2,376,404,938.88
單項金額不重大但單獨計提 12,056,331.86 0.49 12,056,331.86 100.00 0.00
壞賬準備的應(yīng)收款項
合 計 2,479,127,168.66 100.00 102,722,229.78 4.14 2,376,404,938.88
（續(xù)）
期初余額
賬面余額 壞賬準備
類 別
比例 計提比例 賬面價值
金額 金額
（%） （%）
單項金額重大并單獨計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的應(yīng)收款項
按信用風險特征組合計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的應(yīng)收款項
性質(zhì)組合 2,806,966,351.96 100.00 88,050,324.44 3.14 2,718,916,027.52
組合小計 2,806,966,351.96 100.00 88,050,324.44 3.14 2,718,916,027.52
單項金額不重大但單獨計提 11,367,451.95 0.00 11,367,451.95 100.00 0.00
壞賬準備的應(yīng)收款項
合 計 2,818,333,803.91 100.00 99,417,776.39 3.53 2,718,916,027.52
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組合中，按性質(zhì)分析法計提壞賬準備的應(yīng)收賬款
類 別 期末余額 期初余額
按照風險組合計提的應(yīng)收賬款原值 2,467,070,836.80 2,806,966,351.96
減：按國別計提的風險準備金 2,446,097.26 1,610,563.11
減：按評級計提的風險準備金 46,616,853.43 51,818,780.30
減：按客戶特定風險或客戶信用風險計提的風險準備金 41,602,947.23 34,620,981.03
按照組合計提的應(yīng)收賬款凈值 2,376,404,938.88 2,718,916,027.52
（2）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
單位名稱 應(yīng)收賬款 占應(yīng)收賬款總額的比例（%）
單位 A 317,263,741.86 12.80
單位 B 117,712,356.16 4.75
單位 C 42,176,898.46 1.70
單位 D 40,813,758.95 1.65
單位 E 32,161,622.94 1.30
合 計 550,128,378.37 22.20
5、預(yù)付款項
（1）預(yù)付款項按賬齡列示
期末余額 期初余額
賬 齡
金額 比例（%） 金額 比例（%）
1 年以內(nèi) 100,853,294.40 94.77 105,897,452.40 72.05
1 年以上 5,561,104.67 5.23 41,084,466.80 27.95
合 計 106,414,399.07 100.00 146,981,919.20 100.00
（2）按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
單位名稱 預(yù)付賬款 占預(yù)付賬款總額的比例（%）
單位 A 21,814,736.52 20.50
單位 B 9,284,943.00 8.73
單位 C 7,294,125.01 6.85
單位 D 6,103,127.73 5.74
單位 E 4,477,253.90 4.21
合 計 48,974,186.16 46.03
6、其他應(yīng)收款
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（1）其他應(yīng)收款分類披露
期末余額
類 別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項金額重大并單獨計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的其他應(yīng)收款
按信用風險特征組合計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的其他應(yīng)收款
性質(zhì)組合 83,607,706.83 100 1,490,085.80 39.59 82,117,621.03
組合小計 83,607,706.83 100 1,490,085.80 39.59 82,117,621.03
單項金額不重大但單獨計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的其他應(yīng)收款
合 計 83,607,706.83 100 1,490,085.80 39.59 82,117,621.03
（續(xù)）
期初余額
賬面余額 壞賬準備
類 別
比例 計提比例 賬面價值
金額 金額
（%） （%）
單項金額重大并單獨計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的其他應(yīng)收款
按信用風險特征組合計提壞
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
賬準備的其他應(yīng)收款
性質(zhì)組合 1,286,566,731.98 100.00 2,210,206.90 0.17 1,284,356,525.08
組合小計 1,286,566,731.98 100.00 2,210,206.90 0.17 1,284,356,525.08
單項金額不重大但單獨計提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
壞賬準備的其他應(yīng)收款
合 計 1,286,566,731.98 100.00 2,210,206.90 0.17 1,284,356,525.08
組合中，按性質(zhì)分析法計提壞賬準備的其他應(yīng)收款
期末余額
類 別
其他應(yīng)收款 壞賬準備 計提比例（%）
資金池余額 0.00 0.00 0.00
備用金及單位往來等 83,607,706.83 1,490,085.80 1.78
合計 83,607,706.83 1,490,085.80 1.78
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（續(xù)）
期初余額
類 別
其他應(yīng)收款 壞賬準備 計提比例（%）
資金池余額 1,095,693,668.15 0.00 0.00
投標保證金 150,000,000.00 0.00 0.00
備用金及單位往來等 40,873,063.83 2,210,206.90 5.41
合計 1,286,566,731.98 2,210,206.90 0.17
（2）其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況
款項性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額
資金池余額 0.00 1,095,693,668.15
投標保證金 0.00 150,000,000.00
備用金及單位往來等 83,607,706.83 40,873,063.83
合計 83,607,706.83 1,286,566,731.98
（3）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
單位名稱 款項性質(zhì) 期末余額 賬齡 占其他應(yīng)收款總額的比例（%）
單位 A 其他應(yīng)收款項 52,782,525.60 1 年以內(nèi) 63.13
單位 B 其他應(yīng)收款項 4,239,278.26 1 年以內(nèi) 5.07
單位 C 其他應(yīng)收款項 2,224,135.20 1 年以內(nèi) 2.66
單位 D 其他應(yīng)收款項 1,239,936.00 1 年以內(nèi) 1.48
單位 E 其他應(yīng)收款項 1,131,441.60 1 年以內(nèi) 1.35
合計 61,617,316.66 73.70
7、存貨
（1）存貨分類
期末余額
項目
賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 631,954,548.11 106,263,545.74 525,691,002.37
在產(chǎn)品 265,834,677.36 12,932,801.62 252,901,875.74
庫存商品 2,822,836,696.07 283,052,313.27 2,539,784,382.80
合計 3,720,625,921.54 402,248,660.63 3,318,377,260.91
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（續(xù)）
期初余額
項目
賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 634,677,614.03 129,494,480.60 505,183,133.43
在產(chǎn)品 315,538,692.59 10,434,477.21 305,104,215.38
庫存商品 2,608,103,675.10 217,914,268.75 2,390,189,406.35
合計 3,558,319,981.72 357,843,226.56 3,200,476,755.16
（2）存貨跌價準備計提依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷原因
本期回存貨跌價 本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價
項目 計提存貨跌價準備的具體依據(jù)
準備的原因 準備的原因
計提了跌價準備的庫存
原材料 可變現(xiàn)凈值低于賬面價值差額 ——
商品對外出售或處置
計提了跌價準備的庫存
在產(chǎn)品 可變現(xiàn)凈值低于賬面價值差額 ——
商品對外出售或處置
計提了跌價準備的庫存
庫存商品 可變現(xiàn)凈值低于賬面價值差額 ——
商品對外出售或處置
8、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
應(yīng)收保險款 14,638,994.40 14,935,099.20
其他 61,240,614.80 39,430,064.36
合計 75,879,609.20 54,365,163.56
9、其他流動資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
待抵扣增值稅 351,350,078.95 337,367,702.79
預(yù)繳企業(yè)所得稅 98,319,175.20 51,052,611.60
預(yù)交消費稅 11,213,671.20 19,925,643.60
待處置資產(chǎn) 124,427,577.60 120,511,052.40
其他 6,459,016.95 4,391,841.79
合計 591,769,519.90 533,248,852.18
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10、長期股權(quán)投資
本年增減變動
被投資單位 年初余額 追加 減少 權(quán)益法下確認的 其他綜合 其他權(quán)益
投資 投資 投資損益 收益調(diào)整 變動
一、聯(lián)營企業(yè)
LEDVANCE Prosperity Company Ltd. 7,924,902.82 0.00 0.00 -1,212,802.43 0.00 0.00
合計 7,924,902.82 0.00 0.00 -1,212,802.43 0.00 0.00
（續(xù)）
本年增減變動
宣告發(fā)放 減值準備
被投資單位 計提減值 匯率變動 年末余額
現(xiàn)金股利或 年末余額
準備 影響
利潤
一、聯(lián)營企業(yè)
LEDVANCE Prosperity Company Ltd. 0.00 0.00 434,104.44 7,146,204.83 0.00
合計 0.00 0.00 434,104.44 7,146,204.83 0.00
11、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)情況
房屋及 辦公設(shè)備及
項目 機器設(shè)備 合計
建筑物 其他
一、賬面原值
1、期初余額 1,632,603,477.91 8,920,774,719.11 1,218,246,058.46 11,771,624,255.48
2、本期增加金額 39,727,433.54 55,729,712.78 24,900,541.36 120,357,687.68
（1）購置 1,050,552.03 20,919,113.16 11,749,342.09 33,719,007.28
（2）在建工程轉(zhuǎn)入 38,676,881.51 34,810,599.62 13,151,199.27 86,638,680.40
3、本期減少金額 7,572,396.25 427,211,156.49 40,989,454.22 475,773,006.96
（1）處置或報廢 7,572,396.25 427,211,156.49 40,989,454.22 475,773,006.96
4、匯率變動的影響 47,354,240.86 260,039,683.64 53,362,054.55 360,755,979.05
5、期末余額 1,712,112,756.06 8,809,332,959.04 1,255,519,200.15 11,776,964,915.25
二、累計折舊
1、期初余額 1,158,760,002.96 7,656,674,380.62 1,104,982,379.90 9,920,416,763.48
2、本期增加金額 17,925,524.56 82,360,627.06 26,148,263.28 126,434,414.90
（1）計提 17,925,524.56 82,360,627.06 26,148,263.28 126,434,414.90
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房屋及 辦公設(shè)備及
項目 機器設(shè)備 合計
建筑物 其他
3、本期減少金額 7,260,015.47 360,914,615.13 40,527,135.71 408,701,766.31
（1）處置或報廢 7,260,015.47 360,914,615.13 40,527,135.71 408,701,766.31
4、匯率變動的影響 32,062,229.78 220,373,590.82 49,152,842.72 301,588,663.32
5、期末余額 1,201,487,741.83 7,598,493,983.37 1,139,756,350.19 9,939,738,075.39
三、減值準備
1、期初余額 7,077,103.52 798,015,091.18 7,566,703.42 812,658,898.12
2、本期增加金額 0.00 158,080,908.82 204,704.01 158,285,612.83
（1）計提 0.00 134,510,444.76 204,704.01 134,715,148.77
（2）在建工程轉(zhuǎn)入 0.00 23,570,464.06 0.00 23,570,464.06
3、本期減少金額 0.00 52,563,034.44 27,549.58 52,590,584.02
（1）處置或報廢 0.00 52,563,034.44 27,549.58 52,590,584.02
4、匯率變動的影響 261,716.92 27,397,078.36 465,292.04 28,124,087.32
5、期末余額 7,338,820.44 930,930,043.92 8,209,149.89 946,478,014.25
四、賬面價值
1、期末賬面價值 503,286,193.79 279,908,931.75 107,553,700.07 890,748,825.61
2、期初賬面價值 466,766,371.43 466,085,247.31 105,696,975.14 1,038,548,593.88
（2）期末固定資產(chǎn)減值準備計提情況
本集團擁有的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）發(fā)生減值，將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至
可收回金額，計提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準備 134,715,148.77 元。
（3）期末無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的情況。
12、在建工程
期末余額 期初余額
項目 減值 減值
賬面余額 賬面價值 賬面余額 賬面價值
準備 準備
工程項目 67,299,097.15 0.00 67,299,097.15 58,164,135.34 0.00 58,164,135.34
其他 11,606,723.10 0.00 11,606,723.10 10,989,509.31 0.00 10,989,509.31
合計 78,905,820.25 0.00 78,905,820.25 69,153,644.65 0.00 69,153,644.65
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13、無形資產(chǎn)
項目 軟件 商標及專利權(quán) 其他 合計
一、賬面原值
1、期初余額 270,122,436.83 168,477,000.09 16,307,408.16 454,906,845.08
2、本期增加金額 0.00 20,996,567.80 5,632,544.61 26,629,112.41
（1）購置 0.00 20,996,567.80 5,632,544.61 26,629,112.41
3、本期減少金額 0.00 29,589,613.99 0.00 29,589,613.99
4、匯率變動的影響 3,275,330.83 10,006,190.77 -114,434.70 13,167,086.90
5、期末余額 273,397,767.66 169,890,144.67 21,825,518.07 465,113,430.40
二、累計攤銷
1、期初余額 269,146,972.45 84,227,994.59 16,307,408.16 369,682,375.20
2、本期增加金額 0.00 940,629.91 0.00 940,629.91
（1）計提 0.00 940,629.91 0.00 940,629.91
3、本期減少金額 0.00 467,459.23 0.00 467,459.23
4、匯率變動的影響 3,294,997.63 11,558,972.41 -328,781.48 14,525,188.56
5、期末余額 272,441,970.08 96,260,137.68 15,978,626.68 384,680,734.44
三、減值準備
1、期初余額 975,464.38 25,667.32 0.00 1,001,131.70
2、本期增加金額 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）計提 0.00 0.00 0.00 0.00
3、本期減少金額 0.00 0.00 0.00 0.00
4、匯率變動的影響 -19,666.80 1,555.51 0.00 -18,111.29
5、期末余額 955,797.58 27,222.83 0.00 983,020.41
三、賬面價值
1、期末賬面價值 0.00 73,602,784.16 5,846,891.39 79,449,675.55
2、期初賬面價值 0.00 84,223,338.18 0.00 84,223,338.18
14、長期待攤費用
本期增加 本期攤銷 其他 匯率變動
項目 期初余額 期末數(shù)
金額 金額 減少金額 影響
市場拓
92,189,895.60 6,308,347.50 40,141,993.50 5,300,505.00 4,097,555.40 57,153,300.00
展費
其他 13,976,999.07 9,491,088.88 7,331,121.00 671,895.00 903,649.99 16,368,721.94
合計 106,166,894.67 15,799,436.38 47,473,114.50 5,972,400.00 5,001,205.39 73,522,021.94
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15、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細
期末余額 期初余額
項目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準備 411,244,061.08 120,298,723.73 757,747,445.41 260,791,676.23
遞延收益 9,532,133.94 2,936,702.23 4,905,745.18 1,404,441.26
金融資產(chǎn) 162,741.60 49,668.74 7,796,274.25 2,814,709.42
無形資產(chǎn) 206,537,600.01 58,407,658.74 271,215,873.87 74,303,204.03
預(yù)計負債 190,790,275.59 66,532,176.75 294,646,748.04 105,532,312.64
養(yǎng)老金計劃 985,503,076.70 314,189,968.17 857,582,304.00 277,478,985.26
折舊攤銷 339,518,310.14 95,381,314.11 298,091,159.48 89,826,472.38
準備金 735,896,505.45 243,598,211.40 777,918,287.48 262,105,242.62
可抵扣虧損 194,597,205.91 56,356,337.12 127,789,976.45 38,504,430.99
合計 3,073,781,910.42 957,750,760.99 3,397,693,814.16 1,112,761,474.83
（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債明細
期末余額 期初余額
項目
應(yīng)納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 應(yīng)納稅暫時性差異 遞延所得稅負債
應(yīng)收賬款 194,555,457.72 67,458,164.08 66,755,761.62 23,007,764.40
職工薪酬 92,132,161.29 27,545,376.58 475,590,864.79 144,381,191.51
金融資產(chǎn) 54,863,372.29 15,822,994.02 41,891,859.29 12,785,395.46
無形資產(chǎn) 0.00 0.00 1,424,564.80 270,667.31
預(yù)計負債 1,558,177.11 296,053.65 2,369,138.02 807,046.47
養(yǎng)老金計劃 58,298,371.56 15,473,833.65 979,111.20 293,159.10
折舊攤銷 322,421,109.18 108,767,515.60 199,815,924.18 60,500,914.04
其他應(yīng)納稅差異 3,491,825.59 1,201,188.00 0.00 0.00
合計 727,320,474.74 236,565,125.58 788,827,223.90 242,046,138.29
（3）以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負債
遞延所得稅資產(chǎn) 抵銷后遞延所得 遞延所得稅資產(chǎn) 抵銷后遞延所
項目 和負債期末互抵 稅資產(chǎn)或負債期 和負債期初互抵 得稅資產(chǎn)或
金額 末余額 金額 負債期初余額
遞延所得稅資產(chǎn) 228,079,113.33 729,671,647.66 227,453,747.45 885,307,727.38
遞延所得稅負債 228,079,113.33 8,486,012.25 227,453,747.45 14,592,390.84
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（4）未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細
項目 期末余額 期初余額
可抵扣暫時性差異 48,361,114.03 35,961,878.74
可抵扣虧損 209,250,749.66 95,969,316.55
合計 257,611,863.69 131,931,195.29
（5）未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期
年份 期末余額 期初余額 備注
2017 年 0,00 0,00
2018 年 0.00 0.00
2019 年 0.00 0.00
2020 年 0.00 0.00
2021 年 100,158,259.69 95,969,316.55
2022 年 109,092,489.97 0.00
合計 257,611,863.69 95,969,316.55
16、其他非流動資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
應(yīng)收保險款 19,180,260.00 19,487,235.60
司法存款 6,618,158.40 6,883,005.60
其他 6,536,182.51 2,298,495.25
合計 32,334,600.91 28,668,736.45
17、短期借款
項目 期末余額 期初余額
質(zhì)押借款 1,589,752,000.00 0.00
保證借款 470,842,639.54 45,819,288.54
合計 2,060,594,639.54 45,819,288.54
18、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
項目 期末余額 期初余額
交易性金融負債 9,492,197.53 12,804,078.80
其中：衍生金融負債 9,492,197.53 12,804,078.80
合計 9,492,197.53 12,804,078.80
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19、應(yīng)付賬款
（1）應(yīng)付賬款列示
項目 期末余額 期初余額
應(yīng)付工程、設(shè)備及材料款 2,209,332,421.99 2,093,219,135.76
合計 2,209,332,421.99 2,093,219,135.76
（2）期末無賬齡超過 1 年的重要應(yīng)付賬款。
20、預(yù)收款項
項目 期末余額 期初余額
預(yù)收商品銷售款 64,794,405.60 44,944,126.80
合計 64,794,405.60 44,944,126.80
21、應(yīng)付職工薪酬
期末余額
項目 期初余額 本期增加 本期減少 匯率變動的影響
一、短期薪酬 596,483,311.20 1,871,220,109.50 1,893,922,695.00 19,551,899.10 593,332,624.80
二、離職后福利-
4,946,703.60 253,827.00 2,269,512.00 207,569.40 3,138,588.00
設(shè)定提存計劃
三、辭退福利 534,528,322.62 105,968,235.83 257,953,690.25 17,521,100.14 400,063,968.34
四、一年內(nèi)到期
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
的其他福利
合計 1,135,958,337.42 1,977,442,172.33 2,154,145,897.25 37,280,568.64 996,535,181.14
22、應(yīng)交稅費
項目 期末余額 期初余額
增值稅 74,040,379.43 100,802,740.29
企業(yè)所得稅 122,991,536.35 112,108,232.40
其他 0.00 5,904,043.00
合計 197,031,915.78 218,815,015.69
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23、其他應(yīng)付款
項目 期末余額 期初余額
資金池余額 0.00 2,198,674,574.40
應(yīng)付客戶折扣 89,221,144.80 92,957,109.60
應(yīng)付雜項費 76,465,303.20 96,449,760.00
應(yīng)付運輸費 38,190,028.80 31,689,591.60
其他 53,974,412.29 50,097,715.67
合計 257,850,889.09 2,469,868,751.27
24、一年內(nèi)到期的非流動負債
項目 期末余額 期初余額
其他一年內(nèi)到期的長期負債 25,232,015.48 27,483,794.45
合計 25,232,015.48 27,483,794.45
25、其他流動負債
項目 期末余額 期初余額
質(zhì)保金 86,524,283.68 72,147,343.20
廢物處置負債 63,864,454.00 65,585,836.80
未決訴訟 28,472,030.00 24,901,574.40
合同負債 17,483,098.00 23,301,385.20
保險負債 21,381,146.00 12,669,991.20
其他 71,056,932.00 58,646,014.33
合計 288,781,943.68 257,252,145.13
26、長期應(yīng)付職工薪酬
項 目 期末余額 年初余額
一、離職后福利-設(shè)定受益計劃凈負債 451,762,932.00 374,641,556.40
二、辭退福利 113,128,660.80 135,329,242.80
三、其他長期福利 442,032,542.38 396,007,145.82
合 計 1,006,924,135.18 905,977,945.02
27、預(yù)計負債
項目 期末余額 期初余額
保證金準備金 12,549,702.24 13,222,385.28
法律訴訟 114,803,349.36 100,506,495.36
辭退福利 7,675,978.80 13,153,701.36
職工薪酬準備金 17,644,289.28 18,584,115.12
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項目 期末余額 期初余額
環(huán)保準備金 15,111,720.00 14,893,450.44
其他 1,662,531.45 8,760,132.60
合計 169,447,571.13 169,120,280.16
28、其他非流動負債
項目 期末余額 期初余額
廢物處置責任 68,359,221.60 82,720,282.80
保險責任 41,468,109.60 29,044,530.00
環(huán)境義務(wù) 14,724,240.00 13,882,920.00
訴訟責任 22,473,840.00 23,155,249.20
合同責任 11,430,660.00 13,283,762.40
索賠責任 0.00 745,293.60
其他 5,210,989.36 3,807,269.15
合計 163,667,060.56 166,639,307.15
29、營業(yè)收入和營業(yè)成本
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 7,358,262,206.29 5,239,022,001.88 15,188,103,198.02 10,609,691,974.39 15,265,539,188.85 10,815,637,732.82
其他業(yè)務(wù) 0.00 0.00 2,003,641.86 0.00 2,111,893.19 0.00
合計 7,358,262,206.29 5,239,022,001.88 15,190,106,839.88 10,609,691,974.39 15,267,651,082.04 10,815,637,732.82
30、銷售費用
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
工資薪酬 522,532,741.50 972,373,654.73 867,472,360.17
貨物運輸費 469,206,675.00 747,798,584.60 739,694,081.79
廣告宣傳費 109,100,817.00 261,506,699.00 145,463,389.23
辦公費及其他 377,760,576.32 956,530,244.72 717,451,938.37
合計 1,478,600,809.82 2,938,209,183.05 2,470,081,769.56
31、管理費用
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
工資薪酬 201,180,294.00 426,795,967.60 496,157,644.40
咨詢費 63,971,869.50 55,319,148.40 0.00
重組費用 128,489,555.29 286,143,353.49 405,177,062.12
租賃費用 47,435,787.00 88,566,441.20 58,499,208.00
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
折舊與攤銷 20,126,988.00 42,814,700.60 42,270,172.40
辦公費及其他 111,633,701.97 170,227,910.67 252,845,356.96
合計 572,838,195.76 1,069,867,521.96 1,254,949,443.88
32、財務(wù)費用
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利息支出 37,021,907.75 50,938,843.42 49,986,359.48
減：利息收入 15,660,102.64 7,962,811.67 6,960,315.91
匯兌損益 24,121,109.86 580,014.15 2,736,582.16
現(xiàn)金折扣 103,759,762.99 153,196,179.98 159,810,354.06
其他 11,848,777.01 12,073,448.88 20,249,468.15
合計 161,091,454.97 208,825,674.76 225,822,447.94
33、資產(chǎn)減值損失
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
壞賬損失 3,603,428.65 13,971,795.33 18,111,853.28
存貨跌價損失 78,899,669.94 35,857,438.12 44,428,696.37
固定資產(chǎn)減值損失 134,715,148.77 252,318,375.98 116,985,421.71
在建工程減值損失 0.00 23,339,783.04 0.00
合計 217,218,247.36 325,487,392.47 179,525,971.36
34、公允價值變動收益
產(chǎn)生公允價值變動收益的來源 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
以公允價值計量且其變動計入當期損益的
9,167,061.62 -40,306,424.68 -23,685,784.43
金融資產(chǎn)
合計 9,167,061.62 -40,306,424.68 -23,685,784.43
35、投資收益
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
處置以公允價值計量且其變動計入當期損
3,360,590.27 0.00 3,035,081.84
益的金融資產(chǎn)取得的投資收益
理財產(chǎn)品投資收益 0.00 0.00 0.00
權(quán)益法核算投資收益 -1,212,802.43 -742,997.55 0.00
合計 2,147,787.84 -742,997.55 3,035,081.84
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36、營業(yè)外收入
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
非流動資產(chǎn)處置利得合計 4,251,232.71 15,866,905.15 178,620,941.25
其中：固定資產(chǎn)處置利得 4,251,232.71 15,866,905.15 178,620,941.25
稅費返還 6,353,887.05 0.00 0.00
其他 7,735,160.58 7,460,859.59 16,552,244.83
合計 18,340,280.34 23,327,764.74 195,173,186.08
37、營業(yè)外支出
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
非流動資產(chǎn)處置損失合計 1,804,341.17 28,579,891.48 4,446,391.21
其中：固定資產(chǎn)處置損失 1,804,341.17 28,579,891.48 4,446,391.21
其他 7,002,739.56 9,596,181.25 892,829.78
合計 8,807,080.73 38,176,072.73 5,339,220.99
38、所得稅費用
（1）所得稅費用表
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
當期所得稅費用 134,133,935.48 382,590,834.20 249,709,490.53
遞延所得稅費用 -207,601,525.13 -267,627,832.98 -51,116,836.42
合計 -73,467,589.65 114,963,001.22 198,592,654.11
（2）會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利潤總額 -324,162,523.18 -78,612,562.37 476,231,640.64
按法定/適用稅率計算的所得稅費用 -97,569,550.14 -23,665,060.24 144,775,167.60
子公司適用不同稅率的影響 -11,432,061.02 -16,421,589.99 6,465,338.00
調(diào)整以前期間所得稅的影響 -2,978,734.50 5,271,986.80 -2,676,027.60
非應(yīng)稅收入的影響 -3,762,612.00 -2,327,604.20 -7,523,302.40
不可抵扣的成本、費用和損失的影響 28,533,141.00 69,233,375.40 14,631,716.80
技術(shù)開發(fā)費加計扣除的影響 0.00 0.00 0.00
使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損
0.00 0.00 0.00
的影響
本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差
8,567,484.84 81,836,817.10 41,896,773.20
異或可抵扣虧損的影響
稅率調(diào)整導(dǎo)致期初遞延所得稅資產(chǎn)/負債余額的
2,433,753.00 146,852.00 0.00
變化
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項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
其他 2,740,989.17 888,224.35 1,022,988.51
所得稅費用 -73,467,589.65 114,963,001.22 198,592,654.11
39、現(xiàn)金流量表項目
（1）收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利息收入 14,844,590.08 7,721,789.41 6,960,315.91
關(guān)聯(lián)方往來 22,396.50 6,010,633.34 0.00
其他 4,050,826.89 538,021.82 1,511,573.43
合計 18,917,813.47 14,270,444.57 8,471,889.34
（2）支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
經(jīng)營活動付現(xiàn)支出 1,303,308,031.00 2,413,618,885.99 2,155,965,691.08
合計 1,303,308,031.00 2,413,618,885.99 2,155,965,691.08
（3）收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
收回投資保證金 150,000,000.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 28,304.77
合計 150,000,000.00 0.00 28,304.77
（4）支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
收購 LED 相關(guān)款項 53,346,017.86 176,113,287.08 0.00
其他 0.00 344,415.59 0.00
合計 53,346,017.86 176,457,702.67 0.00
（5）收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
向歐司朗借款收到的現(xiàn)金 0.00 31,411,642.80 40,245,138.16
歐司朗現(xiàn)金池業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金 1,389,259,862.17 1,977,326,321.38 365,145,544.18
歐司朗其他融資業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金 493,270,474.38 415,978,235.0000 0.00
收到的其他籌資活動現(xiàn)金 0.00 13,112,095.02 0.00
合計 1,882,530,336.55 2,437,828,294.20 405,390,682.34
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（6）支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
歸還歐司朗借款支付的現(xiàn)金 362,319,728.51 53,627,617.34 136,017,471.75
歐司朗現(xiàn)金池業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金 2,050,512,115.10 1,128,699,583.88 166,549,985.44
歐司朗其他融資業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金 0.00 0.00 1,279,821,074.40
借款保證金 1,722,780,422.50 0.00 0.00
其他 25,746,273.43 67,811,240.15 70,966,038.46
合計 4,161,358,539.54 1,250,138,441.37 1,653,354,570.05
40、現(xiàn)金流量表補充資料
（1）現(xiàn)金流量表補充資料
補充資料 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流
量：
凈利潤 -250,694,933.53 -193,575,563.59 277,638,986.52
加：資產(chǎn)減值準備 217,218,247.36 325,487,392.47 179,525,971.36
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、
126,434,414.90 292,440,349.92 429,499,068.45
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷 940,629.91 17,916,246.80 17,394,171.52
長期待攤費用攤銷 47,473,114.50 30,508,097.60 28,205,469.20
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他
-2,446,891.54 12,711,756.27 -174,174,550.04
長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”
0.00 0.00 0.00
號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”
-9,167,061.62 40,306,424.68 23,685,784.43
號填列）
財務(wù)費用（收益以“－”號填列） 44,020,214.93 55,007,765.92 63,275,511.30
投資損失（收益以“－”號填列） -2,147,787.84 742,997.55 -3,035,081.84
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”
-189,118,263.07 -181,154,411.36 -45,665,485.18
號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”
-18,483,262.06 -86,473,421.62 -5,451,351.24
號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列） -162,305,939.82 -30,431,390.35 620,383,603.94
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以 212,933,922.37 -1,041,659,218.15 124,546,775.34
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補充資料 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以
30,569,949.35 438,172,909.71 -337,915,009.06
“－”號填列）
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 45,226,353.84 -320,000,064.15 1,197,913,864.70
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資
活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 0.00 0.00 0.00
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 0.00 0.00 0.00
融資租入固定資產(chǎn) 0.00 0.00 0.00
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額 1,114,670,564.91 842,650,217.83 378,458,525.26
減：現(xiàn)金的期初余額 842,650,217.83 378,458,525.26 391,822,767.04
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 0.00 0.00 0.00
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 0.00 0.00 0.00
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 272,020,347.08 464,191,692.57 -13,364,241.78
（2）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
項目 期末數(shù) 期初數(shù)
一、現(xiàn)金 1,114,670,564.91 842,650,217.83
其中：庫存現(xiàn)金 43,219.91 5,295.31
可隨時用于支付的銀行存款 1,114,627,345.00 842,166,613.40
可隨時用于支付的其他貨幣資金 0 478,309.12
可用于支付的存放中央銀行款項 0.00 0.00
存放同業(yè)款項 0.00 0.00
拆放同業(yè)款項 0.00 0.00
二、現(xiàn)金等價物 0.00 0.00
其中：三個月內(nèi)到期的債券投資 0.00 0.00
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 1,114,670,564.91 842,650,217.83
其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金
0.00 0.00
和現(xiàn)金等價物
注：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物不含母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等
價物。
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41、所有權(quán)或使用權(quán)受限制的資產(chǎn)
項目 期末賬面價值 受限原因
貨幣資金 1,203,327,766.06 保證金
固定資產(chǎn) 124,427,577.60 注
合計 1,327,755,343.66
注：權(quán)利受限固定資產(chǎn)是 LEDVANCE 以信托形式持有的資產(chǎn)，該資產(chǎn)是為了
在德國和法國滿足歐洲廢棄電子電氣設(shè)備指令所規(guī)定的未來義務(wù)而持有的。
42、外幣貨幣性項目
項目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金
其中：歐元 117,364,507.80 7.7496 909,527,989.65
美元 49,191,496.69 6.7744 333,242,875.18
阿根廷比索 4,674,176.65 0.4108 1,920,239.07
澳元 6,165,226.70 5.2099 32,120,214.58
巴西雷亞爾 17,551,663.86 2.0502 35,984,562.81
加元 8,718,998.92 5.2144 45,464,347.98
瑞士法郎 2,678,297.12 7.0888 18,985,912.62
英鎊 2,000,998.55 8.8144 17,637,601.62
印度盧比 96,739,986.00 0.1048 10,135,406.14
韓元 5,616,171,104.00 0.0059 33,281,013.95
墨西哥比索 117,652,717.40 0.3756 44,187,154.44
挪威克朗 7,211,519.31 0.8085 5,830,788.58
俄羅斯盧布 209,044,367.60 0.1142 23,873,050.60
瑞典克朗 6,332,424.18 0.8010 5,072,025.77
土耳其里拉 15,168,244.21 1.9217 29,148,959.81
小計 6,276,665,729.00 1,546,412,142.80
應(yīng)收票據(jù)
其中：歐元 3,436,682.22 7.7496 26,632,912.53
小計 3,436,682.22 26,632,912.53
應(yīng)收賬款
其中：歐元 80,664,145.49 7.7496 625,114,861.88
美元 161,756,785.01 6.7744 1,095,805,164.37
英鎊 4,059,402.57 8.8144 35,781,198.01
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
項目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
加元 19,799,500.56 5.2144 103,242,515.75
墨西哥比索 194,281,722.75 0.3756 72,966,920.59
巴西雷亞爾 42,863,559.35 2.0502 87,879,215.09
小計 503,425,115.73 2,020,789,875.69
其他應(yīng)收款
其中：歐元 13,051,000.00 7.7496 101,140,029.60
印度盧比 50,834,000.00 0.1048 5,325,856.01
美元 1,093,000.00 6.7744 7,404,419.20
小計 64,978,000.00 113,870,304.81
應(yīng)付賬款
其中：歐元 109,417,690.64 7.7496 847,943,335.38
美元 158,472,000.00 6.7744 1,073,552,716.80
港元 52,813,000.00 0.8679 45,837,458.96
墨西哥比索 79,674,000.00 0.3756 29,923,383.16
加元 3,272,000.00 5.2144 17,061,516.80
阿根廷比索 30,722,000.00 0.4108 12,621,171.43
小計 434,370,690.64 2,026,939,582.53
其他應(yīng)付款
其中：歐元 20,805,300.00 7.7496 161,232,752.88
美元 9,411,000.00 6.7744 63,753,878.40
墨西哥比索 53,037,000.00 0.3756 19,919,251.86
印度盧比 199,218,000.00 0.1048 20,871,982.98
巴西雷亞爾 5,319,000.00 2.0502 10,905,056.70
韓元 1,067,448,000.00 0.0059 6,325,617.77
小計 1,355,238,300.00 283,008,540.59
長短期借款
其中：歐元 179,986,532.20 7.7496 1,394,823,629.94
印度盧比 24,438,000.00 0.1048 2,560,358.60
秘魯索爾 1,628,000.00 2.0839 3,392,670.37
小計 206,052,532.20 1,400,776,658.91
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
七、模擬財務(wù)報表的編制范圍
主要 持股比例
公司名稱 業(yè)務(wù)性質(zhì)
經(jīng)營地 直接 間接
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 中國 投資 100.00
Eurolight Luxembourg Holding s.à .r.l. 盧森堡 投資 100.00
LEDVANCE d.o.o. 克羅地亞 銷售
LEDVANCE EOOD 保加利亞 銷售
LEDVANCE S.A.C 秘魯 銷售
LEDVANCE Middle East FZE 阿聯(lián)酋 銷售
LEDVANCE Ukraine 烏克蘭 銷售
LEDVANCE Holding LLC 美國 控股
OAO LEDVANCE 俄羅斯 生產(chǎn)與銷售 99.22
LEDVANCE Ltd. 香港 銷售
Radium Lampenwerk GmbH 德國 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE Sdn. Bhd. 馬來西亞 銷售
LEDVANCE A/S 丹麥 銷售
LEDVANCE Oy 芬蘭 銷售
LEDVANCE S.A.S.U. 法國 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE A.E. 希臘 銷售
LEDVANCE S.A. de C.V. 墨西哥 銷售
LEDVANCE Ltd. 英國 銷售
LEDVANCE Manufacturing S.A. de C.V. 墨西哥 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE AS 挪威 銷售
LEDVANCE Benelux B.V. 荷蘭 銷售
LEDVANCE s.r.o. 斯洛伐克 銷售
LEDVANCE Lighting Co. Ltd. 中國 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE Lda. 葡萄牙 銷售
LEDVANCE LLC 美國 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE AB 瑞典 銷售
LEDVANCE AG 瑞士 銷售
LEDVANCE S.A. 西班牙 銷售
LEDVANCE Aydinlatma Ticaret A.S. 土耳其 銷售
LEDVANCE s.r.o. 捷克 銷售
LEDVANCE GmbH 德國 控股、生產(chǎn)與銷售
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
主要 持股比例
公司名稱 業(yè)務(wù)性質(zhì)
經(jīng)營地 直接 間接
LEDVANCE Pte. Ltd. 新加坡 銷售
LEDVANCE S.p.A. 意大利 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE Sp. z o.o. 波蘭 銷售
LEDVANCE (Pty) Ltd. RSA 南非 銷售
LEDVANCE GmbH 奧地利 銷售
LEDVANCE Kft. 匈牙利 銷售
LEDVANCE Servicios Administrativos
S.A. de C.V. 墨西哥 提供服務(wù)
LEDVANCE S.A. 阿根廷 銷售
LEDVANCE Brasil Comercio de Produtos
de Iluminacao Ltda. 巴西 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE Ltd. 加拿大 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE S.A. 厄瓜多爾 銷售
LEDVANCE Pvt. Ltd. 印度 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE Co., Ltd. 韓國 生產(chǎn)與銷售
LEDVANCE Pty. Ltd. 澳大利亞 銷售
Transport & Distribution Inc. 美國 銷售
八、與金融工具相關(guān)的風險
本集團的主要金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、其
他流動資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、短期借款等，各項金融工具的詳
細情況說明見本附注六相關(guān)項目。與這些金融工具有關(guān)的風險，以及本集團為降低
這些風險所采取的風險管理政策如下所述。本集團管理層對這些風險敞口進行管理
和監(jiān)控以確保將上述風險控制在限定的范圍之內(nèi)。
本集團采用敏感性分析技術(shù)分析風險變量的合理、可能變化對當期損益或股東
權(quán)益可能產(chǎn)生的影響。由于任何風險變量很少孤立地發(fā)生變化，而變量之間存在的
相關(guān)性對某一風險變量的變化的最終影響金額將產(chǎn)生重大作用，因此下述內(nèi)容是在
假設(shè)每一變量的變化是在獨立的情況下進行的。
（一）風險管理目標和政策
本集團從事風險管理的目標是在風險和收益之間取得適當?shù)钠胶?，將風險對本
集團經(jīng)營業(yè)績的負面影響降低到最低水平，使股東及其其他權(quán)益投資者的利益最大
化?；谠擄L險管理目標，本集團風險管理的基本策略是確定和分析本統(tǒng)計所面臨
的各種風險，建立適當?shù)娘L險承受底線和進行風險管理，并及時可靠地對各種風險
進行監(jiān)督，將風險控制在限定的范圍之內(nèi)。
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
1、市場風險
（1）外匯風險
外匯風險指因匯率變動產(chǎn)生損失的風險。本集團海外業(yè)務(wù)的收入、部分向供應(yīng)
商購買機器和設(shè)備以及其他開支以外幣結(jié)算，除此之外的其他主要業(yè)務(wù)活動以人民
幣計價結(jié)算。于 2017 年 6 月 30 日，除下表所述資產(chǎn)或負債余額外，本集團的資產(chǎn)
及負債均為人民幣余額。該等外幣余額的資產(chǎn)和負債產(chǎn)生的外匯風險可能對本公司
的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生影響。
項目 期末數(shù) 期初數(shù)
貨幣資金 1,546,412,142.80 702,283,600.48
應(yīng)收票據(jù) 26,632,912.53 41,024,411.90
應(yīng)收賬款 2,020,789,875.69 2,283,960,067.85
其他應(yīng)收款 113,870,304.81 1,129,731,456.16
長短期借款 1,400,776,658.91 2,245,105,178.76
應(yīng)付賬款 2,026,939,582.53 2,025,700,306.49
其他應(yīng)付款 283,008,540.59 259,260,528.62
本集團密切關(guān)注匯率變動對本集團外匯風險的影響。本集團目前并未采取任何
措施規(guī)避外匯風險。但管理層負責監(jiān)控外匯風險，并將于需要時考慮對沖重大外匯
風險。
在其他變量不變的情況下，報告期外幣兌人民幣匯率的 5%的可能合理變動對
本集團當期損益的稅后影響如下：
本期 上期
匯率變動 對股東權(quán)益的 對股東權(quán)益的
對利潤的影響 對利潤的影響
影響 影響
對人民幣升值 5% -113,232.98 -113,232.98 -13,989,992.91 -13,989,992.91
對人民幣貶值 5% 113,232.98 113,232.98 13,989,992.91 13,989,992.91
（2）利率風險－現(xiàn)金流量變動風險
本集團因利率變動引起金融工具現(xiàn)金流量變動的風險主要與浮動利率銀行借
款有關(guān)。本集團的政策是保持這些借款的浮動利率。
本集團密切關(guān)注利率變動對本集團利率風險的影響。本集團目前并未采取利率
對沖政策。但管理層負責監(jiān)控利率風險，并將于需要時考慮對沖重大利率風險。由
于定期存款為短期存款，故銀行存款的公允價值利率風險并不重大。
利率風險敏感性分析：
利率風險敏感性分析基于下述假設(shè)：
市場利率變化影響可變利率金融工具的利息收入或費用；
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
對于以公允價值計量的固定利率金融工具，市場利率變化僅僅影響其利息收
入或費用；
對于指定為套期工具的衍生金融工具，市場利率變化影響其公允價值，并且
所有利率套期預(yù)計都是高度有效的；
以資產(chǎn)負債表日市場利率采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法計算衍生金融工具及其他金融
資產(chǎn)和負債的公允價值變化。
在上述假設(shè)的基礎(chǔ)上，在其他變量不變的情況下，利率可能發(fā)生的合理變動對
當期損益和股東權(quán)益的稅前影響如下：
本期 上期
利率變動 對股東權(quán)益的 對股東權(quán)益的
對利潤的影響 對利潤的影響
影響 影響
上升 50 個基點 -526,972.80 -526,972.80 -219,204.00 -219,204.00
下降 50 個基點 7,749.60 7,749.60 219,204.00 219,204.00
（3）其他價格風險
本集團未持有以公允價值計量的的可供出售金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)等投
資。因此，本集團無證券市場變動的風險。
2、信用風險
本集團對信用風險按組合分類進行管理。本集團信用風險主要產(chǎn)生于銀行存
款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及應(yīng)收票據(jù)等。
本集團銀行存款主要存放于具有高信貸評級的銀行，本集團認為其不存在重大
的信用風險，不會產(chǎn)生因?qū)Ψ絾挝贿`約而導(dǎo)致的任何重大損失。
此外，對于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)，本集團設(shè)定相關(guān)政策以控制信
用風險敞口。本集團基于對客戶的財務(wù)狀況、從第三方獲取擔保的可能性、信用記
錄及其它因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信用資質(zhì)，設(shè)置相應(yīng)信用期及結(jié)算方
式。本集團會定期對客戶信用記錄進行監(jiān)控，對于信用記錄不良的客戶，本集團會
采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本集團的整體信用風險在
可控的范圍內(nèi)。
本集團于 2017 年 6 月 30 日無重大已逾期但經(jīng)單項測試和信用組合測試后均未
減值的應(yīng)收款項。本集團未逾期也未減值的應(yīng)收款項主要是與近期并無欠款記錄的
眾多客戶有關(guān)的。本集團會就呆壞賬計提減值虧損，其實際的損失并沒有超出管理
層預(yù)期的數(shù)額。本集團所承受的最大信用風險敞口為資產(chǎn)負債表中每項金融資產(chǎn)的
賬面金額。
由于本集團的風險敞口分布在多個合同方和多個客戶，因此本集團沒有重大的
信用集中風險。本集團因應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款產(chǎn)生的信用風險敞口的量化數(shù)據(jù)。
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3、流動風險
管理流動風險時，本集團保持管理層認為充分的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物并對其進行
監(jiān)控，以滿足本集團經(jīng)營需要，并降低現(xiàn)金流量波動的影響。本集團管理層對銀行
借款的使用情況進行監(jiān)控并確保遵守借款協(xié)議。本集團通過經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金、
銀行借款及來籌措營運資金。本集團管理層認為不存在重大流動性風險。
于 2017 年 6 月 30 日，本集團持有的金融負債按未折現(xiàn)剩余合同義務(wù)的到期期
限分析如下：
到期期限
項目 5 年以
3 個月以內(nèi) 3-12 個月 1- 5 年 合計
上
短期借款 160,823,608.25 1,899,771,031.29 0.00 0.00 2,060,594,639.54
以公允價值計量且其變動
9,383,703.13 108,494.40 0.00 0.00 9,492,197.53
計入當期損益的金融負債
應(yīng)付賬款 2,100,863,668.21 108,468,753.78 0.00 0.00 2,209,332,421.99
其他應(yīng)付款 165,871,918.90 91,978,970.19 0.00 0.00 257,850,889.09
一年內(nèi)到期的非流動負債 689,714.40 24,542,301.08 0.00 0.00 25,232,015.48
其他流動負債 78,557,695.20 210,224,248.48 0.00 0.00 288,781,943.68
（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
截至資產(chǎn)負債表日，本集團無已轉(zhuǎn)移但未整體終止確認的金融資產(chǎn)。
九、公允價值的披露
1、以公允價值計量的資產(chǎn)和負債的年末公允價值
期末公允價值
項 目 第一層次公 第二層次公 第三層次公
合計
允價值計量 允價值計量 允價值計量
以公允價值計量且其變動計入
27,517,730.31 27,517,730.31
當期損益的金融資產(chǎn)（注）
持續(xù)以公允價值計量的資產(chǎn)
27,517,730.31 27,517,730.31
總額（注）
以公允價值計量且其變動計入
9,492,197.53 9,492,197.53
當期損益的金融負債
持續(xù)以公允價值計量的負債
9,492,197.53 9,492,197.53
總額
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
注：在編制本模擬財務(wù)報表時，為避免明芯光電和歐洲之光賬面相關(guān)衍生金融
合約產(chǎn)生的一次性、非經(jīng)常性損益影響本模擬財務(wù)報表使用者對通用照明業(yè)務(wù)歷史
經(jīng)營狀況的判斷，截止 2017 年 6 月 30 日，明芯光電發(fā)生的此類業(yè)務(wù)合計人民幣
63,469,995.00 元（其中： 2017 年 1-6 月衍生金融工具投資收益 50,039,795.00
元、2017 年 1-6 月衍生金融工具公允價值變動損益 13,430,200.00 元），該部分衍
生金融工具產(chǎn)生的損益在編制模擬財務(wù)報表時未確認為當期損益，而直接作為所有
者權(quán)益的增加。
2、持續(xù)和非持續(xù)第二層次公允價值計量項目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的
定性及定量信息
可觀察輸入值
項 目 期末公允價值 估值技術(shù)
名稱 范圍
以公允價值計量且變動計入 現(xiàn)金流量 人民幣兌美元
27,193,378.31 —
當期損益的金融資產(chǎn) 折現(xiàn)模型 遠期匯率
以公允價值計量且變動計入 現(xiàn)金流量 人民幣兌美元
9,492,197.53 —
當期損益的金融負債 折現(xiàn)模型 遠期匯率
十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、本公司的母公司（實際控制人）情況
義烏和諧明芯股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）持有標的本公司 99.90%的股權(quán)，
為本公司的控股股東。
2、其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系
OSRAM Licht Group（注 1） 原控股股東
LEDVANCE Prosperity Company Ltd.,Hong Kong 聯(lián)營企業(yè)
木林森股份有限公司及子公司（注 2） 其他關(guān)聯(lián)方
注 1：OSRAM Licht Group 系原控股股東，為了提高財務(wù)報告使用者對本報告財務(wù)數(shù)據(jù)的可
理解性及財務(wù)信息的可比性，在編制本模擬財務(wù)報告時，本公司將 OSRAM Licht Group 作為關(guān)聯(lián)
方，與 OSRAM Licht Group 的相關(guān)交易列示為關(guān)聯(lián)方交易，與 OSRAM Licht Group 的相關(guān)往來列示
為關(guān)聯(lián)方往來。
注 2：木林森股份有限公司為本次交易的收購方，為了為了提高財務(wù)報告使用者對本報告
財務(wù)數(shù)據(jù)的可理解性及財務(wù)信息的可比性，在編制本模擬財務(wù)報告時，本公司將木林森股份有
限公司及子公司作為關(guān)聯(lián)方，與木林森股份有限公司及子公司的相關(guān)交易列示為關(guān)聯(lián)方交易，
與木林森股份有限公司及子公司的相關(guān)往來列示為關(guān)聯(lián)方往來。
3、關(guān)聯(lián)方交易情況
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
（1）采購商品/接受勞務(wù)情況
關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)方 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
內(nèi)容
OSRAM Licht Group（注 1） 采購商品 161,314,524.00 317,310,459.00 335,554,499.60
木林森股份有限公司及子公司
采購商品 62,919,234.00 26,462,730.40 0.00
（注 2）
合計 224,233,758.00 343,773,189.40 335,554,499.60
注 1：明芯光電主要通過下屬經(jīng)營實體 LEDVANCE 與歐司朗公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交
易，LEDVANCE 與歐司朗公司之間的業(yè)務(wù)主要系協(xié)議制造、交叉銷售、共享服務(wù)
等，具備經(jīng)營性質(zhì)，未來亦將持續(xù)發(fā)生。LEDVANCE 自歐司朗公司剝離后，雙方
制定了過渡期服務(wù)的時間表，約定在一定期限內(nèi)相互提供服務(wù)，主要系為了保障業(yè)
務(wù)平穩(wěn)過渡，因此明芯光電存在向歐司朗公司采購商品/接受勞務(wù)并出售商品/提供
勞務(wù)的情況。
注 2：LEDVANCE 與木林森香港子公司超時代之間存在業(yè)務(wù)往來，超時代主要
從事節(jié)能燈、LED 燈及其零部件、元器件、配件的生產(chǎn)、銷售，LEDVANCE 會向
超時代采購產(chǎn)品后對外再進行銷售，該項業(yè)務(wù)具備經(jīng)營性質(zhì)，未來亦將持續(xù)發(fā)生。
（2）出售商品/提供勞務(wù)情況
關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)方 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
內(nèi)容
OSRAM Licht Group（注 1） 銷售商品 307,735,375.50 1,136,597,767.00 1,138,103,067.89
LEDVANCE Prosperity Company Ltd., Hong Kong
銷售商品 7,487,896.50 19,465,232.60 27,075,659.34
（注 2）
合計 315,223,272.00 1,156,062,999.60 1,165,178,727.22
注 1：明芯光電主要通過下屬經(jīng)營實體 LEDVANCE 與歐司朗公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交
易，LEDVANCE 與歐司朗公司之間的業(yè)務(wù)主要系協(xié)議制造、交叉銷售、共享服務(wù)
等，具備經(jīng)營性質(zhì)，未來亦將持續(xù)發(fā)生。LEDVANCE 自歐司朗公司剝離后，雙方
制定了過渡期服務(wù)的時間表，約定在一定期限內(nèi)相互提供服務(wù)，主要系為了保障業(yè)
務(wù)平穩(wěn)過渡，因此明芯光電存在向歐司朗公司采購商品/接受勞務(wù)并出售商品/提供
勞務(wù)的情況。
注 2 ： LEDVANCE Prosperity 系 LEDVANCE 與 Prosperity Lamps and
Component Ltd, HongKong 在香港成立的合資公司，股權(quán)結(jié)構(gòu)為各占 50%。其主
要業(yè)務(wù)為幫助 LEDVANCE、歐司朗公司在香港、澳門地區(qū)銷售授權(quán)產(chǎn)品，該業(yè)務(wù)
具備經(jīng)營性質(zhì)，未來亦將持續(xù)發(fā)生。
4、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
項目名稱 期末余額 期初余額
應(yīng)收賬款：
OSRAM Licht Group 215,469,878.40 2,361,257.45
LEDVANCE Prosperity Company Ltd., Hong Kong 3,247,082.40 5,266,369.60
合計 218,716,960.80 7,627,627.05
其他應(yīng)收款：
OSRAM Licht Group 56,316,343.20 157,533,310.80
LEDVANCE Prosperity Company Ltd., Hong Kong 2,960,347.20 0.00
木林森股份有限公司及子公司 4,239,278.26 11,413,221.60
合計 63,515,968.66 168,946,532.40
應(yīng)付賬款：
OSRAM Licht Group 231,651,043.20 20,814,987.55
木林森股份有限公司及子公司 29,928,955.20 9,279,636.00
合計 261,579,998.40 30,094,623.55
其他應(yīng)付款：
OSRAM Licht Group 15,607,694.40 0.00
合計 15,607,694.40 0.00
十一、承諾及或有事項
1、重大承諾事項
（1）資本承諾
截至 2017 年 6 月 30 日，本公司全資子公司 LEDVANCE 美國購買固定資產(chǎn)的
承諾金額為 57,440,035.20 元人民幣。
（2）經(jīng)營租賃承諾
本公司對外簽訂的不可撤銷的經(jīng)營租賃合約，主要包括建筑物、廠房及汽車租
賃，大多數(shù)對外簽訂的不可撤銷的經(jīng)營租賃合約均是長期的建筑物和廠房租賃。具
體情況如下：
單位：人民幣元
項 目 期末余額 期初余額
資產(chǎn)負債表日后 1 年內(nèi) 118,305,393.60 124,588,246.80
資產(chǎn)負債表日后 1-5 年 260,526,052.80 269,562,465.60
資產(chǎn)負債表日后 5 年以上 78,410,452.80 80,287,118.40
合 計 457,241,899.20 474,437,830.80
（3）其他承諾事項
截至 2017 年 6 月 30 日，本公司其他承諾事項主要涉及在德國采購原材料及用
于轉(zhuǎn)售的商品，金額總計 2,257,621,221.60 元人民幣。
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2、或有事項
（1）勞工及稅務(wù)等相關(guān)法律訴訟
截至 2017 年 6 月 30 日，相關(guān)重大法律訴訟、特別是與勞工有關(guān)訴訟的或有負
債折合人民幣為 10,787,443.20 元。與 LEDVANCE 集團所屬法律實體有關(guān)的責任
索賠原則上已被保險所覆蓋，具體保險賠償?shù)男再|(zhì)和范圍在各個保險協(xié)議的條款中
均有約定。保險金額和保險范圍足以應(yīng)對相關(guān)風險，也符合本行業(yè)的慣例。但具體
到個別案例，所購買保險是否以及在多大程度上能夠覆蓋可能的損失則由相關(guān)案件
的具體情況決定。此外，由于可獲得的信息有限，某些法律訴訟的可能涉案金額還
難以確定。
（2）合同生產(chǎn)（或合同代工）及業(yè)務(wù)重整
LEDVANCE 集團所屬各法律實體與歐司朗集團簽訂了涉及原材料、半成品和
產(chǎn)成品供應(yīng)的合同生產(chǎn)（或合同代工）協(xié)議。LEDVANCE 有義務(wù)向歐司朗償付與
供應(yīng)上述商品相關(guān)的所有費用，這包括若 LEDVANCE 減少或停止對上述約定商品
需求的情況下，歐司朗將會產(chǎn)生的業(yè)務(wù)重整成本，業(yè)務(wù)重整成本包括解雇雇員的費
用，以及廢棄或拆除協(xié)議約定范圍內(nèi)相關(guān)產(chǎn)能的費用。截至 2017 年 6 月 30 日，與
合同生產(chǎn)和潛在重整費用相關(guān)的或有負債為 222,413,520.00 元人民幣。目前為止，
LEDVANCE 尚未收到歐司朗產(chǎn)生有關(guān)重整費用的告知。此外，根據(jù)現(xiàn)有情況，
LEDVANCE 亦無法估計歐司朗會否及承擔多大金額的重組費用。同樣地，若歐司
朗未能履行合同生產(chǎn)相關(guān)協(xié)議的約定義務(wù)，歐司朗對 LEDVANCE 亦有相應(yīng)的補償
責任。
（3）關(guān)廠計劃
在剝離通用照明業(yè)務(wù)前，歐司朗公司已經(jīng)開始實施精簡產(chǎn)能、關(guān)閉廠房的計劃，
LEDVANCE在承接歐司朗通用照明業(yè)務(wù)后將繼續(xù)實施相應(yīng)計劃。根據(jù)LEDVANCE
公司當前業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略，公司計劃未來繼續(xù)業(yè)務(wù)重組計劃，其中包括精簡產(chǎn)能、
關(guān)閉廠房、遣散員工等。LEDVANCE在進行關(guān)廠的過程中需要辭退相應(yīng)的工廠員工
并按照廠房所在地的法律要求計提相應(yīng)的遣散費用，發(fā)生相關(guān)資產(chǎn)的非持續(xù)經(jīng)營損
失等。截止2017年6月30日，該重組方案已經(jīng)經(jīng)過監(jiān)事會審議通過。
（4）其他或有事項
截至 2017 年 6 月 30 日，其他或有負債主要包括最高金額為 6,199,680.00 元
人民幣的與增值稅相關(guān)的風險，及最高金額為 20,923,920.00 元人民幣的與進口關(guān)
稅相關(guān)的風險。
截至資產(chǎn)負債表日止，本集團無需要披露的其他重大或有事項。
十二、資產(chǎn)負債表日后事項
截至本公司董事會批準報出日，本公司無需披露其他重要的資產(chǎn)負債表日后非
調(diào)整事項。
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十三、其他重要事項
截至資產(chǎn)負債表日止，本公司無需披露其他重要的其他重要事項。
十四、補充資料
（一）非經(jīng)常性損益
項 目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
非流動性資產(chǎn)處置損益 2,446,107.81 -12,711,756.27 174,174,550.04
計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費 -6,792,303.69 -13,607,128.12 -6,448,826.70
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 0.00 86,626.16 212,434.76
企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 -347,086,147.57 -728,555,962.59 -534,841,244.31
與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益 -26,091,242.09 -58,006,540.00 0.00
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)
外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債產(chǎn)生的
公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交 9,167,061.62 -40,375,194.96 -24,077,593.11
易性金融負債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收
益
除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出 14,831,576.86 -2,135,326.09 15,659,415.05
其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目 0.00 -20,042,095.49 -103,709,310.21
小 計 -353,524,947.07 -875,347,377.36 -479,030,574.49
所得稅影響額 106,411,009.07 263,479,560.58 145,625,294.64
少數(shù)股東權(quán)益影響額（稅后） 0.00 0.00 0.00
合 計 -247,113,938.00 -611,867,816.77 -333,405,279.84
注：非經(jīng)常性損益項目中的數(shù)字“+”表示收益及收入,\"-\"表示損失或支出。
本公司對非經(jīng)常性損益項目的確認依照《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性
公告第1號——非經(jīng)常性損益》（證監(jiān)會公告[2008]43號）的規(guī)定執(zhí)行。
（二）和諧明芯（義烏）光電科技有限公司資產(chǎn)負債情況
項目 期末余額 期初余額
貨幣資金 1,213,009,614.51 1,775,793.38
以公允價值計量且其變動計入
13,430,200.00 0.00
當期損益的金融資產(chǎn)
其他應(yīng)收款 10,409.08 150,000,000.00
其他流動資產(chǎn) 1,835,369.35 1,766,378.79
長期股權(quán)投資 3,454,641,957.40 148,938.00
遞延所得稅資產(chǎn) 0.00 7,173,707.87
資產(chǎn)總計 4,682,927,550.34 160,864,818.04
和諧明芯（義烏）光電科技有限公司 模擬合并財務(wù)報表附注
項目 期末余額 期初余額
短期借款 659,800,000.00 0.00
應(yīng)交稅費 2,080,528.07 114,504.55
應(yīng)付利息 574,611.86 0.00
其他應(yīng)付款 800,626.19 4,771,437.09
遞延所得稅負債 3,357,550.00 0.00
負債總計 666,613,316.12 4,885,941.64
實收資本 4,000,000,000.00 177,500,000.00
未分配利潤 16,314,234.22 -21,521,123.60
股東權(quán)益合計 4,016,314,234.22 155,978,876.40
負債和股東權(quán)益總計 4,682,927,550.34 160,864,818.04
（三）Eurolight Luxembourg Holding s.à.r.l 資產(chǎn)負債情況
項目 期末余額 期初余額
貨幣資金 684,508,171.29 95,620.80
其他應(yīng)收款 334,631,568.55 0.00
長期股權(quán)投資 3,429,349,151.45 0.00
資產(chǎn)總計 4,448,488,891.29 95,620.80
短期借款 929,983,213.68 0.00
應(yīng)付賬款 199,092.18 450,940.84
應(yīng)付利息 529,180.89 0.00
其他應(yīng)付款 47,150,644.22 67,953.24
負債總計 977,862,130.97 518,894.08
實收資本 3,454,641,957.40 148,938.00
其他綜合收益 116,656,519.82 -58,754.07
未分配利潤 -100,671,716.90 -513,457.21
股東權(quán)益合計 3,470,626,760.32 -423,273.28
負債和股東權(quán)益總計 4,448,488,891.29 95,620.80