蘇州東山精密制造股份有限公司
關(guān)于對財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的說明
一、公司基本情況
蘇州東山精密制造股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系由蘇州市東山
鈑金有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立的股份有限公司。蘇州市東山鈑金有限責(zé)任公司
于 1998 年 10 月 28 日在吳縣市工商行政管理局注冊成立，并以 2007 年 9 月 30
日為基準(zhǔn)日整體變更為本公司。本公司于 2007 年 12 月 24 日在江蘇省蘇州工商
行政管理局登記注冊，總部位于江蘇省蘇州市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為
91320500703719732P 的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本 84,739.03 萬元，股份總數(shù) 84,739.03
萬股（每股面值 1 元）。其中，有限售條件的流通股份 A 股 29,573.55 萬股，無
限售條件的流通股份 A 股 55,165.48 萬股。公司股票已于 2010 年 4 月 9 日在深
圳證券交易所掛牌交易。
本公司屬金屬制品行業(yè),同時也涉及計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)的
相關(guān)業(yè)務(wù)。主要經(jīng)營活動為精密鈑金件、精密壓鑄件和精密電子件的研發(fā)、生產(chǎn)
和銷售。產(chǎn)品主要有： 精密鈑金件、精密壓鑄件和精密電子件、柔性印刷電路
及柔性電路組件產(chǎn)品。
二、公司建立財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則
(一) 公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)
1. 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公
司資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二) 公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度建立遵循的基本原則
1. 財務(wù)報告內(nèi)部控制符合國家有關(guān)法律法規(guī)和深圳證券交易所《中小企業(yè)
板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定的要求和公司的實際情況。
2. 財務(wù)報告內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都
不得擁有超越財務(wù)報告內(nèi)部控制的權(quán)力。
3. 財務(wù)報告內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗
位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各
個環(huán)節(jié)。
4. 財務(wù)報告內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置
及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間
權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財務(wù)報告內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控
制效果。
6. 財務(wù)報告內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要
求的提高，不斷修訂和完善。
三、公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的有關(guān)情況
公司于 2016 年 12 月 31 日財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)置和執(zhí)行情況如下：
(一) 公司的內(nèi)部控制要素
1. 控制環(huán)境
(1) 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程
的設(shè)計和運(yùn)行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列的內(nèi)部規(guī)
范，認(rèn)真學(xué)習(xí)及貫徹《員工手冊》，并通過嚴(yán)格的獎懲制度和高層管理人員的身
體力行確保全方位地得到有效地落實。
(2) 對勝任能力的重視
公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對達(dá)到
該水平所必需的知識和能力的要求。公司還根據(jù)實際工作的需要，針對不同崗位
展開多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。
(3) 治理層的參與程序
治理層的職責(zé)在公司的章程和政策中已經(jīng)予以明確規(guī)定。治理層通過其自身
的活動并在審計委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內(nèi)部、外部的審計工作
和結(jié)果。治理層的職責(zé)還包括了監(jiān)督用于復(fù)核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設(shè)計
是否合理，執(zhí)行是否有效。
(4) 管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董
事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、
信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違
規(guī)事件報告都及時作出了適當(dāng)處理。本公司秉承誠信守法、永續(xù)經(jīng)營，為社會創(chuàng)
造財富；科學(xué)管理、用于創(chuàng)新，為客戶提供領(lǐng)先的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；勤勉實干、
精心運(yùn)作，為股東帶來持續(xù)穩(wěn)定增長的投資回報。
(5) 組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式
和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部
的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”。
公司已指定專門的人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部的稽核，保證相關(guān)會計控制制度的貫徹實施。
(6) 職權(quán)與責(zé)任的分配
公司采用向小組分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交
易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使
用情況進(jìn)行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，
能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較
合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項能以正確的
金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合
會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。
(7) 人力資源政策與實務(wù)
公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰
等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。
2. 風(fēng)險評估過程
公司制定了為全球領(lǐng)先的通訊設(shè)備制造商、消費(fèi)電子行業(yè)等客戶提供精密金
屬產(chǎn)品和精密電子產(chǎn)品的長遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃
將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估過程，以
識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影
響的變化。
公司注重市場、客戶集中風(fēng)險的管理，關(guān)注主要客戶所處市場的行業(yè)周期，
發(fā)展?fàn)顩r，及客戶在其行業(yè)內(nèi)的市場份額，影響力。公司定期評估行業(yè)的發(fā)展和
本公司批量供貨能力的水平，及對公司財務(wù)狀況帶來的影響。
公司注重客戶回款的風(fēng)險管理。公司財務(wù)部門和銷售部門對應(yīng)收賬款的回收
風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控、評估，對客戶進(jìn)行分級分類管理，評定出不同的信用等級，給客
戶制定不同的信用期，并在實際工作中嚴(yán)格執(zhí)行。
公司注重市場風(fēng)險的管理。銷售部門和采購部門設(shè)立專人對市場風(fēng)險進(jìn)行評
估，及時收集匯總原材料及生產(chǎn)要素價格、下游市場的波動情況，形成市場風(fēng)險
評估結(jié)果并及時通報給管理層和各級業(yè)務(wù)人員。
同時，公司對所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關(guān)注。經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面主要包
括經(jīng)濟(jì)形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等因素；法規(guī)監(jiān)督方面
主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。證券部定期、及時收集和通報與之相關(guān)的
信息，為公司管理層和決策層審時度勢進(jìn)行判斷和決策提供依據(jù)。
3. 信息系統(tǒng)與溝通
公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)
人員（包括財務(wù)人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。公司
管理層也提供了適當(dāng)?shù)娜肆?、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。
公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使管理層
就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有
效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理
層面對各種變化能夠及時采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動。
4. 控制活動
公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預(yù)算、利潤、其他
財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，
并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對資產(chǎn)
和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期
核對相符。
為合理保證各項目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易
授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽
查控制等。
(1) 交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，
單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授
權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(2) 責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相
分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)
制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計
記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
(3) 憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能
及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸
檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），
并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
(4) 資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，
采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。
(5) 獨(dú)立稽查控制：公司專門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對貨幣資金、有價證券、憑證
和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符
的真實性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。
5. 對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內(nèi)部控制進(jìn)行評價，同時一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在
履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一
方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度
重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正
控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。
(二) 公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題
本公司已對財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評估，現(xiàn)對
公司主要財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1. 公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦
理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公
司已按國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)
務(wù)時應(yīng)遵守的規(guī)定。已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行
存款的結(jié)算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴(yán)禁進(jìn)行期貨交易、嚴(yán)禁擅自向外單位出借
多余資金、嚴(yán)禁向職工集資、嚴(yán)禁私設(shè)銀行賬戶等。公司沒有影響貨幣資金安全
的重大不適當(dāng)之處，但有時對款項收付稽核及審查的力量還較薄弱。
2．公司已形成了籌資業(yè)務(wù)的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)
構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，較嚴(yán)格地控制財務(wù)風(fēng)險，以降低資金成本。公司籌措
的資金沒有嚴(yán)重背離原計劃使用的情況。
3．公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了存
貨的請購、審批、采購、驗收程序，特別對委托加工物資加強(qiáng)了管理。應(yīng)付賬款
和預(yù)付款項的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)
范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理采購與付款業(yè)務(wù)。公司在采購與付款的控制方
面沒有重大漏洞。
4．公司已建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、
領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實物定期盤點(diǎn)、
財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、
偷拿、毀損和重大流失。由于受公司銷售體系的影響，部分存放于倉庫及外地中
轉(zhuǎn)庫存貨的變動，有時未能及時地、準(zhǔn)確地反映到會計核算系統(tǒng)中。
5．公司已建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)及全面的預(yù)算體系，能做好成本費(fèi)用管
理和預(yù)算的各項基礎(chǔ)工作，明確了費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)。但在及時對比實際業(yè)績和計
劃目標(biāo)，并將比較結(jié)果作用于實際工作方面還欠深入和及時。
6．公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、
收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。
股份公司范圍內(nèi)企業(yè)之間銷售商品、提供勞務(wù)按照統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算價格進(jìn)行結(jié)算。
實行催款回籠責(zé)任制，對賬款回收的管理力度較強(qiáng)，公司和下屬企業(yè)一律將收款
責(zé)任落實到銷售部門，并將銷售貨款回收率列作主要考核指標(biāo)之一。權(quán)限上，在
公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理銷售商品、提供勞務(wù)、貨款結(jié)
算業(yè)務(wù)。銷售折扣（傭金）政策是公司整個銷售政策的重要組成部分，公司在銷
售折扣（傭金）實施情況的控制方面尚顯不足。
7．公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理程序及工程項目決策程序。固定資
產(chǎn)實行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的預(yù)
算、決算、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。固定資產(chǎn)及工程項目的款項必須在
相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)落實，手續(xù)齊備下才能支付。工程項目中不存在造價管理失控和重
大舞弊行為。但對于固定資產(chǎn)的預(yù)算管理措施還不夠到位，廠房裝修等大額工程
未及時編制預(yù)算。
8．為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，公司建立了較科學(xué)的對外投資決策程序，實行重
大投資決策的責(zé)任制度，相應(yīng)對外投資的權(quán)限集中于公司本部（采用不同的投資
額分別由公司不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制），各子公司一律不得擅自對外投
資。對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的管
理較強(qiáng)。公司沒有嚴(yán)重偏離公司投資政策和程序的行為。
9．公司能夠較嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為，建立了擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，對
擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容已作了明確規(guī)定，對擔(dān)保合同
訂立的管理較為嚴(yán)格，能夠及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，以防范
潛在的風(fēng)險，避免和減少可能發(fā)生的損失。
四、公司準(zhǔn)備采取的措施
公司現(xiàn)有財務(wù)報告內(nèi)部控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹?br/>真實、公允的財務(wù)報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行及
國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。對于目前公司在財
務(wù)報告內(nèi)部控制方面存在的問題，公司擬采取下列措施加以改進(jìn)提高：
(一) 加強(qiáng)款項收付方面的稽核力度，進(jìn)一步充實審查力量。
(二) 加強(qiáng)賬實核對工作，進(jìn)一步明確相關(guān)記錄的處理程序，完善崗位責(zé)任
制，以使存放于倉庫及外地中轉(zhuǎn)庫存貨的變動能夠及時地、準(zhǔn)確地反映到會計核
算系統(tǒng)中。
(三) 進(jìn)一步深化成本費(fèi)用管理，通過對成本費(fèi)用指標(biāo)的分解，及時對比實
際業(yè)績和計劃目標(biāo)的差異，控制成本費(fèi)用，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。同時
進(jìn)一步完善獎懲制度，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四) 加強(qiáng)對銷售折扣（傭金）實施情況的控制，確保銷售傭金的提取、支
用符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求。
(五) 加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算管理，以有效控制工程支出在預(yù)算范圍內(nèi)。
(六) 加大力度開展相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)制度準(zhǔn)則，及
時更新知識，不斷提高員工相應(yīng)的工作勝任能力。
綜上，公司認(rèn)為，根據(jù)深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》
及相關(guān)規(guī)定，本公司財務(wù)報告內(nèi)部控制于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面是
有效的。
蘇州東山精密制造股份有限公司
二〇一七年四月二十四日