深圳市超頻三科技股份有限公司 信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
深圳市超頻三科技股份有限公司年報(bào)
信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高深圳市超頻三科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）
的規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的
質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，推進(jìn)公司內(nèi)
控制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、
《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《關(guān)于要求制定上市公司年報(bào)信息披露重大差
錯(cuò)責(zé)任追究制度的通知》等法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定，特制定本
制度。
第二條 本制度適用于公司年報(bào)信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者不正確
履行職責(zé)、義務(wù)或其他個(gè)人原因，對(duì)公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成不良社會(huì)影響
時(shí)的責(zé)任認(rèn)定、追究與處理，適用于公司控股股東及實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、
高級(jí)管理人員及公司各部門、子公司及公司能夠?qū)ζ鋵?shí)施重大影響的參股公司及
其負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露有關(guān)的其他工作人員。
第三條 公司有關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公
司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀
況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會(huì)
計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。
第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)
差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在重
大差異等情形。具體包括以下情形：
（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相
關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋
規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)
告的一般規(guī)定》等信息披露規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；
（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的
公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格
式》，證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、《公司信息
披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏。
（四）業(yè)績預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在
重大差異且不能提供合理解釋的；
（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。
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第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)
施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則；
（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；
（二）有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；
（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；
（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作結(jié)合原則。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額
的 5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%以
上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（四）涉及利潤的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤 5%以上，
且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；
（六）經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占
最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤 5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第七條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正， 需要聘請具有
執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審
計(jì)。
第八條 對(duì)前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息
偏離，應(yīng)遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)務(wù)信息的
更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號(hào)——
創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)
則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、
匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)
審部門形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)
計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)
所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事會(huì)審計(jì)
委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議通過后，提請董事會(huì)審核，
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由董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門決議。
第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序
第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）財(cái)務(wù)報(bào)告附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)
準(zhǔn)：
（1）披露重大會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)；
（2）符合第六條（一）至（四）項(xiàng)所列標(biāo)準(zhǔn)的重大差錯(cuò)事項(xiàng)；
（3）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 1%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際
控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保，或涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)
10%以上的其他或有事項(xiàng)；
（4）其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（1）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
（2）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 1%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際
控制人或其關(guān)聯(lián)人提供任何擔(dān)保；
（3）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν馔?br/>資、收購及出售資產(chǎn)等交易；
（4）其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
第十一條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績不一致，包括以下
情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)盈利，實(shí)際虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤同
比上升，實(shí)際凈利潤同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降，實(shí)際凈利潤同比上升；
（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績一致，但變動(dòng)幅
度或盈虧金額超過原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)到 20%以上。
第十二條 業(yè)績快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅
度達(dá)到 20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報(bào)存在重大差異。
第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)
充和更正公告。
第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績
快報(bào)存在重大差異的，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，
并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、
擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。
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第四章 年度信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究
第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外， 董事長、
總經(jīng)理、董事會(huì)秘書對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、
公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)
務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評(píng)等
監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并報(bào)董事會(huì)
對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重，影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所
致的；
（二）干擾、阻擾事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人員
的；
（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；
（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；
（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。
第十八條 對(duì)責(zé)任人做出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其
陳述和申辯的權(quán)利。
第十九條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：
（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；
（二）警告、責(zé)令改正并作檢討；
（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
（四）經(jīng)濟(jì)處罰；
（五）解除勞動(dòng)合同。
第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果可以納入公司對(duì)相關(guān)部門
和人員的年度績效考核指標(biāo)。
第二十一條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以
公告的形式對(duì)外披露。
第五章 附則
第二十二條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度
規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 本制度未盡事宜，或者與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等規(guī)定
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相抵觸的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修訂并解釋。
第二十五條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。
深圳市超頻三科技股份有限公司
2017 年 6 月