關(guān)于廣東正業(yè)科技股份有限公司
2016 年度會計差錯更正的
專項說明
致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）
目 錄
會計差錯更正的專項說明
致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）
中國北京 朝陽區(qū)建國門外大街 22 號
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電話 +86 10 8566 5588
傳真 +86 10 8566 5120
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關(guān)于廣東正業(yè)科技股份有限公司
2016 年度會計差錯更正的專項說明
致同專字(2017)第 441ZA3281 號
廣東正業(yè)科技股份有限公司全體股東：
我們接受廣東正業(yè)科技股份有限公司（以下簡稱“正業(yè)科技公司”） 委托，
根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則審計了正業(yè)科技公司財務(wù)報表，包括 2016 年 12 月
31 日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2016 年度的合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)
金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注，并于 2017 年 4 月 19
日出具了標(biāo)準(zhǔn)審計報告（致同審字(2017)第 441ZA4805 號）。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、中國證券監(jiān)督管理委員會和深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定
對前期差錯更正進行確認(rèn)、計量和相關(guān)信息的披露是正業(yè)科技公司管理層的責(zé)任。
按照深圳證券交易所《關(guān)于做好上市公司 2014 年年度報告披露工作的通知》
的要求，我們出具了本專項說明。除了對正業(yè)科技公司實施 2016 年度財務(wù)報表審
計中所執(zhí)行的對前期差錯更正有關(guān)的審計程序外，我們未對本專項說明所述內(nèi)容
執(zhí)行額外的審計程序。為了更好地理解正業(yè)科技公司 2016 年度前期差錯更正的情
況，本專項說明所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與已審財務(wù)報表一并閱讀。
正業(yè)科技公司 2016 年度發(fā)生的會計政策、會計估計變更和前期會計差錯更正
事項說明如下：
一、會計差錯更正的原因
1、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第 7 號》相關(guān)規(guī)定，對于授予限制性股票的股權(quán)激勵
計劃，公司應(yīng)就回購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債（作收購庫存股處理）公司 2015 年未就相關(guān)回
購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債，導(dǎo)致庫存股、其他應(yīng)付款少確認(rèn) 116,868,980.00 元。
2、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解（2010）》相關(guān)規(guī)定，與股份支付相關(guān)的支出在按照
會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費用時，在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費用的期間內(nèi)，
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及
由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認(rèn)條件的情況下應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，其
中預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成
本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。公司 2015 年末未按會計
期末取得的信息（期末公司的股票價格）計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時
性差異，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)、資本公積少確認(rèn) 4,789,806.83 元。
二、具體的會計處理
1、借：庫存股 116,868,980.00
貸：其他應(yīng)付款 116,868,980.00
2、借：遞延所得稅資產(chǎn) 4,789,806.83
貸：資本公積 4,789,806.83
三、對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響
上述會計差錯更正的累積影響數(shù)：
受影響的項目 對 2015 年末累積影響數(shù)
遞延所得稅資產(chǎn) 4,789,806.83
其他應(yīng)付款 116,868,980.00
資本公積 4,789,806.83
庫存股 116,868,980.00
上述會計差錯更正對凈利潤的影響如下：
項 目 本期 上期
無 -- --
合 計 -- --
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中國注冊會計師
中國北京 二○一七年四 月十九日