廣東正業(yè)科技股份有限公司
關(guān)于會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假
記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
廣東正業(yè)科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2017 年 4 月 19 日召開
第三屆董事會第十七次會議，審議通過了《關(guān)于會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更
正的議案》。根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會〔2016〕22 號）、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)
則第 28 號—會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》、《公開發(fā)行證券的公司信息
披露編報規(guī)則第 19 號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第 7
號》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解（2010）》的相關(guān)規(guī)定，公司就 2016 年度的會計(jì)政策變
更及前期會計(jì)差錯更正事項(xiàng)公告如下：
一、關(guān)于會計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因
根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會〔2016〕22 號）的規(guī)定，2016 年 5 月 1
日之后發(fā)生的與增值稅相關(guān)交易，影響資產(chǎn)、負(fù)債等金額的，按該規(guī)定調(diào)整。利
潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目，房產(chǎn)稅、土地使
用稅、車船使用稅、印花稅等原計(jì)入管理費(fèi)用的相關(guān)稅費(fèi)，自 2016 年 5 月 1 日
起調(diào)整計(jì)入“稅金及附加”。公司 2016 年利潤表中的“稅金及附加”增加
1,584,978.09 元，“管理費(fèi)用”相應(yīng)調(diào)減 1,584,978.09 元。
二、會計(jì)差錯更正的原因及會計(jì)處理
1、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第 7 號》相關(guān)規(guī)定，對于授予限制性股票的股
權(quán)激勵計(jì)劃，公司應(yīng)就回購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債（作收購庫存股處理）公司 2015 年未
就相關(guān)回購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債，導(dǎo)致庫存股、其他應(yīng)付款少確認(rèn) 116,868,980.00 元。
2、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解（2010）》相關(guān)規(guī)定，與股份支付相關(guān)的支出在
按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時，在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間
內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基
礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認(rèn)條件的情況下應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得
稅，其中預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額超過會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相
關(guān)的成本費(fèi)用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。公司 2015 年末
未按會計(jì)期末取得的信息（期末公司的股票價格）計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)
生的暫時性差異，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)、資本公積少確認(rèn) 4,789,806.83 元。
3、具體的會計(jì)處理
①、借：庫存股 116,868,980.00
貸：其他應(yīng)付款 116,868,980.00
②、借：遞延所得稅資產(chǎn) 4,789,806.83
貸：資本公積 4,789,806.83
三、對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響
上述會計(jì)差錯更正的累積影響數(shù)：
受影響的項(xiàng)目 對 2015 年末累積影響數(shù)
遞延所得稅資產(chǎn) 4,789,806.83
其他應(yīng)付款 116,868,980.00
資本公積 4,789,806.83
庫存股 116,868,980.00
上述會計(jì)差錯更正對凈利潤的影響如下：
項(xiàng) 目 本期 上期
無 -- --
合 計(jì) -- --
四、董事會說明
公司董事會認(rèn)為：本次公司會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正事項(xiàng)，符合《企
業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號—會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》、《公開發(fā)行證券的
公司信息披露編報規(guī)則第 19 號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定，有利于
提高公司會計(jì)信息質(zhì)量，使公司財(cái)務(wù)報表更符合審慎性原則，沒有損害公司和全
體股東的合法權(quán)益。
五、監(jiān)事會審核意見
本次會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正事項(xiàng)符合《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》 財(cái)
會〔2016〕22 號）、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號—會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更
正》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)
披露》的有關(guān)規(guī)定，審議和表決程序符合法律、法規(guī)等相關(guān)制度的要求，調(diào)整后
的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠更加準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，沒有損害公司和全
體股東的利益。監(jiān)事會同意本次會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正。
六、獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見
本次會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《增值稅會計(jì)
處理規(guī)定》（財(cái)會〔2016〕22 號）、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 28 號—會計(jì)政策、會計(jì)估
計(jì)變更和差錯更正》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號—財(cái)務(wù)信
息的更正及相關(guān)披露》的要求，客觀公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況。公司關(guān)于會
計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正事項(xiàng)的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司
章程》等相關(guān)制度的規(guī)定；本次會計(jì)政策變更及前期會計(jì)差錯更正未損害股東特
別是中小股東的利益，同意公司的會計(jì)處理方式。
七、備查文件
1、第三屆董事會第十七次會議決議
2、第三屆監(jiān)事會第十二次會議決議
3、廣東正業(yè)科技股份有限公司獨(dú)立董事關(guān)于 2016 年度相關(guān)事項(xiàng)的事前認(rèn)可意
見和獨(dú)立意見
4、致同會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于廣東正業(yè)科技股份有限公司 2016
年度會計(jì)差錯更正的專項(xiàng)說明（致同專字(2017)第 441ZA3281 號）
特此公告。
廣東正業(yè)科技股份有限公司董事會
2017 年 04 月 19 日