華燦光電股份有限公司
關(guān)于發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金
暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書修訂說明的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛
假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
華燦光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于 2017 年 12 月 1 日收到中國(guó)證
券監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋通知書》
（171031 號(hào)），根據(jù)《反饋意見》的有關(guān)意見和要求，公司補(bǔ)充、修訂了《華
燦光電股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草
案）》（以下簡(jiǎn)稱“重組報(bào)告書”）等相關(guān)文件。
現(xiàn)將報(bào)告書中補(bǔ)充、修訂的主要內(nèi)容說明如下（本說明中的簡(jiǎn)稱與報(bào)告書中
的簡(jiǎn)稱具有相同的含義）：
1、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次交易完成后 Jingtian I 及其一致
行動(dòng)人是否將成為上市公司控股股東、實(shí)際控制人，董事、高級(jí)管理人員是否可
以支配公司重大財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，交易對(duì)方及其出資方有無直接或間接參與本次
重組配套融資的情形，本次重組是否導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生根本性變化”。
相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第一節(jié)本次交易概述/八、本次交易不導(dǎo)致實(shí)
際控制人變更，不構(gòu)成借殼上市/（二）本次交易不導(dǎo)致實(shí)際控制人變更，不構(gòu)
成借殼上市”。
2、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“《義烏和諧芯光股權(quán)投資合伙企業(yè)（有
限合伙）有限合伙協(xié)議》及補(bǔ)充協(xié)議的具體內(nèi)容，林棟梁、王靜波與 IDG 資本
的關(guān)系，本次重組申報(bào)材料未披露林棟梁、王靜波相關(guān)情況的原因及合理性，和
諧芯光與 NSL、上市公司主要股東 Jingtian I、Jingtian II 及 KA1LE 是否構(gòu)成一
致行動(dòng)關(guān)系”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況/和諧
芯光的利潤(rùn)分配、虧損負(fù)擔(dān)及合伙事務(wù)執(zhí)行（含表決權(quán)行使）的有關(guān)協(xié)議安排”、
“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況/二、發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)交易對(duì)方詳細(xì)情況/（一）和諧
芯光”、 “第一節(jié)本次交易概述/八、本次交易不導(dǎo)致實(shí)際控制人變更，不構(gòu)成借
殼上市/（一）本次重組交易對(duì)方 NSL、和諧芯光與上市公司原有股東之間的關(guān)
聯(lián)關(guān)系”。
3、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“IDG 美元基金等向 TFL 出售 MEMSIC
股權(quán)的原因及合理性，該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后 IDG 美元基金控制的 MEMSIC 權(quán)益比
例的對(duì)比，是否存在在本次重組停牌前六個(gè)月內(nèi)及停牌期間通過分散或調(diào)整交易
對(duì)方持有標(biāo)的公司股權(quán)比例，降低其重組后持有上市公司股份比例，規(guī)避重組上
市監(jiān)管的情形”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第一節(jié)本次交易概述/八、本
次交易不導(dǎo)致實(shí)際控制人變更，不構(gòu)成借殼上市/（三）本次重組不存在重組停
牌前六個(gè)月內(nèi)及停牌期間通過分散或調(diào)整交易對(duì)方持有標(biāo)的公司股權(quán)比例，降低
其重組后持有上市公司股份比例，規(guī)避重組上市監(jiān)管的情形”。
4、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）設(shè)置多層持股平臺(tái)的原因及合理
性，對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)公司治理和管控機(jī)制有效性的影響，以及切實(shí)可行的保障措施。
2）MEMSIC 股權(quán)交割的進(jìn)展情況，相關(guān)對(duì)價(jià)支付情況，是否涉及外匯、外資管
理等審批程序，如涉及，補(bǔ)充說明相關(guān)程序的履行進(jìn)展及是否存在法律障礙。3）
本次重組是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條第（四）項(xiàng)、第
四十三條第一款第（四）項(xiàng)的規(guī)定”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)
交易標(biāo)的基本情況/一、交易標(biāo)的的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及控制關(guān)系/（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)及控制
關(guān)系”、“第八節(jié)本次交易的合規(guī)性分析/三、本次交易符合《重組管理辦法》第四
十三條規(guī)定”。
5、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）4 支 IDG 美元基金無法穿透核查
至最終出資人的背景、原因及合理性。2）以列表形式補(bǔ)充披露和諧芯光最終出
資人及出資情況。3）本次重組獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師是否按照《上市公司并購(gòu)重
組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》等的規(guī)定，對(duì)交易對(duì)方股權(quán)關(guān)系等重要信息進(jìn)行充分
核查及驗(yàn)證。4）標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)是否清晰，本次重組是否符合《上市公司重大資
產(chǎn)重組管理辦法》第十一條第（四）項(xiàng)、第四十三條第一款第（四）項(xiàng)的規(guī)定，
重組后上市公司股權(quán)是否清晰。5）認(rèn)定和諧芯光與 NSL、Jingtian I、Jingtian II
及 KAI LE 之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動(dòng)關(guān)系的依據(jù)是否充分，以及對(duì)本次重
組的影響”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況/三、其
他事項(xiàng)說明/（七）交易對(duì)方穿透核查”、“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況/三、其他事
項(xiàng)說明/（五）各交易對(duì)方之間、交易對(duì)方與上市公司持股比例超過 5%的股東之
間是否存在一致行動(dòng)關(guān)系的說明”、“第八節(jié)本次交易的合規(guī)性分析/三、本次交易
符合《重組管理辦法》第四十三條規(guī)定”。
6、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“和諧芯光及 NSL 出資、取得標(biāo)的資
產(chǎn)股權(quán)的詳細(xì)資金來源和安排”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第三節(jié)交易
對(duì)方基本情況/三、其他事項(xiàng)說明/（七）交易對(duì)方穿透核查”、“第二節(jié)上市公司
基本情況/五、上市公司主要股東情況/（二）控股股東和實(shí)際控制人”。
7、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“NSL 參與本次重組符合相關(guān)規(guī)定，承
諾在取得商務(wù)部關(guān)于 NSL 的相關(guān)審批前不實(shí)施本次重組。”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披
露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/一、交易標(biāo)的的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及控制關(guān)系
/（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)及控制關(guān)系”。
8、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）和諧芯光取得標(biāo)的資產(chǎn)權(quán)益的時(shí)
間、方式，是否在本次重組停牌前六個(gè)月及停牌期間取得標(biāo)的資產(chǎn)權(quán)益，合伙協(xié)
議收益分配相關(guān)約定的背景及合理性。2）和諧芯光及其合伙人（合伙企業(yè)）是
否存在杠桿、結(jié)構(gòu)化等安排。3）除前述約定外，和諧芯光是否存在其他收益分
級(jí)、兜底等條款設(shè)置。并結(jié)合前述情況補(bǔ)充披露和諧芯光的權(quán)屬是否清晰，本次
重組是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條第一款第（四）項(xiàng)
規(guī)定的規(guī)定，是否導(dǎo)致重組后和諧芯光合伙人權(quán)益分配及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)存在重大不確
定性。4）交易完成后，前述約定對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及控制權(quán)的穩(wěn)定性的影響，
以及行使上市公司股東權(quán)利、保障上市公司權(quán)益信息披露及時(shí)準(zhǔn)確的具體措施。
相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況/三、其他事項(xiàng)說明
/（八）和諧芯光的利潤(rùn)分配、虧損負(fù)擔(dān)及合伙事務(wù)執(zhí)行（含表決權(quán)行使）的有
關(guān)協(xié)議安排”。
9、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次交易前 Jingtian I 及其一致行動(dòng)
人持有上市公司股份的鎖定期安排?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“重大事
項(xiàng)提示/七、本次交易相關(guān)方所作出的重要承諾”。
10、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）每層合伙人、委托人取得相應(yīng)權(quán)
益的時(shí)間、出資方式、資金來源等信息。2）上述穿透披露情況在重組報(bào)告書披
露后是否曾發(fā)生變動(dòng)。3）上述有限合伙、契約基金等是否專為本次交易設(shè)立，
是否以持有標(biāo)的資產(chǎn)為目的，是否存在其他投資，以及合伙協(xié)議及資管計(jì)劃約定
的存續(xù)期限。4）如專為本次交易設(shè)立，最終出資的法人或自然人持有合伙企業(yè)
份額的鎖定安排?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況
/三、其他事項(xiàng)說明/（七）交易對(duì)方穿透核查”。
11、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）目前 MEMSIC、TFL 是否存在
不同類型的股權(quán)及對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)控制權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。2）私有化涉及的境內(nèi)外審批
程序及其履行情況。3）是否涉及原股東訴訟或原上市地監(jiān)管部門的行政處罰，
如涉及的，補(bǔ)充披露對(duì)本次重組的影響。4）MEMSIC 歷吏上是否搭建紅籌架構(gòu)
或協(xié)議控制等特殊的股權(quán)或控制權(quán)結(jié)構(gòu)?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第
四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/二、交易標(biāo)的的基本情況和歷史沿革/（三）MEMSIC”。
12、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“業(yè)務(wù)重組時(shí)資產(chǎn)剝離事項(xiàng)的背景、
原因及必要性，以及對(duì)標(biāo)的公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)范圍及持續(xù)盈利能力的影響等內(nèi)容”。
相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/七、MEMSIC 業(yè)務(wù)
重組情況”。
13、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）標(biāo)的資產(chǎn)是否存在其他資金占用
問題。2）上述美新半導(dǎo)體對(duì)美新微納應(yīng)收款 7,829.57 萬元的具體情況及形成原
因，在上述評(píng)估以及在本次交易評(píng)估中是否考慮上述款項(xiàng)。3）前述資金往來及
欠款是否符合《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法>第三條有關(guān)擬購(gòu)買資產(chǎn)存在
資金占用問題的適用意見一一證券期貨法律適用意見第 10 號(hào)》的相關(guān)規(guī)定。”
相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書““第八節(jié)本次交易的合規(guī)性分析/六、標(biāo)的資產(chǎn)
的資金往來及欠款符合《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法>第三條有關(guān)擬購(gòu)買
資產(chǎn)存在資金占用問題的適用意見一一證券期貨法律適用意見第 10 號(hào)》的相關(guān)
規(guī)定?！?br/> 14、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）美新微納 100％股權(quán)評(píng)估價(jià)值為
0 的具體依據(jù)，該次業(yè)務(wù)重組定價(jià)是否公允。2）美新半導(dǎo)體將 11 項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓
給美新微納持有是否取得相應(yīng)對(duì)價(jià)，相關(guān)交易價(jià)格是否公允。3）Aceinna 受讓
的相關(guān)存貨、固定資產(chǎn)、境外專利、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的公允性。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充
披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/七、MEMSIC 業(yè)務(wù)重組情況”。
15、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“結(jié)合業(yè)務(wù)重組披露了美新微納是否
與 MEMSIC 形成競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，報(bào)告期內(nèi) MEMSIC、美新半導(dǎo)體與美新微納、Aceinna
之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易具體情況，假設(shè)上述業(yè)務(wù)重組發(fā)生在報(bào)告期期初，MEMSIC、
美新半導(dǎo)體與美新微納、Aceinna 之間的關(guān)聯(lián)交易金額及占比，剝離后是否存在
將大量新增 MEMSIC、美新半導(dǎo)體與美新微納、Aceinna 之間關(guān)聯(lián)交易的情況
等。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第十一節(jié)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易/一、本次
交易前，上市公司和標(biāo)的公司自身的關(guān)聯(lián)交易情況”、“第十一節(jié)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)
交易/二、本次交易對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的影響”。
16、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“請(qǐng)你公司結(jié)合剝離過程中主要資產(chǎn)
負(fù)債及利潤(rùn)表項(xiàng)目的劃分依據(jù)以及剝離后及美新微納的具體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步補(bǔ)
充披露剝離前后凈利潤(rùn)存在較大差異的原因和合理性，剝離成后 MEMSIC 的資
產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的劃分情況及相關(guān)會(huì)計(jì)處理，各主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)
容、具體分工，系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)存在較大虧損的合理性。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于
重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/七、MEMSIC 業(yè)務(wù)重組情況”。
17、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“美國(guó)等 MEMSIC 資產(chǎn)及業(yè)務(wù)所在國(guó)
家和地區(qū)的行業(yè)政策”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本
情況/九、關(guān)于 MEMSIC 資產(chǎn)和業(yè)務(wù)相關(guān)情況的說明”。
18、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“上市公司與 MEMSIC 的整合等相關(guān)
安排”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第九節(jié)董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司
影響的討論與分析/六、本次交易對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力影響的分析”。
19、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“1）標(biāo)的資產(chǎn)防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)
的具體措施。2）標(biāo)的資產(chǎn)是否存在經(jīng)授權(quán)使用他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形等”。相關(guān)事
項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/四、主要資產(chǎn)、負(fù)債及對(duì)
外擔(dān)保情況”。
20、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次募集配套資金金額調(diào)整，規(guī)模
是否符合證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定，募集配套資金的必要性和收益等相關(guān)事宜”。相關(guān)事
項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第五節(jié)發(fā)行股份情況/二、募集配套資金情況”。
21、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 私有化時(shí)的估值與本次交
易價(jià)格存在較大差異的原因及合理性，2016 年 10 月 MEMSIC 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的
定價(jià)依據(jù)及與本次交易價(jià)格存在差異的原因及合理性?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于
重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/二、交易標(biāo)的的基本情況和歷史沿革/（三）
MEMSIC”。
22、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次交易業(yè)績(jī)承諾條款是否獨(dú)立于
前次交易業(yè)績(jī)承諾條款，是否存在如前次交易業(yè)績(jī)承諾方 PTL 和 IDG 美元基金
未履行承諾影響本次交易業(yè)績(jī)承諾履行的情況。本次交易業(yè)績(jī)承諾金額低于
MEMSIC 收益法評(píng)估預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)的合理性。本次交易上市公司與交易對(duì)方是否
針對(duì)前次交易業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行約定，上市公司是否已經(jīng)履行相關(guān)程序，前次交易業(yè)
績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)條款是否影響本次交易作價(jià)?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第一節(jié)
本次交易概述/四、本次交易的具體方案/（五）業(yè)績(jī)承諾和補(bǔ)償”。
23、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 主要外協(xié)廠商的簡(jiǎn)要背景
情況及報(bào)告期內(nèi)的穩(wěn)定性等”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)
的基本情況/六、MEMSIC 主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況介紹”。
24、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷售均
價(jià)，主要產(chǎn)品的銷售價(jià)格是否穩(wěn)定；MEMSIC 報(bào)告期主要原材料的采購(gòu)均價(jià)，
采購(gòu)價(jià)格是否穩(wěn)定，主要原材料或服務(wù)如晶圓、封裝等是否對(duì)單一供應(yīng)商存在重
大依賴。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/六、
MEMSIC 主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況介紹”。
25、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 代銷模式下確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入
的具體會(huì)計(jì)政策。針對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)真實(shí)性的核查情況，包括但不限于標(biāo)的資產(chǎn)
與主要經(jīng)銷商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、經(jīng)銷商是否完成最終銷售、標(biāo)的資產(chǎn)海外銷售
的真實(shí)性等”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/六、
MEMSIC 主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況介紹”。
26、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 采用的銷售模式的原因及
合理性，無錫美新向美國(guó)美新銷售及美國(guó)美新銷售給最終客戶兩個(gè)環(huán)節(jié)涉及的增
值稅及關(guān)稅的具體情況，是否符合相關(guān)海關(guān)及稅務(wù)規(guī)定?！?。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披
露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/九、關(guān)于 MEMSIC 資產(chǎn)和業(yè)務(wù)相關(guān)
情況的說明/（二）MEMSIC 的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)”。
27、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“報(bào)告期美新半導(dǎo)體和美國(guó)美新之間
的轉(zhuǎn)移定價(jià)情況，與本次交易收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的轉(zhuǎn)移定價(jià)是否存在重大差異。上
述轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)本次交易標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估值的影響。報(bào)告期美新半導(dǎo)體和美國(guó)美新之
間的轉(zhuǎn)移定價(jià)是否符合相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第
六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估值情況/四、標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估值的合理性分析/（六）評(píng)估其他事
項(xiàng)的說明”。
28、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“標(biāo)的資產(chǎn) 2016 年各主要產(chǎn)品營(yíng)業(yè)
收入出現(xiàn)上升的原因。標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率出現(xiàn)明顯上升的原因及合
理性?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第九節(jié)董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司
影響的討論與分析/五、標(biāo)的公司盈利能力分析”。
29、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“股份支付費(fèi)用形成的原因及具體確
認(rèn)依據(jù)，股份支付事項(xiàng)是否已經(jīng)履行完畢，未來期間是否還存在股份支付事項(xiàng)。
標(biāo)的資產(chǎn)期間費(fèi)用率出現(xiàn)較大波動(dòng)的原因及合理性。標(biāo)的資產(chǎn) 2016 年研發(fā)費(fèi)用
占比出現(xiàn)較大幅度下降的原因及合理性?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第
九節(jié)董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司影響的討論與分析/五、標(biāo)的公司盈利能力分
析”。
30、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的
充分性?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第九節(jié)董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公
司影響的討論與分析/四、和諧光電財(cái)務(wù)狀況分析”。
31、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期存貨金額出現(xiàn)較大
波動(dòng)的原因及合理性。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第九節(jié)董事會(huì)就本次
交易對(duì)上市公司影響的討論與分析/四、和諧光電財(cái)務(wù)狀況分析”。
32、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次收購(gòu)的商譽(yù)相關(guān)事宜”。相關(guān)事
項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第十節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息/二、上市公司備考財(cái)務(wù)報(bào)告”。
33、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 收益法評(píng)估預(yù)測(cè) 2017 年
營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的可實(shí)現(xiàn)性。MEMSIC 收益法評(píng)估預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入的具體依據(jù)
和可實(shí)現(xiàn)性。MEMSIC 預(yù)測(cè)期毛利率高于報(bào)告期毛利率且持續(xù)上升的具體依據(jù)
和合理性?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估值情況/三、
收益法評(píng)估”。
34、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“MEMSIC 預(yù)測(cè)期期間費(fèi)用的具體預(yù)
測(cè)依據(jù)及占營(yíng)業(yè)收入比例持續(xù)下降的原因及合理性。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重
組報(bào)告書“第六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估值情況/三、收益法評(píng)估”。
35、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“美新半導(dǎo)體和 MEMSIC 預(yù)測(cè)過程中，
營(yíng)運(yùn)資金追加額預(yù)測(cè)呈現(xiàn)反向變動(dòng)的原因及合理性，營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)的具體預(yù)測(cè)依
據(jù)?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估值情況/三、收益法
評(píng)估”。
36、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次交易折現(xiàn)率選取的合理性?！?br/>相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估值情況/三、收益法評(píng)估”。
37、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“AMR 新產(chǎn)品技術(shù)是否取得相關(guān)專利
授權(quán)，是否存在專利訴訟風(fēng)險(xiǎn)。AMR 新產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)占有率情
況?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本情況/六、MEMSIC
主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況介紹”。
38、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“美新半導(dǎo)體在加速度傳感器上的競(jìng)
爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及加速度傳感器最新產(chǎn)品研發(fā)情況，美新半導(dǎo)體加速度傳感器儲(chǔ)備訂單
情況和實(shí)際完成情況?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第四節(jié)交易標(biāo)的基本
情況/六、MEMSIC 主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況介紹”。
39、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“周福云與浙江華訊、天福華能不構(gòu)
成一致行動(dòng)關(guān)系的相關(guān)事宜”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第二節(jié)上市公
司基本情況/（五）上市公司主要股東情況/（三）主要股東的基本情況”。
40、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“本次交易是否符合前次交易相關(guān)承
諾等前次交易相關(guān)影響事宜”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第二節(jié)上市公
司基本情況/四、最近三年重大資產(chǎn)重組情況”。
41、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“會(huì)計(jì)處理是否充分考慮 MEMSIC 存
貨減值的情況等情況”。相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估
值情況/二、資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估”。
42、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“美新半導(dǎo)體報(bào)告期末遞延收益主要
項(xiàng)目的金額及進(jìn)展情況，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。”相關(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重
組報(bào)告書“第六節(jié)標(biāo)的資產(chǎn)的估值情況/二、資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估”。
43、根據(jù)反饋意見的要求，補(bǔ)充披露了“和諧芯光私募基金及管理人備案是
否符合相關(guān)規(guī)定?！毕嚓P(guān)事項(xiàng)已補(bǔ)充披露于重組報(bào)告書“第三節(jié)交易對(duì)方基本情況
/三、其他事項(xiàng)說明/（四）關(guān)于本次交易對(duì)方是否屬于《基金法》、《管理暫行
辦法》、《基金備案辦法》所規(guī)范的私募投資基金、私募基金管理人的說明”。
44、根據(jù)第三屆董事會(huì)第十一次會(huì)議審議的募集配套資金金額調(diào)整事項(xiàng)，
報(bào)告書修訂了相關(guān)募集配套資金事宜。
本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)能否獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)尚存在不確定性，敬請(qǐng)廣大
投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。公司提醒投資者：請(qǐng)?jiān)陂喿x和使用重組報(bào)告書時(shí)，以公司
披露的重組報(bào)告書修訂稿內(nèi)容為準(zhǔn)。
特此說明。
華燦光電股份有限公司
2017 年 12 月 11 日