北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛
假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“弘高創(chuàng)意”）
于近日收到深圳證券交易所中小板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)北京弘高創(chuàng)意建筑
設(shè)計(jì)股份有限公司的問(wèn)詢(xún)函》（中小板問(wèn)詢(xún)函【2018】第 123 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“問(wèn)
詢(xún)函”），公司組織相關(guān)部門(mén)對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真討論和分析，現(xiàn)就問(wèn)詢(xún)函所提問(wèn)
題及公司相關(guān)回復(fù)說(shuō)明公告如下：
2017 年 10 月 30 日，你公司披露《2017 年第三季度報(bào)告》，預(yù)計(jì) 2017 年度
歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）為 12,000 萬(wàn)元至 18,000
萬(wàn)元。2018 年 1 月 31 日早間，你公司披露《2017 年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》，
將 2017 年度凈利潤(rùn)修正為虧損 13,000 萬(wàn)元至虧損 17,000 萬(wàn)元，主要原因是項(xiàng)目
回款低于預(yù)期導(dǎo)致應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備大幅增加以及公司調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致
收入有所下降。
1、你公司應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備大幅增加的具體原因、計(jì)提依據(jù)、預(yù)計(jì)增
加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額、對(duì)你公司 2017 年凈利潤(rùn)的具體影響以及就計(jì)提壞賬準(zhǔn)
備已履行的相關(guān)審議程序及信息披露義務(wù)，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)你公司壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提的合理性和合規(guī)性發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
回復(fù)：公司 2017 年末計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備大幅增加的原因是：建筑裝飾
工程行業(yè)存在普遍的墊資現(xiàn)象，行業(yè)應(yīng)收賬款普遍較高。受宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣和市
場(chǎng)流動(dòng)性降低的影響，業(yè)主方的資金壓力進(jìn)一步加大，導(dǎo)致公司部分項(xiàng)目的實(shí)際
回款進(jìn)度低于當(dāng)初的預(yù)期進(jìn)度，部分項(xiàng)目的結(jié)算周期延長(zhǎng)也使得項(xiàng)目回款周期變
長(zhǎng)?；乜畹陀陬A(yù)期，導(dǎo)致本期末應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備大幅提升，進(jìn)而導(dǎo)致本年
凈利潤(rùn)下降。公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提主要是依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提，
采用賬齡分析法計(jì)提，隨著應(yīng)收賬款的賬齡延長(zhǎng)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例相應(yīng)提高。
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應(yīng)收賬款按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并不表示應(yīng)收賬款無(wú)法收回，日后收回款項(xiàng)后會(huì)將
之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備沖回。公司 2017 年預(yù)計(jì)增加應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額約
3.9 億元，預(yù)計(jì)影響 2017 年凈利潤(rùn)約 2.9 億元。2017 年預(yù)計(jì)增加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金
額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比
例在 30%以上且絕對(duì)金額超過(guò)人民幣一千萬(wàn)元，按照《深圳證券交易所中小板上
市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的規(guī)定，需提交董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審議，公司已于 2018 年
2 月 11 月召開(kāi)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審計(jì)通過(guò)了《關(guān)于公司 2017 年度計(jì)提資產(chǎn)減值
準(zhǔn)備的議案》。
年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的意見(jiàn)如下：
經(jīng)初步審核，公司 2017 年度預(yù)計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 3.9 億元，2016 年度計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備 2.5 億元，比 2016 年度增加 1.4 億元，增幅比例為 56%。計(jì)提減值損失大
幅增加的原因是：建筑裝飾工程行業(yè)存在普遍的墊資現(xiàn)象，行業(yè)應(yīng)收賬款普遍較
高。受宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣和市場(chǎng)流動(dòng)性降低的影響，業(yè)主方的資金壓力進(jìn)一步加大，
導(dǎo)致公司部分項(xiàng)目的實(shí)際回款進(jìn)度低于當(dāng)初的預(yù)期進(jìn)度，部分項(xiàng)目的結(jié)算周期延
長(zhǎng)也使得項(xiàng)目回款周期變長(zhǎng)。項(xiàng)目回款低于預(yù)期，導(dǎo)致本期末應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬
準(zhǔn)備大幅提升，進(jìn)而導(dǎo)致本年凈利潤(rùn)下降。
另外，受建筑裝飾行業(yè)項(xiàng)目結(jié)算方式影響以及公司業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，導(dǎo)
致公司應(yīng)收賬款余額的增加；同時(shí)工程項(xiàng)目結(jié)算周期加長(zhǎng)，業(yè)主方回款資金推遲，
導(dǎo)致截止 2017 年底應(yīng)收賬款余額及其賬齡逐年累計(jì)遞延，金額較大。經(jīng)過(guò)對(duì)截
止 2017 年 12 月 31 日工程項(xiàng)目未審數(shù)據(jù)的初步審核，賬齡在 1-2 年應(yīng)收賬款余
額較上年增加 9.03 億，賬齡在 2-3 年應(yīng)收賬款余額增加 6.02 億，賬齡在 3-4 年
應(yīng)收賬款余額增加 3.29 億，同賬齡段壞賬準(zhǔn)備計(jì)提累計(jì)增加 3.50 億，導(dǎo)致當(dāng)期
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備增加較大。
公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提主要是依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提，采用賬齡
分析法計(jì)提，隨著應(yīng)收賬款的賬齡延長(zhǎng)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例相應(yīng)提高。我們統(tǒng)
計(jì)并對(duì)比了同行業(yè)公司的壞賬計(jì)提政策，大多數(shù)采用相同或類(lèi)似的計(jì)提政策，該
種方法也是相對(duì)謹(jǐn)慎的計(jì)提方法，同行業(yè)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬占比也是逐年
增加。
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在初步審核過(guò)程中，我們認(rèn)為：弘高創(chuàng)意應(yīng)收賬款的賬齡劃分方法與前期一
致，對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提符合目前公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的規(guī)定，與同行業(yè)上市
公司相比計(jì)提壞賬準(zhǔn)備充分、計(jì)提方法合理。
2、你公司調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的具體情況、因業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致收入較原預(yù)期下
降的金額以及對(duì)你公司 2017 年凈利潤(rùn)的具體影響。
回復(fù)：受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，上游地產(chǎn)行業(yè)的投資不景氣，公司從 2016 年開(kāi)始
逐漸調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，逐漸降低了墊資項(xiàng)目的簽約，加大優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的簽約。隨著業(yè)
主方的資金壓力進(jìn)一步加大，裝飾項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)度和回款周期延長(zhǎng)，
對(duì) 2017 年收入有所影響，導(dǎo)致收入較原預(yù)期下降約 3.5 億元，影響 2017 年凈利
潤(rùn)約 0.5 億元。
3、你公司在第三季度報(bào)告中對(duì) 2017 年度全年業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告時(shí)是否充分考
慮了項(xiàng)目回款低于預(yù)期、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)預(yù)計(jì)對(duì)全年業(yè)績(jī)的影響及其理由，以及
你公司知悉上述業(yè)績(jī)修正事項(xiàng)的具體時(shí)點(diǎn)、是否及時(shí)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)進(jìn)行了修正。
回復(fù)：公司在第三季度報(bào)告中對(duì) 2017 年度全年業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告時(shí)已經(jīng)考慮了
項(xiàng)目回款以及調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的相關(guān)影響因素，在三季報(bào)中對(duì)全年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)時(shí)，公
司在前三季度已經(jīng)完成業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上結(jié)合對(duì)第四季度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和回款目標(biāo)進(jìn)
行了合理的預(yù)測(cè)，并且責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)加大工作力度，務(wù)必完成全年的經(jīng)營(yíng)目
標(biāo)和回款目標(biāo)。但是進(jìn)入 2017 年四季度以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)下行以及金融去杠桿的壓
力下，業(yè)主方的資金壓力超出了公司當(dāng)初的預(yù)計(jì)，工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)
度和回款進(jìn)度都受到不同程度的影響，盡管公司管理層已經(jīng)努力去實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，但
受行業(yè)狀況和業(yè)主方資金壓力的影響，遺憾未如期完成。公司 2017 年業(yè)績(jī)與原
預(yù)測(cè)下滑，主要原因是回款低于預(yù)期導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額超出當(dāng)初的
判斷，另外受行業(yè)波動(dòng)和公司調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)的影響，收入較原預(yù)期也有所下降。
應(yīng)收賬款占比高、回款周期長(zhǎng)是建筑裝飾行業(yè)的普遍特征，由于公司近年來(lái)業(yè)務(wù)
規(guī)?？焖贁U(kuò)大，應(yīng)收賬款余額也大幅上升，因公司采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，
賬齡時(shí)間越長(zhǎng)計(jì)提壞賬比例越高，因此項(xiàng)目的回款金額和速度直接影響了公司壞
賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額，進(jìn)而直接影響公司的凈利潤(rùn)。而四季度的回款不達(dá)預(yù)期，導(dǎo)
致公司全年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)出現(xiàn)較大調(diào)整，但應(yīng)收賬款按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并不表示應(yīng)
收賬款無(wú)法收回，日后收回款項(xiàng)后會(huì)將之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備沖回。進(jìn)入 2018 年，
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公司即開(kāi)始快速推進(jìn)年終財(cái)務(wù)決算的相關(guān)工作，公司工程項(xiàng)目數(shù)量眾多并分布在
全國(guó)各地，工程管理及財(cái)務(wù)決算的工作量比較大，至 2018 年 1 月 30 日公司完成
了初步的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)并于 2018 年 1 月 31 日對(duì)外披露了業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。
4、你公司認(rèn)為需要說(shuō)明的其他情況。
回復(fù)：公司董事會(huì)對(duì)本次業(yè)績(jī)預(yù)告修正給投資者帶來(lái)的不便致以誠(chéng)摯的歉意，
今后公司將進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)前瞻性管理，更加謹(jǐn)慎、合理的制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，
盡可能的降低業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)的誤差。公司已督促控股股東盡快解決股份被司法凍結(jié)的
事項(xiàng)以及盡快履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾，如有最新進(jìn)展，公司將及時(shí)對(duì)外披露。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
2018年2月12日
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