廈門乾照光電股份有限公司
關(guān)于公司 2017 年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有
虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備概況
1、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因
公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，是依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司會(huì)計(jì)政策的相
關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。公司及下屬子公司對(duì) 2017 年末各類存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收
賬款、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，對(duì)各類存貨
的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)收款項(xiàng)回收的可能性，長期股權(quán)投資下被投資企業(yè)持續(xù)虧損情
況，固定資產(chǎn)、在建工程及無形資產(chǎn)的可變現(xiàn)性進(jìn)行了充分的評(píng)估和分析，認(rèn)為
上述資產(chǎn)中部分資產(chǎn)存在一定的減值跡象。本著謹(jǐn)慎性原則，公司需對(duì)可能發(fā)生
資產(chǎn)減值損失的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備。
2、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍和總金額
公司及下屬子公司對(duì) 2017 年末存在可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)（范圍包括應(yīng)
收款項(xiàng)、其他應(yīng)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程）進(jìn)行全面
清查和資產(chǎn)減值測試后，計(jì)提 2017 年度各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì) 39,008,411.74 元，
詳情如下表：
項(xiàng) 目 年初余額（元） 本年計(jì)提（元） 本年結(jié)轉(zhuǎn)（元） 期末余額（元）
應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備 145,492,738.26 20,992,337.64 170,720,974.66
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 27,493,666.54 9,537,289.87 32,795,057.65
長期股權(quán)投資減值
14,149,769.35 14,149,769.35 0.00
準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20,987,182.15 6,876,220.13 27,863,402.28
在建工程減值準(zhǔn)備 809,501.47 1,602,564.10 2,412,065.57
合計(jì) 208,932,857.77 39,008,411.74 14,149,769.35 233,791,500.16
3、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法
本次計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備、存貨跌
價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及在建工程減值準(zhǔn)備。
（1）應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款
（A）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金 期末余額達(dá)到 300 萬元（含 300 萬元）以上的應(yīng)收款
額標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。
對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，有
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬 客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于
準(zhǔn)備的計(jì)提方法 其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。單項(xiàng)金額重大經(jīng)單獨(dú)測
試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，再按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（B）按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
組合名稱 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法
賬齡組合 賬齡分析法
關(guān)聯(lián)交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)、員工備用金、應(yīng)收出口退稅、
其他方法
押金和保證金
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例
1 年以內(nèi)（含 1 年） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 30.00% 30.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
（C）單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
涉訴款項(xiàng)、客戶信用狀況惡化的應(yīng)收
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由
款項(xiàng)
根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
（2）存貨
存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估
計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確
鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。
資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司通
常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，資產(chǎn)負(fù)債表日，以前減記存貨價(jià)值的影
響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
（3）長期股權(quán)投資
應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的長期投資，應(yīng)按該項(xiàng)長期投資有無市價(jià)分類，有證據(jù)表明
存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提適當(dāng)?shù)拈L期投資減值準(zhǔn)備。
有市價(jià)的長期投資，可以根據(jù)下列現(xiàn)象判斷計(jì)提減值準(zhǔn)備：
（A）市價(jià)持續(xù) 2 年低與賬面價(jià)值。
（B）該項(xiàng)投資暫停交易 1 年或 1 年以上。
（C）被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損。
（D）被投資單位持續(xù) 2 年發(fā)生虧損。
（E）被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的現(xiàn)象。
有市價(jià)的長期投資，被投資單位因上述原因引起市價(jià)下跌，如果期末所持長
期投資的市價(jià)低于賬面成本的，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備；如果上述計(jì)提減值準(zhǔn)備的各種
現(xiàn)象存在，但市價(jià)等于或高于賬面成本的，應(yīng)按被投資單位實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況預(yù)計(jì)
未來的可收回金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備，而不應(yīng)按市價(jià)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
無市價(jià)的長期投資，可以根據(jù)下列現(xiàn)象判斷計(jì)提減值準(zhǔn)備：
（A）影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境發(fā)生重大變化，如稅收、貿(mào)易
等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損。
（B）被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變
而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化。
（C）被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去
競爭能力，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如進(jìn)行清理整頓、清算等。
（D）有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)際上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的其他情
形。
期末長期投資發(fā)生上述情形，導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)逐項(xiàng)按照
可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)算應(yīng)計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備。
（4）固定資產(chǎn)、在建工程
資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，公
司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試。
可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)
金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；
難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資
產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其
他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，公司將其賬面價(jià)值減記至
可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
年末時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于技術(shù)陳舊、損壞、
長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額
低于其賬面價(jià)值的差額提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
二、本次核銷壞賬概況
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的
通知》、《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知》以及公司關(guān)于資產(chǎn)
核銷的管理制度，為真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，公司擬對(duì)無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行
清理，并予以核銷。本次核銷的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款合計(jì) 3,663,933.37 元，
已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額合計(jì) 3,663,933.37 元。
本次核銷主要原因是深圳市十方光電有限公司（以下簡稱“十方公司”）應(yīng)
收賬款賬面余額 3,556,366.45 元，壞賬核銷處理 3,556,366.45 元。廣東省深圳市
中級(jí)人民法院于 2017 年 06 月 16 日判決（2017 粵 03 破 33 號(hào)）：十方公司資產(chǎn)
已不足于支付全部破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)，無財(cái)產(chǎn)可供債權(quán)人分配，依法應(yīng)當(dāng)終結(jié)
破產(chǎn)程序。
三、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和核銷壞賬對(duì)公司的影響
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 39,008,411.74 元，將減少公司 2017 年度利潤總
額 39,008,411.74 元。
本次核銷的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款合計(jì) 3,663,933.37 元，公司在以前年度
已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，未對(duì)公司 2017 年度利潤總額及以前年度損益產(chǎn)生影響。
本次核銷壞賬事項(xiàng)，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，
符合公司的實(shí)際情況，不涉及公司關(guān)聯(lián)方，不存在損害公司和股東利益的情形，
核銷后公司財(cái)務(wù)部將建立已核銷應(yīng)收款項(xiàng)的備查賬，其決策程序亦符合有關(guān)法律
法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定。
四、本年處置長期股權(quán)投資
艾維新能源科技南京有限公司長期虧損狀態(tài)、基本處于停業(yè)狀態(tài)，本公司于
2017 年 05 月份將該股權(quán)出售。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 14,149,
769.35 元。
五、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的審批程序
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)，已經(jīng)公司第三屆董事會(huì)第三十二次
會(huì)議及第三屆監(jiān)事會(huì)第二十五次會(huì)議審議通過。公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核
銷壞賬事項(xiàng)未達(dá)到股東大會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)，無需提交公司股東大會(huì)審議。
六、 重要提示
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷壞賬已經(jīng)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
審計(jì)確認(rèn)。
七、董事會(huì)意見
為促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上
市公司規(guī)范運(yùn)作指引》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，董事會(huì)同意公司 2017 年度
計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 39,008,411.74 元，核銷的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款合計(jì) 3,
663,933.37 元。
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，不存在損害公司和股東利益的行為，不涉及公司關(guān)聯(lián)單位
和關(guān)聯(lián)人。
七、監(jiān)事會(huì)意見
經(jīng)審核，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：為促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《深
圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，董事
會(huì)同意公司 2017 年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 39,008,411.74 元，核銷的應(yīng)收賬款
及其他應(yīng)收賬款合計(jì) 3,663,933.37 元。本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)，
真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，不存在損害公司和股東
利益的行為，不涉及公司關(guān)聯(lián)單位和關(guān)聯(lián)人。公司監(jiān)事會(huì)同意本次核銷壞賬事項(xiàng)。
八、獨(dú)立董事意見
經(jīng)核查，獨(dú)立董事認(rèn)為：公司嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)及財(cái)務(wù)制度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及
核銷壞賬，依據(jù)充分，能夠公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營成果，使公司關(guān)
于資產(chǎn)價(jià)值的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠，更具合理性，沒有損害公司及中小股東的
利益，審批程序符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定。我們同意公司本次計(jì)
提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 39,008,411.74 元，核銷的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收賬款合計(jì) 3,6
63,933.37 元。
九、備查文件
1、第三屆董事會(huì)第三十二次會(huì)議決議；
2、第三屆監(jiān)事會(huì)第二十五次會(huì)議決議；
3、獨(dú)立董事對(duì)第三屆董事會(huì)第三十二次會(huì)議相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見。
特此公告！
廈門乾照光電股份有限公司董事會(huì)
2018 年 2 月 26 日