深圳市超頻三科技股份有限公司 信息披露重大差錯責任追究制度
深圳市超頻三科技股份有限公司年報
信息披露重大差錯責任追究制度
第一章 總則
第一條 為進一步提高深圳市超頻三科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）
的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的
質量和透明度，增強信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，推進公司內
控制度建設，根據《中華人民共和國證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、
《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《關于要求制定上市公司年報信息披露重大差
錯責任追究制度的通知》等法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定，特制定本
制度。
第二條 本制度適用于公司年報信息披露工作中有關人員不履行或者不正確
履行職責、義務或其他個人原因，對公司造成重大經濟損失或造成不良社會影響
時的責任認定、追究與處理，適用于公司控股股東及實際控制人、董事、監(jiān)事、
高級管理人員及公司各部門、子公司及公司能夠對其實施重大影響的參股公司及
其負責人以及與年報信息披露有關的其他工作人員。
第三條 公司有關人員嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，嚴格遵守公
司財務報告相關的內部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀
況、經營成果和現金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會
計師獨立、客觀地進行年報審計工作。
第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務報告存在重大會計
差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重
大差異等情形。具體包括以下情形：
（一）年度財務報告違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相
關規(guī)定，存在重大會計差錯；
（二）會計報表附注中財務信息的披露違反了《企業(yè)會計準則》及相關解釋
規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報
告的一般規(guī)定》等信息披露規(guī)則的相關要求，存在重大錯誤或重大遺漏；
（三）其他年報信息披露的內容和格式不符合中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的
公司信息披露內容與格式準則第 30 號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內容與格
式》，證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、《公司信息
披露管理制度》及其他內部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏。
（四）業(yè)績預告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標存在
重大差異且不能提供合理解釋的；
（六）監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。
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第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。實
施責任追究時，應遵循以下原則；
（一）客觀公正、實事求是原則；
（二）有責必問、有錯必究原則；
（三）權力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；
（四）追究責任與改進工作結合原則。
第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序
第六條 財務報告存在重大會計差錯的具體認定標準：
（一）涉及資產、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經審計資產總額
的 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（二）涉及凈資產的會計差錯金額占最近一個會計年度經審計凈資產總額
5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經審計收入總額 5%以
上，且絕對金額超過 500 萬元；
（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經審計凈利潤 5%以上，
且絕對金額超過 500 萬元；
（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質；
（六）經注冊會計師審計對以前年度財務報告進行更正的，會計差錯金額占
最近一個會計年度經審計凈利潤 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（七）監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務報告存在的差錯進行改正。
上述指標計算中涉及的數據如為負值，取其絕對值計算。
第七條 公司對以前年度已經公布的年度財務報告進行更正， 需要聘請具有
執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對更正后的年度財務報告進行審
計。
第八條 對前期已公開披露的定期報告中財務信息存在差錯進行更正的信息
偏離，應遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號——財務信息的
更正及相關披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第 30 號——
創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)
則》的相關規(guī)定執(zhí)行。
第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內審部門應收集、
匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。內
審部門形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會
計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務
所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見。之后，提交董事會審計
委員會審議，并抄報監(jiān)事會。董事會審計委員會審議通過后，提請董事會審核，
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由董事會對審計委員會的提議做出專門決議。
第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序
第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準：
（一）財務報告附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標
準：
（1）披露重大會計政策、會計估計變更或會計差錯調整事項；
（2）符合第六條（一）至（四）項所列標準的重大差錯事項；
（3）涉及金額占公司最近一期經審計凈資產 1%以上的擔?；驅蓶|、實際
控制人或其關聯人提供的任何擔保，或涉及金額占公司最近一期經審計凈資產
10%以上的其他或有事項；
（4）其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：
（1）涉及金額占公司最近一期經審計凈資產 10%以上的重大訴訟、仲裁；
（2）涉及金額占公司最近一期經審計凈資產 1%以上的擔?；驅蓶|、實際
控制人或其關聯人提供任何擔保；
（3）涉及金額占公司最近一期經審計凈資產 10%以上的重大合同或對外投
資、收購及出售資產等交易；
（4）其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
第十一條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準如下：
（一）業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下
情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計盈利，實際虧損；原先預計凈利潤同
比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升；
（二）業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅
度或盈虧金額超過原先預計的范圍達到 20%以上。
第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認定標準如下：
業(yè)績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標的差異幅
度達到 20%以上的，認定為業(yè)績快報存在重大差異。
第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補
充和更正公告。
第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績
快報存在重大差異的，由公司審計部負責收集、匯總相關資料，調查責任原因，
并形成書面材料，詳細說明相關差錯的性質及產生原因、責任認定的初步意見、
擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。
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第四章 年度信息披露重大差錯的責任追究
第十五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。
除追究導致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關人員的責任外， 董事長、
總經理、董事會秘書對公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、
公平性承擔主要責任；董事長、總經理、財務負責人、會計機構負責人對公司財
務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。
第十六條 因出現年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責、批評等
監(jiān)管措施的，公司內審部門應及時查實原因，采取相應的更正措施，并報董事會
對相關責任人進行責任追究。
第十七條 有下列情形之一，應當從重或者加重懲處：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴重，影響較大且事故原因系責任人個人主觀故意所
致的；
（二）干擾、阻擾事故原因的調查和事故處理，打擊、報復、陷害調查人員
的；
（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結果擴大的；
（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；
（五）董事會認為的其它應當從重或者加重處理的情形。
第十八條 對責任人做出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其
陳述和申辯的權利。
第十九條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：
（一）公司內通報批評；
（二）警告、責令改正并作檢討；
（三）調離原工作崗位、停職、降職、撤職；
（四）經濟處罰；
（五）解除勞動合同。
第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結果可以納入公司對相關部門
和人員的年度績效考核指標。
第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以
公告的形式對外披露。
第五章 附則
第二十二條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度
規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 本制度未盡事宜，或者與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等規(guī)定
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相抵觸的，應當依據有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 本制度由公司董事會負責制定、修訂并解釋。
第二十五條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。
深圳市超頻三科技股份有限公司
2017 年 6 月