券代碼：002638 證券簡稱：勤上股份 公告編號：2018-040
東莞勤上光電股份有限公司
關于深圳證券交易所問詢函的回復公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露內容的真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
東莞勤上光電股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到深圳證券交易所《關于對東莞勤上光電股份有限公司的問詢函》（中小板問詢函【2018】第 251號）。公司已按照相關要求向深圳證券交易所中小板公司管理部作出了回復，現公告如下：
2018年 2月 28日，你公司披露《關于計提資產減值準備的公告》，根據公告，你公司擬對 2017 年末資產計提各項資產減值準備 5,092.99 萬元，其中應
收賬款計提 4,796.06 萬元，其他應收款及其他資產計提 296.93 萬元。你公司
本次計提資產減值準備將減少 2017年度歸屬于母公司所有者的凈利潤 5,092.99
萬元。請你公司對以下事項做出書面說明：
一、請結合你公司的銷售情況、收入確認、信用政策、客戶情況等因素，
補充披露欠款前十名應收款項形成的原因和規(guī)模以及最近三年各報告期的變化情況。
回復：2017年度公司為“半導體照明+教育”的雙主營模式，2017年度未經審計營業(yè)總收入約 160,692.20萬元。公司根據相關會計準則，完善收入確認原則，
并結合行業(yè)情況及公司自身銷售模式制定相關信用政策，如下：
1、公司的收入確認原則：
項目收入確認時點
(1)銷售商品收入
在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業(yè)，相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，本公司以交付實物并經購貨方驗收確認、轉移商品所有權憑證的時間為銷售商品收入具體確認時間。
(2)提供勞務收入在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按照完工百分比法確認提供的勞務收入。勞務交易的完工進度按已經發(fā)生的勞務成本占估計總成本的比例確定。
提供勞務交易的結果能夠可靠估計是指同時滿足：①收入的金額能夠可靠地計量；②相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工程度能夠可靠地確定；④交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
如果提供勞務交易的結果不能夠可靠估計，則按已經發(fā)生并預計能夠得到補償的勞務成本金額確認提供的勞務收入，并將已發(fā)生的勞務成本作為當期費用。已經發(fā)生的勞務成本如預計不能得到補償的，則不確認收入。
本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務時，如銷售商品部分和提供勞務部分能夠區(qū)分并單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務部分分別處理；如銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將該合同全部作為銷售商品處理。
(3)建造合同收入
在建造合同的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按照完工百分比法確認合同收入和合同費用。合同完工進度按已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定。
建造合同的結果能夠可靠估計是指同時滿足：①合同總收入能夠可靠地計量；②與合同相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；③實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量；④合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。
如建造合同的結果不能可靠地估計，但合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用；合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。使建造合同的結果不能可靠估計的不確定因素不復存在的，按照完工百分比法確定與建造合同有關的收入和費用。
合同預計總成本超過合同總收入的，將預計損失確認為當期費用。
對于提供建設經營移交方式(BOT)參與公共基礎設施建設業(yè)務，本公司于項目建造期間，對所提供的建造服務按照《企業(yè)會計準則第 15號—建造合同》確認相關的收入和費用；基礎設施建成后，按照《企業(yè)會計準則第 14號－收入》確認與后續(xù)經營服務相關的收入和費用。
(4)EMC能源管理合同業(yè)務收入
EMC能源管理合同業(yè)務基本情況：公司利用自身技術，通過為客戶節(jié)約能源，獲得節(jié)能分成來達到盈利目的；項目服務期通常為 5-10年；在節(jié)能項目進行過程中，公司提供相應的設備，相應設備由客戶代為保管；公司為客戶提供相關節(jié)能的服務；在項目結束后，公司將相應設備轉移給其客戶，不再另行收費；客戶如需后續(xù)服務，公司予以提供，但需另行收費。
EMC能源管理合同業(yè)務收入在滿足收入確認條件時按雙方約定的節(jié)能效果來計算確定，公司用于 EMC能源管理項目的設備作為固定資產處理，使用壽命按項目期確定，計提折舊的年限按項目主要受益期確定，計提的折舊記入 EMC能源管理合同業(yè)務成本，與能源管理相關的費用記入當期費用。
(5)使用費收入根據有關合同或協(xié)議，按權責發(fā)生制確認收入。
（6）利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
（7）咨詢服務費
按照合同約定總小時（包括贈送小時）和費用收取學費，計算平均單位小時學費，每月按照學生實際上課的小時，乘以平均單位小時學費，來確認收入。
（8）一次性綜合
服務費
主要是指建檔費，在勞務已提供，即在收取當期且已經為客戶建立學習檔案，學生上第一次課時，一次性確認收入。
（9）未來領袖訓
練營服務費
按照雙方合同約定金額，收取相關服務費。雙方履行完畢合同約定的全部義務時，一次性確認收入。
（10）國外游學
服務費
按照雙方合同約定金額，收取相關服務費。雙方履行完畢合同約定的全部義務時，一次性確認收入。
（11）作業(yè)吧服務
費
按照雙方合同約定的金額，收取相關服務費。按提供服務的期間，在受益期內按月平均確認收入。
2、公司的信用政策
銷售模式信用政策
直銷模式
公司在與客戶簽訂合同五日內，由客戶先行支付 30%作為預付款，發(fā)貨前支付合同總額 65%，剩余 5%作為產品質保金，質保期通常為 1-3年。
涉及工程項目，由工程竣工并經過業(yè)主驗收合格后十天內一次性付清。
經銷模式
1、合同簽訂五日內付合同總額 30%，發(fā)貨前付合同總額剩余 70%，或
合同簽訂后，發(fā)貨前一次性全額支付。
2、公司建立工程經銷商評級管理制度，根據其綜合信用評級，對工程
經銷商分別給予一定授信額度。工程經銷商在授信額度范圍內，按照約定回款期限支付貨款。
EMC模式
根據合同節(jié)能效益總額，及確定節(jié)能效益受益期限(期限通常為5-10年)，分攤至每期(每月或每季)，按合同規(guī)定時間付款。
公司 2017年度期末前十名應收賬款近三年變化明細情況如下：
單位：萬元
客戶名稱 2017年期末余額 2016年期末余額 2015年期末余額
第一名 3,507.36 4,225.28 4,324.41
第二名 2,297.83 722.90 171.49
第三名 2,241.16 1,150.28 1,049.96
第四名 2,193.26 562.95 191.30
第五名 2,174.24 --
第六名 1,993.07 2,622.51 2,280.55
第七名 1,784.94 --
第八名 1,778.08 - 705.89
第九名 1,634.02 1,644.62 1,867.62
第十名 1,439.81 1,367.33 959.29
合計 21,043.76 12,295.86 11,550.50
注：以上數據為公司初步測試結果，最終數據以會計師事務所審計的財務數據為準。
以上前十名應收賬款客戶，均為 LED銷售業(yè)務產生的應收款。其中，第一名為 EMC模式下的客戶，按照能源管理合同規(guī)定，受益期限較長（5-10年），分攤至每期(每月或每季)，根據合同規(guī)定時間回款。該客戶本期期末余額較 2016 年末下降 16.99%，主要系客戶如期支付部分貨款所致。
第五、七名為公司新發(fā)展的直銷客戶，大部分應收款項為 6個月以內的貨款，
在公司的信用政策范圍內，截至本函回復日，公司預計該兩名客戶可以按合同約定回款。
上述前十名客戶中其它客戶均系與公司保持了較長期間合作的經銷商。合作方式為經銷商自行承攬工程項目，公司負責產品銷售，工程經銷商先預付部分貨款，剩余貨款按照公司相應給予的授信額度，在授信期間內予以支付。2017 年度受宏觀資金流動性下降影響，導致部分經銷商工程回款未達預期，相應影響公司應收賬款余額及賬齡相應增長。
二、請你公司詳細說明應收款項壞賬準備確認的合理性和充分性，包括但
不限于應收款項名稱、賬面價值、可回收金額、計提金額、具體依據、壞賬準備計提政策、計提原因、計算過程等。
回復：1、本次計提應收款項壞賬準備的說明
為客觀、公允地反映公司的財務狀況，根據《企業(yè)會計準則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司現行會計政策的相關規(guī)定，公司對截止 2017年 12月 31日的各類資產的賬面價值進行了清查，對存在減值跡象的資產進行了減值測試。經公司財務部門的核算，2017 年度公司當期增加計提資產減值準備金額為 5,092.99萬元，其中應收賬款當期增加計提的壞賬準備為
4,796.06萬元，占當期增加計提的資產減值準備的比例為 94.17%；公司出于謹慎
性和風險防范，根據會計準則，按賬齡分析法對其他應收款及其他資產計提
296.93萬元，占當期增加計提的資產減值準備的比例為 5.83%。
公司 2017年末沒有單項計提壞賬準備的應收賬款，根據信用風險特征組合采用賬齡分析法計提壞賬準備，計提比例如下：
賬齡應收賬款計提比例
1－6個月 1.00%
7－12個月 5.00%
1－2年 10.00%
2－3年 20.00%
3－5年 30.00%
5年以上 100.00%
公司通過對應收賬款賬齡分析結果及計提過程如下：
單位：萬元
賬齡
應收賬款期末
余額
賬面價值
資產可回收
余額
應計提壞賬
準備
計提
比例
1－6個月 31,034.65 30,724.30 30,724.30 310.35 1%
7－12個月 12,375.24 11,756.48 11,756.48 618.76 5%
1-2年 8,728.46 7,855.61 7,855.61 872.85 10%
2-3年 11,297.50 9,038.00 9,038.00 2,259.50 20%
3－5年 15,691.08 10,983.75 10,983.75 4,707.32 30%
5年以上 6,654.02 0.00 0.00 6,654.02 100%
合計 85,780.94 70,358.14 70,358.14 15,422.80 18%
注：以上數據為公司初步測試結果，最終數據以會計師事務所審計的財務數據為準。
根據上表，公司將應收賬款期末余額按照款項賬齡組合，對應計提比例測算，期末賬上應收賬款壞賬準備應有數為 15,422.80萬元，期初賬上應收賬款壞賬準
備余額為 10,626.74萬元，故本期應補計提應收賬款壞賬準備金額為 4,796.06萬
元。
2、本次計提應收款項壞賬準備的原因
受宏觀經濟不景氣和市場流動性降低的影響，部分客戶的資金壓力階段性增長，導致公司部分項目的實際回款進度低于當初的預期進度，部分項目的結算周期延長也使得項目回款周期變長，進而導致 2017年末應收賬款計提壞賬準備有所提升。按照現行會計準則和公司關于計提壞賬準備相關的會計政策的有關規(guī)定，結合該等應收款項的賬齡情況，公司對應收款項計提壞賬準備約 4,796.06萬元。
三、請你公司補充披露擬計提資產減值準備的決策過程以及合規(guī)性，請年
審會計師對公司 2017年末資產減值測試的合規(guī)性發(fā)表專業(yè)意見。
回復：1、2017年度計提資產減值準備的決策過程及合規(guī)性
公司在編制 2017 年度業(yè)績快報的過程中按照《企業(yè)會計準則》和《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關規(guī)定進行了資產減值測試。經測算 2017年度需要計提應收賬款減值準備 4,796.06萬元，對其他應收賬款及其他資產進行減
值準備計提，計提金額為 296.93 萬元。本次計提資產減值準備事項已經公司第
四屆董事會第二十一次會議和第四屆監(jiān)事會第十三次會議審議通過，獨立董事對該事項發(fā)表獨立意見，同意本次計提資產減值準備。公司于 2018年 2月 28日披露了《關于 2017年度計提資產減值準備的公告》、《2017年度業(yè)績快報》等公告。
公司 2017年度按會計政策計提的資產減值準備符合公司的實際情況，符合《企業(yè)會計準則》和公司相關會計政策的規(guī)定。
2、會計師意見
關于公司上述資產減值準備的計提情況，我們主要實施了以下了解程序：
（1）了解資產減值準備計提的內部控制設計和執(zhí)行；
（2）了解資產減值準備會計政策和計提的過程；
（3）查看資產減值準備計提與會計政策是否一致。
截止目前，公司 2017年度審計尚在進行中，不排除最終審計結果與公司 2017年度業(yè)績快報期間計提資產減值損失總額存在差異的可能。我們將在年報審計中對資產減值測試和計提情況繼續(xù)保持充分關注，并復核相關資料，以獲取充分適當的審計證據。
四、你公司認為應予以說明的其它事項。
回復：因公司2017年度審計尚在進行中，以上回復內容涉及的2017年度的數據尚未經會計師事務所審計，最終數據以會計師事務所審計的財務數據為準。
公司擬于2018年4月3日披露《2017年年度報告》，不排除最終審計結果與公司2017年度業(yè)績快報期間計提資產減值損失總額存在差異的可能，如果差異幅度達到《深圳證券交易所中小企業(yè)板信息披露業(yè)務備忘錄》規(guī)定的情形，公司將按照相關規(guī)定及時修正并予以披露。
另經自查，公司當前不存在其他應予說明的情況。
特此公告。
東莞勤上光電股份有限公司董事會
2018年 3月 15日