關(guān)于興科電子科技有限公司資產(chǎn)交割過渡期
損益的專項審計報告
信會師報字[2017]第 ZE50016 號
關(guān)于興科電子科技有限公司
資產(chǎn)交割過渡期損益的專項審計報告
目錄 頁次
一、 專項審計報告 1-2
二、 資產(chǎn)交割過渡期利潤表
三、 資產(chǎn)交割過渡期利潤表編制說明 1-26
興科電子科技有限公司
資產(chǎn)交割過渡期損益的專項審計報告
信會師報字[2017]第 ZE50016 號
廣東銀禧科技股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的興科電子科技有限公司（以下簡稱“興科電
子”）根據(jù)“附注二、資產(chǎn)交割過渡期利潤表的編制基礎(chǔ)”編制的過渡
期利潤表，包括 2016 年 4 月 1 日至 2017 年 2 月 28 日止的利潤表及
附注。上述過渡期系根據(jù)廣東銀禧科技股份有限公司與興科電子科技
有限公司簽訂的《廣東銀禧科技股份有限公司與資產(chǎn)出讓方之發(fā)行股
份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》中關(guān)于過渡期的約定確定的。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是興科電子管理層的責任。這種責任
包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公
允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不
存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意
見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中
國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守
則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合
理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露
的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由
于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評
估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控
制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表
意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會
計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計
意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，興科電子資產(chǎn)交割過渡期利潤表在所有重大方面按
照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了興科電子資產(chǎn)交割過渡期
2016 年 4 月 1 日起至 2017 年 2 月 28 日止的經(jīng)營成果。
四、對本報告分發(fā)和使用的限制
根據(jù)廣東銀禧科技股份有限公司與胡恩賜、陳智勇、許黎明和
高炳義簽訂的《廣東銀禧科技股份有限公司與資產(chǎn)出讓方之發(fā)行股份
及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》，興科電子作為標的公司，在資產(chǎn)交割過
渡期所產(chǎn)生的的利潤由廣東銀禧科技股份有限公司享有，所產(chǎn)生的
虧損由胡恩賜、陳智勇、許黎明和高炳義按照協(xié)議的約定補償給廣
東銀禧科技股份有限公司。本報告僅供相關(guān)方履行前述協(xié)議約定之
目的使用，不適用其他用途。
立信會計師事務所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：劉金進
中國上海 中國注冊會計師：張少波
二 〇 一 七 年三月十七日
資產(chǎn)交割過渡期利潤表
編制單位：興科電子科技有限公司 2016年4月1日-2017年2月28日 單位：人民幣元
項目 附注 2016年4月1日-2017年2月28日
一、營業(yè)收入 五、（一） 979,580,566.08
減：營業(yè)成本 五、（一） 698,514,332.69
　　　 稅金及附加 五、（二） 8,021,651.73
　　　 銷售費用 五、（三） 11,321,388.66
　　 　管理費用 五、（四） 77,765,633.24
　　 　財務費用 五、（五） -14,178,911.02
　　 　資產(chǎn)減值損失 五、（六） 17,147,557.66
加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）
　　 投資收益（損失以“-”號填列）
　 　其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列） 180,988,913.12
　　加：營業(yè)外收入 五、（七） 161,868.63
　　　　其中：非流動資產(chǎn)處置利得
　　減：營業(yè)外支出 五、（八） 276,709.10
　　　　其中：非流動資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 180,874,072.65
　　減：所得稅費用 五、（九） 43,517,141.97
四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 137,356,930.68
五、其他綜合收益的稅后凈額 137,356,930.68
　?。ㄒ唬┮院蟛荒苤胤诸愡M損益的其他綜合收益
　　 1．重新計量設(shè)定受益計劃凈負債凈資產(chǎn)的變動
　2．權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合
收益中享有的份額
　?。ǘ┮院髮⒅胤诸愡M損益的其他綜合收益
　1．權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜
合收益中享有的份額
　 　2．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益
　 　3．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益
　 　4．現(xiàn)金流量套期損益的有效部分
　 　5．外幣財務報表折算差額
　 　6．其他
六、綜合收益總額 137,356,930.68
企業(yè)法定代表人： 胡恩賜 　　 主管會計工作負責人：陳清平 　　 會計機構(gòu)負責人：范文芬
興科電子科技有限公司
資產(chǎn)交割過渡期利潤表編制說明
興科電子科技有限公司
資產(chǎn)交割過渡期利潤表編制說明
2016 年 4 月 1 日至 2017 年 2 月 28 日止
一、 公司基本情況
(一) 公司歷史沿革
（1）2014 年 6 月，公司成立、第一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓
興科電子科技有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）成立于 2014 年 06 月 04 日，
并取得了由東莞市工商行政管理局核發(fā)的注冊號為 441900001996742 的《企業(yè)法人
營業(yè)執(zhí)照》。公司注冊資本為 5000 萬元人民幣，由股東胡勇美認繳，以貨幣方式于
2017 年 5 月 20 日前繳清。
2014 年 6 月 18 日，股東胡勇美分別與胡恩賜、陳智勇、翁海文簽訂《轉(zhuǎn)讓出資協(xié)
議》，股東胡勇美將其持有的本公司 65%股權(quán)共 3250 萬元出資額以人民幣 3250 萬
元轉(zhuǎn)讓給胡恩賜，股東胡勇美將其持有的本公司 10%股權(quán)共 500 萬元出資額以人民
幣 500 萬元轉(zhuǎn)讓給陳智勇，股東胡勇美將其持有的本公司 25%股權(quán) 1250 萬元出資額
以人民幣 1250 萬元轉(zhuǎn)讓給翁海文。2014 年 6 月 18 日，公司股東會審議通過上述股
權(quán)轉(zhuǎn)讓，2014 年 7 月 17 日，東莞市工商行政管理局核準了上述變更事項，并簽發(fā)
了新的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
2014 年 7 月 30 日，東莞方興會計師事務所（普通合伙）出具了《驗資報告》（方興
驗字[2014]10042 號），驗證：截至 2014 年 7 月 29 日，本公司已收到胡恩賜、翁海
文和陳智勇三位股東實繳的第一、二期注冊資本累計合計 2,250 萬元，全部以貨幣
形式出資。
2014 年 8 月 4 日，東莞方興會計師事務所（普通合伙）出具了《驗資報告》（方興
驗字[2014]10045 號），驗證：截至 2014 年 8 月 1 日，本公司已收到胡恩賜、翁海
文和陳智勇三位股東實繳的第三期注冊資本合計 750 萬元，全部以貨幣形式出資。
截至 2014 年 8 月 1 日，連同第一、二期出資，本公司累計實收注冊資本為 3,000 萬
元。
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
股東名稱 出資額（元） 股權(quán)比例（%） 出資方式
胡恩賜 32,500,000.00 65.00 貨幣
翁海文 12,500,000.00 25.00 貨幣
陳智勇 5,000,000.00 10.00 貨幣
合計 50,000,000.00 100.00
（2）2014年9月，第一次增資，新增股東廣東銀禧科技股份有限公司（以下簡稱“銀
禧科技”）。
2014 年 09 月 12 日，經(jīng)東莞市工商行政管理局批準，公司增加注冊資本 6000 萬元
人民幣，同時新增股東廣東銀禧科技股份有限公司，新增注冊資本由銀禧科技、胡
恩賜、翁海文和陳智勇認繳。2014 年 11 月 17 日，廣東中誠安泰會計師事務所有限
公司出具了《驗資報告》（中誠安泰驗字（2014）第 1302011 號），驗證：截至 2014
年 10 月 20 日，本公司已收到股東繳納的新增注冊資本（實收資本）合計 8,000 萬
元，全部以貨幣形式出資。連同本次股東出資前的累計實收注冊資本 3,000 萬元，
本公司本次股東出資后的累計實收資本為 11,000 萬元，占已登記注冊資本總額的
100%。
變更后注冊資本結(jié)構(gòu)如下：
股東名稱 出資額（元） 股權(quán)比例（%） 出資方式
胡恩賜 36,520,000.00 33.20 貨幣
翁海文 27,500,000.00 25.00 貨幣
陳智勇 8,800,000.00 8.00 貨幣
廣東銀禧科技股份有限公司 37,180,000.00 33.80 貨幣
合計 110,000,000.00 100.00
（3）2014年12月，第二次增資
2014 年 12 月 24 日，經(jīng)東莞市工商行政管理局批準，公司增加注冊資本 4000 萬元
人民幣，新增注冊資本由全體股東認繳。2014 年 12 月 30 日，廣東中誠安泰會計師
事務所有限公司出具了《驗資報告》（中誠安泰驗字（2014）第 1302011 號），驗
證：截至 2014 年 12 月 25 日，本公司已收到股東繳納的新增注冊資本（實收資本）
合計 4,000 萬元，全部以貨幣形式出資。
變更后注冊資本結(jié)構(gòu)如下：
股東名稱 出資額（元） 股權(quán)比例（%） 出資方式
胡恩賜 49,200,000.00 32.80 貨幣
翁海文 39,000,000.00 26.00 貨幣
陳智勇 11,100,000.00 7.40 貨幣
廣東銀禧科技股份有限公司 50,700,000.00 33.80 貨幣
合計 150,000,000.00 100.00
（4）2014年12月，第二次股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2014年12月29日，經(jīng)東莞市工商行政管理局批準，股東翁海文與東莞銘成企業(yè)咨詢
服務有限公司簽訂《股份轉(zhuǎn)讓合同》，翁海文將其持有的本公司26.00%股權(quán)共
3,900.00萬元出資額以人民幣3,900.00萬元轉(zhuǎn)讓給東莞銘成企業(yè)咨詢服務有限公司。
2014年12月26日，公司股東會審議通過上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)
如下：
股東名稱 出資額（元） 股權(quán)比例（%） 出資方式
胡恩賜 49,200,000.00 32.80 貨幣
東莞銘成企業(yè)咨詢服務有限
39,000,000.00 26.00 貨幣
公司
陳智勇 11,100,000.00 7.40 貨幣
廣東銀禧科技股份有限公司 50,700,000.00 33.80 貨幣
合計 150,000,000.00 100.00
（5）2015年11月，第三次增資
2015年11月20日，經(jīng)全體股東協(xié)商一致，同意公司注冊資本由15,000.00萬元增加至
18,000.00萬元，新增資本3,000.00萬元由股東廣東銀禧科技股份有限公司、胡恩
賜、陳智勇、東莞銘成企業(yè)咨詢服務有限公司以貨幣資金出資。本次增資經(jīng)東莞市
信衡會計師事務所有限公司“信衡會驗字[2015]第1019號”《驗資報告》予以驗證。
本次增資完成后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
股東名稱 出資額（元） 股權(quán)比例（%） 出資方式
胡恩賜 59,040,000.00 32.80 貨幣
東莞銘成企業(yè)咨詢服務有限
46,800,000.00 26.00 貨幣
公司
陳智勇 13,320,000.00 7.40 貨幣
廣東銀禧科技股份有限公司 60,840,000.00 33.80 貨幣
合計 180,000,000.00 100.00
（6）2015年12月，第三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2015年12月21日，經(jīng)東莞市工商行政管理局批準，股東東莞銘成企業(yè)咨詢服務有限
公司分別與陳智勇、高炳義、許黎明簽訂《股份轉(zhuǎn)讓合同》，東莞銘成企業(yè)咨詢服
務有限公司將其持有的本公司26.00%股權(quán)共4,680.00萬元出資額以人民幣4,680.00萬
元分別轉(zhuǎn)讓給陳智勇、高炳義、許黎明。2015年11月26日，公司股東會審議通過上
述股權(quán)轉(zhuǎn)讓。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
股東名稱 出資額（元） 股權(quán)比例（%） 出資方式
胡恩賜 59,040,000.00 32.80 貨幣
陳智勇 19,660,000.00 10.92 貨幣
廣東銀禧科技股份有限公司 60,840,000.00 33.80 貨幣
高炳義 18,000,000.00 10.00 貨幣
許黎明 22,460,000.00 12.48 貨幣
合計 180,000,000.00 100.00
根據(jù)本公司2016年5月18日股東會決議、本公司股東胡恩賜、陳智勇、許黎明和高炳
義與廣東銀禧科技股份有限公司簽訂的《廣東銀禧科技股份有限公司與資產(chǎn)出讓方
之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》，以及中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可
【2017】17號文《關(guān)于核準廣東銀禧科技股份有限公司向胡恩賜等發(fā)行股份購買資
產(chǎn)并募集配套資金的批復》，同意廣東銀禧科技股份有限公司以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金
方式購買胡恩賜、陳智勇、許黎明和高炳義持有本公司共計66.20%的股權(quán)。2017年1
月11日，胡恩賜、陳智勇、許黎明和高炳義將其持有的本公司66.20%的股權(quán)過戶至
廣東銀禧科技股份有限公司名下，本公司在東莞市工商行政管理局完成上述事項的
工商變更登記，并取得了換發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》。至此，本公司資產(chǎn)過戶手續(xù)已辦理完
成，本公司成為廣東銀禧科技股份有限公司的全資子公司。廣東銀禧科技股份有限
公司于2017年3月2日完成對交易對方及配套募集資金認購方的股份發(fā)行工作。
截至2017年2月28日，公司注冊資本18,000.00萬元，實收資本18,000.00萬元。
公司法定代表人：胡恩賜；
公司統(tǒng)一社會信用代碼：91441900304215254J；
公司住所注冊地：東莞市虎門鎮(zhèn)懷德社區(qū)懷北大道興科工業(yè)園。
(二) 所處行業(yè)
本公司所處行業(yè)為計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)。
(三) 經(jīng)營范圍
公司經(jīng)營范圍：生產(chǎn)和銷售電子配件、電器零配件、電子連接器、電子設(shè)備、自動
化設(shè)備、光伏設(shè)備、照明器具；光電元器件的研發(fā)、設(shè)計和銷售；消費電子產(chǎn)品的
塑膠類精密模具及精密零組件的加工和銷售；貨物進出口、技術(shù)進出口。（上述經(jīng)
營范圍涉及專項審批的經(jīng)批準后方可經(jīng)營）
二、 資產(chǎn)交割過渡期利潤表的編制基礎(chǔ)
（一）根據(jù)廣東銀禧科技股份有限公司與胡恩賜、陳智勇、許黎明和高炳義簽訂的
《廣東銀禧科技股份有限公司與資產(chǎn)出讓方之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》
及《業(yè)績承諾補償協(xié)議》，興科電子科技有限公司作為標的公司，在資產(chǎn)交割過渡
期產(chǎn)生的利潤或凈資產(chǎn)的增加均歸上市公司享有。標的公司在過渡期間若發(fā)生虧損
或損失或凈資產(chǎn)的減少，則由交易對方按照其各自于本次交易前在標的公司的持股
比例承擔，并以現(xiàn)金方式向上市公司全額補償，該現(xiàn)金補償應當在前款所述的會計
師事務所出具專項審計報告后 10 個工作日內(nèi)支付給上市公司。為履行前述約定，
本公司編制了資產(chǎn)交割過渡期利潤表。
協(xié)議約定，資產(chǎn)交割過渡期指自評估基準日（不包括基準日當日）起至標的資產(chǎn)交
割日（包括交割日當日）止的期間。其中評估基準日為 2016 年 3 月 31 日，資產(chǎn)交
割日為 2017 年 2 月 28 日，資產(chǎn)交割過渡期確定為自 2016 年 4 月 1 日起至 2017 年
2 月 28 日止。
（二）本財務報表以持續(xù)經(jīng)營為假設(shè)基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政
部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用
指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”）的規(guī)定進行
編制。
（三）本財務報表只包括資產(chǎn)交割過渡期利潤表。
三、 重要會計政策及會計估計
(一) 遵循企業(yè)會計準則的聲明
公司所編制的財務報表按照本附注二所述的編制基礎(chǔ)編制，真實、完整地反映了報
告期公司的財務狀況、經(jīng)營成果等有關(guān)信息。
(二) 會計期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。
(三) 營業(yè)周期
本公司營業(yè)周期為 12 個月。
(四) 記賬本位幣
本公司采用人民幣為記賬本位幣。
(五) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)
金。將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知
現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(六) 外幣業(yè)務
外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌
差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按
照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。
(七) 金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。
1、 金融工具的分類
金融資產(chǎn)和金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期
損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以
公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投
資；應收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。
2、 金融工具的確認依據(jù)和計量方法
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)
取的債券利息）作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入
當期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公
允價值變動損益。
（2）持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用
之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利
率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應收款項
公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不
包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權(quán)，包括應收賬款、其他應收款等，
以向購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額；具有融資性質(zhì)的，按其
現(xiàn)值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損
益。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)
取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將
公允價值變動計入其他綜合收益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公允價值
不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工
具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。
處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同
時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)
出，計入當期損益。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)
計量。
3、 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)
移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的
風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形
式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資
產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額
（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，
在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，
并將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）終止確認部分的賬面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額
中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情
形）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確
認為一項金融負債。
4、 金融負債終止確認條件
金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部
分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，
且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融
負債，并同時確認新金融負債。
對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融
負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價
（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的
相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分
的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間
的差額，計入當期損益。
5、 金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍
市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當
前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場
參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，
并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切
實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
6、 金融資產(chǎn)（不含應收款項）減值的測試方法及會計處理方法
除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表
日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減
值的，計提減值準備。
（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備：
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生嚴重下降，或在綜合考慮各種相關(guān)
因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接
計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。
對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升
且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失予以
轉(zhuǎn)回，計入當期損益。
可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資的減值準備：
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(八) 應收款項壞賬準備
1、 單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項：
單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準：單項金額在 500 萬元（含 500 萬元）以
上的應收款項。
單項金額重大并單獨計提壞賬準備的計提方法：
期末對于單項金額重大的應收款項（包括應收賬款、其他應收款）單獨進行減
值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬
面價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。單獨測試未發(fā)生減值的應收款項，
將其歸入相應組合計提壞賬準備。
2、 按信用風險特征組合計提壞賬準備應收款項：
確定組合的依據(jù)
賬齡組合 以應收款項的賬齡為信用風險特征劃分組合
關(guān)聯(lián)方 以應收款項與交易對象的關(guān)系為信用風險特征劃分組合
押金、保證金、職工欠款等 以應收款項的款項性質(zhì)為信用風險特征劃分組合
交政府管理部門保證金 以應收款項的交易對象信譽為信用風險特征劃分組合
按組合計提壞賬準備的計提方法
賬齡組合 按賬齡分析法計提壞賬準備
關(guān)聯(lián)方 不計提壞賬準備
押金、保證金、職工欠款等 不計提壞賬準備
交政府管理部門保證金 不計提壞賬準備
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
已投保應收賬款計提 未投保應收賬款計提比 其他應收款計提比
賬齡
比例（%） 例（%） 例(%)
1 年以內(nèi)（含 1 年） 1 5
1－2 年 100 25
2－3 年 100 50
3 年以上 100 100
3、 單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收款項：
單項金額不重大是指：單項金額在 500 萬元以下的應收款項。
單項計提壞賬準備的理由 如有客觀證據(jù)表明預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價值。
根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，
壞賬準備的計提方法 計提壞賬準備。單獨測試未發(fā)生減值的應收款項，并入賬齡分析法
組合計提壞賬準備。
(九) 存貨
1、 存貨的分類
存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品等。
2、 發(fā)出存貨的計價方法
存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。
3、 不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)
經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，
確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所
生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用
和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持
有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售
合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，
按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、
具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并
計提存貨跌價準備。
除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資
產(chǎn)負債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。
本期期末存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。
4、 存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。
(十) 長期股權(quán)投資
1、 共同控制、重大影響的判斷標準
共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活
動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一
同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位
為本公司的合營企業(yè)。
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重
大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。
2、 初始投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式以
及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益
在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投
資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，在合
并日根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面
價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始
投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份
新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖
減留存收益。
非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資
的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控
制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本
法核算的初始投資成本。
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資
成本。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為
初始投資成本。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可
靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價
值和應支付的相關(guān)稅費確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的
公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面
價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確
定。
3、 后續(xù)計量及損益確認方法
（1）成本法核算的長期股權(quán)投資
公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價
款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投
資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當期投資收益。
（2）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資
對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于
投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)
投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資
產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。
公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，
分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照
被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權(quán)
投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所
有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈
資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的
凈利潤進行調(diào)整后確認。在持有投資期間，被投資單位編制合并財務報表的，
以合并財務報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動中歸屬于被
投資單位的金額為基礎(chǔ)進行核算。
公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應享有的比例
計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資收益。與被投資單位
發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認。公司與聯(lián)營企
業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生投出或出售資產(chǎn)的交易，該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務的，按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法”和“三、 六）
合并財務報表的編制方法”中披露的相關(guān)政策進行會計處理。
在公司確認應分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，
沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，
以其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認投
資損失，沖減長期應收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合
同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入
當期投資損失。
（3）長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。
采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接
處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進
行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所
有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益，由于被投資方重
新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處
置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大
影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權(quán)投資因采用
權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單
位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、
其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，在
終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當期損益。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務報
表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按
權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；處置
后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工
具確認和計量準則的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與
賬面價值間的差額計入當期損益。
處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個別財務報表
時，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購買日之前持有的股權(quán)投
資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處
置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益
和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。
(十一) 投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出
租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物（含自行
建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租
的建筑物）。
(十二) 固定資產(chǎn)
1、 固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超
過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
2、 折舊方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命和
預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同
方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。
融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所
有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能
夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期
間內(nèi)計提折舊。
各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋建筑物 20 10 4.50
機器設(shè)備 10 10 9.00
試驗設(shè)備 10 10 9.00
運輸設(shè)備 10 10 9.00
其他設(shè)備 5 10 18.00
3、 融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法
公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認為融資租
入資產(chǎn)：
（1）租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于本公司；
（2）公司具有購買資產(chǎn)的選擇權(quán)，購買價款遠低于行使選擇權(quán)時該資產(chǎn)的公
允價值；
（3）租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；
（4）租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價值不存在較大的
差異。
公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者
作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其
差額作為未確認的融資費。
(十三) 在建工程
在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定
資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理
竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成
本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的
折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提
的折舊額。
(十四) 借款費用
1、 借款費用資本化的確認原則
借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而
發(fā)生的匯兌差額等。
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)
的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額
確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達
到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資
產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已
經(jīng)開始。
2、 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費
用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借
款費用停止資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，
該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可
對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。
3、 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連
續(xù)超過 3 個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合
資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費
用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建
或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。
4、 借款費用資本化率、資本化金額的計算方法
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當
期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或
進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)
支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化
率，計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加
權(quán)平均利率計算確定。
(十五) 無形資產(chǎn)
1、 無形資產(chǎn)的計價方法
（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達
到預定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支
付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確
定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之
間的差額，計入當期損益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可
靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為
基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不
滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅
費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。
（2）后續(xù)計量
在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤
銷；無法預見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無
形資產(chǎn)，不予攤銷。
2、 使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況：
每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。
經(jīng)復核，本年期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
3、 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進行復核的程序
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，首先由技術(shù)部門判斷其使用壽命，如果使用壽命
不確定，由管理層復核其的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進行復核。
4、 劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準
公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)
查、研究活動的階段。
開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計
劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
5、 開發(fā)階段支出資本化的具體條件
內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)
品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其
有用性；
（4）有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，
并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時計入當期損益。研究階段的
支出，在發(fā)生時計入當期損益。
(十六) 長期資產(chǎn)減值
長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資
產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表
明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。
可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)
值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單
項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金
額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
商譽至少在每年年度終了進行減值測試。
本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按
照合理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組；難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關(guān)
的資產(chǎn)組組合。在將商譽的賬面價值分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，按照
各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總額的
比例進行分攤。公允價值難以可靠計量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價
值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價值總額的比例進行分攤。
在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)
組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行
減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應的減值損失。再
對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)
組組合的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)
資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。
(十七) 長期待攤費用
本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費
用，主要包括房屋裝修費等。長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。若長
期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全
部轉(zhuǎn)入當期損益。
(十八) 職工薪酬
1、 短期薪酬的會計處理方法
本公司在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為
負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費
和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基
礎(chǔ)和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。
職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。
2、 離職后福利的會計處理方法
（1）設(shè)定提存計劃
本公司按當?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工
為本公司提供服務的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應繳納
金額，確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
詳見本附注“五、(十九) 應付職工薪酬”。
3、 辭退福利的會計處理方法
本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利
時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時（兩者孰早），確
認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益。
(十九) 預計負債
1、 預計負債的確認標準
與訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關(guān)的義務同時滿足下列
條件時，本公司確認為預計負債：
（1）該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；
（2）履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
2、 各類預計負債的計量方法
本公司預計負債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。
本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨
幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出
進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。
最佳估計數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相
同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍
內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計
數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各
種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)模a償金額在基
本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬
面價值。
(二十) 股份支付
本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)
益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
1、 以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具
以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值
計量。本公司以限制性股票進行股份支付的，職工出資認購股票，股票在達到
解鎖條件并解鎖前不得上市流通或轉(zhuǎn)讓；如果最終股權(quán)激勵計劃規(guī)定的解鎖條
件未能達到，則本公司按照事先約定的價格回購股票。本公司取得職工認購限
制性股票支付的款項時，按照取得的認股款確認股本和資本公積（股本溢價），
同時就回購義務全額確認一項負債并確認庫存股。在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表
日，本公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動、是否達到規(guī)定業(yè)績條件等后
續(xù)信息對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量作出最佳估計，以此為基礎(chǔ)，按照授予日的公允
價值，將當期取得的服務計入相關(guān)成本或費用，相應增加資本公積。在可行權(quán)
日之后不再對已確認的相關(guān)成本或費用和所有者權(quán)益總額進行調(diào)整。但授予后
立即可行權(quán)的，在授予日按照公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應增加資本公
積。
對于最終未能行權(quán)的股份支付，不確認成本或費用，除非行權(quán)條件是市場條件
或非可行權(quán)條件，此時無論是否滿足市場條件或非可行權(quán)條件，只要滿足所有
可行權(quán)條件中的非市場條件，即視為可行權(quán)。
如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取
得的服務。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價值的修改，或在修改日對職
工有利的變更，均確認取得服務的增加。
如果取消了以權(quán)益結(jié)算的股份支付，則于取消日作為加速行權(quán)處理，立即確認
尚未確認的金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿
足的，作為取消以權(quán)益結(jié)算的股份支付處理。但是，如果授予新的權(quán)益工具，
并在新權(quán)益工具授予日認定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工
具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權(quán)
益工具進行處理。
2、 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算
確定的負債的公允價值計量。初始按照授予日的公允價值計量，并考慮授予權(quán)
益工具的條款和條件。授予后立即可行權(quán)的，在授予日以承擔負債的公允價值
計入成本或費用，相應增加負債；完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才
可行權(quán)的，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照承擔負債的公
允價值，將當期取得的服務計入相關(guān)成本或費用，增加相應負債。在相關(guān)負債
結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計量，其變動
計入當期損益。
(二十一) 收入
1、 銷售商品收入
公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所
有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額
能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的
成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。
合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應收的合
同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。
公司的銷售模式為經(jīng)銷商買斷和直接銷售模式。公司與經(jīng)銷商采用買斷方式銷
售的，公司在將產(chǎn)品交付給客戶并取得發(fā)貨確認單時確認收入的實現(xiàn)；公司采
用直接銷售模式的，公司在將產(chǎn)品交付給客戶并取得發(fā)貨確認單時確認收入的
實現(xiàn)。
2、 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
本公司在讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入并且收入的金額能夠可
靠地計量時確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。
3、 提供勞務的收入
在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認
提供勞務收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下
列情況處理：
① 經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確
認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本；
② 已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入
當期損益，不確認提供勞務收入。
(二十二) 政府補助
1、 類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資
產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期
資產(chǎn)的政府補助，包括購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的財政撥款、固定資產(chǎn)專門借
款的財政貼息等。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外
的政府補助。
2、 會計處理
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限
分期計入營業(yè)外收入；
與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得時
確認為遞延收益，在確認相關(guān)費用的期間計入當期營業(yè)外收入；用于補償企業(yè)
已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。
(二十三) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可
抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款
抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確
認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。
對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。
不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企
業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）的
其他交易或事項。
當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行
時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資
產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者
是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回
的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資
產(chǎn)、清償負債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
(二十四) 租賃
1、 經(jīng)營租賃會計處理
（1）公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直
線法進行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，
計入當期費用。
資產(chǎn)出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從
租金總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分攤，計入當期費用。
（2）公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直
線法進行分攤，確認為租賃相關(guān)收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接
費用，計入當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照
與租賃相關(guān)收入確認相同的基礎(chǔ)分期計入當期收益。
公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金
收入總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。
2、 融資租賃會計處理
（1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付
款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期
應付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費用。公司采用實際利率法對未
確認的融資費用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務費用。公司發(fā)生的初始直
接費用，計入租入資產(chǎn)價值。
（2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保余值之
和與其現(xiàn)值的差額確認為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認為
租賃收入。公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費用，計入應收融資租賃款
的初始計量中，并減少租賃期內(nèi)確認的收益金額。
(二十五) 重要會計政策和會計估計的變更
1、 重要會計政策變更
財政部于 2016 年 12 月 3 日發(fā)布了《增值稅會計處理規(guī)定》 財會[2016]22 號），
適用于 2016 年 5 月 1 日起發(fā)生的相關(guān)交易，根據(jù)該規(guī)定：
（1）將利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。
（2）將自 2016 年 5 月 1 日起企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的印花稅 327,491.43 元從“管
理費用”項目重分類至“稅金及附加”項目，2016 年 5 月 1 日之前發(fā)生的稅
費不予調(diào)整。
2、 重要會計估計變更
本報告期公司主要會計估計未發(fā)生變更。
四、 稅項
(一) 公司主要稅種和稅率
稅 種 計稅依據(jù) 稅率
按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為
增值稅 基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當期允許抵扣的進 17%
項稅額后，差額部分為應交增值稅
按應稅營業(yè)收入計征（自 2016 年 5 月 1 日起，
營業(yè)稅 5%
營改增交納增值稅）
城市維護建設(shè)稅 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計征 5%
教育費附加 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計征 3%
地方教育費附加 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計征 2%
企業(yè)所得稅 按應納稅所得額計征 25%
(二) 稅收優(yōu)惠及批文
本公司報告期無稅收優(yōu)惠。
五、 財務報表主要項目注釋
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元）
(一) 營業(yè)收入和營業(yè)成本
1、 營業(yè)收入、營業(yè)成本
過渡期發(fā)生額
項 目
收入 成本
主營業(yè)務 979,184,151.54 698,464,425.91
其他業(yè)務 396,414.54 49,906.78
合計 979,580,566.08 698,514,332.69
2、 主營業(yè)務（分產(chǎn)品）
過渡期發(fā)生額
產(chǎn)品名稱
營業(yè)收入 營業(yè)成本
全制程產(chǎn)品收入 902,412,715.35 631,443,638.02
單制程產(chǎn)品收入及其他加工服務 76,771,436.19 67,020,787.89
合計 979,184,151.54 698,464,425.91
3、 主營業(yè)務（分地區(qū)）
過渡期發(fā)生額
地區(qū)名稱
營業(yè)收入 營業(yè)成本
內(nèi)銷 425,820,269.42 340,694,435.56
外銷 553,363,882.12 357,769,990.35
合計 979,184,151.54 698,464,425.91
(二) 稅金及附加
項目 過渡期發(fā)生額
城市維護建設(shè)稅 3,852,429.21
教育費附加 2,305,038.66
地方教育費附加 1,536,692.43
印花稅 327,491.43
合計 8,021,651.73
(三) 銷售費用
項目 過渡期發(fā)生額
運雜費 2,345,013.95
職工薪酬 4,050,456.20
差旅費 2,101,795.16
廣告費 -2,333,438.91
業(yè)務招待費 691,787.95
物料消耗 96,441.58
辦公費 30,301.00
折舊費 38,884.12
報關(guān)費 499,170.68
信用保險費 1,160,716.73
其他費用 2,640,260.20
合計 11,321,388.66
(四) 管理費用
項目 過渡期發(fā)生額
產(chǎn)品項目開發(fā)費 42,009,798.16
職工薪酬 17,017,922.60
差旅費 4,787,980.94
車輛費用 662,887.33
稅費 483,659.03
招聘培訓費 25,452.02
辦公費 1,553,623.38
攤銷費 279,929.05
折舊費 288,095.10
物料消耗 2,969,262.26
業(yè)務招待費 1,151,535.10
水電費 740,033.48
中介費 37,733.87
其他費用 5,757,720.92
合計 77,765,633.24
(五) 財務費用
類別 過渡期發(fā)生額
利息支出 4,348,568.82
減：利息收入 438,280.85
匯兌損益 -17,955,738.46
手續(xù)費及其他 -133,460.53
合計 -14,178,911.02
(六) 資產(chǎn)減值損失
項目 過渡期發(fā)生額
壞賬損失 -9,362,223.69
存貨跌價損失 26,509,781.35
合計 17,147,557.66
(七) 營業(yè)外收入
項目 過渡期發(fā)生額
政府補助 117,400.00
其他 44,468.63
合計 161,868.63
(八) 營業(yè)外支出
項目 過渡期發(fā)生額
其他 276,709.10
合計 276,709.10
(九) 所得稅費用
項目 過渡期發(fā)生額
當期所得稅費用 51,392,454.23
遞延所得稅調(diào)整 -7,875,312.26
合計 43,517,141.97
興科電子科技有限公司
二〇一七年三月十七日