海潤光伏科技股份有限公司關(guān)于收到
上海證券交易所《關(guān)于對海潤光伏科技股份有限公司
2017 年年度報告的事后審核問詢函》的公告
本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重
大遺漏，并對其內(nèi)容的真實、準確和完整承擔個別及連帶責任。
海潤光伏科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）2018 年 5 月 3 日收到上
海證券交易所《關(guān)于對海潤光伏科技股份有限公司 2017 年年度報告的事后審核
問詢函》（上證公函【2018】0436 號）（以下簡稱“《問詢函》”），《問詢
函》具體內(nèi)容如下：
海潤光伏科技股份有限公司：
依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 2 號－年度報告的內(nèi)
容與格式》（以下簡稱《格式準則第 2 號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引
等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司 2017 年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，
請公司進一步補充披露下述信息。
一、關(guān)于內(nèi)控審計報告否定意見及財務(wù)審計報告無法表示意見涉及相關(guān)事
項
報告期，公司年報審計報告被出具了無法表示意見，同時內(nèi)部控制存在重大
缺陷，內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見。請公司就財務(wù)報告和內(nèi)部控制非標意
見的相關(guān)事項作進一步補充披露：
1.公司本年度財務(wù)報表被出具無法表示意見的審計報告，會計師認為公司資
金短缺，無法償還到期債務(wù)，并涉及大額訴訟，不能維持正常生產(chǎn)，財務(wù)狀況持
續(xù)惡化，持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。請公司補充披露報告期內(nèi)籌資情況、
資金使用主體、使用流向、相關(guān)項目進展、大額訴訟情況等，明確資金嚴重短缺
的真實原因，并就資金使用的合法合規(guī)性進行說明。
2.公司期末資產(chǎn)負債率為 91%，未受限制的貨幣資金余額 95,766,563.97
元，逾期的借款余額 670,824,079.26 元，公司無法償還到期債務(wù)；即將到期的
借款難以展期，公司面臨承擔不按期歸還借款的法律責任。因不能償還到期債務(wù)
涉及訴訟，公司多個銀行賬戶被凍結(jié)，被查封的銀行存款余額合計
57,162,051.37 元。公司因不能償還到期債務(wù)等原因被起訴，未決涉訴金額合計
約 11.03 億元。請公司：（1）全面核實債務(wù)披露的完整性，披露截至目前公司
的各類負債、相關(guān)來源、金額、融資成本、期限、用途以及是否逾期等信息，明
確是否存在未披露的或有負債情況；（2）補充說明公司目前是否存在債務(wù)危機，
以及相應(yīng)的應(yīng)對措施。
3.公司未披露對外擔保。公司子公司奧特斯維能源（太倉）有限公司分別為
營口港悅商貿(mào)有限公司的 26,000 萬元借款和營口恒興隆貿(mào)易有限公司的 9,000
萬元借款提供質(zhì)押擔保。公司未能及時發(fā)現(xiàn)、也未披露此項對外擔保。請公司補
充披露：（1）上述擔保產(chǎn)生的原因、履行的相關(guān)決策程序、未能履行信息披露義
務(wù)的原因、相關(guān)責任主體的認定和追責安排等；（2）充分評估上述情況對公司日
常生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響，明確提示風險。
4.公司未能根據(jù)情況變化對投資項目進行有效控制。2017 年 4 月 25 日，公
司 子 公 司 海 潤 新 加 坡 與 印 度 合 作 伙 伴 Azure Power 及 其 子 公 司 Azure
Makemake 簽署合資協(xié)議，共同投資開發(fā)建設(shè)約 118MW（DC）光伏電站項目。海潤
新加坡擬向項目公司投資不超過 7.1943 億印度盧比（約合人民幣 7,660 萬元），
持有項目公司不超過 45%的權(quán)益。海潤新加坡于 2017 年 4 月 28 日支付 100 萬美
金的定金，后來因資金困難，無法繼續(xù)投資，預(yù)計該筆預(yù)付定金無法收回。Azure
Power 已向海潤光伏公司發(fā)出律師函，要求公司承擔違約損失。請公司補充披露：
（1）在公司資金狀況緊張，投資可能無法實施的情況下，仍然進行大額對外投
資的主要考慮；（2）目前項目進展情況；（3）在無法繼續(xù)投資的情況下，采取了
哪些補救措施；（4）該筆對外投資履行的決策程序及信息披露情況。
5.鑒于公司存在的上述兩項內(nèi)部控制重大缺陷，請公司對各環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度
進行全面自查，并在全面自查的基礎(chǔ)上，制定整改計劃，及時完成整改，完善內(nèi)
部控制制度，完成對相關(guān)責任主體的認定和追責安排，并及時披露整改進展。
二、關(guān)于公司經(jīng)營情況
6.關(guān)于分季度數(shù)據(jù)。報告期內(nèi)，相比于公司各季度營業(yè)收入的波動，歸母凈
利潤數(shù)據(jù)顯示虧損逐季擴大，第四季度巨虧 15.53 億元；同時，各季度經(jīng)營活動
現(xiàn)金流呈現(xiàn)正負交替變化。請公司結(jié)合具體業(yè)務(wù)的開展情況，分析說明營業(yè)收入、
凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流變化趨勢不匹配的原因及合理性。
7.關(guān)于毛利率變動。報告期內(nèi)，公司整體毛利率大幅下滑，請公司補充披露：
（1）本期公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是否較以前年度有較大變化；（2）與同行業(yè)公司比較，
說明公司各產(chǎn)品板塊毛利率變動的合理性；（3）核實毛利率比上年增減百分點變
化等數(shù)據(jù)是否準確，并作相應(yīng)更正。
8.關(guān)于代工業(yè)務(wù)。報告期內(nèi)，公司主營業(yè)務(wù)分產(chǎn)品項目中增加代工業(yè)務(wù)，該
類別營業(yè)收入為 5.25 億元，且無上年可比數(shù)據(jù)。請公司補充披露：（1）代工業(yè)
務(wù)是否為本年度新開展的業(yè)務(wù)；（2）公司經(jīng)營持續(xù)虧損，在此情況下新開展代工
業(yè)務(wù)的主要考慮；（3）代工業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)模式；（4）請結(jié)合合同條款，以及存
貨風險、現(xiàn)金流等風險報酬轉(zhuǎn)移情況，補充披露公司代工業(yè)務(wù)的收入確認方法及
規(guī)則依據(jù)，是否符合會計準則；（5）報告期內(nèi)代工業(yè)務(wù)毛利率為-18.82%，嚴重
拖累公司盈利能力，請說明其原因及合理性。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
9.關(guān)于分地區(qū)業(yè)務(wù)。報告期內(nèi)，公司業(yè)務(wù)分為內(nèi)銷及外銷兩類，請公司補充
披露：（1）內(nèi)銷及外銷的產(chǎn)品明細；（2）按國別列示外銷收入的主要分布，并相
應(yīng)列舉其主要客戶及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）年報披露，內(nèi)銷業(yè)務(wù)毛利率僅為
1%，而外銷毛利率為 16.46%，請結(jié)合主要產(chǎn)品、客戶等情況，分析內(nèi)外銷毛利
率差距較大的原因及合理性。
10.關(guān)于客戶和供應(yīng)商。報告期內(nèi)，公司前五名客戶銷售額占比為 23.14%；
前五名供應(yīng)商采購額占比為 28.64%。請公司補充披露：（1）分業(yè)務(wù)板塊披露前
五名客戶名稱、主要銷售產(chǎn)品及其銷售額占該業(yè)務(wù)板塊銷售總金額之比；（2）分
業(yè)務(wù)板塊披露前五名供應(yīng)商名稱、主要采購產(chǎn)品及其采購額占該業(yè)務(wù)板塊采購總
金額之比；（3）主要客戶、主要供應(yīng)商是否較以前年度發(fā)生較大變化；（4）主要
銷售客戶與供應(yīng)商之間，及其與上市公司大股東、管理層之間，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)
系及其他應(yīng)當說明的關(guān)系和利益安排。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
11.關(guān)于產(chǎn)銷量數(shù)據(jù)。公司在年報中列示了主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷量數(shù)據(jù)。（1）請
具體列示從 2016 年年末庫存量、本期生產(chǎn)量、銷售量變動至本期末庫存量的計
算過程，說明今年與去年產(chǎn)銷量數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系；（2）請列示各業(yè)務(wù)的產(chǎn)能利用
率情況。
三、關(guān)于往來款項
12.關(guān)于應(yīng)收票據(jù)。年報披露，公司應(yīng)收票據(jù)期末余額 0.27 億元，較期初余
額大幅下降 95.13%。請公司補充披露：（1）期末終止確認尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
金額 13.27 億元，其中包括銀行承兌匯票 8.96 億元、商業(yè)承兌匯票 4.31 億元，
請補充披露上述票據(jù)產(chǎn)生時的交易背景、業(yè)務(wù)實質(zhì)，交易對方及其關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）
請公司結(jié)合該部分票據(jù)終止確認的原因、風險轉(zhuǎn)移及到期兌付情況，說明相關(guān)會
計處理的依據(jù)和合規(guī)性；（3）年報披露，部分的商業(yè)匯票到期后客戶未兌付退回
導(dǎo)致應(yīng)收票據(jù)減少，請說明該部分金額、業(yè)務(wù)背景、涉及的主要客戶及其關(guān)聯(lián)關(guān)
系，其未兌付的原因，以及相應(yīng)會計處理。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
13. 關(guān)于應(yīng)收賬款。年報披露，公司應(yīng)收賬款期末余額 30.83 億元，較期初
余額下降約 10%。請公司補充披露：（1）在報告期內(nèi)營業(yè)收入減少 27.94%的情況
下，應(yīng)收賬款賬面余額反而由 39.21 億元增至 41.20 億元，請結(jié)合本期信用銷售
政策的變化說明其原因及合理性；（2）期末單項金額重大并單獨計提壞賬準備的
應(yīng)收賬款共 2.22 億元，請分別說明其形成原因、賬齡及預(yù)計無法回收的原因；
（3）上述部分欠款方款項在 2016 年年報中已顯示無法回收，本期為何繼續(xù)發(fā)生
新的應(yīng)收款項；（4）應(yīng)收中國通用技術(shù)集團意大利公司的款項“部分無法收回”，
請具體說明情況；（5）按賬齡分析法計提壞賬準備的應(yīng)收款項中，請核實對應(yīng)賬
齡數(shù)據(jù)變化與以前年度報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否準確，并結(jié)合公司一貫的結(jié)算政策
說明有超 20 億元的 2 年及以上應(yīng)收款項遲遲未能收回的原因；（6）期末余額前
五名的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額之比為 40.45%，請披露上述大額應(yīng)收款項的形
成原因、賬齡、是否關(guān)聯(lián)方及款項回收的進展。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
14. 關(guān)于預(yù)付款項。年報披露，公司預(yù)付款項期末余額 2.92 億元，較期初
余額下降 64.73%。請公司補充披露：（1）賬齡超過 1 年且金額重要的預(yù)付款項、
期末余額前五名的預(yù)付款項占比較大，請分別披露其交易背景、交易對方關(guān)聯(lián)關(guān)
系、未及時結(jié)算的原因，及其是否符合行業(yè)慣例；（2）對于同一交易對方與公司
既發(fā)生應(yīng)收款項又發(fā)生預(yù)付款項的，請說明其原因。請年審會計師核查并發(fā)表意
見。
15. 關(guān)于其他應(yīng)收款。年報披露，公司其他應(yīng)收款期末余額 5.34 億元，較
期初余額下降 30.17%。請公司補充披露：（1）期末單項金額重大并單獨計提壞
賬準備的其他應(yīng)收款共 803 萬元，請分別說明其形成原因、賬齡及預(yù)計無法回收
的原因；（2）按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應(yīng)收款中，請核實對應(yīng)賬齡數(shù)據(jù)
變化與以前年度報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否準確；（3）期末余額前五名的其他應(yīng)收賬
占應(yīng)收賬款總額之比為 95%，請披露上述大額應(yīng)收款項的形成原因、賬齡、是否
關(guān)聯(lián)方及款項回收的進展。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
16. 關(guān)于其他非流動資產(chǎn)。年報披露，公司其他非流動資產(chǎn)期末余額 1.65
億元，較期初余額下降 36.49%，主要系收回工程設(shè)備款所致。請公司補充披露
支付工程設(shè)備款的交易背景，及其是否符合行業(yè)慣例。請年審會計師核查并發(fā)表
意見。
17. 關(guān)于應(yīng)付票據(jù)。年報披露，公司應(yīng)付票據(jù)期末余額 4 億元，較期初余額
下降 64.1%，主要系兌付到期票據(jù)所致。請公司補充披露：（1）相關(guān)兌付的主要
票據(jù)的業(yè)務(wù)背景、交易對方、關(guān)聯(lián)關(guān)系以及是否存在無真實貿(mào)易背景的交易，并
結(jié)合公司采購模式等情況說明采用應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的合理性；（2）期末已到期未支
付的應(yīng)付票據(jù) 1.72 億元轉(zhuǎn)入短期借款核算，請說明涉及的主要交易對方及其關(guān)
聯(lián)關(guān)系，未支付的原因。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
18. 關(guān)于經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付。報告期內(nèi)，公司支付的其他與經(jīng)營活動
有關(guān)的現(xiàn)金 12.13 億元，其中往來款 7.08 億元，為上期發(fā)生額的 5 倍，另包括
費用性支出 3.96 億元等項目，請說明相關(guān)款項支付的形成原因、具體內(nèi)容及對
應(yīng)業(yè)務(wù)開展情況。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
四、其他財務(wù)數(shù)據(jù)
19.關(guān)于子公司注銷。年報披露，本期注銷子公司約 30 家，請公司補充披露：
（1）是否已對上述公司投入資金、相關(guān)資金投入能否收回；（2）是否存在相關(guān)
債務(wù)糾紛。
20.存貨減值。年報披露，公司存貨期末余額 0.99 億元，較期初余額下降
85.74%，但存貨跌價準備由上期的 849 萬元增至本期的 3062 萬元，主要為原材
料和庫存商品等項目的減值計提增加。請結(jié)合近年來相關(guān)產(chǎn)品的價格、需求等市
場環(huán)境變化情況，減值跡象出現(xiàn)的時點等，說明于本期計提減值的依據(jù)及合理性。
請年審會計師核查并發(fā)表意見。
21.固定資產(chǎn)減值。年報披露，公司固定資產(chǎn)期末余額 59.19 億元，其減值
準備由上期的 1.34 億元增至本期的 5.42 億元，其中對 GV7 的太陽能電站計提
減值準備 4.11 億元。請結(jié)合當?shù)叵嚓P(guān)政策變化情況、該公司嚴重虧損出現(xiàn)的時
點等，說明于本期計提減值的依據(jù)及合理性。請年審會計師核查并發(fā)表意見。
22.在建工程。年報披露，公司在建工程期末余額 5.23 億元，較期初余額下
降 63.64%，主要系項目轉(zhuǎn)固所致。請公司補充披露：（1）在建主要項目的具體
資金投入及用途、項目計劃進度及實際進展；（2）對于進展緩慢的項目或完工進
度接近 100%卻未轉(zhuǎn)固的項目，請說明其具體原因。請年審會計師核查并發(fā)表意
見。
23.研發(fā)費用。年報披露，報告期內(nèi)研發(fā)投入合計 1.66 億元，全部為費用化
支出。請公司結(jié)合本期研發(fā)投入的主要項目及其進展、所履行的決策程序等，說
明相關(guān)投入的必要性及全部確認為費用的依據(jù)及合理性。請年審會計師核查并發(fā)
表意見。
24.員工及管理費用。報告期內(nèi)，公司員工總數(shù)從 4874 人減少到 3027 人，
其中母公司人數(shù)由 1617 人減少到 919 人，主要子公司人數(shù)由 3257 人減少到 2108
人，請公司補充披露：（1）目前人員數(shù)量下降的原因，及其是否影響公司相關(guān)業(yè)
務(wù)的正常開展；（2）結(jié)合上述情況，分析管理費用相關(guān)明細項目變動合理性。請
年審會計師核查并發(fā)表意見。
針對前述問題，依據(jù)《格式準則第 2 號》規(guī)定要求，對于公司認為不適用或
因特殊原因確實不便說明披露的，應(yīng)當詳細披露無法披露的原因。
請你公司于 2018 年 5 月 10 日之前，就上述事項予以披露，并同步對年報作
相應(yīng)修訂，同時以書面形式回復(fù)我部。
公司將根據(jù)《問詢函》要求，盡快就上述事項予以回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。
公司指定信息披露媒體為《證券時報》、《證券日報》、《上海證券報》、《中國證券
報》及上海證券交易所網(wǎng)站（http://www.sse.com.cn），有關(guān)信息請以上述指定
媒體刊登的信息為準。敬請廣大投資者注意投資風險。
特此公告。
海潤光伏科技股份有限公司董事會
2018 年 5 月 3 日