盈方微電子股份有限公司
關 于 對 深 圳 證 券 交 易 所 年 報 問 詢 函 回 復 的 公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛
假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
盈方微電子股份有限公司（以下簡稱：“公司”或“盈方微”）于 2018
年 5 月 30 日收到深圳證券交易所公司管理部（以下簡稱“深交所”）下發(fā)的
《關于對盈方微電子股份有限公司的年報問詢函》（公司部年報問詢函〔2018〕
第 164 號）（以下簡稱“問詢函”）。公司董事會高度重視，認真落實函件要
求，經認真核查，現(xiàn)將相關問題及回復公告如下：
1、亞太會計師事務所對你公司 2017 年度財務報告出具了保留意見的審計
報告，對你公司內部控制出具了帶強調事項段無保留意見的內部控制審計報告。
請你公司函詢年審會計師，要求其按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則
第 14 號——非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理（2018 年修訂）》的
規(guī)定說明以下問題：
問題（1）亞太會計師事務所出具的你公司 2017 年年審報告（亞會 A 審字
（2018）0074 號，以下簡稱“審計報告”）顯示，報告期內你公司就應收 HIGH SHARP
的期末余額為人民幣 14,211.89 萬元的應收賬款，計提壞賬準備 13,561.89 萬元，
亞太會計師事務所獲取的證據(jù)無法判斷上述款項計提壞賬準備的依據(jù)是否充、適
當，并認為上述事項對財務報表的影響重大但不具有廣泛性，故對你公司年報出
具了保留意見。
請亞太會計師事務所進一步補充說明上述事項對你公司財務報表的影響重
大但不具有廣泛性的具體判斷依據(jù)及合理性。
【會計師回復】
根據(jù)中國注冊會計師審計準則第 1502 號第二章第二條規(guī)定，對財務報表的影
響具有廣泛性的情形包括：(1)不限于對財務報表的特定要素、賬戶或項目產生影
響；(2)雖然僅對財務報表的特定要素、賬戶或項目產生影響，但這些要素、賬戶
或項目是或可能是財務報表的主要組成部分；(3)當與披露相關時，產生的影響對
財務報表使用者理解財務報表至關重要。
上述事項金額重大對報表產生重大影響，但不具有廣泛性的原因主要有：
（1）公司對該壞賬準備的計提依據(jù)了公司會計政策、履行了授權審批程序，
該事項并未導致公司的內部控制失效，并未濫用會計政策，僅為對財務報表的特
定要素、賬戶或項目產生影響；(2)其事項為一家子公司 INFOTM,INC.的租賃業(yè)務
事項，業(yè)務涉及范圍不具有廣泛性，財務報表為子公司應收賬款、資產減值損失，
對比雖然僅對財務報表的特定要素、賬戶或項目產生影響，但這些要素、賬戶或
項目非財務報表的主要組成部分；（3）該壞賬準備的計提與否或計提的多少并不
能導致改變公司的盈利方向，產生的影響對財務報表使用者理解財務報表的重要
性有限。
問題（2）請亞太會計師事務所詳細說明其對保留意見涉及的相關事項已執(zhí)
行的審計程序和已獲取的審計證據(jù)，并進一步說明其認為根據(jù)上述程序、證據(jù)無
法判斷公司相關事項的主要原因。
【會計師回復】
在審計過程中，我們主要執(zhí)行的審計程序有對公司信用政策及應收賬款管理
相關內部控制的設計和運行有效性進行了評估和測試；對HIGH SHARP執(zhí)行了函證、
對HIGH SHARP公司主要負責人王星進行訪談；復核管理層對該筆應收賬款可收回
性進行評估的測試依據(jù)；執(zhí)行期后回款測試。
我們獲取的證據(jù)主要有與HIGH SHARP的交易合同、回款單證、交易及應收款
項的回函、訪談記錄、催收律師函、減值測試說明、治理層授權等。
盈方微管理層依據(jù)公司的會計政策計提了壞賬準備，并經治理層授權同意，
但由于計提的壞賬準備金額重大，我們復核管理層對該筆應收賬款可收回性進行
評估的測試依據(jù)，無法判斷盈方微計提壞賬準則的依據(jù)是充分、適當?shù)?，因此?br/>們無法判斷是否需要對HIGH SHARP的計提的壞賬準備進行調整。
問題（3）亞太會計師事務對你公司內部控制出具了帶強調事項段無保留意
見的內部控制審計報告（亞太 A 專審字[2018]0034 號，以下簡稱“內控報告”），
其強調事項段系你公司就應收 HIGH SHARP 的應收賬款計提壞賬準備 13,561.89
萬元，請亞太會計師事務所詳細說明就同一事項導致審計報告保留意見的情形下，
內控報告出具帶強調事項段無保留意見的合理性及依據(jù)。
【會計師回復】
公司管理層認為應收 HIGH SHARP 的賬款可回收的可能性極小，按照對于單項
金額重大的應收款項單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值，根據(jù)其未
來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，并經治理層授權同意，其
計提依據(jù)的會計政策和授權流程未見異常，公司的內控制度執(zhí)行正常，未出現(xiàn)重
大缺陷導致內控否定意見的情形。
根據(jù)《企業(yè)內部控制審計指引》第二十九條，注冊會計師認為財務報告內部
控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內部控制審計報
告使用者注意的，應當在內部控制審計報告中增加強調事項段予以說明。
2. 你公司年報顯示，報告期內你公司較去年同期收入減少 49%，成本減少
55%，銷售費用增加 8.99%，管理費用增加 12.25%：
（1）報告期內服務類業(yè)務收入同比減少 18.33%，但成本同比增加 49.36%。
請你公司補充說明服務類業(yè)務的具體業(yè)務內容，進一步說明服務類業(yè)務收入變動
趨勢與成本相反的主要原因；
2017 年 8 月，你公司數(shù)據(jù)中心服務業(yè)務受颶風“哈維”災害影響而處于暫停
運營狀態(tài)。請你公司結合服務類業(yè)務實際經營活動開展的情況及報告期內的成本
明細，進一步說明在相關業(yè)務暫停運營的影響下，服務類業(yè)務折舊成本、日常運
營維護成本同比增加顯著的具體原因，并列示該類經營活動中日均動力消耗平均
值、每單位動力消耗的成本及其公允性，結合實際經營活動開展的情況，說明公
司動力成本大幅增長的原因；
同時，報告期內服務類業(yè)務并未產生租賃地塊成本，同比減少 573 萬元，請
你公司結合租賃業(yè)務的具體內容及主要條款、相關土地的權屬情況等，詳細說明
報告期內租賃地塊成本變動顯著的原因及合理性。
公司回復：
2017 年度，公司服務類業(yè)務基本為下屬全資子公司 INFOTM,INC.開展的數(shù)據(jù)
中心租賃業(yè)務。INFOTM,INC.負責數(shù)據(jù)中心日常的基礎運維管理，為客戶提供硬件
環(huán)境（場地、機柜等設施）、電力資源及物業(yè)服務。
一、2017 年，數(shù)據(jù)中心租賃業(yè)務收入變動趨勢與成本相反的說明
1、收入方面
INFOTM,INC.與客戶 High Sharp Electronic Limited 分別于 2016 年 7 月、2017
年 8 月續(xù)簽《場地租賃服務合同》，兩次調減了租賃服務費。
2、成本方面
（1）INFOTM,INC.自有數(shù)據(jù)中心在建工程于 2016 年 11 月份達到可使用狀態(tài)
后轉入固定資產，2016 年僅計提折舊一個月；
（2）客戶的自有服務器在 2016 年 9 月份前未滿載運轉，INFOTM,INC.的用電
/發(fā)電成本相對較小。2016 年 9 月至 11 月為數(shù)據(jù)中心自臨時租賃地塊搬遷至自有
地塊的過渡時期，該期間內并未產生用電/發(fā)電成本（根據(jù)相關補充協(xié)議約定，
INFOTM,INC.在該期間不收取租賃服務費用），同時電廠給予了 INFOTM,INC. 當年
12 月份的電費免費優(yōu)惠（電力、網絡測試期），故 2016 年 INFOTM,INC.整體的動
力成本相對較?。?br/> （3）INFOTM,INC.自有數(shù)據(jù)中心的基建工程完工后，2017 年度的固定資產折
舊、動力成本、運維費用等日常開支較 2016 年明顯增加。
二、2017 年，公司服務類業(yè)務折舊成本、日常運營維護成本上漲的說明
1、2017 年，公司服務類業(yè)務的折舊金額為 15,650,784.93 元，同比上升 83.15%，
主要原因系 INFOTM,INC.于 2016 年 11 月底完成自有數(shù)據(jù)中心建設，公司相應將數(shù)
據(jù)中心構建物工程 1.03 億元（主要系變電所到場地間的輸電工程、場地平整工程
地下管網電路工程及安裝，建筑物及構筑物）、電力設備（發(fā)電機、變壓器、防
靜電工作臺等）0.14 億元結轉至固定資產，并于 2016 年 12 月開始計提折舊（其
中電力設備按照 5 年計提折舊，數(shù)據(jù)中心構建物工程按照 20 年計提折舊）。
2、2017 年，公司服務類業(yè)務的日常運營維護等費用為 13,415,719.95 元，同
比上升 220.03%，主要原因系客戶在 2016 年實際啟用的服務器數(shù)量較少，且因在
公司租賃場地進行過渡運營，對運營環(huán)境要求不高，故 INFOTM,INC.該年度所發(fā)生
的運維費用較少。而自 2016 年 11 月將數(shù)據(jù)中心搬遷至自有地塊后，INFOTM,INC.
相應增加安保費、挖溝平整費、蓄水池修繕費、綠化費、機柜及電纜網線的維修
保養(yǎng)等支出，導致 2017 年日常運營維護費用較 2016 年上升。
3、2017 年，公司服務類業(yè)務的動力費為 20,205,009.68 元，同比上升 148.02%，
主要系 2016 年，INFOTM,INC.在租賃地塊上均采用柴油自主發(fā)電的模式供應給數(shù)
據(jù)中心，加之客戶服務器當年未滿載運轉，故 2016 年日均動力消耗不高。根據(jù)
2016 年度柴油購買總額（約 48.5 萬加侖，即 183.6 萬升）、柴油平均單價、平均
發(fā)電效率等數(shù)據(jù)進行測算，2016 年 1-8 月，數(shù)據(jù)中心日均動力消耗約 2.86 萬千瓦
時；另一方面，公司數(shù)據(jù)中心于 2016 年 9 月至 11 月進行了場地搬遷，因此 2016
年全年數(shù)據(jù)中心的整體動力成本相對較小。自搬遷至公司數(shù)據(jù)中心后，客戶啟用
的服務器數(shù)量處于較高水平。根據(jù)電費賬單顯示的用電量等數(shù)據(jù)進行測算，2017
年 1-7 月，數(shù)據(jù)中心日均動力消耗約 15.75 萬千瓦時。2017 年 9 月，受颶風“哈
唯”災害影響，數(shù)據(jù)中心暫停運營，雖然 INFOTM,INC.于 2017 年 10 月完成相關
設施的修理更換，但客戶部分自有服務器的受損狀態(tài)一直延續(xù)至 12 月。此期間內，
客戶剩余未受損服務器仍在啟用運行，數(shù)據(jù)中心日均動力消耗約 2.70 萬千瓦時，
因此暫停運營事項尚不足以影響客戶服務器啟用率整體增加所帶來的成本上升。
此外，因客戶自行負責其服務器運維，公司無法獲取每單位動力消耗的相關數(shù)據(jù)。
三、2016 年，因公司美國數(shù)據(jù)中心仍處于基建施工階段，為滿足客戶需求，
INFOTM,INC.暫時在租賃地塊承接客戶資料中心的運作，故該報告期產生租賃費用。
2016 年底，公司的機柜、客戶的服務器及相應設備已全部遷入 INFOTM,INC.自有
數(shù)據(jù)中心（該地塊系 INFOTM,INC.購買的私有土地），故公司服務類業(yè)務在 2017
年度未產生租賃地塊成本。
【會計師回復】
（1）報告期內服務類業(yè)務主要為公司子公司 INFOTM,INC.的海外資產租賃
業(yè)務，針對該租賃業(yè)務的成本，我們主要執(zhí)行了以下審計程序：獲取和編制主營
業(yè)務成本明細表，檢查復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否
相符；檢查外幣報表結算的主營業(yè)務成本的折算匯率及折算是否正確；抽取本期
一定數(shù)量的成本憑證，檢查成本確認的金額及時點等是否正確；對成本金額的重
新測算，主要為折舊的測算；對本期營業(yè)成本的明細進行分析及針對性檢查；檢
查主要成本的動力費、運行維護費等重要業(yè)務記錄；對成本重要項目的供應商進
行函證并訪談。
獲取的審計證據(jù)主要有：INFOTM,INC.與客戶 High Sharp Electronic Limited
分別于 2016 年 7 月及 2017 年 8 月重新簽訂的《場地租賃服務合同》；數(shù)據(jù)中心
折舊計提表；本期營業(yè)成本部分抽憑；對動力費用涉及的電力公司 CONSTELLATION
的函證回函和訪談記錄；對運行維護費涉及的工程單位 KATY BEAR 的函證回函和
訪談記錄；對美國數(shù)據(jù)中心及服務器運行的照片、視頻等。
①收入降低的主要原因：INFOTM,INC.與客戶 High Sharp Electronic Limited
分別于 2016 年 7 月及 2017 年 8 月重新簽訂《場地租賃服務合同》，兩次均下調
月租賃服務費合同金額。
②成本增加的主要原因：1）INFOTM,INC.自有數(shù)據(jù)中心在建工程于 2016 年
11 月份達到可使用狀態(tài)后轉入固定資產，2016 年僅計提折舊一個月；2）客戶服
務器在 2016 年 9 月份前未滿載運轉，INFOTM,INC.的用電/發(fā)電成本發(fā)生額相對較
少。2016 年 9 月至 11 月為數(shù)據(jù)中心自臨時租賃地塊搬遷至自有地塊的過渡時期，
該期間內并未產生用電/發(fā)電成本，同時電廠給予了 INFOTM,INC. 當年 12 月份的
電費免費優(yōu)惠（電力、網絡測試期），故 2016 年 INFOTM,INC.整體的動力成本相
對較少；3）INFOTM,INC.自有數(shù)據(jù)中心的基建工程完工后，2017 年度的固定資產
折舊、動力成本、運維費用等日常開支較 2016 年明顯增加。
綜上，本期服務類營業(yè)收入及成本未見不符事項。
（2）報告期內貿易類業(yè)務在收入、成本均減少 99%的情況下，毛利率比上
年同期增加 37.59%。請你公司明確說明貿易類業(yè)務收入、成本銳減的原因，同時
進一步說明其毛利率變動趨勢與收入、成本相反的原因。
公司回復：
報告期內，公司貿易類業(yè)務的收入、成本分別為 116.15 萬元、65.68 萬元，
上年同期收入、成本分別為 15,165.32 萬元、14,276.92 萬元，收入和成本同比下
降的主要原因系考慮到貿易類業(yè)務對資金要求較高，出于財務穩(wěn)健性考慮，公司
于 2016 年下半年主動縮減了該類業(yè)務的規(guī)模所致。
報告期內，公司貿易類業(yè)務的毛利率較去年同期上升 37.59%，主要原因系公
司在縮減貿易類業(yè)務規(guī)模的同時，貿易類產品也僅余毛利率較高的產品所致。
2017 年，該類業(yè)務的產品類別與上期相比發(fā)生了較大變化：2016 年，公司主要
從事機頂盒與液晶屏的貿易業(yè)務，該類產品的毛利率較低；2017 年，公司貿易類
業(yè)務僅為銷售少量毛利率較高的北斗數(shù)據(jù)采集傳輸一體機。
【會計師回復】
（2）本期針對貿易類收入執(zhí)行的審計程序主要有獲取和編制主營業(yè)務收入明
細表，并檢查復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；檢
查主營業(yè)務收入的確認條件、方法是否符合企業(yè)會計準則相關規(guī)定；對本期營業(yè)
收入、成本和毛利與上期進行對比分析；抽取本期一定數(shù)量的收入憑證，檢查收
入確認的金額及時點等是否正確；實施收入的截止測試，未見跨期情況；檢查本
期銷售合同、發(fā)票、出庫單、客戶驗收單及回款單據(jù)等，并結合對主要貿易類客
戶廣州昀億智能科技發(fā)展有限公司本期發(fā)生額執(zhí)行函證程序，以驗證收入的確認
是否適當和準確。
本期針對貿易類成本執(zhí)行的審計程序主要有獲取和編制主營業(yè)務成本明細表，
檢查復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；抽取本期一
定數(shù)量的成本憑證，檢查成本確認的金額及時點等是否正確；檢查本期庫存商品
的出庫結轉單；執(zhí)行營業(yè)成本倒扎程序；實施成本的截止測試，未見跨期情況等。
獲取的審計證據(jù)有本期營業(yè)收入、營業(yè)成本部分抽憑；本期貿易類業(yè)務的銷
售合同、發(fā)票、出庫單、客戶驗收單及回款單據(jù)；客戶廣州昀億智能科技發(fā)展有
限公司的函證回函等。
審計結論：本期貿易類收入成本未見不符事項。
（3）年報顯示，公司作為 Fabless 模式的 IC 設計企業(yè)，公司集中技術優(yōu)勢和
資金專注于芯片的設計與軟件的開發(fā)，并將集成電路的制造、封裝和測試環(huán)節(jié)通
過委外方式來完成。但報告期內的芯片類業(yè)務成本明細顯示，材料成本高達
8,365.89 萬元，占營業(yè)成本比重 57.39%。請你公司結合芯片類業(yè)務的業(yè)務模式、
開展情況 ，說明材料成本的主要明細及產生的合理性。
公司回復：
公司芯片類業(yè)務采用 Fabless 模式，在該模式中，F(xiàn)abless 企業(yè)（即 IC 設計企
業(yè)）為產業(yè)鏈的核心，其專注于芯片設計和市場推廣環(huán)節(jié)，直接面對芯片應用客
戶，產業(yè)鏈中其他企業(yè)均圍繞 IC 設計企業(yè)并為其服務。該模式的產業(yè)鏈示意圖如
下：
晶圓代工商 樣片及 封裝及測試廠商
一站式生產服務商
IP核及EDA工具供
芯片 客
應商
戶
IC設計
Fabless企業(yè)
在 Fabless 模式下，公司主要負責集成電路的設計以及部分芯片測試工序，而
集成電路的制造、封裝和晶圓測試均通過委外方式完成。因此公司需向晶圓代工
廠采購晶圓，向集成電路封裝、測試企業(yè)采購封裝、測試服務。公司芯片類業(yè)務
成本明細中的材料成本均為晶圓采購成本。
2017 年，公司主要向 GLOBALFOUNDRIES、臺積電（TSMC）及華虹宏力半導
體等晶圓代工廠采購芯片的主要材料——晶圓。為滿足公司產品功能應用的差異
化需求，需委托具備不同工藝的晶圓代工廠進行生產。其中 GLOBALFOUNDRIES
采用其 180 納米工藝，TSMC 工藝采用其 180~16 納米等工藝，華虹宏力半導體采
用其 180 納米工藝。公司 2017 年的晶圓材料成本為 8,365.89 萬元，占營業(yè)成本
比例為 57.39%，對比同行業(yè)采用 Fabless 模式的上市公司（詳見下表），公司晶
圓采購占營業(yè)成本的比例屬于較為合理的水平。
同行業(yè)采用 Fabless 模式上市公司 北京君正 中穎電子 國科微 盈方微
2017 年度晶圓采購占營業(yè)成本比例 78.05% 57.37% 64.41% 57.39%
注：數(shù)據(jù)摘自參考公司的公開披露信息。
【會計師回復】
（3）本期針對芯片類營業(yè)成本主要執(zhí)行的審計程序有獲取和編制主營業(yè)務成
本明細表，檢查復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；
抽取本期一定數(shù)量的成本憑證，檢查成本確認的金額及時點等是否正確；檢查本
期庫存商品的出庫結轉單；執(zhí)行營業(yè)成本倒扎程序；對本期的營業(yè)成本進行橫向
和縱向的對比分析；對主要產品單位成本進行分析；對主要采購供應商單位成本
進行分析比較；實施成本的截止測試，未見跨期情況。
獲取的審計證據(jù)有本期營業(yè)成本部分抽憑；本期芯片類業(yè)務主要的采購合同、
發(fā)票、入庫單、驗收單及付款單據(jù)、銷售出庫單及回款單據(jù)；主要客戶函證回函
及訪談記錄。
審計結論：本期芯片類成本未見不符事項。
（4）報告期內你公司各項業(yè)務活動低迷，但你公司銷售費用中人力費用增
長顯著，請你公司結合報告期內公司業(yè)務開展的情況，列式說明銷售費用中人力
費用產生的原因及其合理性、變動原因及其合理性。
公司回復：
2017 年度，公司銷售費用中的人力費用發(fā)生額為 397.85 萬元，較上年 277.10
萬元增長 43.58%，主要原因系全資子公司上海盈方微電子有限公司基于加速對車
載影像、視頻監(jiān)控、物聯(lián)影像、全景相機四大產業(yè)的布局，持續(xù)推動細分市場的
事業(yè)部制模式，先后成立的智能監(jiān)控事業(yè)部、智能車載終端事業(yè)部及新產品部不
斷開拓行業(yè)內重要客戶，例如樂視體育、廣州宏視、合肥中咖、立品光電、深圳
芯舞、深圳奇沃、國騰、鼎創(chuàng)、友堅恒天、永思等企業(yè)，向市場推廣全景相機、
全景監(jiān)控、車載影像、物聯(lián)影像、網絡直播、IPC 領域全套解決方案，同時將芯
片應用拓展至兒童故事機、WIFI 門鈴、可視門禁等衍生市場。因此相應的市場開
拓與產品推廣需要公司引進更多市場開發(fā)及營銷方面的中高端人才，導致人力投
入同比有所增長。
【會計師回復】
（4）本期針對銷售費用執(zhí)行的審計程序有編制銷售費用明細表，復核其加計
數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；與相關的資產、負債科
目的勾稽關系核對；實施分析性程序；檢查本期的銷售費用；實施截止測試。
獲取的審計證據(jù)有本期銷售費用部分抽憑、大額銷售費用合同、工資表、員
工花名冊、折舊計算表等。
審計結論：本期銷售費用未見不符事項。
（5）報告期內你公司的研發(fā)投入主要用于芯片和應用方案項目，報告期內
研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額等同比減少顯著，其中研發(fā)人員數(shù)量同比減少近 50%。
但你公司管理費用中研發(fā)費用增加 1,469.87 萬元，增幅達 26.73%，請你公司結合
報告期內公司研發(fā)活動開展情況、行業(yè)技術的發(fā)展態(tài)勢，列式說明管理費用中研
發(fā)費用的主要投向及對應金額、研發(fā)費用發(fā)生的合理性及必要性、增長變動原因
及其合理性。
公司回復：
公司在本報告期及上年度的研發(fā)費用主要投向詳見下表：
研發(fā)項目 2017 年研發(fā)費用（元） 2016 年研發(fā)費用（元）
CarDV 項目 1,748,733.82 6,724,107.47
SportDV 項目 4,668,425.98 11,243,118.78
IPC 項目 8,784,760.71 24,174,800.95
全景相機項目 10,075,904.77 -
全景行車記錄儀項目 2,628,762.46 -
全景網絡攝像機項目 17,329,600.73 -
系統(tǒng)平臺研發(fā)項目 22,564,073.97 12,844,010.59
影像產品 IP 項目 1,884,483.21 -
總計 69,684,745.65 54,986,037.79
從影像芯片應用的發(fā)展方向來看，全景拍攝技術自 2015 年開始萌芽，
2016-2017 年全景拍攝設備興起，2018-2019 年有望進入高速發(fā)展期。全景相機能
夠實現(xiàn)全角度的拍攝記錄，在立體安防監(jiān)控、車載監(jiān)控、無人機航拍、醫(yī)療、會
議慶典、影視拍攝、體育、旅游運動、地圖街景、房產裝修等領域均可應用，且
VR、安防正在從平面影像視頻轉向全景立體影像視頻。因此，公司認為開拓全新
的全景產品市場將變得尤為必要。2017 年度，為了進一步提升“芯片、應用、技
術”的核心能力，持續(xù)拓展泛影像市場，在產品應用方面，除了原有的 CarDV 項
目、SportDV 項目、IPC 項目，公司于 5 月啟動了一系列全景產品項目及相關的系
統(tǒng)平臺基礎研發(fā)工作，于 11 月啟動了影像產品 IP 項目（ISP），公司認為因啟動
新研發(fā)項目而導致研發(fā)費用的增長是合理的，有利于開拓全景產品新市場。
【會計師回復】
（5）本期開發(fā)支出執(zhí)行的主要審計程序有對盈方微技術研發(fā)相關內部控制
的設計和運行有效性進行了評估和測試；編制研發(fā)支出明細表，并與研發(fā)支出總
賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，并將所屬的“資本化支出”明細賬期末余額
與報表數(shù)核對是否相符；獲取開發(fā)項目的相關資料（有關協(xié)議和董事會紀要等文
件、資料、可行性研究報告等)；了解公司研發(fā)項目劃分研究、開發(fā)階段的依據(jù)和
時點，評價其合理性、可識別性；評價資本化開發(fā)支出是否滿足準則規(guī)定的條件；
結合應付職工薪酬、固定資產的審計，檢查研發(fā)支出中職工薪酬、折舊等費用；
檢查屬于研究階段的費用支出，結合管理費用科目的審計，當期發(fā)生屬于費用化
部分的研發(fā)支出均結轉至管理費用；檢查已經轉入無形資產科目的研發(fā)支出，是
否均為已經在用或已經達到預定用途的研究開發(fā)項目，項目支出是否滿足資本化
的條件；對期末開發(fā)支出執(zhí)行減值測試等。
獲取的審計證據(jù)有開發(fā)項目的相關資料，有關協(xié)議和董事會紀要等文件、資
料、可行性研究報告；研發(fā)人員工資分配表；研發(fā)部門折舊計算表；主要開發(fā)項
目 CORONA 的評估報告。
審計結論：本期開發(fā)支出未見不符事項。
3. 你公司年報“財務報表項目注釋”中“應收賬款”部分顯示：
（1）報告期內你公司就單項金額重大的應收賬款單獨計提壞賬準備 1.64 億
元，計提比例 96.19%。上述重大應收賬款來自于四家交易對手方。請你公司分別
說明與上述交易對手方的關聯(lián)關系、交易內容、方式及金額明細、結算方式、信
用政策、實際業(yè)務開展情況及回款情況等；
公司回復：
報告期內，公司就單項金額重大的應收賬款單獨計提壞賬準備余額1.64億元，
計提比例96.19%，具體情況如下：
交易 交易 交易 結算 金額 信用 實際業(yè)務開 計提壞賬準備
回款情況
對手方 內容 方式 方式 （美元） 政策 展情況 余額（元）
2017年累計回款
老合同賬期 報告期內根 1,413.33萬美元、
HIGH SHARP 按月結
數(shù)據(jù)中心 租賃 3個月；新合 據(jù)合同按月 2017年9月通過其
ELECTRONIC 算租賃 2,175萬
租賃服務 服務 同賬期6個 提供了租賃 關聯(lián)公司深圳高 135,618,850.00
LIMITED 服務費
月 服務 銳電科技有限公
司打款650萬元。
根據(jù)生 該筆業(yè)務系
補充協(xié)議約
TALENTECH 產進度 2016年1月
貨物 253.12 定2016年12
SYSTEMS 芯片銷售 分批交 銷售，本報 報告期內無回款 16,539,681.34
銷售 萬 月31日前支
LIMITED 貨，TT 告期未銷
付所欠貨款
結算 售。
收到90 該筆業(yè)務系
天遠期 2016年12月
Quadrant
貨物 支票后 90天遠期支 銷售，本報
Components 芯片銷售 97.99萬 報告期內無回款 6,403,323.50
銷售 10個工 票 告期未銷
Inc Ltd
作日內 售。
交貨
對方收 該筆業(yè)務系
到貨后 2015年11月
香港凱晶集 貨物 2日內 6個月遠期 銷售，本報
芯片銷售 85.68萬 報告期內無回款 5,598,502.56
團有限公司 銷售 開具6 支票 告期未銷
個月遠 售。
期支票
合計 164,160,357.40
公司與上述四家交易對手方之間不存在如《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》
中 10.1.3 及 10.1.5 規(guī)定的通過直接或者間接控制、持有 5%以上股份及擔任董監(jiān)
高職務等行為構成的關聯(lián)自然人及關聯(lián)法人的情形，亦不存在 10.1.6 規(guī)定的在過
去和未來十二個月內通過簽署協(xié)議或者作出安排而構成關聯(lián)關系的情形。
（2）2017 年你公司因計提應收 HIGH SHARP 的應收賬款 1.35 億元壞賬準備
被出具了保留意見，請你公司結合包括應收 HIGH SHARP 的應收賬款在內的全部
四筆重大應收賬款的賬齡、信用政策、逾期情況及交易對方的履約能力、履約意
愿，分別詳細說明 2016 年、2017 年兩年上述應收賬款減值測試的過程，包括但
不限于減值跡象及發(fā)生的時點、管理層減值測試所依據(jù)的基礎數(shù)據(jù)、減值測試重
要參數(shù)選取依據(jù)及合理性。請你公司按照《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具
的確認和計量》中關于減值的規(guī)定說明應收賬款的壞賬準備計提是否充分、完整、
準確；
公司回復：
根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認和計量》第四十三條規(guī)定：單項
金額重大的金融資產應當單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，
應當確認減值損失，計入當期損益。對單項金額不重大的金融資產，可以單獨進
行減值測試，或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。
單獨測試未發(fā)生減值的金融資產（包括單項金額重大和不重大的金融資產），
應當包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行減值測試。已單項確
認減值損失的金融資產，不應包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進
行減值測試。
公司在資產負債表日對所有應收款項進行了減值測試，并對單項金額超過500
萬元的重大應收款項進行了單獨測試。對單項金額重大應收款項測試后未減值的
應收賬款按賬齡組合計提應收賬款壞賬準備。
公司2016年資產負債表日，單項金額重大的應收款項明細情況如下：
客戶名稱 賬面余額（元） 壞賬準備余額（元） 賬齡 信用政策 逾期情況 備注
HIGH SHARP 逾期金額 逾期金額已在
ELECTRONIC 115,385,433.31 5,769,271.67 1 年以內 3 個月賬期 1413.33 萬 2017 年第一季
LIMITED 美元 度全部收回
TALENTECH 補充協(xié)議約定
逾期 253.12
SYSTEMS 17,559,268.07 877,963.40 1 年以內 2016 年 12 月 31 日
萬美元
LIMITED 前支付所欠貨款
Quadrant
Components 6,798,055.64 339,902.78 1 年以內 90 天遠期支票 未逾期
Inc Ltd
香港凱晶集 逾期 85.68 票據(jù)到期未兌
5,943,621.60 5,943,621.60 1-2 年 6 個月遠期支票
團有限公司 萬美元 付，企業(yè)違約
合計 145,686,378.62 12,930,759.45
2016年資產負債表日，公司對上述期末余額超過500萬元的應收款項進行了單
獨測試，其中因HIGH SHARP逾期應收款項已全額在2016年年報出具前回收、
Quadrant 應收款項未逾期、TALENTECH 應收款項剛過逾期時點，客戶訪談當時表
示會盡快還款。公司在該時點判斷上述三家客戶具備履約能力及還款意愿，經單
獨測試上述三家應收賬款未減值，故對上述三家應收賬款采用賬齡法計提壞賬準
備。香港凱晶應收賬款余額594.36萬元，賬齡為1-2年，因對方提供的票據(jù)已到期，
客戶多次以各種理由延遲付款，公司判斷其已無還款意愿及履約能力，故經單獨
測試，公司對其全額計提了減值準備。
公司2017年資產負債表日，單項金額重大的應收款項明細情況如下：
客戶名稱 賬面余額（元） 壞賬準備余額（元） 賬齡 信用政策 逾期情況 備注
HIGH SHARP 2016 年 12 月-2017
老合同賬期 3 個月；
ELECTRONIC 135,618,850.00 1-2 年 年 7 月的逾期租金
142,118,850.00 新合同賬期 6 個月
LIMITED 1950 萬美元
TALENTECH 補充協(xié)議約定 2016
逾期 253.12 萬美
SYSTEMS 16,539,681.34 16,539,681.34 1-2 年 年 12 月 31 日前支付
元，逾期 1 年。
LIMITED 所欠貨款
Quadrant
票據(jù)到期未兌
Components 6,403,323.50 6,403,323.50 1-2 年 90 天遠期支票 逾期 97.99 萬美元
付，企業(yè)違約
Inc Ltd
香港凱晶集 已在 2016 年
5,598,502.56 5,598,502.56 2-3 年 6 個月遠期支票 逾期 85.68 萬美元
團有限公司 全額計提
合計 170,660,357.40 164,160,357.40
2017年資產負債表日，公司對上述期末余額超過500萬元的應收款項進行了單
獨測試，經測試發(fā)現(xiàn)HIGH SHARP、Quadrant 、TALENTECH 三家應收款項均發(fā)生了
減值，具體說明如下：
1）HIGH SHARP 為公司全資子公司 INFOTM,INC.的客戶，其應收賬款系數(shù)據(jù)
中心租賃服務業(yè)務產生。截至 2017 年 12 月 31 日，公司對 HIGH SHARP 的應
收賬款金額為2,225萬美元，因其逾期未償還到期款項已構成違約，公司按合同約
定將履約保證金50萬美元進行沖抵，沖抵后應收賬款余額為2,175萬美元，其中逾
期應收賬款合計1,950萬美元。
在給予HIGH SHARP的賬期屆滿后，公司高度重視并積極組織催收，但多次催
收無果后，經綜合考量 HIGH SHARP 還款意愿、颶風影響加劇客戶損失、雙方已
終止合作等因素，公司判斷 HIGH SHARP 未來支付欠款的可能性極低，且因 HIGH
SHARP 自有服務器現(xiàn)已無法正常啟用而導致公司對其失去有效約束，嚴重影響公
司對其未逾期應收款項的收回?；谏鲜鰧嶋H情況，公司認為 HIGH SHARP 全部
應收賬款（含未逾期部分）的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值僅為 994,766 美元（HIGH SHARP
于 2017 年 9 月通過其關聯(lián)公司深圳高銳電子科技有限公司還款 6,500,000.00
元，按美元期末匯率折合成為 994,766 美元，公司將該款項作為其他應付款核算），
并對應收賬款賬面價值高于未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值部分全額計提減值。
2）TALENTECH 為公司下屬子公司盈方微電子（香港）有限公司客戶。該客戶
應收賬款系2016年1月產生，截至2017年12月31日賬齡已近2年。報告期內，我司
業(yè)務人員 多次對其 催收，但 客戶一直 拒絕還款 ，公司于 2017 年12月 22日向
TALENTECH發(fā)送了律師函，要求其執(zhí)行合同，但TALENTECH仍未予以回應。因此，
公司基于謹慎性原則對該項應收賬款全額計提減值。
3）QUADRANT為公司下屬子公司盈方微電子（香港）有限公司客戶。該客戶應
收賬款系2016年12月產生，2017年2月22日，QUADRANT給我司開具一張到期日為
2017年9月15日的遠期支票，但票據(jù)到期后對方無力履約，故公司將該筆款項由應
收票據(jù)轉入應收賬款，且經公司業(yè)務人員多次電話及現(xiàn)場催收無果。公司基于謹
慎性原則對該項應收賬款全額計提減值。
綜上，公司認為應收賬款的壞賬準備計提符合《企業(yè)會計準則第 22 號--金
融工具確認和計量》有關減值的規(guī)定，應收賬款壞賬準備計提充分、完整、準確。
（3）上述應收賬款壞賬對你公司的經營業(yè)績影響重大，請你公司說明對上
述應收賬款的催收工作擬采取的措施及相關進展。
公司回復：
公司一貫重視應收賬款的管理工作，針對部分客戶應收賬款發(fā)生的逾期情況，
為加強現(xiàn)金流管理，加大應收賬款的催收力度，公司于 2016 年 8 月專門成立了應
收款清欠工作小組，成員由時任董事長擔任組長，總經理擔任副組長，各業(yè)務板
塊負責人擔任組員，對逾期的應收賬款責成各個子公司負責人負責催收，做到層
層傳遞，層層落實，具體針對上述應收賬款的催收措施及進展如下表：
客戶名稱 催收措施及進展
HIGH SHARP ELECTRONIC LIMITED 正尋求律師提起民事訴訟。
TALENTECH SYSTEMS LIMITED 客戶拒絕付款，已正式向法院起訴。
Quadrant Components Inc Ltd 客戶拒絕付款，將尋求不限于法律手段催收。
香港凱晶集團有限公司 已委托律師發(fā)送律師函催收。
【會計師回復】
（1）經審計，四家單獨計提壞賬準備的客戶交易情況如下：
交易 交易 結算 金額 信用 實際業(yè)務開 計提壞賬準備余
交易對手方 回款情況
內容 方式 方式 （美元） 政策 展情況 額（人民幣元）
2017年累計回款
1,413.33萬美
老合同3個 報告期內根
HIGH SHARP 按月結 元、2017年9月通
數(shù)據(jù)中心 月賬期；新 據(jù)合同按月
ELECTRONIC 租賃服務 算租賃 2,175萬 過其關聯(lián)公司深 135,618,850.00
租賃服務 合同6個月 提供了租賃
LIMITED 服務費 圳高銳電科技有
賬期 服務
限公司打款650
萬元。
根據(jù)生 該筆業(yè)務系
補充協(xié)議約
TALENTECH 產進度 2016年1月
定2016年12
SYSTEMS 芯片銷售 貨物銷售 分批交 253.12萬 銷售，本報 報告期內無回款 16,539,681.34
月31日前支
LIMITED 貨，TT 告期未銷
付所欠貨款
結算 售。
收到90
天遠期 該筆業(yè)務系
Quadrant
支票后 90天遠期支 2016年12月
Components 芯片銷售 貨物銷售 97.99萬 報告期內無回款 6,403,323.50
10個工 票 銷售，本報
Inc Ltd
作日內 告期未銷售
交貨
對方收
該筆業(yè)務系
到貨后
2015年11月
香港凱晶集 2日內 6個月遠期
芯片銷售 貨物銷售 85.68萬 銷售，本報 報告期內無回款 5,598,502.56
團有限公司 開具6 支票
告期未銷
個月遠
售。
期支票
合計 164,160,357.40
我們執(zhí)行了公開信息查詢、對部分交易對手的訪談、借用律師的工作、獲取
關聯(lián)方聲明等審計程序均未發(fā)現(xiàn)公司與上述四家交易對手方之間存在如《深圳證
券交易所股票上市規(guī)則》中 10.1.3 及 10.1.5 規(guī)定的通過直接或者間接控制、持有
5%以上股份及擔任董監(jiān)高職務等行為構成的關聯(lián)自然人及關聯(lián)法人的情形，未發(fā)
現(xiàn)存在 10.1.6 規(guī)定的在過去和未來十二個月內通過簽署協(xié)議或者作出安排而構成
關聯(lián)關系的情形。
上述四家客戶壞賬計提，除HIGH SHARP壞賬準備的準確性無法判斷是否需要
調整外，其他三家壞賬的計提所依據(jù)的會計政策和授權及計提比例未見異常。
4. 你公司年報“財務報表項目注釋”中“無形資產”部分顯示，報告期內你
公司對非專利技術計提無形資產減值 5,524.28 萬元。此外，你公司審計報告中顯
示報告期內你公司計提開發(fā)支出減值準備 6,748.97 萬元：
（1）請你公司列示涉及上述減值的資產明細及減值情況明細；
公司回復：
報告期內，公司對非專利技術計提減值準備明細如下：
單位：萬元
序號 項目 賬面價值 可收回金額 減值準備
1 IMAPX9 701.13 - 701.13
2 APOLLO 1,852.12 - 1,852.12
3 APOLLO II 2,971.03 - 2,971.03
合計 5,524.28 - 5,524.28
報告期內，公司對開發(fā)支出計提減值準備明細如下：
單位：萬元
項目 賬面價值 可收回金額 減值準備
移動智能終端芯片項目 12,298.28 5,549.31 6,748.97
（2） 請你公司在年報財務報告注釋中就開發(fā)支出的相關減值情況作出補充
披露；
公司回復：
公司 2017 年開發(fā)支出科目中移動智能終端芯片項目的期末賬面價值為
5,549.31 萬元，全部系對 corona 項目的資本化研發(fā)投入。
corona 項目于 2014 年 7 月正式啟動研發(fā)工作，該芯片初始應用方向主要集
中在平板電腦和機頂盒市場。但因近年平板電腦、OTT 機頂盒出貨量的趨緩給公
司芯片在平板電腦、機頂盒市場的銷售帶來了全新挑戰(zhàn)。2015 年年末，公司基于
項目進展情況結合當時的市場預測分析，決定修改 Corona 項目的設計規(guī)格，增加
網絡硬盤攝像機 NVR 和虛擬現(xiàn)實 VR 產品的支持并重新調整了項目實施計劃。2017
年 4 月，該芯片 MPW 流片完成（MPW 流片的費用大約是 Fullmask 量產流片費用
的 15%，主要用于芯片原型的實驗、測試），但經驗證公司發(fā)現(xiàn)一項關鍵功能性
指標沒有達到設計預期-顯示模塊無法達到設計預定指標 4K 分辨率下 60 幀/秒，
需要修改顯示控制模塊架構，重新設計方可解決。隨著公司芯片業(yè)務的核心戰(zhàn)略
發(fā)展方向調整為提供智能影像領域的技術方案及產品，同時綜合考慮平板電腦、
OTT 機頂盒等終端市場變化及 MPW 檢驗結果，公司決定再次對 corona 項目進行
調整，裁剪優(yōu)化芯片規(guī)格使該芯片應用市場偏向于影像產品方向，以新設計規(guī)格
進行后續(xù) Fullmask 設計及問題修復工作。
截至 2017 年 12 月 31 日，corona 項目原值 1.23 億元。針對現(xiàn)有的芯片規(guī)格，
公司認為前期研發(fā)投入已出現(xiàn)冗余，利用該專有技術的未來產成品所取得的經濟
效益將低于預期，因此判斷 corona 項目出現(xiàn)減值跡象并對其進行了減值測試。為
更客觀公允反映 corona 項目資產狀況，公司聘請第三方評估機構對 corona 項目
進行價值評估，評估結果顯示通過未來現(xiàn)金流折現(xiàn)法計算的 corona 項目評估值為
5,549.31 萬元?；谥斏餍栽瓌t，公司決定以該評估價值作為 corona 項目的可收
回金額，并按賬面價值高于可收回金額的差額計提 corona 項目減值 6,748.97 萬元。
（3）報告期內開發(fā)支出“移動智能終端芯片”新增 1,554.35 萬元，請你公
司說明上述支出確認資本化的依據(jù)及其計算的過程；
公司回復：
根據(jù)《企業(yè)會計準則—無形資產》第九條規(guī)定，企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)
階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：（一）完成該無形資
產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；（二）具有完成該無形資產并使
用或出售的意圖；（三）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無
形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，
應當證明其有用性；（四）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該
無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；（五）歸屬于該無形資產開
發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
開發(fā)階段相對于研究階段而言，應當是已完成研究階段的工作，在很大程度
具備了形成一項新技術或新產品的基本條件。比如，芯片設計部門進行的已購 IP
集成驗證、芯片內部數(shù)據(jù)傳輸帶寬設計、自有知識產權算法設計、芯片設計驗證
環(huán)境搭建和驗證、芯片工程樣片功能測試、芯片應用的樣機制作及功能測試等工
作，均屬于開發(fā)活動。公司的芯片設計開發(fā)工作采取購買 IP、自主開發(fā)、委托部
分設計、委托制作芯片工程樣片相結合的方式。對圍繞芯片開發(fā)的相關投入做資
本化支出處理；對經流片（一次或多次）直至達到量產標準期間圍繞該項目發(fā)生
的研發(fā)費用，也歸屬至研發(fā)支出-資本化。
本報告期移動智能終端芯片主要進行 MPW 流片、工程芯片驗證、fullmask
量產流片前的最后問題修復和設計驗證工作等。本報告期該芯片項目仍處于開發(fā)
階段，對應發(fā)生的支出歸屬于研發(fā)支出-資本化。報告期內移動智能終端芯片項目
新增 1,554.35 萬元，主要包括人力費用 872.32 萬元、材料費用 164.39 萬元、EDA
工具攤銷 278.09 萬元、技術服務費 64.51 萬元、長期待攤費用 69.33 萬元、其他
費用 105.71 萬元。
（4） 請你公司詳細說明公司上述技術的開發(fā)進度、運營情況，相關行業(yè)需
求及技術發(fā)展情況，請你公司按照《企業(yè)會計準則第 8 號——資產減值》的規(guī)定
詳細說明分別詳細說明 2016 年、2017 年兩年上述無形資產、開發(fā)支出減值測試
的過程，包括但不限于減值跡象及發(fā)生的時點、參數(shù)的選取過程及依據(jù)、減值損
失的確認方法、減值測試具體過程。利用第三方專家工作的，還需說明專家工作
中重要假設、重要參數(shù)的選取過程。
公司回復：
1、2016 年無形資產、開發(fā)支出減值說明
公司于每個資產負債表日對無形資產進行減值測試。2016 年資產負債表日，
公司結合芯片產品的市場應用前景，客戶產品方案導入研發(fā)開展情況，客戶的意
向訂單情況以及公司未來產品的銷量預測等，公司判斷無形資產個別項目存在部
分減值跡象。為更客觀反映公司非專利技術的價值，公司聘請了第三方評估機構
對非專利技術進行了評估，并基于謹慎性原則決定以該評估價值作為非專利技術
的可回收金額，并按賬面價值高于可回收金額的差額對 2016 年度無形資產的個
別項目計提減值準備，具體明細如下表：
單位：元
項目 賬面凈值 資產可收回金額 減值金額
IMAPX9 芯片 20,138,811.19 11,489,100.00 8,649,711.19
APOLLO 芯片 26,927,843.62 20,792,400.00 6,135,443.62
2016年，第三方評估機構對上述非專利技術進行了評估，評估師采用收益現(xiàn)
值法進行評估，評估過程運用的重要假設說明如下：
本次測試預測基準是在充分考慮項目的現(xiàn)實基礎和發(fā)展?jié)摿?，并在下列各?br/>假設和前提下，對該項目未來經營進行分析預測：
① 公司如期實施生產，并達到未來預測的生產規(guī)模；
② 公司遵循的國家經濟、政治、法律等政策不變；
③ 公司所處的宏觀經濟環(huán)境及經營環(huán)境基本不變；
④ 沒有因某種突發(fā)事件致使擬公司不能持續(xù)、正常地進行生產經營；
⑤ 公司的業(yè)務和業(yè)績將不會受到政府行為、行業(yè)的影響；
⑥ 公司現(xiàn)有和未來的管理層是負責的，并有足夠的能力穩(wěn)步推進公司的發(fā)
展計劃，保持良好的經營態(tài)勢；
⑦ 公司經營能按計劃及時向市場提供滿意的服務；
⑧ 公司未來的業(yè)務收入能基本按計劃回款，不會出現(xiàn)重大的壞帳情況；
⑨ 公司今后合法經營，不會出現(xiàn)影響公司發(fā)展和收益實現(xiàn)的重大事項；
⑩ 稅賦基準、稅率方面的優(yōu)惠政策無突發(fā)性的改變；
公司會計政策與核算方法無重大變化；
公司保持持續(xù)經營，資產于測試基準日后不改變用途，公司在經營范圍、
方式上與現(xiàn)時基本保持一致；
不考慮通貨膨脹對產品銷售價格和生產成本的影響；
資金的無風險報酬率保持為目前的水平；
本次測試結果僅在上述假設條件下成立，如上述假設條件的任一條不成立，
有可能對測試結果造成較大影響。
本次評估重要參數(shù)說明如下：
無形資產具有不同于有形資產的特點，即無形資產成本具有弱對應性、虛擬
性以及不完整性。因此，本次測試采用收益現(xiàn)值法進行測試。
A、方法簡介
收益現(xiàn)值法是根據(jù)被測試資產合理的預期獲利能力和適當?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出
其未來收益的現(xiàn)值，并以此評定資產價值的一種測試方法。
B、計算公式
本次測試采用有限年期收益，測試人員計算出合理的折現(xiàn)率，將專利技術在
未來經營期內的貢獻收益折現(xiàn)并累加，得到其測試價值，其基本數(shù)學表達式為：
n i
P= ∑ Ri/(1+r)
i=1
其中：
P------相關專利技術測試價值；
n-------收益預測年限；
Ri------相關專利技術在第 i 年貢獻的收益。 、
貢獻收益=經營期當年的凈利潤×該類技術對凈利潤的分成率
r-------折現(xiàn)率
基于上述重要假設及參數(shù)的選取，評估結果顯示：IMAPX9芯片、Apollo芯片、
ApolloII芯片、Corona芯片評估價值分別為 1,148.91萬元、 2,079.24萬元、
4,324.84萬元、11,057.83萬元。根據(jù)評估結果，ApolloII芯片、Corona未發(fā)生減
值，IMAPX9芯片、Apollo芯片發(fā)生了減值，公司對賬面價值高于評估價值的IMAPX9
芯片、Apollo芯片分別計提了864.97萬元、613.54萬元減值準備。
2、2017 年無形資產、開發(fā)支出減值說明
① 無形資產減值說明
IMAPX9芯片于2014年研發(fā)成功并投入市場，主要產品應用方向為平板電腦及
智能電視機頂盒。由于平板電腦增速放緩、智能電視機頂盒國家政策的限制及大
屏手機和低價筆記本電腦等替代產品的興起等原因，IMAPX9芯片應用產品已無法
滿足市場的需求。IMAPX9芯片2014—2016年度累計銷售164.95萬顆，累計銷售金
額7,569.12萬元，2017年無銷售。
APOLLO、APOLLOII芯片的主要產品應用方向為網絡攝像機(IPC)等消費類安防
市場，該領域市場成熟度高，競爭對手較多且競爭激烈。APOLLO、APOLLOII芯片
相對于競爭對手在芯片規(guī)格、成本、圖像指標等方面均不甚理想，銷售壓力較大，
公司決定低于成本價清理庫存。
2017年，IMAPX9 芯片未實現(xiàn)銷售，APOLLO 系列芯片出貨量也較低，其中
APOLLO 芯片銷售利潤為負值。鑒于上述芯片實際銷售情況并結合IMAPX9芯片、
APOLLO及APOLLOII芯片市場、技術分析，公司判斷上述非專利技術已無可收回價
值，可收回價值為零。公司于2017年資產負債表日對IMAPX9芯片、APOLLO及
APOLLOII芯片分別計提了701.13萬元、1,852.12 萬元、2,971.03 萬元減值。
② 開發(fā)支出減值說明
截至2017年12月31日，Corona項目原值1.23億元。針對現(xiàn)有的芯片規(guī)格，公
司認為前期研發(fā)投入已出現(xiàn)冗余，利用該專有技術的未來產成品所取得的經濟效
益將低于預期，因此判斷corona項目出現(xiàn)減值跡象并對其進行了減值測試，公司
聘請第三方評估機構對corona項目進行價值評估，評估結果顯示通過未來現(xiàn)金流
折現(xiàn)法計算的corona項目評估值為5,549.31萬元?；谥斏餍栽瓌t，公司決定以
該評估價值作為corona項目的可收回金額，并按賬面價值高于可收回金額的差額
計提corona項目減值6,748.97萬元。
評估過程運用的重要假設如下：
Ⅰ、假設被評估單位的經營者是負責的，且公司管理層有能力擔當其職務，
并有足夠的能力推動企業(yè)發(fā)展的計劃，保持企業(yè)良好發(fā)展態(tài)勢；
Ⅱ、假設被評估單位主要經營業(yè)務內容保持相對穩(wěn)定，其主營業(yè)務不會遭遇
重大挫折，總體格局維持現(xiàn)狀；
Ⅲ、假設無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素，造成對企業(yè)重大不利影
響；
Ⅳ、假設公司每一年度的營業(yè)收入均在期中均勻流入。
本次評估以委估資產未來凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為委估資產的可回收價值，折現(xiàn)
率Ri，又稱期望投資回報率，是基于收益法確定評估價值的重要參數(shù)。本次評估
的折現(xiàn)率采用對比公司的無形資產投資回報率作為無形資產評估的稅前折現(xiàn)率Ri。
WACC Wc Rc Wp Rp
Ri
Wi
其中：
Wc：流動資產（資金）占全部資產比例；
Wc=流動資產公平市場價值/（股權公平市場價值+債權公平市場價值）
Wp：有形非流動資產（資金）占全部資產比例；
Wp=有形非流動資產公平市場價值/（股權公平市場價值+債權公平市場價值）
Wi：無形資產（資金）占全部資產比例；
Wi = 1- Wc-Wp
Rc：投資流動資產（資金）期望回報率，取一年內銀行貸款利率的平均利
率；
Rp：投資有形非流動資產（資金）期望回報率，取中長期銀行貸款平均利率；
Ri：折現(xiàn)率，即投資無形資產（資金）期望回報率；
WACC：加權平均成本，代表期望的總投資回報。它是期望的股權回報率和債
權回報率的加權平均值，權重取對比公司的股權與債權結構。
E D
WACC Re /(1 - T） ( Rd )
DE DE
其中：
Re：股權投資收益率（擴展的CAPM）= Rf +Beta×ERP+Rs；
Rd：債權收益率；
D：負息負債；
E：股權公平市場價值；
Rf：無風險收益率；
ERP：市場風險超額回報率；
Beta：風險系數(shù)；
Rs：公司特有風險超額回報率；
T：所得稅率。
經過一系列復雜評估計算程序，得出加權平均總資本回報率與無形資產折現(xiàn)
率計算結果，根據(jù)計算結果求得對比公司平均稅前無形資產折現(xiàn)率為15.95%。
基于上述評估假設、評估方法、評估參數(shù)等計算的corona項目評估值為
5549.31萬元。
集成電路 CORONA 專有技術開發(fā)成本未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值估算表
單位：萬元
未來收益預測
項目名稱 公式
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
資產組銷售收入
A 227.39 4,887.58 9,383.11 7,324.84 5,436.45 2,505.87 1,138.26 435.83
預測
資產組銷售成本
B 145.06 2,901.18 5,681.49 4,469.39 3,430.46 1,666.22 844.22 366.57
預測
銷售稅金及附加 C
毛利 D=A-B-C 82.33 1,986.40 3,701.62 2,855.45 2,006.00 839.64 294.04 69.26
資產組費用預測 E 7.96 171.07 328.41 256.37 190.28 87.71 39.84 15.25
1)銷售費用 F 4.55 97.75 187.66 146.50 108.73 50.12 22.77 8.72
2)管理費用 G 3.41 73.31 140.75 109.87 81.55 37.59 17.07 6.54
-130.0
營運資金變動 H 99.97 428.21 490.47 -222.03 -200.65 -317.73 -148.22
營運資金占用 I=J+K-L 99.97 528.18 1018.65 796.63 595.97 278.25 130.03
1）應收項目 J 75.80 407.30 781.93 610.40 453.04 208.82 94.85
2）備貨占用 K 48.35 241.77 473.46 372.45 285.87 138.85 70.35
3）應付項目 L 24.18 120.88 236.73 186.22 142.94 69.43 35.18
完成開發(fā)需要發(fā)
M 1005.95
生的支出
資產組未來現(xiàn)金 O=D-E-H- -1031.5
1387.12 2882.74 2821.10 2016.38 1069.66 402.42 184.04
流量合計 M
折現(xiàn)年限 P 0.50 1.50 2.50 3.50 4.50 5.50 6.50 7.50
折現(xiàn)率 Q 15.95% 15.95% 15.95% 15.95% 15.95% 15.95% 15.95% 15.95%
R=1/(1+Q
折現(xiàn)系數(shù) 0.9287 0.8009 0.6908 0.5957 0.5138 0.4431 0.3822 0.3296
)^P
資產組未來現(xiàn)金
S=O*R -957.97 1,110.99 1,991.26 1,680.63 1,035.99 473.98 153.79 60.66
流量現(xiàn)值
CORONA 專有技術
T 5549.31
評估值
請你公司年審會計師就上述問題，說明年報審計過程中對減值測試所執(zhí)行的
審計程序、獲取的審計證據(jù)，對于利用專家工作以及相關信息可靠性作出判斷的
過程及結論，并發(fā)表意見。
【會計師回復】
對開發(fā)支出減值執(zhí)行的審計程序主要有：對盈方微技術研發(fā)相關內部控制的
設計和運行有效性進行了評估和測試；索取董事會關于計提開發(fā)支出減值準備的
相關文件，并評估管理層對研發(fā)項目減值準備計提的合理性及準確性；對內部研
發(fā)人員進行訪談并索取研發(fā)支出的成本發(fā)生資料；獲取流片報告并就減值跡象出
現(xiàn)的流片環(huán)節(jié)函證和訪談臺積電相關人員；獲取第三方機構對該研發(fā)項目的評估
報告，對評估機構及評估師進行查詢分析，對評估的方法及依據(jù)和關鍵指標進行
分析復核；對測試過程進行復算；對流片的流程進行訪談和函證等。
獲取的審計證據(jù)有：研發(fā)項目的相關資料包括成本資料及內部研發(fā)技術報告
等；流片結果報告（即研發(fā)項目功能是否達到預期的測算性結果）；董事會關于
計提研發(fā)支出減值準備的決議；臺積電訪談記錄及函證回函；獲取中銘國際資產
評估（北京）有限責任公司出具的《上海盈方微電子有限公司擬進行無形資產減
值測試事宜涉及的公司集成電路CORONA布圖設計專有技術開發(fā)成本可回收價值項
目資產評估報告》（中銘評報字【2018】第3033號）。
對于利用專家工作以及相關信息可靠性作出判斷的過程及結論如下：
我們依據(jù)《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》及該準則指南的相關規(guī)定分別
對資產減值跡象的產生進行判斷；資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額
利用第三方專家估計可回收金額的測算過程進行分析、復核、驗算復算，如對資
產可回收金額的計量項目收益期、收入成本費用金額、折現(xiàn)系數(shù)等關鍵指標的設
定合理性進行分析復核、對預計現(xiàn)金現(xiàn)值5,549.31萬元的測算過程進行復算，對
減值金額6,748.97萬元進行復算，減值結果的可靠性未見異常。關鍵指標的分析
判斷情況：
《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》第十三條，折現(xiàn)率是反映當前市場貨幣
時間價值和資產特定風險的稅前利率。該折現(xiàn)率是企業(yè)在購置或者投資資產時所
要求的必要報酬率。在預計資產的未來現(xiàn)金流量時已經對資產特定風險的影響作
了調整的，估計折現(xiàn)率不需要考慮這些特定風險。如果用于估計折現(xiàn)率的基礎是
稅后的，應當將其調整為稅前的折現(xiàn)率。本項目的折現(xiàn)率選取15.95%（稅前）。
5. 你公司年報顯示，報告期你公司尚未對上海宇芯科技有限公司、Soaring
Wisdom Capital，LLC 的商譽計提減值準備。請你公司結合標的公司的財務狀況、
業(yè)務開展情況以及與收購時盈利預測、備考數(shù)據(jù)的對比，按照《公開發(fā)行證券的
公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定》第十九條第二十三項、
《企業(yè)會計準則第 8 號——資產減值》的規(guī)定詳細說明商譽減值測試過程、參數(shù)
的選取過程及依據(jù)、商譽減值損失的確認方法。
請你公司年審會計師就上述問題，說明年報審計過程中對商譽減值測試所執(zhí)
行的審計程序、獲取的審計證據(jù)，對于利用專家工作（如適用）以及相關信息可
靠性作出判斷的過程及結論，并發(fā)表意見。
公司回復：
本報告期內，公司商譽為2015年收購宇芯科技及SWC時產生，其中收購宇芯
科技產生商譽1333.80萬元、收購SWC產生商譽31.95萬元，共計1365.75萬元。根
據(jù)《企業(yè)會計準則第8號--資產減值》的規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽，至少應當
在每年年度終了進行減值測試，現(xiàn)將商譽減值說明如下：
一、關于上海宇芯科技有限公司未計提商譽減值的說明
1、收購時評估報告的盈利預測與實際經營情況的對比分析
本次收購完成后，上海宇芯科技有限公司主要從事北斗相關芯片、軟件、智
能終端和系統(tǒng)方案的設計、制造和銷售，截至本報告期末累計實現(xiàn)凈利潤
1,021.23 萬元，較收購時評估報告書所述的盈利預測合計數(shù) 471.51 萬元多 549.72
萬元，盈利預測完成率 116.59%。
2、商譽減值測試的過程：
公司于 2017 年底對與商譽相關的資產組進行了減值測試，首先將該商譽包括
在內調整資產組的賬面價值，然后將調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進
行比較，以確定資產組（包括商譽）是否發(fā)生了減值。宇芯科技作為獨立的經濟
實體，將其視為一個資產組進行減值測試。
2.1 基本假設：
（1）假設被評估單位的經營者是負責的，且公司管理層有能力擔當其職務，
并有足夠的能力推動企業(yè)發(fā)展的計劃，保持企業(yè)良好發(fā)展態(tài)勢；
（2）假設被評估單位主要經營業(yè)務內容保持相對穩(wěn)定，其主營業(yè)務不會遭遇
重大挫折，總體格局維持現(xiàn)狀；
（3）假設無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素，造成對企業(yè)重大不利影
響；
（4）假設公司每一年度的營業(yè)收入均在期中均勻流入。
2.2 參數(shù)的選取過程及依據(jù)：
本次對標的資產估值采用企業(yè)自由現(xiàn)金流折現(xiàn)模型，運用自由現(xiàn)金流量模型
對公司價值評估就是通過考慮公司未來自由現(xiàn)金流量和資本的機會成本來評估公
司的價值。它所反映的是公司經營活動所產生的、不影響公司正常發(fā)展并且可以
為公司所有資本索取權（股東和債權人）提供的現(xiàn)金流量。
基本公式為：
n
R Pn
P i (1 ir )i
(1 r )n
式中：
1）n：預測期；
2）Ri：評估基準日后第 i 年預期的稅前自由現(xiàn)金流量；
Ri＝EBIT－營運資金增加 i－資本性支出 i
3）r：折現(xiàn)率；
折現(xiàn)率 r 采用（所得）稅前加權平均資本成本（WACC）確定，公式如下：
WACC
WACCBT
1 T
E D
WACC Re Rd (1 T )
DE DE
式中：
Rd：負息負債資本成本；
T：所得稅率。
Re：權益資本成本；
權益資本成本 Re 采用資本資產定價模型(CAPM)計算，公式如下：
Re＝Rf＋β ×ERP＋Rs
式中：Re：股權投資收益率；
Rd：債權收益率；
D：負息負債；
E：股權公平市場價值；
Rf：無風險收益率；
ERP：市場風險超額回報率；
β ：風險系數(shù)；
Rs：公司特有風險超額回報率；
T：所得稅率。
4）Pn：終值
根據(jù)《資產評估準則--企業(yè)價值》的相關規(guī)定，評估人員應當根據(jù)企業(yè)進入
穩(wěn)定期的因素分析預測期后的收益趨勢、終止經營后的處置方式等，選擇恰當?shù)?br/>方法估算預測期后的價值。
本次預測期為五年，預測期后企業(yè)終值采用永續(xù)增長模型確定。
3．評估結論
資產組可收回金額
=Max（公允價值-處置費用，預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值）
>=經營性資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值+非經營性資產的公允價值減去處置
費用后的凈額-負債
=3210.57+5.14+2024-2250
=2989.71 萬元
經評估，公司商譽減值測試涉及的宇芯科技資產組（CGU）的可收回金額不
低于人民幣 2,989.71 萬元。高于測試資產賬面價值 2,445.11 萬元。具體詳見下表。
資產組未來現(xiàn)金流折現(xiàn)計算表
單位：元
項目\年份 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 永續(xù)期
一、營業(yè)收入 620.00 1410.00 1830.00 2770.00 4300.00 4300.00
減：營業(yè)成本 420.00 918.00 1194.00 1792.00 2764.00 2764.00
營業(yè)稅金及附加 3.04 8.49 11.32 17.99 29.10 28.85
銷售費用 12.40 28.20 36.60 55.40 86.00 86.00
管理費用 569.15 577.74 640.64 731.06 764.80 730.06
財務費用(不含利息） 0.10 0.01 -0.04 -0.16 -0.36 -0.36
二、營業(yè)利潤 -384.69 -122.43 -52.53 173.72 656.46 691.45
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
三、息稅前利潤 -384.69 -122.43 -52.53 173.72 656.46 691.45
加：折舊攤銷 228.17 154.03 130.94 131.75 91.94 9.28
減：資本性支出 25.00 30.00 15.00 10.00 10.00 9.28
營運資金補充 127.77 76.93 43.62 96.33 149.39 0.00
減：少數(shù)股東權益
五、企業(yè)自由現(xiàn)金流 -309.29 -75.33 19.78 199.14 589.00 691.45
六、折現(xiàn)率 12.97% 12.97% 12.97% 12.97% 12.97% 12.97%
七、折現(xiàn)期 0.50 1.50 2.50 3.50 4.50 年金系數(shù)
八、折現(xiàn)系數(shù) 0.94 0.83 0.74 0.65 0.58 4.45
九、現(xiàn)金流現(xiàn)值 -290.99 -62.74 14.58 129.95 340.24 3079.53
十、未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)合計 3210.57
加：溢余資產 5.14
加：非經營性資產評估值 2024.00
減：非經營性負債 2250.00
十一、資產組可回收價值 2989.71
采用上述參數(shù)及用自由現(xiàn)金流折現(xiàn)模型進行測試后，于 2017 年 12 月 31 日上
海宇芯科技有限公司資產組可回收價值為 2,989.71 萬元，調整后的資產組賬面價
值為 2,445.11 萬元（含商譽 1333.80 萬元），可回收金額大于資產組的賬面價值，
故未發(fā)生商譽減值。
二、關于 Soaring Wisdom Capital，LLC 未計提商譽減值的說明
2015 年 7 月 20 日，公司第九屆董事會第二十七次會議審議通過了《關于子
公司收購股權并追加投資的議案》，公司全資子公司上海盈方微電子有限公司以
5 萬美元的價格向自然人 Richard L.Lee 收購 Soaring Wisdom Capital ,LLC（以
下簡稱“SWC”）100%股權。因收購時 SWC 凈資產為零，本次收購產生商譽 31.95
萬元。
由于公司對 SWC 的注冊資金和投資款尚未到位，目前 SWC 未開展實質性經營，
其將從事符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃的新興高科技公司投資標的物色?？紤]到收購 SWC 產
生的商譽金額較小且預期未來運營收益足以覆蓋相關商譽，公司判斷該商譽未出
現(xiàn)減值跡象，未聘請第三方評估機構對其是否減值進行評估。
【會計師回復】
報告期商譽主要為購買上海宇芯科技有限公司形成的商譽，價值1,333.80萬
元，根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定，企業(yè)應于年末對商譽進行
減值測試。我們對商譽減值測試所執(zhí)行的審計程序主要有評估管理層對商譽減值
測試的計提依據(jù)是否合理，計提金額是否充分；對上海宇芯科技有限公司獲取第
三方機構對該項目的評估報告，對評估的方法及依據(jù)的合理性進行分析復核。
我們獲取的與商譽減值測試相關的審計證據(jù)有中銘國際資產評估（北京）有
限責任公司出具的《上海盈方微電子有限公司商譽減值測試事宜涉及的上海宇芯
科技有限公司資產組可回收價值項目資產評估報告》（中銘評報字【2018】第3034
號）。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定，資產減值測試應當估計其
可回收金額，將所估計的資產可回收金額與其賬面價值比較，以確定是否發(fā)生減
值。我們對中銘國際資產評估（北京）有限責任公司的評估報告中評估方法及依
據(jù)進行分析性復核，主要復核了資產組未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值評估的各項指標，如收
入成本費用金額、折現(xiàn)系數(shù)等指標，評估顯示該資產組預計可回收價值為2,989.71
萬元，高于測試資產賬面價值，未發(fā)生減值。詳見中銘評估公司出具的評估報告
和評估值明細表。
審計結論：期末商譽未發(fā)生減值。
6. 你公司年報“分季度主要財務指標”部分顯示：
（1） 2017 年你公司營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市
公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤均呈現(xiàn)逐季度遞減的趨勢，請你公司結合
所處行業(yè)和經營特點、公司各項業(yè)務的銷售和采購政策、日常經營活動中大額收
支情況、主要客戶的業(yè)務開展情況等，補充披露上述變動的原因及合理性；
公司回復：
2017 年，公司營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股
東的扣除非經常性損益的凈利潤均呈現(xiàn)逐季度遞減的趨勢，具體情況詳見下表：
單位：元
項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 小計
營業(yè)收入 82,934,994.42 74,945,216.28 43,336,408.68 39,857,331.31 241,073,950.69
歸屬于上市公司股
5,060,473.97 -118,200.43 -25,006,504.63 -310,912,366.08 -330,976,597.17
東的凈利潤
歸屬于上市公司股
東的扣除非經常性 3,500,351.65 -1,806,057.05 -25,802,943.38 -313,646,440.16 -337,755,088.94
損益的凈利潤
2017 年，受行業(yè)競爭激烈的影響，公司芯片類業(yè)務總體收入有所下降，且數(shù)
據(jù)中心業(yè)務租賃收益有所減少，加之公司在本報告期計提了資產減值準備以及因
匯率變動而產生匯兌損失，公司近年來首次出現(xiàn)經營虧損。
2017 年，公司營業(yè)收入主要來自于芯片類業(yè)務和數(shù)據(jù)中心租賃業(yè)務。報告期
內，由于藍牙芯片及電源芯片的業(yè)務合同陸續(xù)到期加之影像芯片業(yè)務總體銷量不
足，芯片類業(yè)務各季度銷售持續(xù)下降。相較芯片類業(yè)務，美國數(shù)據(jù)中心業(yè)務因受
內外部因素影響，其收入波動更為明顯，主要系 2017 年 1-7 月，公司根據(jù)合同每
月確認收入 250 萬美金。2017 年 7 月 31 日，該合同到期后，公司與原客戶因續(xù)
簽合同中的主要條款未能達成一致而未能如期簽約，使得該業(yè)務在 2017 年 8 月
未取得營業(yè)收入。2017 年 9 月，經雙方協(xié)商一致后，公司與原客戶續(xù)簽《場地租
賃服務合同》，對租賃租金進行了相應調減。上述原因直接導致公司數(shù)據(jù)中心業(yè)
務在 2017 年第三季度和第四季度的營業(yè)收入產生較大幅度的下降。另公司對原
客戶應收賬款的催收一直是公司近年來的重點工作之一。2017 年，經公司應收款
清欠工作小組的大力催收，公司于 2017 年第一季度收到客戶 2016 年度賬期內的
租金回款共計 1,433.33 萬美元； 2017 年 9 月，公司收到該客戶的關聯(lián)公司匯款
650 萬元，客戶的上述回款為該項業(yè)務的正常運營提供了資金保障。但該客戶后
續(xù)一直拖欠業(yè)務賬款，雖經公司竭力催收，仍未能有效收回剩余應收款項，致使
公司在第四季度對該客戶應收賬款計提了大額壞賬準備。在綜合評估數(shù)據(jù)中心業(yè)
務的發(fā)展現(xiàn)狀及考慮到意向潛在客戶向公司提出強烈租賃需求后，公司于 2017
年 12 月 15 日與原客戶終止合作，同日與新客戶簽訂租賃服務協(xié)議。另公司年末
對無形資產、開發(fā)支出、存貨等資產也計提了大額減值準備，上述因素共同導致
公司在第四季度發(fā)生大幅虧損。
（2）請你公司結合公司信用政策及結算方式，詳細說明你公司第一、四季
度的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為凈流入，而第二、三季度為凈流出的原因及
合理性。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
公司 2017 年度各季度經營活動產生的現(xiàn)金流量項目明細詳見下表：
單位：元
項目 一季度 二季度 三季度 四季度 合計
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 134,111,218.00 30,255,946.32 25,847,223.47 3,413,431.33 223,627,819.12
收到的稅費返還 547,490.26 1,155,232.33 3,662,716.23 1,065,594.49 6,431,033.31
收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 116,013.97 1,444,002.87 6,745,350.00 45,391,544.60 53,696,911.44
經營活動現(xiàn)金流入小計 134,774,722.23 32,855,181.52 36,255,289.70 79,870,570.42 283,755,763.87
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 35,042,296.55 53,121,846.44 23,627,028.86 16,755,461.47 128,546,633.32
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 14,714,572.76 12,531,381.04 11,231,960.28 12,819,626.43 51,297,540.51
支付的各項稅費 108,638.44 3,130,058.65 2,334,940.62 1,152,656.20 6,726,293.91
支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 13,113,429.19 13,103,168.31 7,751,576.33 6,414,536.36 40,382,710.19
經營現(xiàn)金流出小計 62,978,936.94 81,886,454.44 4,945,506.09 37,142,280.46 226,953,177.93
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 71,795,785.29 -49,031,272.92 -8,690,216.39 42,728,289.96 56,802,585.94
公司主營業(yè)務的結算方式主要為轉賬方式，且根據(jù)具體業(yè)務及客戶情況給予
不同的賬期。報告期內，影響經營活動現(xiàn)金流量變動的主要因素是美國數(shù)據(jù)中心
業(yè)務。依照該業(yè)務 2016 年度租賃合同，公司給予客戶 HIGH SHARP ELECTRONIC
LIMITED 的賬期為 3 個月，2017 年 8 月公司與其重新簽訂合同后給予其的賬期為
6 個月。
2017 年第一季度，公司經營活動產生的現(xiàn)金流量凈流入 7,179.58 萬元，主
要為本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金增加所致，其中數(shù)據(jù)中心業(yè)務在第一季
度收到客戶回款 1,433.33 萬美元。第二季度、第三季度經營活動產生的現(xiàn)金流量
凈流出分別為 4,903.13 萬元、869.02 萬元，主要為銷售商品、提供勞務收到的
現(xiàn)金減少所致。第四季度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈流入 4,272.83 萬元，主要為
數(shù)據(jù)中心業(yè)務收到新客戶 BMMTECH CANADA CORPORATION 的履約保證金 564 萬美元
所致。
【會計師回復】
（1）公司2017年度各季度的營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬
于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤數(shù)據(jù)如下：
單位：萬元
項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計
營業(yè)收入 8,293.50 7,494.52 4,333.64 3,985.73 24,107.40
歸屬于上市公司股東的凈利潤 506.05 -11.82 -2,500.65 -31,091.24 -33,097.66
歸屬于上市公司股東的扣除非經常性
350.04 -180.61 -2,580.29 -31,364.64 -33,775.51
損益的凈利潤
報告期內營業(yè)收入第三、第四季度大幅下降的主要原因是美國數(shù)據(jù)中心租賃
合同到期，新簽訂的合同租賃收益下降。第四季度大幅虧損，主要是對應收賬款、
無形資產、開發(fā)支出、存貨等資產計提了減值準備。
經核查，本期發(fā)生額可以確認。
（2）公司2017年度各季度經營活動現(xiàn)金流數(shù)據(jù)如下表：
單位：萬元
項目 一季度 二季度 三季度 四季度 合計
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 13,411.12 3,025.59 2,584.72 341.34 22,362.78
收到的稅費返還 54.75 115.52 366.27 106.56 643.10
收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 11.60 144.40 674.54 4,539.15 5,369.69
經營活動現(xiàn)金流入小計 13,477.47 3,285.52 3,625.53 7,987.06 28,375.58
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 3,504.23 5,312.18 2,362.70 1,675.55 12,854.66
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 1,471.46 1,253.14 1,123.20 1,281.96 5,129.75
支付的各項稅費 10.86 313.01 233.49 115.27 672.63
支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 1,311.34 1,310.32 775.16 641.45 4,038.27
經營現(xiàn)金流出小計 6,297.89 8,188.65 494.55 3,714.23 22,695.32
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 7,179.58 -4,903.13 -869.02 4,272.83 5,680.26
第一季度經營活動產生現(xiàn)金流為正數(shù)，主要是因為一季度銷售商品提供勞務
收到的現(xiàn)金增加，足夠彌補經營活動產生的現(xiàn)金流出；第二、三季度經營活動產
生的現(xiàn)金流為負數(shù)，主要因為第二、三季度銷售商品提供勞務產生的現(xiàn)金減少，
不能彌補經營活動產生的現(xiàn)金流出；第四季度經營活動產生現(xiàn)金流為正數(shù)，主要
因為公司子公司INFTOM,INC.收到新租戶保證金564萬美元。
經核查，本期發(fā)生額可以確認。
7．年報顯示，你公司前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額比例為 96.54%，
公司客戶集中度較高，請說明前五大客戶具體名稱及其關聯(lián)關系，并按業(yè)務種類
及產品類別細化具體銷售金額，同時列示去年同期前五名客戶名稱及對應的銷售
金額，并對前五大客戶的變動情況進行解釋說明。請你公司結合公司經營特點，
明確說明公司是否存在對大客戶重大依賴，如大客戶發(fā)生變化是否對公司生產經
營產生重大不利影響，如是，公司是否在防范客戶過度依賴風險方面具有有效的
應對措施。
同 時 你 公司 向 前 五名 供 應 商合 計 采 購金 額 占 年度 采 購 金額 總 額 比例 為
76.45%，請說明前五名供應商具體名稱、關聯(lián)關系、按業(yè)務種類及產品類別細化
具體銷售金額，同時列示去年同期前五名供應商名稱及對應的銷售金額，并對前
五名供應商的變動情況進行解釋說明。請你公司結合公司經營特點，明確說明公
司對前五大供應商采購金額占比較高的原因，公司防范原材料過度依賴風險的措
施。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
一、2016 年、2017 年前五大客戶的情況說明
1、2017 年公司前五大客戶如下：
占年度銷售
客戶名稱 銷售額（元） 業(yè)務種類/（元）
總額比例
High Sharp Electronic Limited 143,131,500.00 59.37% 數(shù)據(jù)中心租賃服務業(yè)務
晶圓銷售 78,709,822.19
深圳英集芯科技有限公司 79,589,663.95 33.01% 芯片銷售 311,671.13
流片服務費 568,170.63
上海富芮坤微電子有限公司 5,662,029.40 2.35% 晶圓銷售
ECOM INTERNATIONAL
2,423,857.23 1.01% 芯片銷售
(HK) CO., LIMITED
STRONG POWER
1,915,536.18 0.79% 芯片銷售
COMMUNICATION H.K. LTD
合計 232,722,586.76 96.54%
2、2016 年公司前五大客戶如下：
銷售額 占年度銷售總
客戶名稱 業(yè)務種類
（元） 額比例
High Sharp Electronic Limited 175,267,943.31 36.79% 數(shù)據(jù)中心租賃服務業(yè)務
易視騰科技有限公司 145,349,859.51 30.51% 機頂盒整機銷售
深圳英集芯科技有限公司 55,654,659.63 11.68% 晶圓及芯片銷售
上海富芮坤微電子有限公司 30,538,478.67 6.41% 晶圓銷售
ECOM INTERNATIONAL
21,926,264.97 4.60% 芯片銷售
(HK) CO., LIMITED
合計 428,737,206.09 90.00%
與 2016 年度相比，公司 2017 年前五大客戶變動情況較小，產品結構與客戶
群體較為穩(wěn)定，僅有機頂盒整機銷售客戶有所變化，主要原因系公司出于財務穩(wěn)
健性考慮而主動縮減了貿易業(yè)務規(guī)模，在 2017 年未發(fā)生機頂盒及液晶屏銷售業(yè)務。
公司前五大客戶分別對應的業(yè)務主要為晶圓及芯片銷售、數(shù)據(jù)中心租賃服務
等。公司業(yè)務仍然呈現(xiàn)多樣化發(fā)展，整體業(yè)務不存在依賴單一客戶問題。數(shù)據(jù)中
心租賃業(yè)務方面，由于客戶需求已達到公司現(xiàn)有可提供場地容量的上限，暫無法
尋求其他客戶，但已有較多潛在意向方向公司提出合作想法。針對此種情況，公
司正積極研究布局其他數(shù)據(jù)中心場地、提高美國現(xiàn)有場地利用率及創(chuàng)新業(yè)務模式
等發(fā)展規(guī)劃，從而改變數(shù)據(jù)中心客戶較為單一的現(xiàn)狀，進一步促進該業(yè)務未來盈
利水平的持續(xù)增長；芯片業(yè)務方面，公司目前主要采用經銷商銷售模式，未來將
通過開拓更多芯片應用市場而不斷擴大合作經銷商的數(shù)量規(guī)模，因此芯片業(yè)務不
存在依賴單一客戶的問題。
二、2016 年、2017 年前五大供應商的情況說明
1、2017 年公司前五大供應商如下：
占年度采購總
供應商名稱 采購額（元） 業(yè)務種類
額比例
GLOBALFOUNDRIES
67,741,452.62 43.67% 晶圓代工
Singapore Pte.Ltd.
Constellation 數(shù)據(jù)中心
19,600,863.21 12.63%
NewEnergy,Inc. 電力供應商
Taiwan Semiconductor
Manufacturing 12,752,330.22 8.22% 晶圓代工
Company,Ltd
Grand Star Technology Ltd. 9,720,909.04 6.27% IP 委托開發(fā)
Synopsys International
8,781,137.38 5.66% IP 供應商
Limited
合計 118,596,692.47 76.45%
2、2016 年公司前五大供應商如下：
占年度采購總
供應商名稱 采購額（元） 業(yè)務種類
額比例
安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網技術有限公
159,862,424.40 37.03% 機頂盒整機加工
司&協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術有限公司
GLOBALFOUNDRIES
44,963,745.67 10.42% 晶圓代工
Singapore Pte.Ltd.
中芯國際集成電路制造
40,863,841.20 9.47% 晶圓代工
（北京）有限公司
E One Electrical 25,741,687.52 5.96% 數(shù)據(jù)中心電建
Katy Bear Construction 20,412,642.50 4.73% 數(shù)據(jù)中心土建
合計 291,844,341.29 67.61%
與 2016 年相比，公司前五大供應商有所變動，主要系貿易類業(yè)務縮減及美國
自有數(shù)據(jù)中心完工后的正常運營所需電力采購引起。此外，公司前五大供應商占
比較高主要由于芯片業(yè)務規(guī)劃及其行業(yè)特點所致，不存在過度依賴原材料供應商
的風險，具體說明如下：
（1）公司是一家 SoC 芯片設計企業(yè)，芯片設計完成之后的芯片生產制造需
要交付給可以提供晶圓代工能力的公司，而先進制程的晶圓代工是一個技術和資
金密集型行業(yè)，可提供晶圓代工的供應商也較少，基本上只能選擇臺積電（Taiwan
Semiconductor Manufacturing Company,Ltd）、GLOBALFOUNDRIES、中芯國際、
臺灣聯(lián)華電子等公司進行合作，其中，2017 年度，臺積電（TSMC）取代中芯國
際成為公司前五大供應商主要系公司投產產品所需工藝變化所致，其在產能、交
期、良率等方面更符合公司芯片產品的差異化需求。晶圓代工廠成為芯片設計公
司的最主要供應商是行業(yè)內的普遍現(xiàn)象，與公司存在業(yè)務往來的晶圓代工廠皆為
全球知名企業(yè)，且與公司合作多年，合作條件比較公允。
（2）2016 年 8 月，為強化影像芯片及車載記錄儀產品的核心競爭優(yōu)勢，公
司委托 Grand Star Technology Ltd.設計新 ISP（圖像處理器）與 ADAS（行車輔助）
相關算法 IP。
（3）Synopsys 是全球集成電路設計行業(yè)最知名的 IP 和 EDA 工具授權公司
之一，公司與 Synopsys 保持長期良好的合作關系，2014 年向其購買授權內存控
制器以及周邊高速接口等 IP 技術授權，以提升影像芯片的功能和穩(wěn)定性。根據(jù)項
目使用情況，本期攤銷 IP 費用系用于系統(tǒng)平臺基礎研發(fā)工作。
此外，公司與前五大客戶、前五大供應商之間不存在如《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》中 10.1.3 及 10.1.5 規(guī)定的通過直接或者間接控制、持有 5%以上股
份及擔任董監(jiān)高職務等行為構成的關聯(lián)自然人及關聯(lián)法人的情形，亦不存在
10.1.6 規(guī)定的在過去和未來十二個月內通過簽署協(xié)議或者作出安排而構成關聯(lián)關
系的情形。
【會計師回復】
2017 年前五大客戶：
占年度銷售
客戶名稱 銷售額（元） 業(yè)務種類/（元）
總額比例
High Sharp Electronic Limited 143,131,500.00 59.37% 數(shù)據(jù)中心租賃服務業(yè)務
晶圓銷售 78,709,822.19
深圳英集芯科技有限公司 79,589,663.95 33.01% 芯片銷售 311,671.13
流片服務費 568,170.63
上海富芮坤微電子有限公司 5,662,029.40 2.35% 晶圓銷售
ECOM INTERNATIONAL (HK) CO.,
2,423,857.23 1.01% 芯片銷售
LIMITED
STRONG POWER COMMUNICATION H.K.
1,915,536.18 0.79% 芯片銷售
LTD
合計 232,722,586.76 96.54%
2016 年前五大客戶：
占年度銷售總額
客戶名稱 銷售額（元） 業(yè)務種類
比例
High Sharp Electronic Limited 175,267,943.31 36.79% 數(shù)據(jù)中心租賃服務業(yè)務
易視騰科技有限公司 145,349,859.51 30.51% 機頂盒整機銷售
深圳英集芯科技有限公司 55,654,659.63 11.68% 晶圓及芯片銷售
上海富芮坤微電子有限公司 30,538,478.67 6.41% 晶圓銷售
ECOM INTERNATIONAL (HK) CO.,
21,926,264.97 4.60% 芯片銷售
LIMITED
合計 428,737,206.09 90.00%
與 2016 年度相比，盈方微 2017 年前五大客戶變動情況較小，產品結構與客
戶群體較為穩(wěn)定，僅有機頂盒整機銷售客戶有所變化，主要原因系盈方微出于財
務穩(wěn)健性考慮而主動縮減了貿易業(yè)務規(guī)模，在 2017 年未發(fā)生機頂盒及液晶屏銷售
業(yè)務。
盈方微前五大客戶分別對應的業(yè)務主要為晶圓及芯片銷售、數(shù)據(jù)中心租賃服
務等。
2017 年前五大供應商：
占年度采購總 與公司的關聯(lián)
供應商名稱 采購額（元） 業(yè)務種類
額比例 關系
GLOBALFOUNDRIES Singapore
67,741,452.62 43.67% 無 晶圓代工
Pte.Ltd.
Constellation 數(shù)據(jù)中心電力供
19,600,863.21 12.63% 無
NewEnergy,Inc. 應商
Taiwan Semiconductor
12,752,330.22 8.22% 無 晶圓代工
Manufacturing Company,Ltd
Grand Star Technology Ltd. 9,720,909.04 6.27% 無 IP 委托開發(fā)
Synopsys International
8,781,137.38 5.66% 無 IP 供應商
Limited
合計 118,596,692.47 76.45%
2016 年前五大供應商：
占年度采購總
供應商名稱 采購額（元） 業(yè)務種類
額比例
安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網技術有限公司&協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)
159,862,424.40 37.03% 機頂盒整機加工
技術有限公司
GLOBALFOUNDRIES Singapore Pte.Ltd. 44,963,745.67 10.42% 晶圓代工
中芯國際集成電路制造（北京）有限公司 40,863,841.20 9.47% 晶圓代工
E One Electrical 25,741,687.52 5.96% 數(shù)據(jù)中心電建
Katy Bear Construction 20,412,642.50 4.73% 數(shù)據(jù)中心土建
合計 291,844,341.29 67.61%
與 2016 年相比，盈方微前五大供應商有所變動，主要系貿易類業(yè)務縮減及美
國自有數(shù)據(jù)中心完工后的正常運營所需電力采購引起。此外，公司前五大供應商
占比較高主要由于芯片業(yè)務規(guī)劃及其行業(yè)特點所致，具體說明如下：
（1）盈方微是一家 SoC 芯片設計企業(yè)，芯片設計完成之后的芯片生產制造需
要交付給可以提供晶圓代工能力的公司，而先進制程的晶圓代工是一個技術和資
金密集型行業(yè)，可提供晶圓代工的供應商也較少，基本上只能選擇臺積電（Taiwan
Semiconductor Manufacturing Company,Ltd）、GLOBALFOUNDRIES、中芯國際、
臺灣聯(lián)華電子等公司進行合作。晶圓代工廠成為芯片設計公司的最主要供應商是
行業(yè)內的普遍現(xiàn)象。公司業(yè)務往來的晶圓代工廠都是全球知名企業(yè)，且與公司合
作多年。
（2）2016 年 8 月，為強化影像芯片及車載記錄儀產品的核心競爭優(yōu)勢，公
司委托 Grand Star Technology Ltd.設計新 ISP（圖像處理器）與 ADAS（行車輔
助）相關算法 IP。
（3）Synopsys 是全球集成電路設計行業(yè)最知名的 IP 和 EDA 工具授權公司之
一，公司與 Synopsys 保持長期良好的合作關系， 2014 年向其購買授權內存控制
器以及周邊高速接口等 IP 技術授權，以提升影像芯片的功能和穩(wěn)定性。根據(jù)項目
使用情況，本期攤銷 IP 費用用于系統(tǒng)平臺基礎研發(fā)工作。
8．年報顯示，報告期內你公司研發(fā)人員較上年銳減 44.92%，但研發(fā)投入金
額較上期僅下降 11.62%，與研發(fā)人數(shù)的變動幅度不一致。同時，在本期生產經營
活動低迷的情況下，本期研發(fā)投入金額占營業(yè)收入比例為 36.92%，同比增長
15.78%。請結合你公司研發(fā)項目進展、人員安排、費用構成，補充說明研發(fā)人員
大幅減少的情況下，研發(fā)投入金額變動幅度不一致的原因及合理性，并說明研發(fā)
投入金額下降對公司未來盈利能力的影響。
公司回復：
報告期末，公司擁有研發(fā)人員 65 人，較期初減少 53 人，其中研發(fā)人力支出
出現(xiàn)較大幅度下降的時間為 2017 年 10 月和 12 月，本報告期內研發(fā)人員數(shù)量月度
均值為 101.6 人/月，相較于 2016 年研發(fā)人員數(shù)量月度均值 104.6 人/月僅下降
2.87%，全年的研發(fā)人員投入差異不大。本報告期及上年度研發(fā)人員月度數(shù)據(jù)詳見
下表：
月度研發(fā)人員變化 2017 年（人） 2016 年（人）
1月 118
2月 118
3月 119
4月 115
5月 118
6月 108
7月 109
8月 99
9月 94
10 月 79
11 月 77
12 月 65
總計人員 1219
平均人/月 101.6 104.6
報告期內，公司研發(fā)投入發(fā)生額為 89,010,598.33 元，同比下降 11.62%。2016
年及 2017 年，公司研發(fā)投入主要投向詳見下表：
研發(fā)項目 2017 年研發(fā)投入（元） 2016 年研發(fā)投入（元）
CarDV 項目 1,748,733.82 6,724,107.47
SportDV 項目 4,668,425.98 11,243,118.78
IPC 項目 8,784,760.71 24,174,800.95
全景相機項目 10,075,904.77 -
全景行車記錄儀項目 2,628,762.46 -
全景網絡攝像機項目 17,329,600.73 -
系統(tǒng)平臺研發(fā)項目 22,564,073.97 12,844,010.59
影像產品 IP 項目 1,884,483.21 -
移動智能終端芯片 15,543,504.10 3,995,433.67
影像芯片 3,782,348.58 36,711,010.79
北斗數(shù)字牧場（高精度芯
- 5,024,086.70
片）
總計 89,010,598.33 100,716,568.95
報告期內，公司研發(fā)投入包括資本化及費用化兩部分，分別計入研發(fā)支出-
資本化及研發(fā)支出-費用化（期末結轉至管理費用-研發(fā)費用）。研發(fā)費用部分涉
及項目情況已在問題 2-（5）說明，開發(fā)支出涉及的芯片項目有 Apollo ECO 項目、
移動智能終端芯片 Corona 項目。其中 Apollo ECO 項目于 2017 年 1 月流片，6 月
完成項目驗收；移動智能終端芯片 Corona 項目于 2017 年 6 月完成工程投片生產
的測試驗證，于 10 月完成最終量產的設計驗證工作，等待 Fullmask 量產。Apollo
ECO 項目為 Apollo 項目的技術改正項目，并無 IP 費用支出；Corona 項目屬于已
有項目，在 2015 年就已經列支了大額 IP 費用，本報告期內發(fā)生的主要是研發(fā)人
力支出費用。綜上，2017 年度芯片項目的開發(fā)支出同比存在較大幅度下滑。
報告期內，在產品應用方面，全資子公司盈方微有限致力于車載影像、視頻
監(jiān)控、物聯(lián)影像、全景相機四大產業(yè)的布局，在對現(xiàn)有芯片產品體系進行梳理的
基礎上聚焦優(yōu)質客戶和優(yōu)勢項目，產品方向已由全景相機、行車記錄儀、IPC 等
傳統(tǒng)領域拓展至兒童故事機、WIFI 門鈴、可視門禁、車載導航板等衍生市場。作
為一家 SoC 芯片設計公司，公司始終把研發(fā)能力作為公司核心競爭力指標之一，
公司對研發(fā)的投入是持續(xù)的、穩(wěn)定的。隨著產品推向市場，公司未來盈利能力將
逐漸獲得提升。
【會計師回復】
經核查，報告期末，公司擁有研發(fā)人員 65 人，較期初減少 53 人。其中研發(fā)
人力支出出現(xiàn)較大幅度下降的時間為 2017 年 10 月與 12 月；報告期內，公司研發(fā)
投入發(fā)生額為 89,010,598.33 元，同比下降 11.62%；2016 年及 2017 年，公司研
發(fā)投入主要投向詳見下表：
研發(fā)項目 2017 年研發(fā)投入（元） 2016 年研發(fā)投入（元）
CarDV 項目 1,748,733.82 6,724,107.47
SportDV 項目 4,668,425.98 11,243,118.78
IPC 項目 8,784,760.71 24,174,800.95
全景相機項目 10,075,904.77 -
全景行車記錄儀項目 2,628,762.46 -
全景網絡攝像機項目 17,329,600.73 -
系統(tǒng)平臺研發(fā)項目 22,564,073.97 12,844,010.59
影像產品 IP 項目 1,884,483.21 -
移動智能終端芯片 15,543,504.10 3,995,433.67
影像芯片 3,782,348.58 36,711,010.79
北斗數(shù)字牧場（高精度芯片） - 5,024,086.70
總計 89,010,598.33 100,716,568.95
9. 你公司年報“合并現(xiàn)金流量表”部分顯示，報告期內你公司購建固定資產、
無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金同比減少 3,753 萬元，請你公司結合固定資
產、無形資產等長期資產本期變動情況，補充列式上述現(xiàn)金流出的主要明細及變
動原因、與資產負債表相關科目的勾稽關系，相關主要交易的合理性、必要性，
相關交易是否已履行必要的審議程序及信息披露義務等。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
報告期內，公司購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金為
8,115.92萬元，較去年同期減少3,753萬元，現(xiàn)金流出的主要明細如下表：
單位：元
序號 項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 相關科目
1 數(shù)據(jù)中心 36,201,864.14 70,056,084.36 應付賬款
2 研發(fā)項目支出 40,744,140.37 44,386,955.81 應付賬款、研發(fā)支出、應交稅費
固定資產、房屋裝修 在建工程、固定資產、長期待攤、
3 4,213,243.68 4,250,,605.49
等其他 應付賬款等
小計 81,159,248.19 118,693,645.66
公司本期購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金與去年同期相
比減少 3,753 萬元，主要系本期數(shù)據(jù)中心工程款支付減少所致。2016 年，公司美
國數(shù)據(jù)中心項目處于工程建設、資產購建階段，工程款支付需求較大，該項目于
2016 年 11 月 15 日完成自有土地上的場地建設、電力線路的施工等基建工程，達
到預定可使用狀態(tài)之后工程款需求下降。公司于 2017 年支付的數(shù)據(jù)中心工程款項
已全部在 2016 年計入在建工程或固定資產科目，且相關工程尾款已于 2017 年上
半年全部支付完畢。
2017 年度，公司購建固定資產、無形資產和其他長期資產等活動均屬于日常
經營業(yè)務范疇，無需履行對外信息披露義務，且上述活動支付現(xiàn)金的變動與資產
負債表中應付賬款、研發(fā)支出、在建工程、固定資產、長期待攤費用等科目的變
動相匹配。
【會計師回復】
報告期公司購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金同比減少
3,753 萬元主要原因為子公司 INFOTM,INC.上期因修建數(shù)據(jù)中心構建物產生現(xiàn)金
支出為 7,005.60 萬元，該數(shù)據(jù)中心構建物于 2016 年 11 月到達預定可使用狀態(tài)，
結轉為固定資產，2017 年購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金為
支付工程尾款，現(xiàn)金支出金額為 3,620.19 萬元，較上期同比減少 3,385.41 萬元。
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金的變動與應付賬款、研
發(fā)支出、在建工程、固定資產、長期待攤費用等科目的變動勾稽未見不符事項。
10、年報顯示，你公司及其控股股東、實際控制人涉及多起訴訟案件。請你
公司明確說明上市公司是否涉及相關案件、相關訴訟對上市公司的潛在影響，如
是請復核上市公司是否已履行了相關訴訟事項的信息披露義務。
公司回復：
1、截至公司《2017 年年度報告》出具日（2018 年 4 月 20 日），2017 年度
公司涉訴事項僅有原告深圳市大坦數(shù)碼電子有限公司與被告公司全資子公司上海
盈方微電子有限公司（以下簡稱“盈方微有限”）的買賣合同糾紛一案。2017 年
5 月，廣東省深圳前海合作區(qū)人民法院裁定準許原告撤回起訴并已解除對盈方微
有限名下財產的保全措施，因此該訴訟并未對公司的本期利潤或期后利潤構成影
響。經復核，公司已就該訴訟事項及時履行了相關信息披露義務，具體詳見公司
在巨潮資訊網披露的《關于子公司訴訟事項的公告》（公告編號：2015-036）、
《關于子公司訴訟進展的公告》（公告編號：2015-061）、《關于涉訴進展的公
告》（公告編號：2017-040）、《2015 年半年度報告》及以后各期定期報告中“重
要事項”之重大訴訟、仲裁情況。
2、經控股股東上海盈方微電子技術有限公司（以下簡稱“盈方微電子”）及
其實際控制人陳志成先生確認，截至公司《2017 年年度報告》出具日（2018 年 4
月 20 日），其相關涉訴情況已在年度報告“重要事項”之公司及其控股股東、實
際控制人的誠信狀況中以表格形式說明，表內涉訴事項均未涉及公司，但若盈方
微電子及其實際控制人的相關涉訴凍結股份后續(xù)被司法處置，可能導致公司實際
控制權發(fā)生變更。公司對盈方微電子及其實際控制人涉訴事項的進展情況一直保
持密切關注，其中當盈方微電子與華融證券股份有限公司、東方證券股份有限公
司的股權質押回購糾紛案件進入執(zhí)行階段后，公司就該案涉及股份的司法拍賣、
裁定劃轉及權益變動等事項均以臨時公告形式及時對外披露，具體詳見公司在巨
潮資訊網披露的《關于控股股東部分股份將被司法拍賣的提示性公告》（公告編
號：2018-010）、《關于控股股東部分股份將被司法拍賣的風險提示公告》（公
告編號：2018-016）、《關于控股股東部分股份被司法拍賣進展的公告》（公告
編號：2018-020）、《關于控股股東部分股份將被第二次司法拍賣的提示性公告》
（公告編號：2018-024）、《關于控股股東部分股份將被第二次司法拍賣的風險
提示公告》（公告編號：2018-027）、《關于控股股東部分股份被司法拍賣進展
的公告》（公告編號：2018-037）、《關于控股股東部分股份被司法劃轉暨權益
變動的提示性公告》（公告編號：2018-041）、《權益變動進展暨司法劃轉過戶
完成的公告》（公告編號：2018-043）。
11. 公告顯示，你公司控股子公司宇芯科技與紅佛茶（上海）文化發(fā)展有限
公司、上海嘻樂仕股權投資基金管理有限公司共同出資人民幣 1 億元設立易宇（上
海）航天科技有限公司（以下簡稱“易宇（上海）航天”），其中宇芯科技以其
開發(fā)的無形資產“基于北斗位置的北斗應用平臺”軟件作價人民幣 2,000 萬元入
股，持股 20%：
（1）請你公司說明上述對外投資發(fā)生時該無形資產的開發(fā)狀態(tài)、可使用程
度以及評估作價的假設、方法、過程、結果，其作價的合理性，交易對方的關聯(lián)
關系，上述交易的必要性。同時請你公司復核上述對外投資事項是否已履行了必
要的審議程序及信息披露義務；
（2）年報顯示，你公司將上述投資確認為期末按成本計量的可供出售金融
資產 2,120 萬元，請你公司結合截止目前易宇（上海）航天的經營業(yè)務開展情況、
財務狀況，詳細說明你公司對該項可供出售金融資產減值準備計提的判斷依據(jù)及
合理性，是否符合《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具的確認和計量》中關于
減值的規(guī)定。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
1、2017 年 2 月，宇芯科技以其開發(fā)的無形資產“基于北斗位置的北斗應用
平臺”軟件出資入股易宇（上海）航天科技有限公司，該無形資產已于 2016 年 4
月開發(fā)完畢，并在宇芯科技的其他項目中得到應用。2017 年 1 月，上海信達資產
評估有限公司受宇芯科技委托對其擁有的專有技術“基于北斗位置的北斗應用平
臺”軟件進行了評估，并出具了《上海宇芯科技有限公司擬了解資產價值涉及的
其部分無形資產價值評估報告》【滬信達評報字（2017）第 D-005 號】，評估結
果如下：
在評估基準日 2016 年 12 月 31 日，按收益法進行評估，宇芯科技委估的該項
專有技術評估值為人民幣 2,120 萬元。
評估假設：評估人員根據(jù)資產評估準則的要求，認定以下假設條件在評估基
準日時成立，當未來經濟環(huán)境發(fā)生較大變化時，評估人員將不承擔由于假設條件
改變而推導出不同評估結果的責任。
（一）基本假設
1、本次評估以本資產評估報告所列明的特定評估目的為基本假設前提；評
估范圍僅以委托方或被評估單位提供的資產評估申報表為準；
2、本次評估的各項資產均以評估基準日的實際存量為前提，有關資產的現(xiàn)
行市價以評估基準日的國內有效價格為依據(jù)；
3、國家現(xiàn)行的有關法律法規(guī)及政策、國家宏觀經濟形勢無重大變化，本次
交易各方所處的政治、經濟和社會環(huán)境無重大變化，無其他不可預測和不可抗力
因素造成的重大不利影響。
4、除非另有說明，假設產權持有單位完全遵守所有有關的法律法規(guī)。
5、有關利率、匯率、賦稅基準及稅率、政策性征收費用等不發(fā)生重大變化。
6、無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素對評估對象造成重大不利影響。
（二）特殊假設
1、產權持有單位提供的基礎性資料、財務資料等所有證據(jù)資料是真實、準
確、完整。
評估方法：收益法。本次評估過程中結合實際情況、市場需求及行業(yè)發(fā)展趨
勢進行綜合分析，通過對產品或服務帶來的收入進行收入分成的方法預測無形資
產對銷售收入的貢獻作為收益口徑，選取適當?shù)恼郜F(xiàn)率折算為現(xiàn)值，以此確定評
估值。
P =未來收益期內各期分成收益的現(xiàn)值之和
n
KAi
(1 R)
i 1
i
=
式中：P－估價對象價格（萬元）
Ai－未來第 i 年的收入（萬元）
K－收入分成率
R －折現(xiàn)率（%）
n －未來收益的年限（年）
通過以上的評估，經過分析后最終確定評估對象的評估值。
評估過程：
1、 了解委評對象概況、評估目的和評估項目情況，進行初步風險評價。
2、 接受評估委托、商定與評估目的相關的評估范圍和對象，商定評估基
準日，評估機構與委托方訂立資產評估業(yè)務約定書，并按規(guī)定作出承諾。
3、 組成評估項目組，擬訂評估方案。
4、 指導被評估單位對委評對象進行清查，填寫資產清查明細表，準備并
提供評估所需的各種資料。
5、 到被評估單位現(xiàn)場，聽取有關人員對企業(yè)情況及委評對象歷史和現(xiàn)狀
的介紹，查證主要委評資產的權屬資料和成本資料，對被評估單位填寫的各種資
產評估申報明細表的內容和數(shù)額進行了核對、勘查，并與被評估單位的賬表內容、
數(shù)據(jù)和財會原始憑證進行抽查核對，根據(jù)需要進行必要的取證。
6、 根據(jù)評估目的、評估現(xiàn)場作業(yè)了解的情況、搜集的資料以及被評估單
位的具體情況選擇適當?shù)脑u估方法，搜集市場價格信息和相關參數(shù)資料，評定估
算委評對象的評估值。
7、 根據(jù)評估人員對委評對象的初步評估結果，評估項目組進行匯總分析，
防止發(fā)生重復和遺漏，對評估初步結果進行調整、修改和完善。
8、 根據(jù)評估工作情況和分析調整后的評估結果，起草資產評估報告書，
經內部三級審核，并征詢委托方反饋意見后，向委托方出具正式資產評估報告書。
公司認為，上海信達資產評估有限公司具備相應的業(yè)務資格和勝任能力，評
估假設前提合理，符合標的資產的實際情況，遵循了市場通用的慣例及資產評估
準則；評估目的是為宇芯科技以無形資產出資提供合理的作價依據(jù)；評估方法選
用恰當，充分考慮到標的資產預期收益金額可量化性、年限可預測性的特點而采
用收益法，且與評估目的相關性一致，具體工作中執(zhí)行了現(xiàn)場核查等評估程序，
選取的數(shù)據(jù)、資料可靠；評估結果客觀公允反映了相關專有技術的市場價值。 因
此，公司同意宇芯科技以該專有技術的評估價值為基礎作價 2,000 萬元入股易宇
（上海）航天，出資定價方式合理，并得到其他出資方的認可。
自成立以來，宇芯科技一直從事北斗產業(yè)相關的芯片、硬件智能終端、運營
平臺軟件的研制開發(fā)和市場推廣，并在經營過程中積累了一定數(shù)量的專利技術和
技術研發(fā)成果，如本次參與出資的無形資產“基于北斗位置的北斗應用平臺”軟
件。尋求外部資本聯(lián)合有助于宇芯科技盤活無形資產并通過資源互補推進北斗技
術應用方案的商業(yè)化開發(fā)。根據(jù)《公司章程》及《總經理工作細則》關于對外投
資的權限規(guī)定，本次出資已分別經公司總經理辦公會及宇芯科技董事會審議批準。
由于出資金額未達到臨時公告披露標準，公司就該對外投資事項在《2016 年年度
報告》及以后各期半年年度報告及年度報告“重要事項”之“子公司重大事項”
中予以披露。此外，合作方紅佛茶（上海）文化發(fā)展有限公司和上海嘻樂仕股權
投資基金管理有限公司均與公司不存在任何關聯(lián)關系。
2、易宇（上海）航天主要從事航天技術民用產業(yè)，通過對其總經理等實際經
營人員的訪談了解，易宇（上海）航天正在積極研究、籌劃包括衛(wèi)星大數(shù)據(jù)應用
在內的系列項目，但由于項目體量較大，涉及衛(wèi)星設計、制造、發(fā)射、運維，大
數(shù)據(jù)中心建設、超算中心，數(shù)據(jù)應用，應用場景實驗室建設和特征數(shù)據(jù)提取等多
個環(huán)節(jié)，導致方案論證籌備的周期較長，相關項目仍處于談判階段，尚未取得實
質性進展，已發(fā)生的零散期費用由合作單位承擔。因此易宇（上海）航天 2017
年度末的總資產與所有者權益仍為 1 億元人民幣，并未產生收入及費用。
公司將對易宇（上海）航天的投資確認為期末按成本計量的可供出售金融資
產，根據(jù)《企業(yè)會計準則第 22 號-----金融工具的確認和計算》中關于減值的相關
規(guī)定，表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產初始確認后實際發(fā)生的、
對該金融資產的預計未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠對該影響進行可靠計量的
事項。包括下列各項：
（一）發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；
（二）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
（三）債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人
作出讓步；
（四）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
（五）因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易；
（六）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經減少，但根
據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未
來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或
債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處
行業(yè)不景氣等；
（七）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，
使權益工具投資人可能無法收回投資成本；
（八）權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；
（九）其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
經逐項核查上述可觀察信息，并綜合考量易宇（上海）航天的實際業(yè)務情況
及財務狀況，公司認為其經營活動正常，所從事的航天技術民用產業(yè)符合國家產
業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向，具備良好的發(fā)展前景，且并無客觀證據(jù)表明該筆可供出售金融
資產發(fā)生減值，因此公司判斷其在 2017 年末不存在減值跡象，無需計提相關減值
準備。
【會計師回復】
（1）2017 年 2 月，宇芯科技以其開發(fā)的無形資產“基于北斗位置的北斗應
用平臺”軟件出資入股易宇（上海）航天，該無形資產已于 2016 年 4 月開發(fā)完
畢。2017 年 1 月，上海信達資產評估有限公司受宇芯科技委托對其擁有的專有技
術“基于北斗位置的北斗應用平臺”軟件進行了評估，并出具了《上海宇芯科技
有限公司擬了解資產價值涉及的其部分無形資產價值評估報告》【滬信達評報字
（2017）第 D-005 號】，評估結果如下：在評估基準日 2016 年 12 月 31 日，按收
益法進行評估，宇芯科技委估的該項專有技術評估值為人民幣 2,120 萬元。
我們復核評估報告及評估公司及評估師的資質和資格未見異常；復核上海信
達資產評估有限公司對標的評估作價的假設、方法、過程、結果，其作價的合理
性未見異常。
對交易對方進行走訪，獲取及查詢工商信息，本次合作的商業(yè)實質未見不公
允情況。
復核該投資事項的授權程序及信息披露，未見不符事項。
（2）公司將對易宇航天的投資確認為期末按成本計量的可供出售金融資產，
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 22 號-----金融工具的確認和計算》中關于減值的相關規(guī)定，
表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產初始確認后實際發(fā)生的、對該
金融資產的預計未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠對該影響進行可靠計量的事項。
包括下列各項：
（一）發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；
（二）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
（三）債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人
作出讓步；
（四）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
（五）因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易；
（六）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經減少，但根
據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未
來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或
債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處
行業(yè)不景氣等；
（七）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，
使權益工具投資人可能無法收回投資成本；
（八）權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；
（九）其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
經逐項核查上述可觀察信息，并綜合考量易宇航天的實際業(yè)務情況及財務狀
況，公司認為其經營活動正常，所從事的航天技術民用產業(yè)符合國家產業(yè)戰(zhàn)略發(fā)
展方向，具備良好的發(fā)展前景，且并無客觀證據(jù)表明該筆可供出售金融資產發(fā)生
減值，因此公司判斷其在 2017 年末不存在減值跡象，無需計提相關減值準備。
期末，我們對可供出售金融資產是否減值進行核查，未發(fā)現(xiàn)該資產存在減值
跡象。
12. 年報顯示，自 2017 年 11 月 14 日至今你公司董事方旭升代行董事長、代
行董事會秘書職責均已超過 6 個月，且截至目前你公司仍尚未正式選任新的董事
長及董事會秘書。請你公司嚴格按照《深市主板上市公司規(guī)范運作指引》2.1.1
條的規(guī)定，建立健全治理機制及治理結構。同時按照《股票上市規(guī)則》3.2.13 條
的規(guī)定，盡快確定董事會秘書人選，請你公司就上述問題作出專項說明并說明相
關職位的選聘進展。
公司回復：
目前公司生產經營活動一切正常，由股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層組
成的“三會一層”法人制衡管理機制有效運行，各項管理制度得以有效執(zhí)行，確
保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，各司其職，有效制衡，促進公司規(guī)范運作，保障
重大信息披露的真實、準確、完整、及時與公平。
公司董事方旭升先生自 2017 年 11 月 14 日起代行董事長及法定代表人職責，
自 2017 年 11 月 29 日起代行董事會秘書職責，并全面主持公司日常工作，確保各
業(yè)務板塊有序發(fā)展。董事會現(xiàn)由 8 名董事組成，尚余一名空缺。鑒于公司股權結
構現(xiàn)較為復雜，公司將積極協(xié)調各方訴求，積極推進董事補選及選舉董事長事項。
關于董事會秘書的空缺，公司正通過內外部推薦等渠道持續(xù)進行選聘，如有合適
人選將及時履行相關程序以盡快確定。在董事會秘書空缺期間，暫由公司董事方
旭升先生（已被半數(shù)以上董事推舉代行公司董事長及法定代表人職責）繼續(xù)代行
董事會秘書職責，符合《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》3.2.13 條的規(guī)定。
13．你公司年報“財務報表項目注釋”中“貨幣資金”部分顯示，你公司存
放在境外的貨幣資金期末余額約為 3,766.36 萬元，約占貨幣資金總額的 66.88%，
請你公司補充說明上述資金的境外持有主體、存在在境外的主要原因及合理性，
并結合公司境外業(yè)務的開展情況說明上述資金報告期內的使用情況、未來的使用
計劃等。
公司回復：
公司本報告期存放在境外的貨幣資金期末余額為 3,766.36 萬元，均為境外子
公司所有，具體明細如下表：
單位：元
序號 境外持有主體名稱 金額 占期末貨幣資金比重
1 盈方微電子（香港）有限公司 614,102.34 1.09%
2 INFOTM,INC. 36,955,434.62 65.62%
3 Soaring Wisdom Capital,LLC 339.78 0.00%
4 臺灣盈方微國際有限公司 93,727.32 0.17%
小計 37,663,604.06 66.88%
2017 年度，境外貨幣資金期末余額主要為公司下屬全資子公司 INFOTM,INC.
所持有。INFOTM,INC.是公司數(shù)據(jù)中心業(yè)務的運營主體，其貨幣資金主要用于數(shù)
據(jù)中心業(yè)務的運營等支出（電費支付、日常運維等）。
14．你公司年報“財務報表項目注釋”中“預付賬款”部分顯示，按預付對
象歸集的期末余額前五名的預付款占預付賬款期末余額的 97.83%。請你公司補充
說明相關交易對手方的關聯(lián)關系、交易內容、方式及金額、支付方及交割安排、
實際業(yè)務開展情況及結算情況等。
公司回復：
本報告期預付賬款期末余額前五大合計為 2,351.16 萬元，占預付賬款期末余
額的 97.83%，詳見下表：
單位：元
關聯(lián) 交易 交易
公司名稱 期末余額 支付方 交割安排 實際業(yè)務開展情況 結算情況
關系 內容 方式
根據(jù)合同約定，支付成環(huán)路
同洛段一標段項目工程款，
上海政通建設 成都舜泉投資 待工程審定 待工程審計完成結束，由成
11,273,094.00 無 工程款 轉賬 尚未結算
發(fā)展有限公司 有限公司 后結算 都經濟技術開發(fā)區(qū)建設發(fā)
展有限公司支付我司代墊
的工程款
LIANHUA 存儲器輔料市場缺貨，預付
合同約定
TECHNOLOGY(HO 芯片輔料 盈方微電子（香 全款訂貨，因工廠產能緊
9,343,906.00 無 轉賬 2017 年 6 月 尚未結算
NG KONG) 采購 港）有限公司 缺，尚未交貨，目前協(xié)調退
15 日前交貨
COMPANY LTD 款處理
合同約定出
貨前付款、
Taiwan 上海盈方微電 40/45nm 產 晶圓采購出貨前已預付貨
流片返利、
Semiconductor 子有限公司/盈 品(同一工 款 361,798.65 元、已收到
2,357,553.73 無 晶圓代工 轉賬 尚未結算
Manufacturing 方微電子（香 藝節(jié)點)流 流片返利款 1,995,755.08
采購
Company,Ltd 港）有限公司 片后,光罩 元（作為 TSMC 預付額度）
費用返利
20%
北京九獅文化 全年媒體 輿情監(jiān)測、媒體關系梳理、按合同已支
盈方微電子股
傳媒有限責任 350,000.00 無 關系管理 轉賬 - 常規(guī)傳播、危機公關等。現(xiàn) 付 35 萬服務
份有限公司
公司 服務 已提供相關服務。 費
蘇州靈目電子 軟件開發(fā) 上海盈方微電 訂制開發(fā)軟件并采購其軟
187,032.20 無 轉賬 - 尚未結算
科技有限公司 采購 子有限公司 件，銷售于客戶
合計 23,511,585.93 - - - - - - -
15．你公司年報顯示，報告期內你公司電子元器件生產量為 82,400pcs，銷
售量為 0，整機銷售去年生產及銷售量均為 1,076,140 pcs，但今年未生產及銷售，
請你公司說明公司產品類型是否出現(xiàn)調整，若是則說明調整原因。
同時，你公司年報“財務報表項目注釋”中“存貨”部分顯示，報告期內你
公司計提存貨跌價準備 3,395 萬元，請你公司列表分類說明報告期末存貨數(shù)量、
單位成本，同時請你公司結合存貨的性質、產品類別、生產過程、存放期限等詳
細說明你公司存貨的計價方式、存貨跌價準備的計提原則和具體計算過程、存貨
跌價準備計提的充分性、可變現(xiàn)凈值等。
同時，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號—財務報告的
一般規(guī)定》的規(guī)定，在合并財務報表附注中補充披露確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
報告期內，公司電子元器件（液晶屏）生產量為 82,400pcs，銷售量為 0，去
年整機（機頂盒）銷售的生產及銷售量均為 1,076,140 pcs，但今年未生產及銷售，
主要原因系貿易類業(yè)務對資金要求較高，出于財務穩(wěn)健性考慮，公司在本報告期
內主動縮減了機頂盒及液晶屏銷售貿易業(yè)務的規(guī)模。
公司嚴格按照企業(yè)會計準則的要求在資產負債表日對存貨采用成本與可變現(xiàn)
凈值孰低原則，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。其
中存貨的可變現(xiàn)凈值確定方法：直接用于出售的庫存商品以該存貨的估計售價減
去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要進一步加工的委
托加工物資以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估
計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
報告期內計提存貨跌價準備3,395萬元，主要為子公司盈方微電子（香港）有
限公司存貨減值，主要明細情況如下：
存放 單位 賬面
存貨 產品 數(shù)量 可變現(xiàn) 跌價準備
期限 成本 價值 計提合理性說明
性質 類別 （pcs） 凈值（元） （元）
(年) （元） （元）
MEIZU 無銷售無市場，可變現(xiàn)
庫存商品 5.5 KITS 82,400.00 1 年以內 39.56 3,260,049.00 0 3,260,049.00 價值為 0，故全額計提
( CELL+IC) 跌價準備。
X912 芯片各技術指標已
落后于市場，無銷售，
IMAPX912
庫存商品 340,841.00 1-2 年 37.82 12,889,436.99 0 12,889,436.99 無臨近期間售價可做參
芯片
考，可變現(xiàn)凈值為 0，
故全額計提跌價準備。
OMAC100 芯片為客戶
TALENTECH SYSTEMS
LIMITED 之前的定制產
OMAC100 品，后因該客戶違約，
庫存商品 62,255.00 1-2 年 174.26 10,848,479.88 0 10,848,479.88
芯片 已對該客戶提起訴訟，
該批存貨無銷售，無市
場，可變現(xiàn)凈值為 0，
故全額計提跌價準備。
小計 485,496.00 26,997,965.87 26,997,965.87
【會計師回復】
我們對報告期存貨減值主要執(zhí)行了以下審計程序：了解和評價管理層與存貨
跌價準備相關的關鍵內部控制的設計和運行的有效性；獲取并評價了管理層對于
存貨跌價準備的計提方法和相關假設，并考慮了盈方微的預期銷售計劃等因素對
存貨跌價準備的可能影響；對存貨進行分析性復核，分析存貨跌價準備是否合理；
獲取存貨跌價準備計算表，執(zhí)行存貨減值復核測試，檢查是否按盈方微相關會計
政策執(zhí)行，分析存貨跌價準備計提是否充分；查詢電子產品公開市場產品信息以
確定產品技術指標是否落后于市場；核對定制產品相關的合同、起訴文書等。
存貨的可變現(xiàn)凈值確定方法：直接用于出售的庫存商品以該存貨的估計售價
減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要進一步加工的
委托加工物資以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、
估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
經核查，報告期內計提存貨跌價準備3,395萬元，主要為子公司盈方微電子（香
港）有限公司存貨減值，主要明細情況如下：
存放 單位 賬面
存貨 產品 數(shù)量 可變現(xiàn) 跌價準備
期限 成本 價值 計提合理性說明
性質 類別 （pcs） 凈值（元） （元）
(年) （元） （元）
MEIZU 無銷售無市場，可變現(xiàn)
庫存商品 5.5 KITS 82,400.00 1 年以內 39.56 3,260,049.00 0 3,260,049.00 價值為 0，故全額計提
( CELL+IC) 跌價準備。
X912 芯片各技術指標已
落后于市場，無銷售，
IMAPX912
庫存商品 340,841.00 1-2 年 37.82 12,889,436.99 0 12,889,436.99 無臨近期間售價可做參
芯片
考，可變現(xiàn)凈值為 0，
故全額計提跌價準備。
OMAC100 芯片為客戶
TALENTECH SYSTEMS
LIMITED 之前的定制產
OMAC100 品，后因該客戶違約，
庫存商品 62,255.00 1-2 年 174.26 10,848,479.88 0 10,848,479.88
芯片 已對該客戶提起訴訟，
該批存貨無銷售，無市
場，可變現(xiàn)凈值為 0，
故全額計提跌價準備。
小計 485,496.00 26,997,965.87 26,997,965.87
經核查，報告期存貨跌價準備未見不符事項。
16．你公司年報“財務報表項目注釋”中“固定資產”部分顯示，報告期內
你公司新增固定資產賬面原值-752.08 萬元，但報告期內計提折舊 1,812.49 萬元，
約為累計折舊期初余額的 76.58%，其中房屋及建筑物報告期內新增計提折舊
459.41 萬元，但其累計折舊期初余額僅為 40.84 萬元。請你公司結合固定資產各
明細科目期初期末余額、報告期內變動情況、折舊的會計政策，詳細說明 2016
年、2017 年兩年折舊的計提過程及合理性，說明報告期內計提折舊金額占比期初
余額較高的原因及合理性。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
2017 年，公司固定資產各明細科目期初期末余額、報告期內變動情況等如下
表所示：
單位：元
項目 房屋及建筑物 電子設備 運輸工具 其他 合計
一、賬面原值：
1.期初余額 103,181,928.74 69,889,076.41 7,855,362.80 3,736,866.94 184,663,234.89
2.本期增加金額 -5,991,304.73 -2,834,235.65 1,187,777.78 116,923.08 -7,520,839.52
（1）購置 601,616.66 1,187,777.78 116,923.08 1,906,317.52
匯率導致增加 -5,991,304.73 -3,435,852.31 -9,427,157.04
3.本期減少金額 729,709.58 783,788.22 1,513,497.80
（1）處置或報廢 729,709.58 783,788.22 1,513,497.80
4.期末余額 97,190,624.01 66,325,131.18 9,043,140.58 3,070,001.80 175,628,897.57
二、累計折舊
1.期初余額 408,428.50 17,793,569.48 3,490,686.31 1,969,285.36 23,661,969.65
2.本期增加金額 4,594,135.28 11,627,456.39 1,256,616.75 646,764.90 18,124,973.32
（1）計提 4,617,850.87 12,201,967.36 1,256,616.75 646,764.90 18,723,199.88
匯率導致增加 -23,715.59 -574,510.97 -598,226.56
3.本期減少金額 693,224.04 443,877.53 1,137,101.57
（1）處置或報廢 693,224.04 443,877.53 1,137,101.57
4.期末余額 5,002,563.78 28,727,801.83 4,747,303.06 2,172,172.73 40,649,841.40
公司對固定資產采用年限平均法按月計提折舊：當月增加的固定資產，當月
不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月計提折舊，從下月
起不提折舊。各類固定資產每月折舊額=固定資產原值*（1-殘值率）/折舊期限。
公司 2016 年計提折舊金額為 1,236.58 萬元，2017 年計提折舊金額為 1,812.49
萬元，經復核，上述計提折舊均符合企業(yè)會計準則及公司固定資產折舊政策的規(guī)
定，折舊計提合理。
報告期內，新增固定資產賬面原值為-752.08 萬元，主要系匯率變動對固定
資產期初原值的影響額-942.71 萬元，超過了報告期內新購置的固定資產 190.63
萬元所致。
公司數(shù)據(jù)中心項目于 2016 年 11 月已完成自有土地上的場地建設、電力線路
的施工等基建工程并達到預定可使用狀態(tài)，公司相應將數(shù)據(jù)中心構建物工程 1.03
億元、變壓器等電力設備 0.14 億元結轉至固定資產，并于 2016 年 12 月開始計提
折舊。根據(jù)公司固定資產折舊政策，變壓器等電力設備按照 5 年計提折舊，數(shù)據(jù)
中心構建物工程按照 20 年計提折舊，殘值率為 5%。報告期內，數(shù)據(jù)中心構建物
工程計提了 12 個月折舊，共 459.41 萬元，而上期僅計提 1 個月折舊，為 40.84
萬元。此外，公司固定資產原值因機柜采購自 2015 年起大幅增加，相應計提折舊
時間較短，因此導致報告期內固定資產計提折舊金額占比期初余額較高。
【會計師回復】
新增固定資產賬面原值為-752.08萬元，主要系匯率變動對固定資產期初原值
的影響額-942.71萬元，超過了報告期內新購置的固定資產190.63萬元所致。
報告期內，數(shù)據(jù)中心構建物工程計提了12個月折舊，共459.41萬元，而上期
僅計提1個月折舊，為40.84萬元。
經核查，固定資產增減金額與累積折舊變動未見不符事項。
17．你公司年報“財務報表項目注釋”中“遞延所得稅資產/遞延所得稅負
債”部分顯示，期末你公司未確認遞延稅資產的可抵扣暫時性差異及可抵扣虧損
余額合計為 4.41 億元，較期初新增 3.39 億元，請你公司補充說明上述可抵扣暫
時性差異的明細科目及變動情況，可抵扣虧損對應的經營主體，上述項目未確認
遞延所得稅資產的主要原因。請你公司明確說明上述會計處理是否符合《企業(yè)會
計準則第 18 號——所得稅》的相關要求。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
報告期末,公司可抵扣暫時性差異余額為 21,475.09 萬元，較上年末增加
20,938.66 萬元，具體明細科目變動情況如下表：
單位：元
可抵扣暫時性差異明細科目 本期期末 上期期末 變動金額
壞賬準備 35,168,633.78 2,876,122.34 32,292,511.44
存貨跌價準備 35,026,722.31 2,488,265.08 32,538,457.23
無形資產減值準備 77,065,901.32 - 77,065,901.32
研發(fā)支出減值準備 67,489,726.23 - 67,489,726.23
合計 214,750,983.64 5,364,387.42 209,386,596.22
公司根據(jù)各經營主體的所得稅匯算數(shù)據(jù)對未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧
損進行了修正，原披露金額為22,686.40萬元，修正后公司可抵扣虧損金額為
26,226.70萬元，對應的經營主體詳見下表：
單位：元
經營主體 可抵扣虧損金額
盈方微電子股份有限公司 47,269,105.93
長興蕭然房地產開發(fā)有限公司 25,938,665.76
成都舜泉投資有限公司 4,382,220.33
上海盈方微電子有限公司 141,082,341.93
盈方微電子（香港）有限公司 17,471,375.99
臺灣盈方微國際有限公司 3,338,564.05
上海盈方微投資發(fā)展有限公司 72,112.55
上海宇芯科技有限公司 19,565,717.42
上海瀚廷電子科技有限公司 3,143,887.79
Soaring Wisdom Capital,LLC 2,979.31
合計 262,266,971.06
根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十三條規(guī)定，企業(yè)應當以很可能取得
用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生
的遞延所得稅資產。公司認為，上述列示經營主體預期不能取得足夠的應納稅所
得額抵扣可抵扣暫時性差異，故未確認遞延所得稅資產。
【會計師回復】
經核查，報告期末,公司可抵扣暫時性差異余額為 21,475.09 萬元，較上年末
增加 20,938.66 萬元，具體明細科目變動情況如下表：
單位：元
可抵扣暫時性差異明細科目 本期期末 上期期末 變動金額
壞賬準備 35,168,633.78 2,876,122.34 32,292,511.44
存貨跌價準備 35,026,722.31 2,488,265.08 32,538,457.23
無形資產減值準備 77,065,901.32 - 77,065,901.32
研發(fā)支出減值準備 67,489,726.23 - 67,489,726.23
合計 214,750,983.64 5,364,387.42 209,386,596.22
公司根據(jù)各經營主體的所得稅匯算數(shù)據(jù)對未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧
損進行了修正，原披露金額為 22,686.40 萬元，修正后公司可抵扣虧損金額為
26,226.70 萬元，對應的經營主體詳見下表：
單位：元
經營主體 可抵扣虧損金額
盈方微電子股份有限公司 47,269,105.93
長興蕭然房地產開發(fā)有限公司 25,938,665.76
成都舜泉投資有限公司 4,382,220.33
上海盈方微電子有限公司 141,082,341.93
盈方微電子（香港）有限公司 17,471,375.99
臺灣盈方微國際有限公司 3,338,564.05
上海盈方微投資發(fā)展有限公司 72,112.55
上海宇芯科技有限公司 19,565,717.42
上海瀚廷電子科技有限公司 3,143,887.79
Soaring Wisdom Capital,LLC 2,979.31
合計 262,266,971.06
根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》第十三條規(guī)定，企業(yè)應當以很可能取
得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產
生的遞延所得稅資產。公司認為，上述列示經營主體預期不能取得足夠的應納稅
所得額抵扣可抵扣暫時性差異，故未確認遞延所得稅資產。
公司截至2017年12月31日，未確認遞延所得稅資產的累計可抵扣虧損為
262,266,971.06元，公司2017年年報披露為226,864,005.21元，公司已同時修正。
18．你公司年報“財務報表項目注釋”中“遞延收益”部分顯示，報告期內
你公司將與資產相關的政府補助全部計入營業(yè)外收入，請你公司結合《會計準則
第 16 號—政府補助（財會（2017）15 號）》的規(guī)定，說明上述調整的主要原因
及會計依據(jù)。
請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
根據(jù)《會計準則第 16 號—政府補助（財會（2017）15 號）》第十一條的規(guī)
定：與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助，應當按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或
沖減相關成本費用。與企業(yè)日?；顒訜o關的政府補助，應當計入營業(yè)外收支。
報告期內，公司與資產相關的政府補助均為與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助，
故依據(jù)準則的要求，公司將與資產相關的政府補助全部計入其他收益，合計金額
為 4,356,071.27 元?！?017 年年度報告》中“財務報表項目注釋”之“遞延收益”
涉及的政府補助項目金額被計入營業(yè)外收入屬于填報錯誤，公司已同步修訂更正。
【會計師回復】
《會計準則第16號—政府補助（財會（2017）15號）》第十一條的規(guī)定：與
企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助，應當按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相
關成本費用。與企業(yè)日?；顒訜o關的政府補助，應當計入營業(yè)外收支。
經核查，報告期內公司與資產相關的政府補助均為與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政
府補助，根據(jù)準則要求，將與資產相關的政府補助全部計入其他收益。
19．你公司年報“財務報表項目注釋”中“資產處置收益”部分顯示，報告
期內公司無形資產處置收益為 1,844.36 萬元，請你公司說明上述無形資產處置事
項的基本情況，包括但不限于該處置標的的基本情況、交易主要條款、作價及合
理性、對公司財務狀況的影響，請你公司復核上述交易是否已履行了必要的審議
程序及信息披露義務。請你公司年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表意見。
公司回復：
報告期末，公司無形資產處置收益為 1,844.36 萬元，系公司下屬控股子公司
宇芯科技以其開發(fā)的無形資產“基于北斗位置的北斗應用平臺”軟件評估作價 2，
000 萬元出資入股易宇（上海）航天科技有限公司所致。公司將該筆業(yè)務計入資
產處置收益科目，對公司 2017 年業(yè)績產生積極影響。具體詳情請見前述問題 11
公司回復。
【會計師回復】
《無形資產準則》：第十四條，投資者投入無形資產的成本，應當按照投資
合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；第十五條，
非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本，應
當分別按照《企業(yè)會計準則第 7 號——非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第
12 號——債務重組》、《企業(yè)會計準則第 16 號——政府補助》和《企業(yè)會計準
則第 20 號——企業(yè)合并》確定。
《企業(yè)會計準則第 7 號——非貨幣性資產交換》：第三條，非貨幣性資產交
換同時滿足下列條件的，應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成
本，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益：
（一）該項交換具有商業(yè)實質；（二）換入資產或換出資產的公允價值能夠
可靠地計量。
公司子公司上海宇芯科技有限公司于 2017 年 2 月參與設立易宇（上海）航天，
認繳出資 2,000.00 萬元，出資比例為 20%。系以無形資產北斗位置平臺技術方案
作價出資，經上海信達資產評估有限公司（滬信達評報字（2017）第 D-005 號）
評估，評估價值為 2,120.00 萬元，合作各方協(xié)議（合同）約定的出資價值為 2,000
萬元。公司按照上述準則的規(guī)定進行會計處理，確認無形資產處置收益為
1,844.36 萬元。
我們執(zhí)行的審計程序：取得宇芯科技的投資協(xié)議；取得并復核滬信達評報字
（2017）第 D-005 號）評估報告；復算無形資產處置收益的確認過程；對易宇（上
海）航天的總經理及其實際控制人上海嘻樂仕股權投資基金管理有限公司主要管
理人員雷宇先生進行訪談，以核實交易對手認可該無形資產的投資作價；易宇（上
海）航天出具的無形資產轉移確認書；易宇（上海）航天的財務報表、最新的公
司工商信息、以及其他股東紅佛茶（上海）文化發(fā)展有限公司、上海嘻樂仕股權
投資基金管理有限公司與公司無關聯(lián)關系的聲明。
經核查，該無形資產作價出資投資各方價值約定未見不符合《無形資產準則》
的相關規(guī)定；公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益未見不符合《企
業(yè)會計準則第 7 號——非貨幣性資產交換》的相關規(guī)定。
20．你公司合并現(xiàn)金流量表顯示，報告期內你公司收到的其他與經營活動有
關的現(xiàn)金為 5,364.15 萬元，請你公司結合往來賬款科目本期變動情況，補充列式
上述現(xiàn)金流入的主要明細、與資產負債表相關科目的勾稽關系、同比主要變動及
原因，相關主要交易的合理性、必要性，相關交易是否已履行必要的審議程序及
信息披露義務等。
公司回復：
本期收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金為 5,369.69 萬元，具體明細如下：
單位：元
序號 項目 本期發(fā)生額 相關科目 備注
1 利息收入 49,065.38 財務費用
2 政府補助 6,304.00 營業(yè)外收入
3 往來款及其他 53,641,542.06
3.1 房租押金退回 108,873.44 其他應收款
3.2 個人借款還款 512,303.48 其他應收款
BMMTECH CANADA
3.3 37,988,784.00 其他應付款 業(yè)務履約保證金
CORPORATION
深圳高銳電子科
3.4 6,500,000.00 其他應付款 往來款
技有限公司
上海政通建設發(fā)
3.5 6,286,843.40 預付賬款 代墊工程款回款
展有限公司
其他應收款、其他應
3.6 其他 2,244,737.74
付款等
4 小計（=1+2+3） 53,696,911.44
本期收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金與其他應收款的減少、預付賬款的減
少、其他應付款的增加相匹配。與去年同期相比，利息收入減少 11.98 萬元、收
到的政府補助減少 340.34 萬元、收到的往來款及其他增加 4047.25 萬元，具體變
動情況如下表：
單位：元
項目 本期金額 上期金額 變動額
利息收入 49,065.38 168,832.73 -119,767.35
政府補助 6,304.00 3,409,664.75 -3,403,360.75
往來款及其他 53,641,542.06 13,169,021.09 40,472,520.97
合計 53,696,911.44 16,747,518.57 36,949,392.87
本期收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金與去年同期相比累計增加 3694.94 萬
元，主要系收到美國數(shù)據(jù)中心業(yè)務新客戶 BMMTECH CANADA CORPORATION 的履約保
證金 3798.88 萬元所致。2017 年 12 月 15 日，公司下屬全資子公司 INFOTM,INC.
與原客戶經友好協(xié)商后決定終止場地租賃業(yè)務合作。同日， INFOTM,INC.與
BMMTECH CANADA CORPORATION 簽訂《租賃協(xié)議》，其中約定了履約保證金，不僅
可提高客戶違約成本，還為公司運營維護提供了充足的資金支持，進一步保障數(shù)
據(jù)中心租賃業(yè)務未來盈利的持續(xù)性和穩(wěn)定性。
美國數(shù)據(jù)中心新租賃協(xié)議的簽訂屬于公司日常經營業(yè)務范疇，并已按內控要
求履行了相關簽批流程。鑒于該租賃協(xié)議作為重要的經營合同可能對公司財務狀
況、經營成果產生較大影響，公司主動以臨時公告形式披露了《關于全資子公司
重要經營合同進展的公告》并提示了相關風險（公告編號：2017-092）。
特此公告。
盈方微電子股份有限公司
董事會
2018 年 6 月 19 日