盈方微電子股份有限公司
董事會(huì)關(guān)于 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見審計(jì)
報(bào)告涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說(shuō)明
亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“亞太所”）對(duì)盈方
微電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“盈方微”）2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行
了審計(jì)，并出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段保留意見的審計(jì)報(bào)告（亞會(huì) A 審字（2018）0074
號(hào)）。公司董事會(huì)就強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)及保留意見涉及事項(xiàng)作如下說(shuō)明：
一、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的基本情況
亞太所提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注十四所述，中國(guó)證券
監(jiān)督管理委員會(huì)于 2016 年 10 月 14 日對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查，截至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)
日，尚無(wú)相關(guān)的結(jié)論性意見。
二、保留意見涉及事項(xiàng)的基本情況
如財(cái)務(wù)報(bào)表附注六、3 所述，截至 2017 年 12 月 31 日，盈方微合并財(cái)務(wù)報(bào)
表中應(yīng)從 HIGH SHARP ELECTRONIC LIMITED(以下簡(jiǎn)稱“HIGH SHARP”)收取的應(yīng)收
賬款余額為人民幣 14,211.89 萬(wàn)元，計(jì)提的應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備余額為人民幣
13,561.89 萬(wàn)元；盈方微考慮了如財(cái)務(wù)報(bào)表附注六 3 所述相關(guān)款項(xiàng)回收的不確定
性，判斷 HIGH SHARP 應(yīng)收款項(xiàng)可收回性低，基于謹(jǐn)慎性原則，依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表附
注四、11 所述方法，扣除 HIGH SHARP 關(guān)聯(lián)公司深圳高銳電子科技有限公司往來(lái)
款 650.00 萬(wàn)元后，對(duì)該筆應(yīng)收賬款合計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 13,561.89 萬(wàn)元。在審計(jì)過(guò)
程中，我們獲取的證據(jù)無(wú)法判斷盈方微就上述款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)是充分、
適當(dāng)?shù)?，因此我們無(wú)法確定是否對(duì)上述壞賬準(zhǔn)備作出調(diào)整。
亞太所認(rèn)為，除“形成保留意見的基礎(chǔ)”部分所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外，后附
的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了盈方微
2017 年 12 月 31 日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及 2017 年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)
成果和現(xiàn)金流量。
三、公司董事會(huì)意見
1、對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的意見
公司董事會(huì)對(duì)亞太所出具的 2017 年審計(jì)報(bào)告所涉及的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)予以理解與
認(rèn)可，目前公司經(jīng)營(yíng)情況一切正常，公司正積極配合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的
調(diào)查工作，尚未收到相關(guān)的結(jié)論性意見或決定。
2、對(duì)保留意見涉及事項(xiàng)的意見
HIGH SHARP 為公司全資子公司 INFOTM,INC.的客戶，其應(yīng)收賬款系數(shù)據(jù)中心
租賃服務(wù)業(yè)務(wù)產(chǎn)生。截至 2017 年 12 月 31 日，公司對(duì) HIGH SHARP 的應(yīng)收賬款
金額為$22,250,000.00，因其違約未償還到期款項(xiàng)，公司按合同約定將履約保證
金$500,000.00 進(jìn)行沖抵，沖抵后應(yīng)收賬款余額為$21,750,000.00，其中逾期應(yīng)收
賬款合計(jì)$19,500,000.00。
根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策，HIGH SHARP 應(yīng)收賬款屬于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，
公司對(duì)其單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。經(jīng)多次催收無(wú)果后，綜合考量 HIGH SHARP 還款意
愿、颶風(fēng)影響加劇客戶損失、雙方已終止合作等因素，公司判斷 HIGH SHARP 未
來(lái)支付欠款的可能性極低，且因 HIGH SHARP 自有服務(wù)器現(xiàn)已無(wú)法正常啟用而導(dǎo)
致公司對(duì)其失去有效約束，嚴(yán)重影響公司對(duì)其未逾期應(yīng)收款項(xiàng)的收回。對(duì)此，公
司已著手安排向 HIGH SHARP 提起民事訴訟，依法追究其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?；?br/>于上述實(shí)際情況，公司認(rèn)為 HIGH SHARP 全部應(yīng)收賬款（含未逾期部分）的未來(lái)
現(xiàn)金流量現(xiàn)值僅為 994,766 美元（HIGH SHARP 于 2017 年 9 月通過(guò)其關(guān)聯(lián)公司深
圳高銳電子科技有限公司還款 6,500,000.00 元，按美元期末匯率折合成為 994,766
美元，公司將該款項(xiàng)作為其他應(yīng)付款核算），并對(duì)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值高于未來(lái)現(xiàn)
金流量現(xiàn)值部分全額計(jì)提減值，具體計(jì)算過(guò)程如下：
單位：美元
年末賬面 預(yù)計(jì)可收 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn) 年末壞賬準(zhǔn) 年初壞賬 本年應(yīng)計(jì)提 年末賬面
債務(wù)人名稱
余額 回金額 金流量現(xiàn)值 備余額 準(zhǔn)備余額 壞賬準(zhǔn)備 價(jià)值
HIGH SHARP
ELECTRONIC 21,750,000.00 994,766.00 994,766.00 20,755,234.00 391,666.67 20,363,567.33 994,766.00
LIMITED
小計(jì) 21,750,000.00 994,766.00 994,766.00 20,755,234.00 391,666.67 20,363,567.33 994,766.00
因此，公司董事會(huì)認(rèn)為本次對(duì) HIGH SHARP 應(yīng)收賬款計(jì)提減值事項(xiàng)符合《企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，依據(jù)充分，在結(jié)合公司實(shí)際情況的同
時(shí)體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，計(jì)提后更為客觀公允反映公司 2017 年度財(cái)務(wù)狀況和資
產(chǎn)價(jià)值。
四、消除強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)和保留意見涉及事項(xiàng)影響的具體措施
1、對(duì)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，公司將密切關(guān)注監(jiān)管部門立案調(diào)查進(jìn)展情況，及時(shí)履行
信息披露義務(wù)，并通過(guò)積極配合爭(zhēng)取早日消除該事項(xiàng)對(duì)公司的不利影響。同時(shí)，
公司將不斷完善內(nèi)部管理及制度建設(shè)，狠抓執(zhí)行落實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化子公司管控力
度，提升治理水平。
2、對(duì)于保留意見涉及事項(xiàng)，公司決定擬通過(guò)法律手段努力實(shí)現(xiàn)對(duì) HIGH
SHARP 應(yīng)收款項(xiàng)的回收，維護(hù)自身合法權(quán)益，并根據(jù)后續(xù)該事項(xiàng)實(shí)際進(jìn)展及時(shí)予
以披露。同時(shí)公司將持續(xù)強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)催收清理的長(zhǎng)效
管理機(jī)制，保障資產(chǎn)安全。
盈方微電子股份有限公司
董事會(huì)
2018 年 4 月 20 日