深圳市瑞豐光電子股份有限公司
關(guān)于 2017 年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的說(shuō)明
審核報(bào)告
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
目 錄
審核報(bào)告
關(guān)于 2017 年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的說(shuō)明 1-6
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
中國(guó)北京 朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門(mén)外大街 22 號(hào)
賽特廣場(chǎng) 5 層 郵編 100004
電話(huà) +86 10 8566 5588
傳真 +86 10 8566 5120
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審核報(bào)告
致同專(zhuān)字(2018)第 441ZA3604 號(hào)
深圳市瑞豐光電子股份有限公司全體股東：
我們接受委托，在審計(jì)了深圳市玲濤光電科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)玲濤光
電）2017 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017 年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者
權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注的基礎(chǔ)上，對(duì)后附的深圳市瑞豐光電子股份有限
公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)瑞豐光電）《關(guān)于 2017 年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的說(shuō)明》（以下
簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況說(shuō)明）進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審核。
按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第
109 號(hào)文）的有關(guān)規(guī)定，編制業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況說(shuō)明，保證其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、
完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏是瑞豐光電公司管理層的責(zé)任，
我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)瑞豐光電公司管理層編制的業(yè)績(jī)承諾
實(shí)現(xiàn)情況說(shuō)明發(fā)表審核意見(jiàn)。
我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審
計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以合理確信業(yè)績(jī)承諾
實(shí)現(xiàn)情況說(shuō)明不存在重大錯(cuò)報(bào)。在審核工作中，我們結(jié)合玲濤光電公司實(shí)際情
況，實(shí)施了包括核查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。我們相信，我們的
審核工作為發(fā)表審核意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。
經(jīng)審核，我們認(rèn)為，瑞豐光電公司管理層編制的業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況說(shuō)明已
按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 109 號(hào)）
的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了玲濤光電公司實(shí)際盈利數(shù)與交易對(duì)手
方對(duì)置入資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾的差異情況。
本審核報(bào)告僅供瑞豐光電公司披露相關(guān)信息和本次公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券時(shí)使用，
不得用作任何其他用途。
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
（特殊普通合伙）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)北京
二Ｏ一八年 四 月八日
深圳市瑞豐光電子股份有限公司
關(guān)于 2017 年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的說(shuō)明
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關(guān)于 2017 年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的說(shuō)明
深圳市瑞豐光電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司）根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于核
準(zhǔn)深圳市瑞豐光電子股份有限公司向王偉權(quán)等發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金
的批復(fù)》[證監(jiān)許可[2016]5 號(hào)]的批復(fù)，于 2016 年以發(fā)行股份募集資金購(gòu)買(mǎi)深圳市
玲濤光電科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)玲濤光電或標(biāo)的公司）資產(chǎn)實(shí)施重大資產(chǎn)重組，
在 2016 年 1 月 12 日已完成股權(quán)交割和工商登記手續(xù)，玲濤光電公司已于 2016 年
1 月 12 日取得了工商核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，本公司已于 2016 年 1 月將玲濤光電納入
合并范圍編制合并報(bào)表。
一、 重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目基本情況
1、本次重組包括發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、非公開(kāi)發(fā)行股份募集配套
資金兩部分，具體如下：
（1）發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)：本公司向王偉權(quán)、彭小玲發(fā)行股份及
支付現(xiàn)金，購(gòu)買(mǎi)其持有的標(biāo)的公司 85%股份，對(duì)價(jià)為 20,000.00 萬(wàn)元，以現(xiàn)金支付
9,400.00 萬(wàn)元，發(fā)行股份方式支付 10,600.00 萬(wàn)元。
（2）非公開(kāi)發(fā)行股份募集配套資金：向龔偉斌、TCL、溫氏投資、海通定增
2 號(hào)發(fā)行股份募集配套資金。
本次交易標(biāo)的資產(chǎn)相關(guān)盈利情況的承諾期為 2015 年度、2016 年度、2017 年度，
該等盈利承諾的補(bǔ)償義務(wù)人為王偉權(quán)、彭小玲。
二、 業(yè)績(jī)承諾情況和補(bǔ)償條款
2016 年 1 月 12 日，公司取得玲濤光電新《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。玲濤光電
100%的股權(quán)已過(guò)戶(hù)至瑞豐光電名下，相關(guān)的工商變更登記手續(xù)辦理完畢。公司與
彭小玲、王偉權(quán)于 2015 年 9 月 25 日簽署了附條件生效的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》，
該協(xié)議的主要內(nèi)容如下：
（一）盈利預(yù)測(cè)承諾及補(bǔ)償義務(wù)
玲濤光電 2015 年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益后的實(shí)際凈利潤(rùn)為不低于
2,700 萬(wàn)元；2016 年度凈利潤(rùn)不低于 3,000 萬(wàn)元；2015-2017 三年凈利潤(rùn)數(shù)累計(jì)不低
于 9,000 萬(wàn)元。
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如玲濤光電在業(yè)績(jī)承諾期間的實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)未達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，則王偉權(quán)、彭
小玲應(yīng)以本次交易取得的瑞豐光電作為支付對(duì)價(jià)的股份和現(xiàn)金對(duì)瑞豐光電進(jìn)行補(bǔ)償。
發(fā)生股份補(bǔ)償?shù)那闆r下，王偉權(quán)及彭小玲應(yīng)當(dāng)按照本次交易各自認(rèn)購(gòu)瑞豐光
電股份數(shù)占王偉權(quán)、彭小玲合計(jì)認(rèn)購(gòu)瑞豐光電股份總數(shù)的比例分擔(dān)補(bǔ)償額；現(xiàn)金
補(bǔ)償?shù)那闆r下，王偉權(quán)、彭小玲相互之間承擔(dān)連帶責(zé)任。
（二）業(yè)績(jī)承諾期間及實(shí)際凈利潤(rùn)的確認(rèn)
1、業(yè)績(jī)承諾期間
本次交易業(yè)績(jī)承諾期間為 2015 年度、2016 年度、2017 年度。
2、實(shí)際凈利潤(rùn)的確認(rèn)
本次交易實(shí)施完成后，由瑞豐光電聘請(qǐng)經(jīng)各方認(rèn)可的具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師
事務(wù)所就玲濤光電承諾凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況出具專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告（與瑞豐光電的年度審計(jì)報(bào)
告同日出具），對(duì)玲濤光電業(yè)績(jī)承諾期間每年度實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)。
3、應(yīng)收賬款的控制
各方確認(rèn)并同意，若截止至 2017 年 12 月 31 日玲濤光電經(jīng)審計(jì)的應(yīng)收賬款余
額占玲濤光電 2017 年度銷(xiāo)售收入的比例超過(guò)玲濤光電 2013 年度、2014 年度應(yīng)收
賬款余額占各年度銷(xiāo)售收入的比例的加權(quán)平均數(shù)，瑞豐光電將對(duì)應(yīng)收賬款的真實(shí)
性和應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行核實(shí)。
4、存貨的控制
（1）當(dāng)玲濤光電 2017 年度銷(xiāo)售收入不超過(guò) 2.2 億元時(shí)，若截止至 2017 年 12
月 31 日玲濤光電經(jīng)審計(jì)的存貨余額占 2017 年度銷(xiāo)售收入的比例超過(guò) 23%，或者
截止至 2017 年 12 月 31 日玲濤光電經(jīng)審計(jì)的產(chǎn)成品金額占存貨金額比例超過(guò) 60%
的，則超出部分金額由王偉權(quán)、彭小玲以成本價(jià)格收購(gòu)瑞豐光電指定的玲濤光電
的存貨，王偉權(quán)、彭小玲就此責(zé)任相互之間承擔(dān)連帶責(zé)任；
（2）當(dāng)玲濤光電 2017 年度銷(xiāo)售收入超過(guò) 2.2 億元時(shí)，若截止至 2017 年 12 月
31 日玲濤光電經(jīng)審計(jì)的存貨余額超過(guò)按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的金額（2.2 億元× 23%+
（2017 年度經(jīng)審計(jì)的銷(xiāo)售收入-2.2 億元）× 15%），或者截止至 2017 年 12 月 31 日
玲濤光電經(jīng)審計(jì)的產(chǎn)成品金額占存貨金額比例超過(guò) 60%的，則超出部分金額由王
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偉權(quán)、彭小玲以成本價(jià)格收購(gòu)瑞豐光電指定的玲濤光電存貨，王偉權(quán)、彭小玲就
此責(zé)任相互之間承擔(dān)連帶責(zé)任。
（三）業(yè)績(jī)補(bǔ)償觸發(fā)條件
本次交易實(shí)施完成后，根據(jù)業(yè)績(jī)承諾期間每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后出具的專(zhuān)項(xiàng)審
核報(bào)告，如玲濤光電截至該年度期末的實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)（2015 年度、2016 年度）/累
計(jì)的實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)（2015 至 2017 年度）低于同期的承諾凈利潤(rùn)數(shù)/同期累計(jì)的承
諾凈利潤(rùn)數(shù)，則王偉權(quán)、彭小玲應(yīng)按照協(xié)議約定對(duì)瑞豐光電進(jìn)行補(bǔ)償。
（四）業(yè)績(jī)及資產(chǎn)減值補(bǔ)償方式
1、本次交易實(shí)施完成后，若玲濤光電在業(yè)績(jī)承諾期間的截至某年度期末的
實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)額（2015 年度、2016 年度）/累計(jì)的實(shí)際凈利潤(rùn)數(shù)（適用于 2017 年
度）低于同期的承諾凈利潤(rùn)數(shù)/同期累計(jì)的承諾凈利潤(rùn)數(shù)，王偉權(quán)、彭小玲應(yīng)按照
如下約定以股份的方式對(duì)瑞豐光電進(jìn)行補(bǔ)償，股份不足以補(bǔ)償?shù)牟糠?，王偉?quán)、
彭小玲應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金的方式進(jìn)行補(bǔ)償：
（1）股份回購(gòu)注銷(xiāo)：瑞豐光電應(yīng)在 2015 年度、2016 年度、2017 年度當(dāng)年專(zhuān)
項(xiàng)審核報(bào)告出具之日后十日內(nèi)召開(kāi)董事會(huì)并發(fā)出股東大會(huì)通知，審議當(dāng)年回購(gòu)?fù)?br/> 偉權(quán)、彭小玲的股份方案，確定當(dāng)年應(yīng)回購(gòu)?fù)鮽?quán)、彭小玲的股份數(shù)量，并劃轉(zhuǎn)
至瑞豐光電設(shè)立的回購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)進(jìn)行鎖定，該被鎖定的股份不擁有表決權(quán)且不享
有股利分配的權(quán)利，該部分被鎖定的股份應(yīng)分配的利潤(rùn)歸瑞豐光電所有。由瑞豐
光電以 1 元的總對(duì)價(jià)回購(gòu)該被鎖定的股份并在十日內(nèi)予以注銷(xiāo)。
2015 年、2016 年各年度應(yīng)回購(gòu)的股份數(shù)量=（當(dāng)期期末承諾凈利潤(rùn)當(dāng)期期末
實(shí)際凈利潤(rùn)）÷ 業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)各年的承諾凈利潤(rùn)總和× 標(biāo)的資產(chǎn)交易價(jià)格÷ 本次
發(fā)行價(jià)格
2017 年當(dāng)年應(yīng)回購(gòu)的股份數(shù)量=（業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)各年的承諾凈利潤(rùn)總和
2015 年至 2017 年累積實(shí)際凈利潤(rùn)）÷ 業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)各年的承諾凈利潤(rùn)總和× 標(biāo)
的資產(chǎn)交易價(jià)格÷ 本次發(fā)行價(jià)格—已補(bǔ)償股份數(shù)。
業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)應(yīng)回購(gòu)?fù)鮽?quán)、彭小玲的股份數(shù)量不得超過(guò)王偉權(quán)、彭小玲
認(rèn)購(gòu)的瑞豐光電向其發(fā)行的股份數(shù)量。在各年計(jì)算的補(bǔ)償股份數(shù)量小于 0 時(shí)，按
0 取值，即已經(jīng)補(bǔ)償?shù)墓煞莶粵_回。
（2）股份無(wú)償劃轉(zhuǎn)：如上述股份補(bǔ)償涉及的回購(gòu)股份并注銷(xiāo)事宜由于瑞豐
光電減少注冊(cè)資本事宜未獲相關(guān)債權(quán)人認(rèn)可或未經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)等原因而無(wú)法實(shí)
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施，則王偉權(quán)、彭小玲承諾將等同于上述回購(gòu)股份數(shù)量的股份贈(zèng)送給其他股東。
王偉權(quán)、彭小玲當(dāng)年應(yīng)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的股份數(shù)量與當(dāng)年應(yīng)回購(gòu)的股份數(shù)量相同。王偉
權(quán)、彭小玲應(yīng)在接到瑞豐光電通知后三十日內(nèi)履行無(wú)償劃轉(zhuǎn)義務(wù)。
除王偉權(quán)、彭小玲外的瑞豐光電其他股東按其在無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)登記日持有的
股份數(shù)量占瑞豐光電在無(wú)償劃轉(zhuǎn)股份登記日扣除王偉權(quán)、彭小玲持有的股份數(shù)量
后的股本數(shù)量的比例獲贈(zèng)股份。無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)登記日由瑞豐光電屆時(shí)另行確定。
（3）如瑞豐光電在業(yè)績(jī)承諾期間進(jìn)行轉(zhuǎn)增股本或送股分配的，則應(yīng)回購(gòu)注
銷(xiāo)或無(wú)償劃轉(zhuǎn)的王偉權(quán)、彭小玲補(bǔ)償股份數(shù)量應(yīng)相應(yīng)調(diào)整，計(jì)算公式為：應(yīng)回購(gòu)
注銷(xiāo)或無(wú)償劃轉(zhuǎn)的補(bǔ)償股份數(shù)量× （1＋轉(zhuǎn)增或送股比例）。
若瑞豐光電在業(yè)績(jī)補(bǔ)償期間內(nèi)實(shí)施現(xiàn)金分配，王偉權(quán)、彭小玲的現(xiàn)金分配的
部分應(yīng)隨相應(yīng)補(bǔ)償股份返還給瑞豐光電，計(jì)算公式為：返還金額＝每股已分配現(xiàn)
金股利× 應(yīng)回購(gòu)注銷(xiāo)或無(wú)償劃轉(zhuǎn)的補(bǔ)償股份數(shù)。
（4）王偉權(quán)、彭小玲補(bǔ)償股份數(shù)=王偉權(quán)、彭小玲認(rèn)購(gòu)股份數(shù)÷ 王偉權(quán)、彭
小玲總認(rèn)購(gòu)股份數(shù)× 應(yīng)回購(gòu)注銷(xiāo)或無(wú)償劃轉(zhuǎn)的總補(bǔ)償股份數(shù)。
2、股份補(bǔ)償不足時(shí)的現(xiàn)金補(bǔ)償
（1）業(yè)績(jī)承諾期間累計(jì)股份補(bǔ)償數(shù)量以瑞豐光電向王偉權(quán)、彭小玲發(fā)行的
股份總數(shù)（含轉(zhuǎn)增和送股的股份）為上限，股份不足以補(bǔ)償部分由王偉權(quán)、彭小
玲以現(xiàn)金方式支付。瑞豐光電應(yīng)在 2015 年度、2016 年度、2017 年度當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)審核
報(bào)告出具之日后十日內(nèi)召開(kāi)董事會(huì)確定現(xiàn)金補(bǔ)償金額，王偉權(quán)、彭小玲應(yīng)于該現(xiàn)
金補(bǔ)償金額確定后三十日內(nèi)支付給瑞豐光電。
（2）應(yīng)補(bǔ)償現(xiàn)金金額＝（應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)已補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)）× 發(fā)行價(jià)格
在各年計(jì)算的現(xiàn)金補(bǔ)償金額小于 0 時(shí)，按 0 取值，即已經(jīng)補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)金不沖回。
（3）王偉權(quán)、彭小玲現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)那闆r下，王偉權(quán)及彭小玲相互之間承擔(dān)連
帶責(zé)任。
3、減值測(cè)試及補(bǔ)償方式
在業(yè)績(jī)承諾期間屆滿(mǎn)時(shí)，由瑞豐光電聘請(qǐng)經(jīng)甲乙雙方認(rèn)可的具有證券業(yè)務(wù)資
格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，并出具標(biāo)的資產(chǎn)減值測(cè)試報(bào)告。
如標(biāo)的資產(chǎn)期末減值額>業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)× 本次發(fā)行價(jià)格＋已
補(bǔ)償現(xiàn)金總額，王偉權(quán)、彭小玲應(yīng)當(dāng)對(duì)瑞豐光電就標(biāo)的資產(chǎn)減值部分另行補(bǔ)償。
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（1）標(biāo)的資產(chǎn)減值部分補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量＝標(biāo)的資產(chǎn)期末減值額÷ 本次發(fā)行價(jià)
格－業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)。
（2）股份不足補(bǔ)償?shù)牟糠?，由王偉?quán)、彭小玲以現(xiàn)金補(bǔ)償，另需補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)
金金額＝不足補(bǔ)償股份數(shù)量× 本次發(fā)行價(jià)格。
4、在任何情況下，因?qū)嶋H凈利潤(rùn)數(shù)不足承諾凈利潤(rùn)數(shù)及因減值測(cè)試而發(fā)生的
補(bǔ)償合計(jì)金額不超過(guò) 16,000 萬(wàn)元，即王偉權(quán)、彭小玲扣除與本次交易相關(guān)的個(gè)人所
得稅等相關(guān)稅費(fèi)后實(shí)際取得的對(duì)價(jià)。補(bǔ)償合計(jì)金額的計(jì)算方式為：補(bǔ)償合計(jì)金額=
（業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)＋標(biāo)的資產(chǎn)減值部分已補(bǔ)償股份總數(shù)）× 本次發(fā)
行價(jià)格＋業(yè)績(jī)承諾期間已補(bǔ)償現(xiàn)金總額＋標(biāo)的資產(chǎn)減值部分已補(bǔ)償現(xiàn)金總額。
二、 業(yè)績(jī)承諾完成情況
1、 按照業(yè)務(wù)合同約定的應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比例實(shí)現(xiàn)情況
項(xiàng)目 行次 按照業(yè)務(wù)合同約定的到期應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比例
實(shí)際實(shí)現(xiàn)數(shù) 1 51.18%
業(yè)績(jī)承諾數(shù) 2