關于江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司
2017 年度前期差錯更正的專項說明
中興財光華審專字（2018）第 318033 號
關于江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司
2017 年度前期差錯更正的專項說明
中興財光華審專字（2018）第 318033 號
江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司全體股東：
我們接受江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司（以下簡稱“天龍光電”）委
托，根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則審計了天龍光電 2017 年 12 月 31 日的合并及
公司資產(chǎn)負債表，2017 年度合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及
公 司 股 東 權 益 變 動 表 和 財 務 報 表 附 注 ， 并 出 具 了 中 興 財 光 華 審 會 字 (2018) 第
318042 號帶持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落及其他事項段無保留意見的審計報告。
按照《企業(yè)會計準則第 28 號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》、中國
證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號--財務信息
的更正及相關披露》等的相關規(guī)定對 2017 年度前期差錯更正進行確認、計量和
相關信息的披露是天龍光電管理層的責任。
我們對本專項說明所述內(nèi)容與已審財務報表的相關內(nèi)容進行了核對，在所有
重大方面沒有發(fā)現(xiàn)不一致。除了對天龍光電實施 2017 年度財務報表審計中所執(zhí)
行的對前期差錯更正有關的審計程序外，我們未對本專項說明所述內(nèi)容執(zhí)行額外
的審計程序。為了更好地理解天龍光電 2017 年度前期差錯更正的情況，應當與
已審財務報表一并閱讀。
天龍光電 2017 年度發(fā)生的前期差錯更正事項說明如下：
一、前期差錯更正的原因以及具體會計處理
（一）2016 年度
1. 將代收代付的水電費確認為收入及成本核算
天龍光電在 2016 年年報披露中將代收代付的水電費確認為收入及成本核算，
未真實反映商業(yè)活動實質(zhì)且不符合《企業(yè)會計準則》相關規(guī)定，上述行為導致公
司 2016 年度分別虛增營業(yè)收入 1810.60 萬元、虛增營業(yè)成本 1810.60 萬元。
2.運輸費跨期
天龍光電在 2016 年年報披露中將應屬于 2016 年運輸費用的 80.67 萬元計入
了 2017 年度，導致 2016 年虛增凈利潤 80.67 萬元。
中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局就上述事項出具了《行政監(jiān)管措施決定
書》【2017】72 號《關于對江蘇華盛天龍光電設備股份有限公司采取出具責令
改正行政監(jiān)管措施的決定》。
二、對財務狀況和經(jīng)營成果的影響
上述會計差錯更正對各年度財務報表項目影響如下：
（一）2016 年度
1. 對 2016 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負債表的影響（金額單位：人民幣元）
受影響的項目 調(diào)整前金額 調(diào)整金額 調(diào)整后金額
應付賬款 70,250,642.41 806,735.75 71,057,378.16
流動負債合計 407,755,738.61 806,735.75 408,562,474.36
負債合計 419,273,822.43 806,735.75 420,080,558.18
未分配利潤 -871,276,118.60 -806,735.75 -872,082,854.35
歸屬于母公司股東
188,787,772.87 -806,735.75 187,981,037.12
權益合計
股東權益合計 201,354,953.93 -806,735.75 200,548,218.18
2. 對 2016 年 12 月 31 日公司資產(chǎn)負債表的影響（金額單位：人民幣元）
受影響的項目 調(diào)整前金額 調(diào)整金額 調(diào)整后金額
應付賬款 34,710,990.53 806,735.75 35,517,726.28
流動負債合計 311,432,248.63 806,735.75 312,238,984.38
負債合計 314,917,406.79 806,735.75 315,724,142.54
未分配利潤 -892,154,078.18 -806,735.75 -892,960,813.93
股東權益合計 164,006,541.32 -806,735.75 163,199,805.57
3. 對 2016 年度合并利潤表的影響（金額單位：人民幣元）
受影響的項目 調(diào)整前金額 調(diào)整金額 調(diào)整后金額
營業(yè)收入 150,054,893.85 -18,105,932.97 131,948,960.88
營業(yè)成本 112,424,112.00 -18,105,932.97 94,318,179.03
銷售費用 4,533,862.87 806,735.75 5,340,598.62
利潤總額 -61,704,345.18 -806,735.75 -62,511,080.93
凈利潤 -62,910,546.04 -806,735.75 -63,717,281.79
歸屬于母公司股東
-57,010,255.72 -806,735.75 -57,816,991.47
的凈利潤
綜合收益總額 -62,910,546.04 -806,735.75 -63,717,281.79
歸屬于母公司股東
-57,010,255.72 -806,735.75 -57,816,991.47
的綜合收益總額
4. 對 2016 年度公司利潤表的影響（金額單位：人民幣元）
受影響的項目 調(diào)整前金額 調(diào)整金額 調(diào)整后金額
營業(yè)收入 58,592,630.33 -18,105,932.97 40,486,697.36
營業(yè)成本 47,075,562.50 -18,105,932.97 28,969,629.53
銷售費用 2,032,593.35 806,735.75 2,839,329.10
利潤總額 -48,201,112.88 -806,735.75 -49,007,848.63
凈利潤 -48,201,112.88 -806,735.75 -49,007,848.63
綜合收益總額 -48,201,112.88 -806,735.75 -49,007,848.63
中興財光華會計師事務所 中國注冊會計師：
（特殊普通合伙） （項目合伙人）
中國北京 中國注冊會計師：
2018 年 4 月 16 日