江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司
內(nèi)部控制鑒證報告
中興財光華審專字（2018）第 318027 號
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內(nèi)部控制鑒證報告
內(nèi)部控制評價報告 1-5
內(nèi)部控制鑒證報告
中興財光華審專字（2018）第318027號
江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司全體股東：
我們接受委托，對江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司（以下簡稱天龍
光電）董事會編制的截至 2017 年 12 月 31 日與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效
性的評價報告進行了鑒證。天龍光電董事會的責(zé)任是按照《企業(yè)內(nèi)部控制基
本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，我們的責(zé)任是對天
龍光電上述評價報告中所述的與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號—歷史財務(wù)信息
審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作。在鑒證過程中，我們
實施了包括了解、測試和評價與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)
行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證為發(fā)表
意見提供了合理的基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能
性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆?br/>程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具
有一定風(fēng)險。
天龍光電于 2017 年 11 月 30 日收到中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局
《行政監(jiān)管措施決定書》【2017】72 號《關(guān)于對江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份
有限公司采取出具責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定》。經(jīng)查，天龍光電存在以
下違規(guī)行為：（1）2014 年至 2016 年年報披露中將代收代付的水電費確認(rèn)為收
入及成本核算，上述行為導(dǎo)致公司 2014 年、2015 年、2016 年分別虛增營業(yè)收
入 472.17 萬元、1618.61 萬元、1810.60 萬元，分別虛增營業(yè)成本 472.17 萬元、
1618.61 萬元、1810.60 萬元；（2）在 2016 年年報披露中公司將應(yīng)屬于 2016 年
的運輸費用的 80.67 萬元計入了 2017 年度，導(dǎo)致 2016 年虛增凈利潤 80.67 萬元。
上述事項導(dǎo)致天龍光電對已公布的財務(wù)報告進行更正，并將其包含在企業(yè)內(nèi)
部控制評價報告中，上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在天龍光電 2017
年度財務(wù)報表審計中，我們已考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質(zhì)、時間
安排和范圍的影響。本報告并未對我們在 2018 年 4 月 16 日出具的天龍光電 2017
年審計報告產(chǎn)生影響。
我們認(rèn)為，除上述重大缺陷外，天龍光電按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
和相關(guān)規(guī)定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了與財務(wù)報告相關(guān)的有
效的內(nèi)部控制。
本報告僅作為天龍光電年度報告披露時使用，不適用于其他任何目的。
中興財光華會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：
（特殊普通合伙） （項目合伙人）
中國注冊會計師：
中國北京 2018 年 4 月 16 日