中信建投證券股份有限公司
關(guān)于廈門光莆電子股份有限公司
2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見
中信建投證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中信建投證券”或“本保薦機(jī)構(gòu)”）作
為廈門光莆電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光莆股份”或“公司”）首次公開發(fā)行股
票并上市的保薦機(jī)構(gòu)，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理
辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部
控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)
作指引》、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)光莆股份
《2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行了審慎核查，現(xiàn)就《廈門光莆電子股
份有限公司 2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》出具核查意見如下：
一、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)
日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制
規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)
部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)
險(xiǎn)領(lǐng)域。
1、納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位
廈門光莆電子股份有限公司、廈門光莆顯示技術(shù)有限公司、廈門愛譜生電子
科技有限公司、廈門豐泓照明有限公司、廈門光莆照明科技有限公司、光莆（香
港）有限公司、Alight Tech, Inc.、Boost Lighting, Inc.
2、納入評(píng)價(jià)范圍的單位占比
納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的比例 100%；納
入評(píng)價(jià)范圍單位營(yíng)業(yè)收入占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入的比例 100%。
3、納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)
納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)主要分為公司層面和業(yè)務(wù)層面，公司層面包
括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督；業(yè)務(wù)層面包括組織
架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資金活動(dòng)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資
管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理、 內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等。
4、重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、信息安
全風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、重大合同風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、外幣與匯率風(fēng)險(xiǎn)。
（1）行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)
LED 封裝及應(yīng)用行業(yè)得到了國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的大力扶持?！秶?guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和
技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020 年）》將半導(dǎo)體照明產(chǎn)品列為“重點(diǎn)領(lǐng)域及其優(yōu)先
主題”；《高效照明產(chǎn)品推廣財(cái)政補(bǔ)貼資金管理暫行辦法》為推動(dòng)高效照明產(chǎn)品的
使用提供了政策支持；《中國(guó)制造 2015》將智能照明電器列為加快發(fā)展智能制造
裝備和產(chǎn)品之一。如果國(guó)家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策發(fā)生不利變化，會(huì)對(duì)公司的發(fā)展造成一
定負(fù)面影響。針對(duì)行業(yè)政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要對(duì)策為：制定長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展
戰(zhàn)略及競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、提升公司管理水平，從而在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中本公司正在不斷
壯大發(fā)展。
（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)
目前擁有多項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與核心非專利技術(shù)，是國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)、福建省
LED 封裝工程技術(shù)研究中心、國(guó)家半導(dǎo)體照明產(chǎn)業(yè)化基地骨干企業(yè)、中國(guó)綠色
照明優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品定點(diǎn)企業(yè)。公司專注于高端 LED 產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)，不斷進(jìn)行技
術(shù)創(chuàng)新。公司的核心技術(shù)包括：LED 封裝技術(shù)、LED 燈具光學(xué)技術(shù)、LED 照
明智能控制技術(shù)、非視覺照明技術(shù)等。公司承擔(dān)過多項(xiàng)國(guó)家級(jí)火炬計(jì)劃、國(guó)家級(jí)
創(chuàng)新基金計(jì)劃、國(guó)家電子基金等科技項(xiàng)目，公司目前已得授權(quán)專利 135 項(xiàng)，涵蓋
LED 封裝及 LED 照明應(yīng)用領(lǐng)域的諸多技術(shù)環(huán)節(jié)，形成了比較全面并具有一定
前瞻性的專利體系，進(jìn)一步提升產(chǎn)品創(chuàng)新開發(fā)能力。公司圍繞大客戶需求和行業(yè)
發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)行前瞻性研發(fā)和技術(shù)升級(jí)，形成了滿足大客戶需求的技術(shù)積累及研
發(fā)優(yōu)勢(shì)。公司以市場(chǎng)為導(dǎo)向，積極開發(fā)和利用原創(chuàng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品開發(fā)轉(zhuǎn)換，但
同時(shí)也制定了完善的研發(fā)管理制度， 制定了《研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估及評(píng)審管理辦法》，
嚴(yán)格規(guī)范研發(fā)業(yè)務(wù)的立項(xiàng)、過程管理、驗(yàn)收、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等關(guān)鍵控制
環(huán)節(jié)，有效降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、同時(shí)對(duì)研究成果的開發(fā)與保護(hù)、進(jìn)行了規(guī)范。充分體
現(xiàn)了公司尊重和保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的態(tài)度。
（3）重大合同風(fēng)險(xiǎn)
公司制定了《合同管理制度》對(duì)重大合同的主體、形式與內(nèi)容、合同的簽訂、
執(zhí)行、變更與解除以及合同糾紛的調(diào)解、仲裁和訴訟等各環(huán)節(jié)都作出了明確規(guī)定，
并規(guī)范了合同審批會(huì)簽流程。同時(shí)公司對(duì)合同的保管和建檔進(jìn)行了規(guī)定，有利于
合同的存檔以及合同相關(guān)信息的查閱，改善了合同的日常管理。防范和降低了公
司法律風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)的合法權(quán)益。
（4）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
公司已建立了比較完善的客戶評(píng)級(jí)制度，并根據(jù)客戶評(píng)級(jí)情況給予適當(dāng)?shù)男?br/>用期和信用額度，從源頭保證應(yīng)收賬款的安全性。公司還明確銷售業(yè)績(jī)和回款目
標(biāo)的責(zé)任人，并將銷售和回款任務(wù)的完成情況作為日常績(jī)效考核的重要指標(biāo)，定
期對(duì)賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)安排催款，尤其重視大額應(yīng)收賬款的催收工作，使應(yīng)收
賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理
的主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，并結(jié)合本公司內(nèi)部控制相關(guān)制度和
評(píng)價(jià)辦法組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和
相關(guān)配套指引對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，并結(jié)合公司規(guī)模、
行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的
內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在
可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，區(qū)分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三
種類型。公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定如下：
（1）定量標(biāo)準(zhǔn)
在執(zhí)行內(nèi)部控制缺陷的定量評(píng)價(jià)時(shí)，需要結(jié)合公司年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表整體重
要性水平與可容忍誤差，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行量化評(píng)估。公司內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)
的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
當(dāng)缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷組合可能導(dǎo)致的涉及收入、利潤(rùn)的潛在錯(cuò)報(bào)金
額，大于或等于上一年度末凈資產(chǎn)的 3%或絕對(duì)金額大于或等于 1000 萬元，為
重大缺陷；當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于上一年度末凈資產(chǎn)的 3%，但大于或等于上一年度末
凈資產(chǎn)的 1%，或絕對(duì)金額大于或等于 1000 萬元小于 500 萬元，為重要缺陷；
當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于上一年度末凈資產(chǎn)的 1%或絕對(duì)金額小于 500 萬元，為一般缺
陷。當(dāng)缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷組合可能導(dǎo)致的涉及資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的潛在
錯(cuò)報(bào)金額，大于或等于上一年度末凈資產(chǎn)的 5%或絕對(duì)金額大于或等于 2500 萬
元，為重大缺陷；當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于上一年度末凈資產(chǎn)的 5%，但大于或等于上一
年度末凈資產(chǎn)的 3%，或絕對(duì)金額大于或等于 2500 萬元小于 1500 萬元，為重
要缺陷；當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于上一年度末凈資產(chǎn)的 3%或絕對(duì)金額小于 1500 萬元，
為一般缺陷。
（2）定性標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
① 具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重大缺陷：
A．公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為；
B．公司更正已發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告；
C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)
報(bào)；
D．審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。
② 具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重要缺陷：
A．未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；
B．未建立反舞弊程序和控制措施；
C．對(duì)于非常規(guī)或特殊業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施
且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制。
D．對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制
的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。
③一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要依據(jù)缺陷涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛
在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素來確定，是否導(dǎo)致直接資產(chǎn)損失金額量化
指標(biāo)，同樣區(qū)分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三種類型。公司確定的非財(cái)務(wù)
報(bào)告內(nèi)部控制缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定如下：
（1）定量標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：給公司帶來的直
接損失金額，損失金額≥資產(chǎn)總額的 5%的，為重大缺陷；資產(chǎn)總額 3%≤損失金
額