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內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，提高評(píng)價(jià)工作效率與效果，健全內(nèi)部控制，
促進(jìn)公司提升管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指
引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本管理辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指公司遵循企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
的要求，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性與執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試、評(píng)價(jià)、編制工作底稿、
出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。
第三條 本制度對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)、范圍、原則、工作組織、工作程序
和方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)報(bào)告編寫、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露、檔案管理等內(nèi)容進(jìn)行
規(guī)范，作為公司開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)。
第四條 本制度適用范圍：公司本部及各事業(yè)部、公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的全資
或控股子公司以及其它經(jīng)公司確認(rèn)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)單位。
第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則
第五條 公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作遵循下列原則：
(一) 全面性原則。評(píng)價(jià)工作范圍包括公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，評(píng)價(jià)范圍要涵
蓋公司各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
(二) 重要性原則。評(píng)價(jià)工作在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)
事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
(三) 客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)獲得風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，恰當(dāng)?shù)慕沂撅L(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反
映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
(四) 及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)工作按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境或業(yè)務(wù)發(fā)
生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。
第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織與職責(zé)
第六條 公司董事會(huì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者，負(fù)責(zé)
批準(zhǔn)內(nèi)部控制的相關(guān)制度，批準(zhǔn)內(nèi)部控制重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)，批準(zhǔn)內(nèi)部控制重大缺陷整
改方案及驗(yàn)收整改成果，批準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等。
第七條 公司監(jiān)事會(huì)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的情況進(jìn)行監(jiān)督。
第八條 公司經(jīng)營(yíng)管理層審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，督導(dǎo)各單位按計(jì)劃與要
求開展評(píng)價(jià)工作，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，審核內(nèi)部控制
評(píng)價(jià)報(bào)告。
第九條 內(nèi)控審計(jì)中心作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的牽頭部門，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，吸
收各部門業(yè)務(wù)骨干組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，其主要職責(zé)包括：
(一) 擬訂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案；
(二) 擬訂內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；
(三) 組織與實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，編制評(píng)價(jià)工作底稿；
(四) 提出缺陷整改建議，向公司經(jīng)營(yíng)管理層報(bào)告評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的缺陷及整
改情況；
(五) 編制公司內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告；
(六) 督導(dǎo)各部門整改內(nèi)部控制缺陷與健全內(nèi)部控制體系。
第十條 公司各部門及下屬單位主要職責(zé)包括：
(一) 配合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提供評(píng)價(jià)小組
所需資料，接受相關(guān)訪談并解答評(píng)價(jià)小組的疑問；
(二) 對(duì)發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷，反饋意見與建議；
(三) 落實(shí)缺陷整改。
第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作內(nèi)容
第十一條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信
息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部環(huán)境是公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本要素。內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)的內(nèi)容包
括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等。
第十三條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別與分析內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確
定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、
風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。
第十四條 控制活動(dòng)是公司采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，
以合理保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過程?？刂苹顒?dòng)評(píng)價(jià)指對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄、
核對(duì)、審核、實(shí)物控制、預(yù)算管理等控制措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。
第十五條 信息與溝通是公司及時(shí)地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信
息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通評(píng)價(jià)對(duì)信息收集、處理
和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，
以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。
第十六條 內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部
控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并督導(dǎo)缺陷整改。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)需重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事
會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。
第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序與方法
第十七條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括：
(一) 制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)公司相關(guān)管理層審議批準(zhǔn)后實(shí)施；
(二) 組織成立評(píng)價(jià)工作小組，開展評(píng)價(jià)工作規(guī)范培訓(xùn)；
(三) 公司各部門及下屬單位開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，進(jìn)行測(cè)試；
(四) 評(píng)價(jià)工作小組收集、匯總內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，檢查、復(fù)核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有
效性；
(五) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組匯總和分析內(nèi)部控制缺陷，指導(dǎo)各部門及下屬單位整改內(nèi)
部控制缺陷；
(六) 評(píng)價(jià)小組編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；
(七) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過后，由證券事務(wù)部負(fù)
責(zé)披露相關(guān)信息。
第十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，綜合運(yùn)用問卷調(diào)查、
個(gè)別訪談、專題討論、符合性測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分
收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。
第十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制
缺陷類型，出具整改建議。評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡(jiǎn)便易行、
便于操作。
第六章 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
第二十條 內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。依據(jù)缺陷對(duì)內(nèi)部
控制目標(biāo)的影響程度，將缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
第二十一條 公司董事會(huì)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般
缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，
研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司確定的內(nèi)部控制
缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
(一) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1. 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
本公司以利潤(rùn)總額的 5%作為利潤(rùn)表整體重要性水平的衡量指標(biāo)，以凈資產(chǎn)
的 5%作為資產(chǎn)負(fù)債表整體重要性水平的衡量指標(biāo)。
當(dāng)利潤(rùn)表項(xiàng)目潛在錯(cuò)報(bào)金額大于或等于利潤(rùn)總額的 5%，或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
潛在錯(cuò)報(bào)金額大于或等于凈資產(chǎn)的 5%時(shí)，則認(rèn)定為重大缺陷；
當(dāng)利潤(rùn)表項(xiàng)目潛在錯(cuò)報(bào)金額小于利潤(rùn)總額的 5%，但大于或等于利潤(rùn)總額的
3%，或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目潛在錯(cuò)報(bào)金額小于凈資產(chǎn)的 5%，但大于或等于凈資產(chǎn)的
3%，則認(rèn)定為重要缺陷；
當(dāng)利潤(rùn)表項(xiàng)目潛在錯(cuò)報(bào)金額小于利潤(rùn)總額的 3%，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目潛在錯(cuò)報(bào)
金額小于凈資產(chǎn)的 3%時(shí)，則認(rèn)定為一般缺陷。
2. 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：
控制環(huán)境無效；
公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為；
未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)；
未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；
審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括：
未建立反舞弊程序和控制措施；
對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒
有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；
對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)
務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
(二) 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1. 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
本公司以直接損失占公司凈資產(chǎn)的 5%作為非財(cái)務(wù)報(bào)告重要性水平的衡量指標(biāo)。當(dāng)
直接損失金額大于或等于凈資產(chǎn)的 5%，則認(rèn)定為重大缺陷；當(dāng)直接損失金額小于凈
資產(chǎn)的 5%但大于或等于凈資產(chǎn)的 3%，則認(rèn)定為重要缺陷；當(dāng)直接損失金額小于凈
資產(chǎn)的 3%時(shí)，則認(rèn)定為一般缺陷。
2. 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性
作判定。
如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會(huì)降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、
或使之偏離預(yù)期目標(biāo)為一般缺陷；如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì)顯著降低工作效
率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷；如
果缺陷發(fā)生的可能性高，會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、
或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。
第二十二條 對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，以各單位、各部門自我測(cè)試與評(píng)價(jià)工作小
組檢查復(fù)核測(cè)試結(jié)果為依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際情況、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)等信息進(jìn)行
綜合分析后提出認(rèn)定意見。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)予以最終認(rèn)定。
第二十三條 評(píng)價(jià)工作小組按照規(guī)定的權(quán)限與程序進(jìn)行缺陷認(rèn)定，形成內(nèi)部控
制缺陷清單，需及時(shí)通知被評(píng)價(jià)部門及下屬單位組織整改，并通報(bào)整改情況。內(nèi)部控
制缺陷已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)追究相關(guān)責(zé)任部門及下屬單位或相關(guān)人員
的責(zé)任。
第七章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
第二十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合缺
陷整改情況等信息，及時(shí)編制公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
第二十五條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告涵蓋但不限于下列內(nèi)容：
(一) 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；
(二) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；
(三) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；
(四) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；
(五) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；
(六) 內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況；
(七) 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷采取的應(yīng)對(duì)措施；
(八) 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第二十六條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理層審核同意后，經(jīng)公
司審計(jì)委員會(huì)審議、公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由證券事務(wù)部按照信息披露相關(guān)要求及時(shí)對(duì)
外披露。
第二十七條 公司以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。公司應(yīng)當(dāng)關(guān)
注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制報(bào)告發(fā)出日是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，
并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論作相應(yīng)的調(diào)整或披露相關(guān)信息。
第二十八條 內(nèi)控審計(jì)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作檔案管理，妥善保管
評(píng)價(jià)有關(guān)的文件、工作底稿、會(huì)議記錄和證明材料等。
第八章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督和改進(jìn)
第二十九條 公司各部門及下屬單位應(yīng)及時(shí)向評(píng)價(jià)小組提供評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)與記錄，
真實(shí)反映相關(guān)信息，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作順利開展。
第三十條 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施監(jiān)督。相關(guān)單位和個(gè)人對(duì)
評(píng)價(jià)過程或結(jié)果的客觀性、公正性存在質(zhì)疑，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映、舉報(bào)或投
訴。
第三十一條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)總結(jié)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，及時(shí)向公司
經(jīng)營(yíng)管理層、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作開展情況，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
第三十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與公司各部門及下屬單位績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤。因遲
報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等原因影響公司對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的妥善處置，或因?yàn)閮?nèi)部控制不健全造
成不良后果，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第三十三條 未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或單位不得對(duì)外公布內(nèi)部控制評(píng)
價(jià)結(jié)果。凡擅自公布內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)公司造成不良影響，將追究有關(guān)人員的責(zé)
任。
第九章 附則
第三十四條 本辦法由內(nèi)控審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第三十五條 本制度經(jīng)董事會(huì)決議通過后頒布實(shí)施。