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內(nèi)部控制評價管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范內(nèi)部控制評價工作，提高評價工作效率與效果，健全內(nèi)部控制，
促進公司提升管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指
引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。
第二條 本管理辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指公司遵循企業(yè)內(nèi)部控制評價指引
的要求，對內(nèi)部控制設(shè)計合理性與執(zhí)行有效性進行測試、評價、編制工作底稿、
出具評價報告的過程。
第三條 本制度對公司內(nèi)部控制評價的目標、范圍、原則、工作組織、工作程序
和方法、評價標準、評價報告編寫、內(nèi)部控制評價報告披露、檔案管理等內(nèi)容進行
規(guī)范，作為公司開展內(nèi)控評價工作的指導(dǎo)。
第四條 本制度適用范圍：公司本部及各事業(yè)部、公司合并報表范圍內(nèi)的全資
或控股子公司以及其它經(jīng)公司確認納入評價范圍的業(yè)務(wù)單位。
第二章 內(nèi)部控制評價工作原則
第五條 公司開展內(nèi)部控制評價工作遵循下列原則：
(一) 全面性原則。評價工作范圍包括公司內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，評價范圍要涵
蓋公司各類業(yè)務(wù)和事項。
(二) 重要性原則。評價工作在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)
事項和高風險領(lǐng)域。
(三) 客觀性原則。評價工作應(yīng)獲得風險相關(guān)信息，恰當?shù)慕沂撅L險狀況，如實反
映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。
(四) 及時性原則。評價工作按照規(guī)定的時間進行，當經(jīng)營管理環(huán)境或業(yè)務(wù)發(fā)
生重大變化時，應(yīng)及時進行重新評價。
第三章 內(nèi)部控制評價組織與職責
第六條 公司董事會是內(nèi)部控制評價工作的最高決策機構(gòu)和最終責任者，負責
批準內(nèi)部控制的相關(guān)制度，批準內(nèi)部控制重大缺陷標準，批準內(nèi)部控制重大缺陷整
改方案及驗收整改成果，批準內(nèi)部控制評價報告等。
第七條 公司監(jiān)事會對建立與實施內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評價的情況進行監(jiān)督。
第八條 公司經(jīng)營管理層審批內(nèi)部控制評價工作方案，督導(dǎo)各單位按計劃與要
求開展評價工作，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評價過程中出現(xiàn)的重大事項，審核內(nèi)部控制
評價報告。
第九條 內(nèi)控審計中心作為內(nèi)控評價的牽頭部門，在審計委員會的指導(dǎo)下，吸
收各部門業(yè)務(wù)骨干組成內(nèi)部控制評價小組，其主要職責包括：
(一) 擬訂內(nèi)部控制評價工作實施方案；
(二) 擬訂內(nèi)部控制缺陷評價標準；
(三) 組織與實施內(nèi)部控制評價方案，編制評價工作底稿；
(四) 提出缺陷整改建議，向公司經(jīng)營管理層報告評價工作發(fā)現(xiàn)的缺陷及整
改情況；
(五) 編制公司內(nèi)控評價報告；
(六) 督導(dǎo)各部門整改內(nèi)部控制缺陷與健全內(nèi)部控制體系。
第十條 公司各部門及下屬單位主要職責包括：
(一) 配合內(nèi)部控制評價工作小組進行內(nèi)部控制評價工作，及時提供評價小組
所需資料，接受相關(guān)訪談并解答評價小組的疑問；
(二) 對發(fā)現(xiàn)的設(shè)計和運行缺陷，反饋意見與建議；
(三) 落實缺陷整改。
第四章 內(nèi)部控制評價工作內(nèi)容
第十一條 公司內(nèi)部控制評價要素包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信
息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部環(huán)境是公司內(nèi)部控制評價的基本要素。內(nèi)部環(huán)境評價的內(nèi)容包
括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責任等。
第十三條 風險評估是公司及時識別與分析內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確
定風險應(yīng)對策略的過程。風險評估評價的內(nèi)容包括目標設(shè)定、信息收集、風險識別、
風險分析、風險應(yīng)對等。
第十四條 控制活動是公司采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，
以合理保證控制目標實現(xiàn)的全過程?？刂苹顒釉u價指對各項業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄、
核對、審核、實物控制、預(yù)算管理等控制措施的設(shè)計與運行情況進行認定和評價。
第十五條 信息與溝通是公司及時地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信
息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。信息與溝通評價對信息收集、處理
和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，
以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進行認定和評價。
第十六條 內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部
控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并督導(dǎo)缺陷整改。內(nèi)部監(jiān)督評價需重點關(guān)注監(jiān)事
會、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。
第五章 內(nèi)部控制評價程序與方法
第十七條 內(nèi)部控制評價程序包括：
(一) 制定內(nèi)部控制評價工作方案，經(jīng)公司相關(guān)管理層審議批準后實施；
(二) 組織成立評價工作小組，開展評價工作規(guī)范培訓(xùn)；
(三) 公司各部門及下屬單位開展內(nèi)部控制自我評價，進行測試；
(四) 評價工作小組收集、匯總內(nèi)部控制測試結(jié)果，檢查、復(fù)核內(nèi)部控制評價的有
效性；
(五) 內(nèi)部控制評價小組匯總和分析內(nèi)部控制缺陷，指導(dǎo)各部門及下屬單位整改內(nèi)
部控制缺陷；
(六) 評價小組編制內(nèi)部控制評價報告；
(七) 內(nèi)部控制評價報告報董事會審議，經(jīng)董事會審議通過后，由證券事務(wù)部負
責披露相關(guān)信息。
第十八條 內(nèi)部控制評價應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場調(diào)研，綜合運用問卷調(diào)查、
個別訪談、專題討論、符合性測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分
收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。
第十九條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制
缺陷類型，出具整改建議。評價工作底稿應(yīng)當設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、
便于操作。
第六章 內(nèi)部控制缺陷的認定
第二十條 內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。依據(jù)缺陷對內(nèi)部
控制目標的影響程度，將缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
第二十一條 公司董事會根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般
缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，
研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，公司確定的內(nèi)部控制
缺陷認定標準如下：
(一) 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準
1. 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
本公司以利潤總額的 5%作為利潤表整體重要性水平的衡量指標，以凈資產(chǎn)
的 5%作為資產(chǎn)負債表整體重要性水平的衡量指標。
當利潤表項目潛在錯報金額大于或等于利潤總額的 5%，或資產(chǎn)負債表項目
潛在錯報金額大于或等于凈資產(chǎn)的 5%時，則認定為重大缺陷；
當利潤表項目潛在錯報金額小于利潤總額的 5%，但大于或等于利潤總額的
3%，或資產(chǎn)負債表項目潛在錯報金額小于凈資產(chǎn)的 5%，但大于或等于凈資產(chǎn)的
3%，則認定為重要缺陷；
當利潤表項目潛在錯報金額小于利潤總額的 3%，資產(chǎn)負債表項目潛在錯報
金額小于凈資產(chǎn)的 3%時，則認定為一般缺陷。
2. 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：
控制環(huán)境無效；
公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為；
未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報；
未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策；
審計委員會和審計部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：
未建立反舞弊程序和控制措施；
對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且沒
有相應(yīng)的補償性控制；
對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財
務(wù)報表達到真實、完整的目標。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
(二) 非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
1. 公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
本公司以直接損失占公司凈資產(chǎn)的 5%作為非財務(wù)報告重要性水平的衡量指標。當
直接損失金額大于或等于凈資產(chǎn)的 5%，則認定為重大缺陷；當直接損失金額小于凈
資產(chǎn)的 5%但大于或等于凈資產(chǎn)的 3%，則認定為重要缺陷；當直接損失金額小于凈
資產(chǎn)的 3%時，則認定為一般缺陷。
2. 公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性
作判定。
如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、
或使之偏離預(yù)期目標為一般缺陷；如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效
率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標為重要缺陷；如
果缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、
或使之嚴重偏離預(yù)期目標為重大缺陷。
第二十二條 對內(nèi)部控制缺陷的認定，以各單位、各部門自我測試與評價工作小
組檢查復(fù)核測試結(jié)果為依據(jù)，結(jié)合公司實際情況、內(nèi)部審計與外部審計等信息進行
綜合分析后提出認定意見。重大缺陷應(yīng)當由公司董事會予以最終認定。
第二十三條 評價工作小組按照規(guī)定的權(quán)限與程序進行缺陷認定，形成內(nèi)部控
制缺陷清單，需及時通知被評價部門及下屬單位組織整改，并通報整改情況。內(nèi)部控
制缺陷已經(jīng)造成損失或負面影響的，應(yīng)當提請追究相關(guān)責任部門及下屬單位或相關(guān)人員
的責任。
第七章 內(nèi)部控制評價報告
第二十四條 內(nèi)部控制評價工作小組應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合缺
陷整改情況等信息，及時編制公司內(nèi)部控制評價報告。
第二十五條 內(nèi)部控制評價報告涵蓋但不限于下列內(nèi)容：
(一) 董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；
(二) 內(nèi)部控制評價工作的總體情況；
(三) 內(nèi)部控制評價的依據(jù)；
(四) 內(nèi)部控制評價的范圍；
(五) 內(nèi)部控制評價的程序和方法；
(六) 內(nèi)部控制缺陷及認定情況；
(七) 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷采取的應(yīng)對措施；
(八) 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第二十六條 公司內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當經(jīng)公司經(jīng)營管理層審核同意后，經(jīng)公
司審計委員會審議、公司董事會批準后，由證券事務(wù)部按照信息披露相關(guān)要求及時對
外披露。
第二十七條 公司以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。公司應(yīng)當關(guān)
注內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制報告發(fā)出日是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，
并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論作相應(yīng)的調(diào)整或披露相關(guān)信息。
第二十八條 內(nèi)控審計中心應(yīng)建立健全內(nèi)部控制評價工作檔案管理，妥善保管
評價有關(guān)的文件、工作底稿、會議記錄和證明材料等。
第八章 內(nèi)部控制評價監(jiān)督和改進
第二十九條 公司各部門及下屬單位應(yīng)及時向評價小組提供評價數(shù)據(jù)與記錄，
真實反映相關(guān)信息，保證內(nèi)部控制評價工作順利開展。
第三十條 審計委員會負責對內(nèi)部控制評價工作實施監(jiān)督。相關(guān)單位和個人對
評價過程或結(jié)果的客觀性、公正性存在質(zhì)疑，可向?qū)徲嬑瘑T會反映、舉報或投
訴。
第三十一條 內(nèi)部控制評價小組應(yīng)當及時總結(jié)內(nèi)部控制評價工作，及時向公司
經(jīng)營管理層、審計委員會、監(jiān)事會報告工作開展情況，持續(xù)改進內(nèi)部控制評價工作。
第三十二條 內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)與公司各部門及下屬單位績效評價掛鉤。因遲
報、漏報、瞞報等原因影響公司對重大風險的妥善處置，或因為內(nèi)部控制不健全造
成不良后果，將追究有關(guān)人員的責任。
第三十三條 未經(jīng)授權(quán)批準或許可，任何個人或單位不得對外公布內(nèi)部控制評
價結(jié)果。凡擅自公布內(nèi)部控制評價結(jié)果，對公司造成不良影響，將追究有關(guān)人員的責
任。
第九章 附則
第三十四條 本辦法由內(nèi)控審計中心負責解釋、修訂。
第三十五條 本制度經(jīng)董事會決議通過后頒布實施。