瑞銀證券有限責任公司
關于惠州市華陽集團股份有限公司
《2017 年度內部控制自我評價報告》的核查意見
瑞銀證券有限責任公司（以下簡稱“瑞銀證券”或“保薦機構”）作為惠州市華陽
集團股份有限公司（以下簡稱“華陽集團”或“公司”）首次公開發(fā)行股票并上市項目
的保薦機構，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》、《深圳證券交易所股票上
市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及《企業(yè)內部
控制基本規(guī)范》等有關法律法規(guī)和規(guī)范性文件要求，對華陽集團董事會出具的
《2017 年度內部控制自我評價報告》進行了審慎核查，并發(fā)表了如下的核查意見：
一、內部控制評價工作情況
（一）內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險
領域。納入評價范圍的主要單位包括：公司、惠州華陽通用電子有限公司、惠州市
華陽多媒體電子有限公司、惠州市華陽數(shù)碼特電子有限公司、惠州市華陽精機有限
公司、惠州市華陽光電技術有限公司。
納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的 95.96%，營業(yè)收
入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的 92.99%。
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括: 組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會
責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、工程項目、研究與開發(fā)、銷售
業(yè)務、財務報告、信息系統(tǒng)、預算管理、信息傳遞、關聯(lián)交易管理、業(yè)務外包、合
同管理。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的
主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內部控制評價工作依據(jù)及內部控制缺陷認定標準
公司依據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系組織開展內部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認
定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告
內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于公司的內部控制缺陷具體認定
標準，并與以前年度保持一致。
公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1、財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
（1）符合下列條件一的，可以認定為重大缺陷：
項目 缺陷影響
凈利潤潛在錯報 錯報≥凈利潤 5%且絕對金額 500 萬元
資產(chǎn)總額潛在錯報 錯報≥資產(chǎn)總額 5%且絕對金額 500 萬元
營業(yè)收入潛在錯報 錯報≥營業(yè)收入總額 5%且絕對金額 500 萬元
（2）符合下列條件一的，可以認定為重要缺陷：
項目 缺陷影響
凈利潤潛在錯報 凈利潤 3%且絕對金額 300 萬元≤錯報＜凈利潤 5%且
絕對金額 500 萬元
資產(chǎn)總額潛在錯報 資產(chǎn)總額 3%且絕對金額 300 萬元≤錯報＜資產(chǎn)總額
5%且絕對金額 500 萬元
營業(yè)收入潛在錯報 營業(yè)收入 3%且絕對金額 300 萬元≤錯報＜營業(yè)收入
總額 5%且絕對金額 500 萬元
（3）符合下列條件一的，可以認定為一般缺陷：
項目 缺陷影響
凈利潤潛在錯報 錯報＜凈利潤 3%且絕對金額 300 萬元
資產(chǎn)總額潛在錯報 錯報＜資產(chǎn)總額 3%且絕對金額 300 萬元
營業(yè)收入潛在錯報 錯報＜營業(yè)收入總額 3%且絕對金額 300 萬元
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
重大缺陷：單獨缺陷或連同其它缺陷導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告
中的重大錯報。
出現(xiàn)下列情形的，認定為重大缺陷：
（1）控制環(huán)境無效；
（2）公司董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊并給企業(yè)造成重大損失和不利影響；
（3）外部審計發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，公司未能首先發(fā)現(xiàn)；
（4）已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間內未加以改正；
（5）公司審計委員會和公司審計部對內部控制的監(jiān)督無效。
重要缺陷：公司財務報告內部控制重要缺陷的定性標準：
（1）未按公認會計準則選擇和應用會計政策；
（2）未建立防止舞弊和重要的制衡制度和控制措施；
（3）財務報告過程中出現(xiàn)單獨或多項缺陷，雖然未達到重大缺陷認定標準，
但影響到財務報告的真實、準確目標。
一般缺陷：未構成重大缺陷、重要缺陷標準的其他內部控制缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準參照財務報告內部控制缺
陷評價的定量標準執(zhí)行。
非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性
作判定。如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確
定性、或使之偏離預期目標為一般缺陷；如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低
工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺
陷；如果缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不
確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
非財務報告內部控制出現(xiàn)下列情形的，認定為重大缺陷：
（1）嚴重違反國家法律法規(guī)，受到政府部門、法律部門的調查，引起公訴、
集體訴訟；
（2）決策程序不科學導致重大決策失誤；
（3）重要業(yè)務制度性缺失或系統(tǒng)性失效；
（4）重大或重要缺陷不能得到有效整改；
（5）安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形；
（6）其他對公司產(chǎn)生重大負面影響的情形。
非財務報告內部控制出現(xiàn)下列情形的，認定為重要缺陷：
（1）重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在的缺陷；
（2）內部控制內部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改；
（3）其他對公司產(chǎn)生較大負面影響的情形。
非財務報告內部控制出現(xiàn)下列情形的，認定為一般缺陷：
（1）不屬于上述重大缺陷和重要缺陷的其它缺陷；
（2）內部控制內部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的一般缺陷未及時整改。
（三）內部控制缺陷認定及整改措施
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內
部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發(fā)現(xiàn)公司非財務報
告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
根據(jù)上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，針對公司在開展內部控制評價
過程中所發(fā)現(xiàn)的一般缺陷，公司已采取了相應的整改措施并進行完善。
2018 年公司將進一步完善內部控制體系，在內控規(guī)范手冊的基礎上狠抓內控
關鍵點的落實與執(zhí)行，提高內部控制的效率，強化內部控制的監(jiān)督檢查，促進公司
健康、可持續(xù)發(fā)展。
二、內部控制評價結論
根據(jù)公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，
不存在財務報告內部控制重大缺陷，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定
的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據(jù)公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，
公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷。根據(jù)上述非財務報告內部控制缺陷的認
定標準，針對公司在開展內部控制評價過程中所發(fā)現(xiàn)的一般缺陷，公司已采取了相
應的整改措施并進行完善。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控
制有效性評價結論的因素。
三、保薦機構核查意見
通過對華陽集團內部控制制度的建立和實施情況進行核查，保薦機構認為：華
陽集團現(xiàn)有的內部控制制度符合我國有關法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，公司已建立
了相對較為完善的內部控制體系并能得到有效的執(zhí)行。公司董事會出具的《2017
年度內部控制自我評價報告》反映了其內部控制制度的建設及運行情況。
（以下無正文）
（本頁無正文，為《瑞銀證券有限責任公司關于惠州市華陽集團股份有限公司
的核查意見》之簽字蓋章頁）
保薦代表人：
楊艷萍
陳南
瑞銀證券有限責任公司
年 月 日