北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛
假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
重要內(nèi)容提示：
●本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更日為 2018 年 6 月 27 日。
●根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法進(jìn)行相
應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒有影響。
一、本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況概述
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司（以下簡稱“公司”）結(jié)合實(shí)際情況，
為更加客觀地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供更加可靠、相關(guān)及可比的會(huì)
計(jì)信息，公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，擬對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法等部分
會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更。
2018 年 6 月 6 日公司召開了第五屆董事會(huì)第三十五次會(huì)議，審議通過了《關(guān)
于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更需提交公司股東大會(huì)審議。相關(guān)會(huì)
計(jì)估計(jì)變更的具體情況如下：
（一）本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更日期
本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更自 2018 年 6 月 27 日開始執(zhí)行。
（二）本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更原因
1、公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)特征在合同履行的在建、竣工、決算等不同階段存
在明顯差異，裝飾工程合同對(duì)進(jìn)度款、結(jié)算款和質(zhì)保金等款項(xiàng)的收取時(shí)點(diǎn)有明確
約定，已到期應(yīng)收款和未到期應(yīng)收款在風(fēng)險(xiǎn)特征和管理實(shí)踐方面存在顯著差異。
2、現(xiàn)有壞賬計(jì)提方法沒有考慮合同約定時(shí)點(diǎn)，按照現(xiàn)有壞賬計(jì)提方法，存
在部分款項(xiàng)尚未達(dá)到與甲方約定的收取時(shí)點(diǎn)，但公司已經(jīng)按賬齡計(jì)提了較大金額
的壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)有壞賬計(jì)提方法沒有反映公司真實(shí)的回款風(fēng)險(xiǎn)。
3、公司對(duì)建筑裝飾、幕墻裝飾、設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)按項(xiàng)目的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)特
征組合類別進(jìn)一步細(xì)化，更清晰客觀地反映公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)程度，有利于將財(cái)
務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際管理相結(jié)合，更有利于加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度管理及項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的管
理工作。
（三）變更后與變更前公司應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)估計(jì)比較
1、本次變更前采用的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)
（1）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)
余額為1,000萬元以上的應(yīng)收款項(xiàng)
準(zhǔn)
公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行
減值測試，單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資
產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單項(xiàng)測試已確
的計(jì)提方法
認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括在具有
類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行
減值測試。
（2）按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
組合名稱 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法
以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合 賬齡分析法
以與債務(wù)人是否為本公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系為信
其他方法
用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例
1 年以內(nèi)（含 1 年） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 30.00% 30.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
2、本次變更后采用的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)
（1）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額 本公司將金額為人民幣1000萬元（含1000
標(biāo)準(zhǔn) 萬元）以上的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為單項(xiàng)金額重
大的應(yīng)收款項(xiàng)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)
備的計(jì)提方法 行減值測試，單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融
資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金
融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單項(xiàng)測試已
確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括在具
有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)
行減值測試。
（2）按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
組合名稱及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法
組合名稱 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法
①建筑裝飾、幕墻裝飾、設(shè)計(jì)等行業(yè)
組合1：合同期內(nèi)應(yīng)收賬款 （包括決算前應(yīng)收未收的 余額百分比法
工程進(jìn)度款及質(zhì)保期內(nèi)的質(zhì)保金）
組合2：信用期內(nèi)工程、設(shè)計(jì)應(yīng)收款 余額百分比法
組合3：賬齡組合（包括逾期工程決算款、質(zhì)保期滿應(yīng) 賬齡分析法
收未收的質(zhì)保金及其他應(yīng)收款）
組合4：本公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
②其他款項(xiàng)
組合1：投標(biāo)保證金和有還款保證的其他應(yīng)收款 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
組合2：履約及其他保證金 余額百分比法
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例
1年以內(nèi)（含1年） 30.00% 5.00%
1－2年 50.00% 10.00%
2－3年 80.00% 30.00%
3年以上 100.00% -
3－4年 - 50.00%
4－5年 - 80.00%
5年以上 - 100.00%
組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
組合名稱 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例
組合1：合同期內(nèi)應(yīng)收賬款 5% -
（包括決算前應(yīng)收未收的
工程進(jìn)度款及質(zhì)保期內(nèi)的
質(zhì)保金）
組合2：信用期內(nèi)應(yīng)收工程 10% -
決算款
組合2：履約及其他保證金 - 5%
注：上表中的信用期指項(xiàng)目決算完成后1年內(nèi)。
（3）單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 單項(xiàng)金額雖不重大但具備以下特征的應(yīng)收
款項(xiàng)，如應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)；與對(duì)方存在爭議
或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)，已有明顯跡
象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的
應(yīng)收款項(xiàng)等，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減
值。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值
的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
二、本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)公司的影響
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的相
關(guān)規(guī)定，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，無需追溯調(diào)整，不涉
及公司業(yè)務(wù)范圍變化，對(duì)公司以前各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果不產(chǎn)生影響。
如果以公司 2017 年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更
對(duì) 2017 年的影響如下：增加歸屬于上市公司股東的凈利潤 0.8510 億元，占 2017
年歸屬于上市公司股東的凈利潤的 57.33%；增加歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)
0.8510 億元，占 2017 年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)的 9.01%。
如果以公司 2017 年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更
對(duì) 2017 年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤的影響比例超過 50%，對(duì) 2017 年度經(jīng)審計(jì)的所有者
權(quán)益影響比例不超過 50%；不影響公司的盈虧性質(zhì)，需要提交公司股東大會(huì)審議。
三、董事會(huì)關(guān)于本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性說明
公司董事會(huì)認(rèn)為：公司本次會(huì)計(jì)估計(jì)的變更符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定
和要求，可以客觀公正的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，使公司的應(yīng)收債權(quán)更接
近于公司實(shí)際回收情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；可更有利于區(qū)別不同客戶、不同項(xiàng)目的應(yīng)收
賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，可更清晰地反映公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)程度；同時(shí)更有利于公司財(cái)務(wù)
報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際管理相結(jié)合，有利于加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度及項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，
符合公司實(shí)際情況，同意對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更。
四、獨(dú)立董事意見
公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 和公司實(shí)際情況擬對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組
合以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法等部分會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更。公司此次會(huì)計(jì)估計(jì)的變更符
合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，使公司的應(yīng)收債權(quán)更接近于公司回收情況和
風(fēng)險(xiǎn)狀況。變更后的會(huì)計(jì)估計(jì)能夠更客觀的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合
公司實(shí)際情況。董事會(huì)的審議和表決程序符合《公司法》《深圳證券交易所股票
上市規(guī)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定。同意公司
應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)估計(jì)予以變更。
五、監(jiān)事會(huì)意見
公司此次會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，使公司的
應(yīng)收債權(quán)更接近于公司回收情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。變更后的會(huì)計(jì)估計(jì)能夠更準(zhǔn)確的反
映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合公司實(shí)際情況。同意公司本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更事
宜。
六、備查文件
1、公司第五屆董事會(huì)第三十五次會(huì)議決議
2、公司第五屆監(jiān)事會(huì)第二十四次會(huì)議決議
3、獨(dú)立董事關(guān)于第五屆董事會(huì)第三十五次會(huì)議相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
2018 年 6 月 6 日