北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
中興財(cái)光華審專字（2018）第 201034 號(hào)
目 錄
內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 1-6
內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
中興財(cái)光華審專字（2018）第201034號(hào)
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司全體股東：
我們接受委托，對(duì)北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）
董事會(huì)編制的截至 2017 年 12 月 31 日與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)報(bào)
告進(jìn)行了鑒證。貴公司董事會(huì)的責(zé)任是按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)
范建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，我們的責(zé)任是對(duì)貴公司上述評(píng)價(jià)報(bào)告中所
述的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
我們按照《中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)
或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包
括了解、測試和評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，
以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證為發(fā)表意見提供了合理的
基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的可能性。
此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱?br/>的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定于 2017 年 12
月 31 日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。
本報(bào)告僅作為 2017 年度報(bào)告披露時(shí)使用，不適用于其他任何目的。
中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：
（特殊普通合伙）
中國北京 中國注冊會(huì)計(jì)師：
二〇一八年四月十三日
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
2017 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求
（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公
司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)
督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司截止于 2017 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的
內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有
效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和
實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事
會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤
導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法
律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相
關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的
固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)
致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，
不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體
系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，
公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控
制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)
域。
納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司、北京弘
高建筑裝飾工程設(shè)計(jì)有限公司、北京弘高建筑裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司等。納入評(píng)價(jià)
范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并
財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的 100%。
納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：法人組織架構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化、
社會(huì)責(zé)任、發(fā)展戰(zhàn)略、資金活動(dòng)、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投
資業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易管理、工程項(xiàng)目、募集資金的管理、信息披露、內(nèi)部
監(jiān)督等。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍覆蓋了公司及下屬子公司的核心業(yè)務(wù)流程和主要的專業(yè)模
塊，并重點(diǎn)關(guān)注了工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)管理等領(lǐng)域。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的
主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳
證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要
求，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)
定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)
定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，公司采用定性和定量相結(jié)合的
方式將缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止
或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)報(bào)涉及金額達(dá)到或超過當(dāng)年利潤總額的5%，就應(yīng)將該
缺陷認(rèn)定為重大缺陷。
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
發(fā)生以下情形（包括但不限于），認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷：
（1）公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為；
（2）公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；
（3）注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)
報(bào)；
（4）審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無
效。
出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），認(rèn)定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺
陷”的強(qiáng)烈跡象：
（1）未依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且
沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；
（4）對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的
財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
直接或潛在負(fù)面影響或造成直接財(cái)產(chǎn)損失達(dá)到或超過歸屬上市公司股東的凈利
潤的 3%，該缺陷為重大缺陷。
直接或潛在負(fù)面影響或造成直接財(cái)產(chǎn)損失達(dá)到或超過歸屬上市公司股東的凈利
潤的 1%且不超過 3%，該缺陷為重要缺陷。
直接或潛在負(fù)面影響或造成直接財(cái)產(chǎn)損失不超過歸屬上市公司股東的凈利潤的
1%，該缺陷為一般缺陷。
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
出現(xiàn)以下情形的，可認(rèn)定為重大缺陷，其他情形按影響程度分別確定為重要缺
陷或一般缺陷：
（1）缺乏民主決策程序、決策程序不科學(xué)，出現(xiàn)重大失誤，給公司造成重大財(cái)
產(chǎn)損失；
（2）嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)；
（3）缺乏重要的業(yè)務(wù)管理制度或制度運(yùn)行系統(tǒng)性失效；
（4）公司的重大或重要內(nèi)控缺陷不能得到及時(shí)整改；
（5）公司持續(xù)或大量出現(xiàn)重要內(nèi)控缺陷。
（三）上一報(bào)告期內(nèi)部控制缺陷及整改情況
公司 2016 年度的內(nèi)部控制執(zhí)行情況：經(jīng)檢查確認(rèn)，公司的內(nèi)部控制雖然已按照
既定制度設(shè)立，但內(nèi)控制度沒有有效運(yùn)行，公司的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷。
2016 年度內(nèi)部控制具體存在如下缺陷：
1、公司的內(nèi)部控制還存在尚待改進(jìn)的地方，主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制體系建設(shè)有
待深化；部分業(yè)務(wù)控制流程有待梳理、優(yōu)化；內(nèi)控制度的執(zhí)行需強(qiáng)化等。
2、由于財(cái)務(wù)人員的大幅度變動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的規(guī)范性及收與付款環(huán)
節(jié)的內(nèi)控控制上出現(xiàn)了重大缺陷，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
3、財(cái)務(wù)人員對(duì)工程施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算及所涉及的工程項(xiàng)目不夠了解，在確認(rèn)收
入成本中工程完工量資料滯后和欠缺，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。
針對(duì)上述上一報(bào)告期未完成整改的內(nèi)部控制缺陷，公司在本報(bào)告期采取了相應(yīng)
的整改措施，包括：
1、完善公司內(nèi)部管理流程和相關(guān)制度。在原有內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，公司進(jìn)行
了檢查、梳理、補(bǔ)充及修訂，特別是對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和相對(duì)薄弱的業(yè)務(wù)控制環(huán)
節(jié)進(jìn)行了優(yōu)化和制度化，制定并實(shí)施了一些細(xì)則，使其更加規(guī)范且易于操作執(zhí)行。
2、加強(qiáng)信息內(nèi)部傳遞的規(guī)范性和及時(shí)性。公司進(jìn)一步強(qiáng)化了貨幣資金日報(bào)、工
程信息月報(bào)、工程成本月報(bào)等內(nèi)部信息生成和傳遞的規(guī)范性和及時(shí)性，使得公司內(nèi)
部業(yè)務(wù)信息能得到順暢交流、互相稽核，確保了職能部門間能夠高效、高標(biāo)準(zhǔn)協(xié)同
辦公，使廣大員工及時(shí)、充分了解公司業(yè)務(wù)信息和管理信息。
3、進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，在重點(diǎn)監(jiān)控環(huán)節(jié)增加
抽查樣本、審計(jì)頻次、數(shù)據(jù)復(fù)核等，落實(shí)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，注重過程監(jiān)督，并
對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況進(jìn)行持續(xù)的督查。同時(shí)，組織相關(guān)部門積極自查，排查公司
內(nèi)部控制可能存在的缺陷并督促有關(guān)部門及時(shí)整改。
4、進(jìn)一步完善有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。公司高度重視員工的聘
用、培訓(xùn)、考核、辭職以及關(guān)鍵崗位員工的定期崗位輪換，并根據(jù)實(shí)際工作需要，
針對(duì)不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育，使員工不僅勝任本職工作且不斷獲得
能力提升。
5、重視高級(jí)管理人員能力提升。公司強(qiáng)調(diào)高級(jí)管理人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，多次組織
高管與公司獨(dú)立董事、監(jiān)事、外部專家等進(jìn)行管理及專業(yè)交流，強(qiáng)化合規(guī)運(yùn)營觀念，
樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育風(fēng)險(xiǎn)管控文化。
6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。新的財(cái)務(wù)總監(jiān)已經(jīng)履職，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)以職業(yè)道德修養(yǎng)和專
業(yè)勝任能力為標(biāo)準(zhǔn)選拔聘用高水平的財(cái)務(wù)人員，通過加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和內(nèi)部考核機(jī)制，
財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)得到明顯提升，能夠保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
在整改過程中，我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引文件，根據(jù)《深
圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，通過嚴(yán)格執(zhí)行整改方案，加強(qiáng)
檢查監(jiān)督，以上問題已經(jīng)要求相關(guān)部門及人員作出整改并糾正，并于本報(bào)告期內(nèi)完
成整改工作，與前述重大缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制已有效運(yùn)行。
（四）本報(bào)告期內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控
制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)
部控制重大缺陷、重要缺陷。
本報(bào)告期內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)公司在文件信息簽批、流轉(zhuǎn)的及時(shí)性、完整性方面有待
進(jìn)一步加強(qiáng)，但此問題不構(gòu)成內(nèi)部控制重大或重要缺陷。就此問題，公司通過優(yōu)化
組織架構(gòu)、完善業(yè)務(wù)流程等方式，持續(xù)進(jìn)行調(diào)整。
我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平
等相適應(yīng)，并在成本效益原則的前提下隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。我們將繼續(xù)
完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健
康、可持續(xù)發(fā)展。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明
公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司董事會(huì)
二〇一八年四月十三日