北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司董事會(huì)
關(guān)于 2016 年度審計(jì)報(bào)告中無法表示意見所涉事項(xiàng)影響消除的專
項(xiàng)說明
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司（以下簡稱“公司”）2016 年度財(cái)務(wù)
報(bào)告被上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（上會(huì)
業(yè)函字（2017）第 150 號(hào)），公司董事會(huì)現(xiàn)就 2016 年度審計(jì)報(bào)告中無法表示意
見所涉事項(xiàng)的影響已經(jīng)消除進(jìn)行說明如下：
一、無法表示意見涉及事項(xiàng)的基本情況
1、公司 2016 年度原財(cái)務(wù)總監(jiān)離職后，一直未任命新財(cái)務(wù)總監(jiān)，同時(shí)財(cái)務(wù)
部關(guān)鍵崗位人員出現(xiàn)離職和變動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算出現(xiàn)混亂，在銷售與收款環(huán)節(jié)、
采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制上出現(xiàn)了重大缺陷，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和公
允性。
2、由于公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制出現(xiàn)了重大缺陷，我們在審計(jì)過程
中，一直未能取得全部真實(shí)可靠完整的經(jīng)營和財(cái)務(wù)資料，從而無法對(duì)財(cái)務(wù)賬面數(shù)
據(jù)進(jìn)行核對(duì)和檢查，無法執(zhí)行函證、走訪、盤點(diǎn)等必要的審計(jì)程序，也無法執(zhí)行
其他替代程序以對(duì)公司 2016 年度 財(cái)務(wù)報(bào)表的營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收款項(xiàng)、
應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等進(jìn)一步取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定公司 2016 年度財(cái)
務(wù)報(bào)表及附注的恰當(dāng)列示和披露。
3、公司下屬的北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計(jì)有限公司（以下簡稱弘高設(shè)計(jì)）
和北京弘高建筑裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司在 2016 年四季度工程項(xiàng)目出現(xiàn)收入成
本確認(rèn)異常情況，公司于 2016 年 12 月對(duì)不滿足收入和成本確認(rèn)條件的工程項(xiàng)
目進(jìn)行了調(diào)整，相關(guān)項(xiàng)目調(diào)減收入人 民幣 357,376,505.66 元，調(diào)減成本人民
幣 278,681,339.16 元。同時(shí)將與調(diào)整項(xiàng)目相關(guān)的收到資金和支付資金計(jì)入“其
他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”，并將其進(jìn)行抵消處理。我們未能取得公司提供的
相關(guān)項(xiàng)目收入成本調(diào)整的依據(jù)以及收入成本調(diào)整導(dǎo)致的資金收付計(jì)入“其他應(yīng)
收款”和“其他應(yīng)付款”科目并抵消的依據(jù)，也無法執(zhí)行其他程序獲取充分、適
當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理的真實(shí)性、合理性和完整性無法核實(shí)。
4、公司提供審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，2016 年度歸屬于母公司的凈利潤為人民
幣 239,763,363.16 元，與貴公司 2017 年 2 月 27 日公告的業(yè)績快報(bào)中歸屬
于上市公司的凈利潤人民幣 415,200,679.27 元相比發(fā)生大幅下降，其主要原因
系子公司弘高設(shè)計(jì)的凈利潤出 現(xiàn)大幅下滑。截止審計(jì)報(bào)告出具日，弘高創(chuàng)意母
公司尚未對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面凈值為人民幣 282,000,000.00 元的長期股權(quán)
投資—弘高設(shè)計(jì)進(jìn)行減值測試，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷該事
項(xiàng)對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。
5、2016 年 06 月 21 日，公司實(shí)際控制人何寧、甄建濤收到中國證券監(jiān)督
管理委員會(huì)下達(dá)的 《調(diào)查通知書》（京調(diào)查字 16037 號(hào)、京調(diào)查字 16038 號(hào)），
因涉嫌違法違規(guī)，根據(jù)證券、期貨、基金法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，決定對(duì)實(shí)際控制
人立案調(diào)查。由于該立案調(diào)查尚未有最終結(jié)論，我們無法判斷立案調(diào)查結(jié)果對(duì)公
司可能產(chǎn)生的影響。
二、無法表示意見所涉事項(xiàng)期后消除的說明
1、涉及內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷導(dǎo)致的相關(guān)事項(xiàng)
2016 年下半年財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)，新老財(cái)務(wù)人員在工作交接上未能盡職，導(dǎo)
致一部分項(xiàng)目在賬務(wù)核算環(huán)節(jié)上出現(xiàn)了失誤。公司經(jīng)發(fā)現(xiàn)后立即進(jìn)行了調(diào)整，同
時(shí)也認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度的整改和規(guī)范工作。
采取的具體措施如下：
（1）完善公司內(nèi)部管理流程和相關(guān)制度。在原有內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，公
司進(jìn)行了檢查、梳理、補(bǔ)充及修訂，特別是對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和相對(duì)薄弱的業(yè)
務(wù)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行了優(yōu)化和制度化，制定并實(shí)施了一些細(xì)則，使其更加規(guī)范且易于
操作執(zhí)行。
（2）加強(qiáng)信息內(nèi)部傳遞的規(guī)范性和及時(shí)性。公司進(jìn)一步強(qiáng)化了貨幣資金日
報(bào)、工程信息月報(bào)、工程成本月報(bào)等內(nèi)部信息生成和傳遞的規(guī)范性和及時(shí)性，使
得公司內(nèi)部業(yè)務(wù)信息能得到順暢交流、互相稽核，確保了職能部門間能夠高效、
高標(biāo)準(zhǔn)協(xié)同辦公，使廣大員工及時(shí)、充分了解公司業(yè)務(wù)信息和管理信息。
（3）進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，在重點(diǎn)監(jiān)控環(huán)
節(jié)增加抽查樣本、審計(jì)頻次、數(shù)據(jù)復(fù)核等，落實(shí)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，注重過程
監(jiān)督，并對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況進(jìn)行持續(xù)的督查。同時(shí)，組織相關(guān)部門積極自查，
排查公司內(nèi)部控制可能存在的缺陷并督促有關(guān)部門及時(shí)整改。
（4）加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。新的財(cái)務(wù)總監(jiān)已經(jīng)履職，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)以職業(yè)道德修
養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為標(biāo)準(zhǔn)選拔聘用高水平的財(cái)務(wù)人員，通過加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和內(nèi)部
考核機(jī)制，財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)得到明顯提升。
在內(nèi)控規(guī)范過程中，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引文件，
通過嚴(yán)格執(zhí)行整改方案以及加強(qiáng)檢查監(jiān)督，涉及出現(xiàn)重大缺陷問題已經(jīng)作出規(guī)范
并糾正，與前述相關(guān)的內(nèi)部控制已有效運(yùn)行。
同時(shí)，公司積極配合中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場審計(jì)人員開展審計(jì)工作：
及時(shí)提供相關(guān)資料，及時(shí)提供工程進(jìn)度及過程資料，并配合審計(jì)人員的穿行測試、
審核完工進(jìn)度資料、函證、現(xiàn)場勘查走訪、重新復(fù)核、分析計(jì)算等主要審計(jì)程序。
經(jīng)過對(duì) 2016 年工程及設(shè)計(jì)項(xiàng)目資料重新梳理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確認(rèn)，
重新調(diào)整收入與成本，并同時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。
2、涉及收入和成本的事項(xiàng)
公司主要從事裝飾工程和設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，按照建造合同準(zhǔn)則的要求確認(rèn)收入與成
本，主要是完工進(jìn)度的確認(rèn)。針對(duì) 2016 年度調(diào)減的工程項(xiàng)目公司重新進(jìn)行了審
核，主要對(duì)該等項(xiàng)目的合同情況及實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，依據(jù)該等項(xiàng)目相應(yīng)的權(quán)利
和義務(wù)所形成的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。
具體采取的措施如下：由公司主要職能部門，如財(cái)務(wù)部、工程部、成本部一
起對(duì)該等工程項(xiàng)目的完工進(jìn)度信息生成及內(nèi)部傳遞進(jìn)行重新復(fù)核，通過檢查簽字
審批流程、對(duì)相關(guān)責(zé)任人訪談、查閱工程項(xiàng)目臺(tái)賬和會(huì)計(jì)明細(xì)賬、記賬憑證等相
關(guān)資料，核實(shí)該等項(xiàng)目因不符合收入成本的確認(rèn)條件相應(yīng)進(jìn)行了調(diào)減。同時(shí)在重
新審核過程中，公司責(zé)成業(yè)務(wù)部門積極和甲方業(yè)主及供應(yīng)商單位核對(duì)工程進(jìn)度、
資金結(jié)算審批單等資料，并根據(jù)核對(duì)賬務(wù)的實(shí)際情況對(duì)相應(yīng)項(xiàng)目的工程結(jié)算資金
進(jìn)行了調(diào)整。
3、涉及長期股權(quán)投資的事項(xiàng)
2017 年度公司聘請(qǐng)北京中天華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的
的長期股權(quán)投資進(jìn)行了估值，并出具了中天華咨報(bào)字[2017]第 2042 號(hào)《評(píng)估報(bào)告》。
北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計(jì)有限公司（標(biāo)的資產(chǎn)）于 2016 年 12 月 31 日全部資
產(chǎn)與負(fù)債形成的資產(chǎn)組組合的權(quán)益價(jià)值如下：
單位：萬元
資產(chǎn)
標(biāo)的 資產(chǎn)名稱 重組時(shí)估值價(jià)值 本次評(píng)估價(jià)值 評(píng)估增值 增值率
類別
長期 弘高設(shè)計(jì)
弘高設(shè)
股權(quán) 資產(chǎn)組組 282,000.00 237,580.00 -44,420.00 -15.75%
計(jì)
投資 合權(quán)益
同時(shí)，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了中興財(cái)光華審專字（2017）第 201090
號(hào)《關(guān)于重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測試情況說明的專項(xiàng)審核報(bào)告》，長期股
權(quán)投資于 2016 年末評(píng)估價(jià)值小于于重組時(shí)的承諾估值，存在長期股權(quán)投資減值
的情況。鑒于此，母公司對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面凈值為人民幣 282,000,000.00 元
的長期股權(quán)投資-弘高設(shè)計(jì)公司（標(biāo)的資產(chǎn)）計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備，計(jì)提金
額為 44,420.00 萬元。
4、其他重大事項(xiàng)
2016 年 06 月 21 日，公司實(shí)際控制人何寧、甄建濤收到中國證券監(jiān)督管理委
員會(huì)下達(dá)的《調(diào)查通知書》（京調(diào)查字 16037 號(hào)、京調(diào)查字 16038 號(hào)），因涉
嫌違法違規(guī)，根據(jù)證券、基金、期貨法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，決定對(duì)實(shí)際控制人立
案調(diào)查。
本次立案調(diào)查為涉及相關(guān)個(gè)人的專項(xiàng)調(diào)查，與上市公司不存在直接關(guān)系，不
會(huì)對(duì)上市公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響。
2018 年 4 月 13 日，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具
了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告【中興財(cái)光華審會(huì)字（2018）第 201043 號(hào)】，中興
財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)
定編制，公允反映了 2017 年 12 月 31 日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及 2017 年度的
合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量，綜上所述，公司董事會(huì)認(rèn)為，2016
年度審計(jì)報(bào)告中“無法表示意見”所涉事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
2018 年 04 月 13 日