歌爾股份有限公司
關(guān)于新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記
載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
歌爾股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于 2018 年 4 月 20 日召開(kāi)的第四屆董事
會(huì)第十四次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的議案》，同意
公司新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)。具體情況如下：
一、 新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的概述
1、新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的原因
公司于 2017 年 12 月 30 日披露《歌爾股份有限公司關(guān)于投資設(shè)立青島歌爾商業(yè)
保理有限公司的公告》（公告編號(hào)：2017-102），公司投資設(shè)立青島歌爾商業(yè)保理有
限公司（以下簡(jiǎn)稱“歌爾保理”）。歌爾保理于 2018 年 1 月 11 日完成工商設(shè)立登記
并取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
由于新增的商業(yè)保理業(yè)務(wù)與公司既有的業(yè)務(wù)存在不同，為更加客觀公正地反映
財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，公司將按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，新增關(guān)于商業(yè)保理業(yè)
務(wù)應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)。
2、新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的執(zhí)行時(shí)間
新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)自商業(yè)保理業(yè)務(wù)實(shí)際開(kāi)展日起執(zhí)行。
二、 新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的內(nèi)容
新增應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的具體內(nèi)容如下：
1、單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收保理款
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)雾?xiàng)應(yīng)收保理款的期末余額為人民幣
1,000 萬(wàn)元以上且占應(yīng)收保理款總余額的 10%以上的非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收保理款。
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：?jiǎn)为?dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客
觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大應(yīng)收保理款，將其
歸入組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
2、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收保理款
對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收保理款，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的
應(yīng)收保理款一起按以下信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)
組合類型 確定組合的依據(jù)
提方法
應(yīng)收保理款組合 風(fēng)險(xiǎn)類型 其他方法
合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收保
關(guān)聯(lián)關(guān)系 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
理款
對(duì)應(yīng)收保理款組合，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下：
風(fēng)險(xiǎn)類型 分類依據(jù) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）
正常類 未逾期 0.5
關(guān)注類 逾期 1-90 天
次級(jí)類 逾期 91-180 天
可疑類 逾期 181-360 天
損失類 逾期 360 天以上
3、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收保理款
單項(xiàng)金額不重大但有證據(jù)表明其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值，則按其低于
賬面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
三、新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，公司新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)采
用未來(lái)適用法，無(wú)需對(duì)已披露的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，也不會(huì)對(duì)公司以往各年度
財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響。
2、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收保理款按照上述會(huì)計(jì)估計(jì)的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，符合公
司一貫堅(jiān)持的穩(wěn)健財(cái)務(wù)政策，更符合商業(yè)保理業(yè)務(wù)特性，能更準(zhǔn)確、客觀、公正的
反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
四、董事會(huì)對(duì)本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的意見(jiàn)
董事會(huì)認(rèn)為：公司本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)是根據(jù)公司實(shí)際情況而
決定的，符合法律、法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，有助于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信
息更加客觀、真實(shí)和公允，有助于更準(zhǔn)確、真實(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，
同意公司采用上述會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)提應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備。
五、獨(dú)立董事對(duì)本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的獨(dú)立意見(jiàn)
獨(dú)立董事認(rèn)為：公司執(zhí)行應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)符合法律、法規(guī)
和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，能更準(zhǔn)確、客觀、公正地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和
經(jīng)營(yíng)成果，未損害公司及中小股東的利益。公司執(zhí)行上述應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提
采用的會(huì)計(jì)估計(jì)已經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，審議程序符合法律、法規(guī)及《公司章程》
的相關(guān)規(guī)定。我們同意公司采用上述會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)提應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備。
六、監(jiān)事會(huì)對(duì)本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的意見(jiàn)
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)，是根據(jù)公司新增業(yè)務(wù)的實(shí)
際情況作出的，符合相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定和要求，新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)
估計(jì)能夠更準(zhǔn)確、真實(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，符合公司的實(shí)際情況。此
事項(xiàng)未損害公司及股東的利益，同意公司采用上述會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)提應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)
備。
七、其他說(shuō)明
1、本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)估計(jì)后，商業(yè)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收保理款按上述方法
及比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，除商業(yè)保理業(yè)務(wù)外的其他應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法及比
例保持不變。
2、本次新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)無(wú)需提交公司股東大會(huì)審議。
八、備查文件
1、第四屆董事會(huì)第十四次會(huì)議決議；
2、第四屆監(jiān)事會(huì)第九次會(huì)議決議；
3、獨(dú)立董事關(guān)于新增商業(yè)保理業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的獨(dú)立意見(jiàn)。
特此公告。
歌爾股份有限公司董事會(huì)
二〇一八年四月二十日