東旭光電科技股份有限公司
內部控制審計報告
中興財光華審專字（2018）第 105008 號
目 錄
內部控制審計報告
內部控制審計報告
中興財光華審專字(2018)第105008號
東旭光電科技股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，
我們審計了東旭光電科技股份有限公司（以下簡稱“東旭光電公司”）2017
年 12 月 31 日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業(yè)對內部控制的責任
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)
內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效
性是東旭光電公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表
審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于
情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降
低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，東旭光電公司于2017年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》
和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
（此頁無正文，僅為蓋章簽字頁）
中興財光華會計師事務所 中國注冊會計師：
（特殊普通合伙） （項目合伙人）
中國注冊會計師：
中國北京 2018 年 4 月 19 日
東旭光電科技股份有限公司
2017年度內部控制評價報告
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要
求（以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系），結合東旭光電科技股份有限公司（以下
簡稱“東旭光電”或“公司”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項
監(jiān)督的基礎上，我們對公司2017年12月31日的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其
有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建
立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公
司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假
記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個
別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及
相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存
在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化
可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部
控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準
日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制
規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準
日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內
部控制有效性評價結論的因素。
三、內部控制評價工作情況
（一）內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則，確定納入評價范圍的業(yè)務和事項以及高風險領域。
納入評價范圍的主要公司包括：東旭光電科技股份有限公司、下屬子公司蕪
湖東旭光電科技有限公司、蕪湖東旭光電裝備技術有限公司、東旭建設集團有限
公司、石家莊旭新光電科技有限公司、鄭州旭飛光電科技有限公司、江蘇吉星新
材料有限公司、東旭昆山顯示材料有限公司、上海申龍客車有限公司、四川旭虹
光電科技有限公司、福州東旭光電科技有限公司。納入評價范圍單位資產總額超
過公司合并財務報表資產總額的90%，營業(yè)收入合計超過公司合并財務報表營業(yè)
收入總額的90%。
納入評價范圍的主要業(yè)務包括：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝
通、內部監(jiān)督。納入評價范圍的主要控制活動包括:全面預算、資金管理、融資
管理、擔保業(yè)務、關聯交易規(guī)范、采購與付款、資產管理、銷售與收款、研究與
開發(fā)、生產管理、工程項目管理、財務報告。
上述納入評價范圍的業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主
要方面，不存在重大遺漏。
1、內部環(huán)境
（1）組織架構
公司建立完善治理結構，明確股東大會、董事會及其專業(yè)委員會（下設戰(zhàn)略
委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會4個委員會）、監(jiān)事會和管
理層的職責權限、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成
制衡。董事會審計委員會負責監(jiān)督、檢查公司內部控制的建立健全和有效實施；
監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督；管理層負責組織領導公司內部控
制的日常運行。公司建立完善的內部機構，按照不相容職務相分離的原則，制定
各部門及崗位職責說明，明確各部門的職責劃分，根據企業(yè)業(yè)務發(fā)展及管理要求，
合理調整公司內部機構設置，以適應公司整體發(fā)展需求。
（2）發(fā)展戰(zhàn)略
公司董事會下設戰(zhàn)略委員會，負責對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行
研究并提出建議。公司建立戰(zhàn)略發(fā)展部作為戰(zhàn)略實施的監(jiān)督評價組織部門，制定
《戰(zhàn)略管理制度》，對發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、分解、實施、評價、調整等工作進
行了詳細規(guī)定。公司根據市場前景預測、公司生產能力、其他資源能力等信息，
確定公司經營目標，再通過經營目標確定各業(yè)務板塊的業(yè)務目標及職能管理部門
的職能目標，最終提交公司董事會批準實施。
（3）人力資源
公司制定《人力資源管理制度》、《部門職責說明書》、《崗位職責說明書》，
明確各崗位的職責和任職資格；結合業(yè)務經營發(fā)展需要，制定年度人力資源規(guī)劃，
以職業(yè)道德和專業(yè)能力作為選拔和聘用員工的重要標準；每年制定相關培訓計
劃，組織專題培訓，培養(yǎng)員工全面知識與技能；落實員工績效管理，實施與業(yè)績
考核掛鉤的薪酬管理體系，制定年度人力資源考核方案，全面落實考核體系，通
過內部培養(yǎng)，選拔優(yōu)秀人才。
（4）企業(yè)文化
公司以“感恩做人，敬業(yè)做事”的核心價值觀為指導，秉承“打造中國光電
產業(yè)旗艦”的企業(yè)使命，發(fā)揚“創(chuàng)新開拓，勇往直前，所向披靡，戰(zhàn)無不勝”的
企業(yè)精神，為振興中國民族光電產業(yè)而奮斗。
（5）社會責任
公司致力于履行社會責任，在保證產品質量、功能成本的前提下，綜合考慮
環(huán)境影響和資源效率的制造模式節(jié)能減排，開展環(huán)境友好型技術攻關工作。同時
在公益慈善、安全管理、質量管理、環(huán)境保護、節(jié)能環(huán)保和員工權益保護方面制
定了完善的管理制度，有效履行各項社會責任。
2、 風險評估
為促進公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，公司設立風險管理部門，制定《風險管理制度》，
針對宏觀形勢、市場競爭態(tài)勢進行風險分析、評估，相應調整風險應對策略，致
力于提升專業(yè)能力和管理效率。公司根據自身發(fā)展需要，嚴控成本，加強項目管
理，保證產品品質，提升市場競爭力。
3、控制活動
（1）全面預算
公司設立預算管理委員會及預算管理辦公室，預算管理辦公室設在財務管理
部。公司制定《全面預算管理辦法》，明確全面預算管理目標和主要任務，通過
目標利潤預算管理模式、銷售為主預算管理模式、成本控制預算管理模式、現金
流量預算管理模式和資本支出預算管理模式等五種預算管理模式推行全面預算
管理工作。每年年底匯總各預算執(zhí)行單位的預算，并根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度
生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環(huán)境等因素，編制公司下一年
度的全面預算，對全面預算方案進行有效分解和下達，嚴格控制全面預算的執(zhí)行，
定期進行全面預算執(zhí)行情況的分析和評價，建立全面預算考核機制，考核結果納
入績效考核體系。
（2）資金管理
為實現對資金營運全過程管控，公司制定《資金計劃管理辦法》、《貨幣資金
管理辦法》及《募集資金使用管理制度》，明確各項資金管理工作職責分工、工
作流程及審批權限。定期由財務管理部匯總各部門及子公司年度資金預算及募集
資金使用情況，形成東旭光電整體年度資金預算，分解至月度計劃，每月對資金
預算執(zhí)行情況進行綜合分析并及時掌握募集資金使用進度，合理調度資金，監(jiān)督
募集資金存放及支出；由財務管理部根據資金管理規(guī)定的審批權限和程序辦理資
金收支，及現金、銀行存款賬戶、票據、銀行印鑒等的管理。公司審計部門定期
檢查貨幣資金業(yè)務，包括崗位人員設置、賬戶開立及使用、授權審批制度執(zhí)行、
印章票據保管等內容；公司證券部門、財務部門定期會同持續(xù)督導券商對公司募
集資金使用情況進行核查并出具相關報告，對檢查發(fā)現薄弱控制環(huán)節(jié)及時采取措
施，加以糾正和完善。
（3）融資管理
公司設立融資管理部門，制定《融資管理制度》，明確融資管理工作職責劃
分、工作流程及審批權限。融資管理部門根據經營需要，結合年度資金預算，提
出融資計劃，擬訂融資方案，明確融資用途、規(guī)模、結構和方式等內容，充分分
析融資成本及風險，按規(guī)定決策程序進行審批。規(guī)范融資活動日常管理工作，嚴
格遵守和執(zhí)行融資協(xié)議，按時歸還本金、支付財務費用；實時跟蹤監(jiān)督融資資金
使用情況，確保資金用途規(guī)范，防范資金挪用濫用風險。
（4）擔保業(yè)務
為規(guī)范公司擔保行為，加強擔保業(yè)務的內部控制，有效控制擔保風險，確保
公司的資產安全，公司根據《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及《公司章程》，
明確了對外擔保的職責分工與授權批準、擔保評估與審批控制、擔保執(zhí)行控制、
擔保風險控制、擔保信息披露、監(jiān)督檢查等管理、審批程序。
（5）關聯交易規(guī)范
為了規(guī)范和明確公司的關聯交易行為，維護公司股東和債權人的合法權益，
特別是中小投資者的合法權益，保證公司與關聯方之間訂立的關聯交易合同符合
公平、公開、公正的原則，公司制定了《關聯交易管理制度》。制度規(guī)定各項關
聯交易均需履行法定的批準程序，股東大會審議有關關聯交易事項時，關聯股東
需要進行回避。
（6）采購與付款
公司設立采購部門，制定《采購管理辦法》、《供應商管理辦法》，明確采購
管理職責劃分、工作流程、權限劃分及各環(huán)節(jié)控制，對供應商執(zhí)行嚴格資質預審、
評審，擇優(yōu)選擇供應商，提升效率和透明度，保質前提下保證采購成本的合理性；
公司將根據發(fā)展需要逐步推行集中采購，力求整合內部需求和外部資源以實現規(guī)
模經濟效應；公司建立完整嚴格的供應商審查體系，建立健全供應商檔案，定期
評估更新合格供應商名錄。
（7）資產管理
為保證資產安全，提高資產使用效率，公司制定《固定資產管理辦法》、《無
形資產管理辦法》等制度，明確職責權限，規(guī)范資產的采購、入庫、付款、記賬、
領用等流程，加強資產日常管理。公司定期盤點，對盤點差異查明原因，及時進
行賬務處理，保證財務報表的準確性。公司著重加強存量資產管理，保護大宗存
貨資產安全。
（8）銷售與收款
公司制定銷售業(yè)務相關管理制度，規(guī)范營銷策劃、推廣、現場管理、銷售價
格等管理流程，強化營銷管理。生產及研發(fā)人員負責產成品按時完工交付，產品
質量合格；銷售人員按照制度規(guī)定嚴格執(zhí)行銷售合同審批簽訂流程，跟蹤合同執(zhí)
行情況，避免合同糾紛事項；財務及銷售人員共同管理事前客戶信用調查，事后
應收款管理，有效防范壞賬風險。
（9）研究與開發(fā)
東旭光電作為國內唯一一家擁有自主知識產權的玻璃基板和玻璃基板成套
裝備生產企業(yè)，十分重視業(yè)務的研究與產品開發(fā)，規(guī)范研發(fā)流程操作和職責權限，
保證研發(fā)項目的效率和效果。根據實際需要，結合研發(fā)計劃，開展可行性研究；
嚴格對研究過程的管理，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控；對研
發(fā)項目的經費使用進行合理管控，確保研發(fā)費用合理支配，節(jié)約使用；積極拓展
創(chuàng)新性科研項目，重視產品技術升級改造，擁有多項國內領先的技術和產品，積
極推廣研究成果的市場化轉化，確保研究成果達到應有的經濟效益和社會效益。
2017年公司持續(xù)推進石墨烯相關產品的研發(fā)，公司石墨烯產品已涵蓋各類石墨烯
制備品、石墨烯基鋰離子電池及相關產品、石墨烯大功率LED系列照明燈、石墨
烯智能電采暖等產品，上述產品均已實現對外銷售。
（10）生產管理
公司規(guī)范生產管理、有效控制生產成本、嚴格把控產品質量、認真防范生產
事故，明確生產部門職責權限、生產計劃編制及應用管理程序、生產過程管理及
控制，防范生產環(huán)節(jié)存在風險，重視安全生產管理，合理控制各環(huán)節(jié)工作，確保
生產有序開展，產成品按時交付，產成品良品率達標。
（11）工程項目管理
公司規(guī)范工程項目建設管理，按要求實施項目進度分層、動態(tài)管理，對工程
施工質量進行監(jiān)控，定期對各工程項目質量進行考核，跟蹤反饋，及時糾偏，有
效地強化工程建設全過程監(jiān)控，確保工程項目的質量、進度。
（12）財務報告
公司規(guī)范財務報告管理工作，確保財報信息的準確真實，明確財務報告構成、
分類、會計核算和財務報告編制程序、合并報表編制方法、財務報告報送披露要
求和程序等。公司財務管理部制訂統(tǒng)一財務報告編制模板，明確財務報告編制重
點關注事項，定期進行財務結算。公司嚴格執(zhí)行財務報告審議程序，切實保證財
務報告披露的真實、準確和完整。同時，公司注重對財務報告信息的分析利用，
于半年度、年度末出具財務報告后，撰寫《財務分析報告》供公司管理層經營參
考。
4、信息與溝通
公司規(guī)范對OL辦公系統(tǒng)、信息系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)硬件設施、網絡防火墻、系統(tǒng)
變更、用戶管理、定期備份等環(huán)節(jié)的管理。公司及各子公司使用了OL辦公系統(tǒng)及
用友等財務系統(tǒng)及內控管理系統(tǒng)，有關信息系統(tǒng)的一般控制和應用控制符合內控
要求。
公司嚴格執(zhí)行收文發(fā)文規(guī)范程序，確保內外部信息在各種有效渠道能夠及時
準確流轉。公司切實嚴格控制信息保密性，通過多重手段及審查機制防范關鍵信
息的泄露。設置信息泄露應急補救措施，及時報告、澄清、備案重大信息。
公司嚴格執(zhí)行投資者關系管理相關規(guī)定，秉持公平、公正、公開原則，平等
對待全體投資者,按照證監(jiān)會要求，嚴格執(zhí)行各項信息的對外披露工作，確保對
外披露信息的及時性、真實性、準確性。
5、內部監(jiān)督
公司建立監(jiān)督檢查體系，制定《內部控制運行管理制度》、《內部審計管理規(guī)
定》，明確各部門及崗位職責，規(guī)范內控評價及內部審計工作，通過半年度、年
度內控測試和常規(guī)、專項審計對各子公司制度執(zhí)行情況及各部門履職情況進行監(jiān)
督檢查，定期向董事會審計委員會及管理層溝通、反饋內控執(zhí)行情況，監(jiān)事會對
財報審核、對董事和高管履職及股東大會決議執(zhí)行等情況進行監(jiān)督。
（二）內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司依據財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》
及《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、深圳證券交易所《上
市公司內部控制指引》等相關規(guī)定，結合本公司的經營管理實際狀況，組織開展
內部控制評價工作并對公司的內部控制體系進行持續(xù)的改進及優(yōu)化，以適應不斷
變化的外部環(huán)境及內部管理的要求。
公司董事會根據企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務
報告內部控制和非財務報告內部控制，采用定量和定性相結合的方法研究確定了
適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內部控制缺陷認定標準
如下：
1、財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
（1）盈利情況下：
①單項缺陷
a 影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，認定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，但是達到或超
過 0.3％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
a 匯總后的影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的
3％，認定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，但是
達到或超過 0.3％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
（2）虧損情況下：
①單項缺陷
a 影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，認定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但是達到或超
過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
如果多項控制缺陷影響財務報表的同一賬戶或列報，錯報發(fā)生的概率會增
加。在存在多項控制缺陷時，即使這些缺陷從單項看不重要，但組合起來也可能
構成重大缺陷。因此，對同一重要賬戶、列報及其相關認定或內部控制要素產生
影響的各種控制缺陷，要考慮匯總起來是否構成重大缺陷。
a 匯總后的影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的
0.3％，認定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但是
達到或超過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
財務報告內部控制缺陷的認定標準取決于由于該內部控制缺陷的存在可能
導致的財務報告錯報的重要程度，這種重要程度主要取決于以下因素：
（1）相關資產或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性：控制缺陷的嚴重程度
取決于控制不能防止或發(fā)現并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小；
（2）所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質：是否與一個或多個財務報
表認定直接相關；
（3）評價補償性控制是否能夠彌補控制缺陷，考慮補償性控制是否能夠有
足夠的精確度以防止或發(fā)現并糾正可能發(fā)生的重大錯報；
（4）是否足以引起負責監(jiān)督企業(yè)財務報告的人員的關注：
a.控制缺陷在去年已存在并被確認為重要缺陷或重大缺陷；
b.控制缺陷存在于企業(yè)新興業(yè)務或高風險業(yè)務中；
c.控制缺陷存在于董事會或審計委員會高度關注的領域中，如特殊組成部分
或敏感業(yè)務；
（5）控制缺陷之間的相互作用：對同一重要賬戶、列報及其相關認定或內
部控制要素產生影響的各項控制缺陷，組合起來是否構成重大缺陷；
（6）控制缺陷在未來可能產生的影響。
如果一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合將導致審慎的管理人員在執(zhí)行工
作時，認為自身無法合理保證按照適用的財務報告編制基礎記錄交易，應當將這
一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合視為存在重大缺陷的跡象。下列跡象表明財
務報告內部控制可能存在重大缺陷：
（1）企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員的任何程度的舞弊；
（2）企業(yè)重述以前公布的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯
報；
（3）企業(yè)當期財務報表存在重大錯報，而企業(yè)內部控制在運行過程中未能
發(fā)現該錯報；
（4）企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效；
（5）企業(yè)內部控制環(huán)境無效；
（6）對預算的重大偏離；
（7）被監(jiān)管機構處罰造成較大的負面影響；
（8）企業(yè)出現重大損失；
（9）關聯交易總額超過了股東大會批準的關聯交易額度上限；
（10）影響收益趨勢的缺陷，比如影響了盈虧結果；
（11）其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
2.非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
（1）公司內部控制缺陷問題
①單項缺陷
a 影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，認定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但是達到或超
過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
a 匯總后的影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的
0.3％，認定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但是
達到或超過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
（2）個人舞弊等內部控制缺陷問題
參照公司廉潔管理相關規(guī)定，個人舞弊等內控缺陷認定標準如下表：
缺陷認定等級 涉及金額 重大負面影響
或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但未對東旭光電
一般缺陷 100 萬元以下
定期報告披露造成負面影響
100 萬元（含 100 萬元） 或受到國家政府部門處罰但未對東旭光電定期報告披露造
重要缺陷
－1000 萬元 成負面影響
或已經對外正式披露并對東旭光電定期報告披露造成負面
重大缺陷 1000 萬元及以上
影響
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
定性標準，即涉及業(yè)務性質的嚴重程度，可根據其直接或潛在負面影響的性
質、影響的范圍等因素確定。以下跡象表明非財務報告內部控制可能存在重大缺
陷：
（1）企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效；
（2）缺乏民主決策程序，比如“三重一大”決策程序；
（3）違反國家法律法規(guī)，如環(huán)境污染；
（4）管理人員和技術人員紛紛流失；
（5）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；
（6）內部控制評價的結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
（三）內部控制缺陷認定及整改情況
針對報告期內發(fā)現的內部控制缺陷，由評價工作組牽頭相關職能部門，采取
相應的整改措施，屬于內部控制設計方面有缺陷的，限時修訂完善業(yè)務流程和制
度；屬于內部控制執(zhí)行方面有缺陷的，針對涉及的部門和責任人明確整改措施并
限時落實到位。通過整改措施，內部控制缺陷得到解決，截至報告期末，公司不
存在重大和重要缺陷。
四、其他內部控制相關重大事項說明
公司無其他內部控制相關重大事項說明。
東旭光電科技股份有限公司
2018年4月19日