廣州證券股份有限公司
關(guān)于東旭光電科技股份有限公司
2017 年度內(nèi)部控制評價報告的核查意見
廣州證券股份有限公司（以下簡稱“廣州證券”、“保薦機構(gòu)”）作為東旭光
電科技股份有限公司（以下簡稱“東旭光電”、“公司”）非公開發(fā)行股票并上市
的保薦機構(gòu)，對東旭光電 2017 年度內(nèi)部控制情況進行了審慎核查，發(fā)表核查意
見如下：
一、廣州證券的核查工作
廣州證券保薦代表人及項目組采取查閱公司與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相
關(guān)的內(nèi)部控制制度、年度內(nèi)部控制自我評價報告、監(jiān)事會報告，從公司內(nèi)部控制
環(huán)境、內(nèi)部控制制度的建設(shè)、內(nèi)部控制的實施情況等方面對其內(nèi)部控制制度的合
規(guī)性及有效性進行了核查。
二、東旭光電內(nèi)部控制的基本情況
（一）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則，確定納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
納入評價范圍的主要公司包括：東旭光電科技股份有限公司、下屬子公司蕪
湖東旭光電科技有限公司、蕪湖東旭光電裝備技術(shù)有限公司、東旭建設(shè)集團有限
公司、石家莊旭新光電科技有限公司、鄭州旭飛光電科技有限公司、江蘇吉星新
材料有限公司、東旭昆山顯示材料有限公司、上海申龍客車有限公司、四川旭虹
光電科技有限公司、福州東旭光電科技有限公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額超
過公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 90%，營業(yè)收入合計超過公司合并財務(wù)報表營業(yè)
收入總額的 90%。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝
通、內(nèi)部監(jiān)督。納入評價范圍的主要控制活動包括:全面預(yù)算、資金管理、融資
管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易規(guī)范、采購與付款、資產(chǎn)管理、銷售與收款、研究與
開發(fā)、生產(chǎn)管理、工程項目管理、財務(wù)報告。
上述納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主
要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
公司依據(jù)財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、深圳證券交易所《上
市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營管理實際狀況，組織開展
內(nèi)部控制評價工作并對公司的內(nèi)部控制體系進行持續(xù)的改進及優(yōu)化，以適應(yīng)不斷
變化的外部環(huán)境及內(nèi)部管理的要求。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)
報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，采用定量和定性相結(jié)合的方法研究確定了
適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標(biāo)準。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
如下：
1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準如下：
（1）盈利情況下：
①單項缺陷
a 影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，認定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，但是達到或超
過 0.3％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
a 匯總后的影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，
認定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 3％，但是
達到或超過 0.3％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
（2）虧損情況下：
①單項缺陷
a 影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，認定
為重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但是達到或
超過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
如果多項控制缺陷影響財務(wù)報表的同一賬戶或列報，錯報發(fā)生的概率會增加。
在存在多項控制缺陷時，即使這些缺陷從單項看不重要，但組合起來也可能構(gòu)成
重大缺陷。因此，對同一重要賬戶、列報及其相關(guān)認定或內(nèi)部控制要素產(chǎn)生影響
的各種控制缺陷，要考慮匯總起來是否構(gòu)成重大缺陷。
a 匯總后的影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的
0.3％，認定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但
是達到或超過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準如下：
財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能
導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度，這種重要程度主要取決于以下因素：
（1）相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性：控制缺陷的嚴重程度
取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大??；
（2）所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì)：是否與一個或多個財務(wù)報
表認定直接相關(guān)；
（3）評價補償性控制是否能夠彌補控制缺陷，考慮補償性控制是否能夠有
足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯報；
（4）是否足以引起負責(zé)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報告的人員的關(guān)注：
a.控制缺陷在去年已存在并被確認為重要缺陷或重大缺陷；
b.控制缺陷存在于企業(yè)新興業(yè)務(wù)或高風(fēng)險業(yè)務(wù)中；
c.控制缺陷存在于董事會或?qū)徲嬑瘑T會高度關(guān)注的領(lǐng)域中，如特殊組成部分
或敏感業(yè)務(wù)；
（5）控制缺陷之間的相互作用：對同一重要賬戶、列報及其相關(guān)認定或內(nèi)
部控制要素產(chǎn)生影響的各項控制缺陷，組合起來是否構(gòu)成重大缺陷；
（6）控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。
如果一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合將導(dǎo)致審慎的管理人員在執(zhí)行工
作時，認為自身無法合理保證按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)記錄交易，應(yīng)當(dāng)將這
一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合視為存在重大缺陷的跡象。下列跡象表明財
務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
（1）企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員的任何程度的舞弊；
（2）企業(yè)重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯
報；
（3）企業(yè)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而企業(yè)內(nèi)部控制在運行過程中未能
發(fā)現(xiàn)該錯報；
（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；
（5）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境無效；
（6）對預(yù)算的重大偏離；
（7）被監(jiān)管機構(gòu)處罰造成較大的負面影響；
（8）企業(yè)出現(xiàn)重大損失；
（9）關(guān)聯(lián)交易總額超過了股東大會批準的關(guān)聯(lián)交易額度上限；
（10）影響收益趨勢的缺陷，比如影響了盈虧結(jié)果；
（11）其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準如下：
（1）公司內(nèi)部控制缺陷問題
①單項缺陷
a 影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，認定
為重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但是達到或
超過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
a 匯總后的影響水平達到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的
0.3％，認定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.3％，但
是達到或超過 0.03％，認定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認定為一般缺陷。
（2）個人舞弊等內(nèi)部控制缺陷問題
參照公司廉潔管理相關(guān)規(guī)定，個人舞弊等內(nèi)控缺陷認定標(biāo)準如下表：
缺陷認定等級 涉及金額 重大負面影響
或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但未對東旭
一般缺陷 100 萬元以下
光電定期報告披露造成負面影響
100 萬元（含 100 萬元） 或受到國家政府部門處罰但未對東旭光電定期報告披
重要缺陷
－1000 萬元 露造成負面影響
或已經(jīng)對外正式披露并對東旭光電定期報告披露造成
重大缺陷 1000 萬元及以上
負面影響
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準如下：
定性標(biāo)準，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度，可根據(jù)其直接或潛在負面影響的性
質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺
陷：
（1）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；
（2）缺乏民主決策程序，比如“三重一大”決策程序；
（3）違反國家法律法規(guī)，如環(huán)境污染；
（4）管理人員和技術(shù)人員紛紛流失；
（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；
（6）內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
（三）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，由評價工作組牽頭相關(guān)職能部門，采取
相應(yīng)的整改措施，屬于內(nèi)部控制設(shè)計方面有缺陷的，限時修訂完善業(yè)務(wù)流程和制
度；屬于內(nèi)部控制執(zhí)行方面有缺陷的，針對涉及的部門和責(zé)任人明確整改措施并
限時落實到位。通過整改措施，內(nèi)部控制缺陷得到解決，截至報告期末，公司不
存在重大和重要缺陷。
三、公司董事會對公司 2017 年度內(nèi)部控制的評價
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準
日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制
規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)
部控制有效性評價結(jié)論的因素。
四、保薦機構(gòu)核查意見
經(jīng)核查，廣州證券認為，東旭光電現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度符合有關(guān)法規(guī)和證券
監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況的需要和管理發(fā)展的要求，在
所有重大方面保持了與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。東旭光電
2017 年內(nèi)部控制評價報告真實、客觀地反映了其內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運行情
況。
（以下無正文）
（本頁無正文，為《廣州證券股份有限公司關(guān)于東旭光電科技股份有限公司
2017 年度內(nèi)部控制評價報告的核查意見》之簽字蓋章頁）
保薦代表人：
石建華 武 健
廣州證券股份有限公司
2018 年 4 月 19 日