深圳萬潤科技股份有限公司
財(cái)務(wù)審批管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)深圳萬潤科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，
有效控制成本費(fèi)用，根據(jù)《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試
行）》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條 本制度所稱集團(tuán)本部是指深圳萬潤科技股份有限公司本部；本
制度所稱公司是指深圳萬潤科技股份有限公司本部、各級下屬控股子公司、
分公司。
第三條 本制度適用于集團(tuán)本部及其控股子公司。
第二章 管理機(jī)構(gòu)及原則
第四條 公司資金管理機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心在董事
長、總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金支出審批制度的擬定、集團(tuán)本部各項(xiàng)資金
的收付和管理，并根據(jù)集團(tuán)資金管理相關(guān)要求，負(fù)責(zé)控股子公司資金管理工
作。
第五條 管理原則
1.以收定支，收支平衡
公司資金遵循“以收定支，收支平衡”的預(yù)算管理原則。集團(tuán)本部及控
股子公司各職能部門必須按規(guī)定時間及時申報年度、季度、月度資金收支預(yù)
算。財(cái)務(wù)部門依據(jù)各部門提報的資金收付預(yù)算，按月編制資金收支計(jì)劃表。
公司預(yù)算內(nèi)開支應(yīng)實(shí)行預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)開支審批程序，預(yù)算外開支應(yīng)實(shí)行預(yù)
算外財(cái)務(wù)開支審批程序。
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本制度所指的預(yù)算內(nèi)開支是指各預(yù)算年度內(nèi)，根據(jù)預(yù)算審批權(quán)限核準(zhǔn)的
公司預(yù)算中列明的項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購置、日常經(jīng)營支出等開支事項(xiàng)（含
年度預(yù)算及月度預(yù)算）；各項(xiàng)開支事項(xiàng)的合作對象、資金限額、支出范圍應(yīng)
明確無誤。
已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)開支如不能同時滿足以上所有條件，按預(yù)算外開支審
批。
預(yù)算外開支實(shí)行從嚴(yán)控制，按預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)各檔次提升一個審批等級。本
制度中未涵蓋到的特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批，按財(cái)務(wù)部門規(guī)定的流程辦理。
2.歸口管理、分級審批
公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出應(yīng)遵循“歸口管理、分級審批”的原則。同類經(jīng)濟(jì)業(yè)
務(wù)由指定的歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。各職能部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦屬于本部門管
理的業(yè)務(wù)支出，在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后按業(yè)務(wù)金額的大小報公司各級領(lǐng)導(dǎo)
審批。
3.先業(yè)務(wù)、后財(cái)務(wù)
公司資金支出審批流程應(yīng)遵循按照“先業(yè)務(wù)、后財(cái)務(wù)”的原則。公司資
金支出審批流程分“業(yè)務(wù)口審批”和“財(cái)務(wù)口審核”兩個階段，參照后附程
序流程圖(附件1：日常費(fèi)用報銷程序、附件2：采購貨款支付審批程序)。財(cái)
務(wù)部不受理未經(jīng)相關(guān)職能部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)支出。若有緊急的資金開
支事項(xiàng)，由于審批人在外出差而無法簽批時，若審批人有授權(quán)書，由被授權(quán)
人審批；若無授權(quán)則以郵件、電話、短信、微信等方式請示審批人同意后辦
理開支手續(xù)，并由審批人回來后補(bǔ)辦簽批。
第三章 資金支出項(xiàng)目分類
第六條 為便于預(yù)算管理和資金用款程序的執(zhí)行，依據(jù)資金用途將資金
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支出項(xiàng)目分為六大類，分別為日常采購類、人員類、管理類、稅費(fèi)類、投資
類、籌資類。
1.日常采購類資金
日常采購類資金項(xiàng)目主要包括與日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的生產(chǎn)主輔料、大宗
辦公用品、維修配件、產(chǎn)品委托加工費(fèi)用、承攬工程委外安裝服務(wù)費(fèi)用、能
耗費(fèi)用等采購。該類資金預(yù)算由采購部門歸口管理?；窘ㄔO(shè)工程相關(guān)的材
料及設(shè)備采購執(zhí)行對內(nèi)投資類資金預(yù)算審批程序。
2.人員類資金
人員類資金包括員工工資、獎金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社保
費(fèi)、住房公積金、人員招募、勞務(wù)外包、辭退福利等費(fèi)用。該類資金預(yù)算由
各公司人力資源部門歸口管理。
3.管理類資金
管理類資金主要指生產(chǎn)、銷售及內(nèi)部管理等日常業(yè)務(wù)活動及專項(xiàng)業(yè)務(wù)活
動費(fèi)用、個人借款等。該類資金預(yù)算按費(fèi)用經(jīng)辦部門歸口管理。
日常業(yè)務(wù)費(fèi)用指用于日常性業(yè)務(wù)活動發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、
會議費(fèi)、車輛費(fèi)用、后勤服務(wù)費(fèi)用（保安服務(wù)、環(huán)衛(wèi)服務(wù)、后勤零星采買等），
財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)、委外運(yùn)輸費(fèi)、委外維修費(fèi)用、產(chǎn)品及技術(shù)等測試費(fèi)用、租賃費(fèi)
等費(fèi)用。
專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指為達(dá)到特定目的而發(fā)生的專項(xiàng)支出，這類資金要求專
款專用，不能挪作他用。通常包括廣告宣傳費(fèi)（含參展及展位設(shè)計(jì)費(fèi)），行
業(yè)會費(fèi)，審計(jì)、評估、體系認(rèn)證等鑒證服務(wù)費(fèi)，委外研發(fā)費(fèi)用，對外捐贈，
管理咨詢費(fèi)等。
4.稅費(fèi)類資金
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稅費(fèi)類資金主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附
加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅等。該類資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)
部門歸口管理。
5.投資類資金
投資類資金分對內(nèi)投資類和對外投資類兩類。
（1）對內(nèi)投資類資金
對內(nèi)投資是指公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蛱嵘?jīng)營管理效率，把資金投
向公司內(nèi)部的行為，包括基本建設(shè)、技術(shù)改造、更新擴(kuò)建等與公司經(jīng)營相關(guān)
的長期資產(chǎn)投資，如購買生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、土地、技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、
品牌等，購建房屋建筑物及相關(guān)工程物資等，不含購買原材料、燃料和動力
等產(chǎn)品生產(chǎn)用物資、能源和服務(wù)。該類資金預(yù)算，由基建管理辦公室、固定
資產(chǎn)采購部門或相關(guān)項(xiàng)目管理部門等歸口管理。
（2）對外投資類資金
對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、實(shí)
物、無形資產(chǎn)等可供支配的資源投向其他組織或個人或者委托其他組織或個
人進(jìn)行投資的行為，主要包括股權(quán)投資、證券投資、委托理財(cái)、委托貸款等。
股權(quán)投資資金預(yù)算，由投資部門歸口管理；非股權(quán)投資資金預(yù)算，一般由財(cái)
務(wù)部門歸口管理。
6.籌資類資金
籌資類資金項(xiàng)目包括償還貸款本金、支付利息及手續(xù)費(fèi)、股權(quán)性融資費(fèi)
用等。該類資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門歸口管理。
第四章 資金支出審批要求
第七條 集團(tuán)本部應(yīng)根據(jù)本制度要求，制定《集團(tuán)本部資金支出審批權(quán)
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限管理辦法》；各控股子公司應(yīng)根據(jù)本制度以及《子公司財(cái)務(wù)審批稽核管理
辦法》要求，結(jié)合本單位的經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要，制定子公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限
管理辦法。前述制度均不得與本制度相關(guān)規(guī)定相抵觸。控股子公司另行制定
的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)子公司董事會審議或執(zhí)行董事批準(zhǔn)通過后，報公司財(cái)務(wù)管理
中心備案。
第八條 公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對子公司重大資金支出或特殊業(yè)務(wù)資金
支出進(jìn)行稽核。在稽核過程中發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)審批管理制度、相關(guān)業(yè)務(wù)管理
制度以及法律規(guī)章要求的支出審批單據(jù)，有權(quán)要求子公司整改后方可支出，
或者移交公司審計(jì)部處理。
第九條 財(cái)務(wù)審批程序中，經(jīng)辦人和審批人必須是二人或二人以上。經(jīng)
辦人不得為了規(guī)避財(cái)務(wù)審批制度規(guī)定的審批程序，將一單發(fā)生的費(fèi)用或付款
事項(xiàng)分次申請，或者以他人名義報銷。
第十條 公司高級管理人員以及董事長報銷費(fèi)用，由總裁審批后，再報
財(cái)務(wù)部門復(fù)核，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽；總裁報銷費(fèi)用，由董事長審批后，再報財(cái)務(wù)
部門復(fù)核，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。
第十一條 子公司副總經(jīng)理以上人員（統(tǒng)稱“子公司高管”）費(fèi)用實(shí)行年
度預(yù)算管理，子公司高管根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，結(jié)合本人職責(zé)，于每年初按照
預(yù)算編制要求，制定本人年度費(fèi)用預(yù)算，報集團(tuán)總裁辦公會審批。子公司財(cái)
務(wù)部每月向公司審計(jì)部報送前述人員費(fèi)用報銷情況，由公司審計(jì)部實(shí)施定期
的事后稽核。
第十二條 日常采購類資金支出審批要求
1.日常采購類資金預(yù)算由采購部門歸口管理。需簽訂合同或協(xié)議的采購
事項(xiàng)，應(yīng)由采購部門按合同審批流程報批，達(dá)到集團(tuán)本部頒發(fā)的《合同管理
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制度》審核要求的，應(yīng)報集團(tuán)本部審核。
2.按照公司相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，大宗采購需履行招標(biāo)程序的，由采購部
門發(fā)起招標(biāo)。
3.公司區(qū)分預(yù)付款和非預(yù)付款分級設(shè)置審批權(quán)限。為防范合同執(zhí)行風(fēng)
險，經(jīng)辦部門應(yīng)審慎選擇預(yù)付款交易。如確需預(yù)付款的，經(jīng)辦部門應(yīng)收集必
要的資料和信息，評估供應(yīng)商的資信狀況和履約能力，合理確定預(yù)付款比例，
并負(fù)責(zé)控制該預(yù)付款合同執(zhí)行風(fēng)險。
4.日常采購類資金嚴(yán)格按合同約定的支付條件進(jìn)行支付。根據(jù)合同約定
的支付條件，由經(jīng)辦部門依據(jù)對賬單、發(fā)票等財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必要的結(jié)算單據(jù)
申請付款。財(cái)務(wù)部出納依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。
5.會計(jì)崗位應(yīng)對每一筆付款業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括資金支付的批
準(zhǔn)程序是否正確，是否到達(dá)付款條件，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備真實(shí)，金額
計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，付款類型是否填寫正確，是
否有預(yù)算以及預(yù)算內(nèi)容是否相符，是否屬預(yù)付款等，復(fù)核無誤后交由下一環(huán)
節(jié)審批。
第十三條 人員類資金支出審批要求
1.人員類資金支出由人力資源部門歸口管理。人力資源部門應(yīng)依據(jù)年度
預(yù)算進(jìn)行合理管控。
2.人員類資金支出應(yīng)按照法律法規(guī)要求，簽訂協(xié)議；在合法合規(guī)的基礎(chǔ)
上，結(jié)合公司薪酬管理及考核制度等管理要求，確定工資、獎金、福利費(fèi)、
“五險一金”等支付標(biāo)準(zhǔn)，做到人員類資金支出有據(jù)可依。
3.工資及獎金由人力資源部提供考勤表、薪資核定表、績效考核結(jié)果等
工資和獎金計(jì)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)算。
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4.其他人員類資金支出，主要指教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、人員招募、勞務(wù)
外包、辭退福利等費(fèi)用，各公司可參考本制度規(guī)定的“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出”
審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，確定審批權(quán)限。
第十四條 管理類資金支出審批要求
管理類資金預(yù)算按費(fèi)用經(jīng)辦部門歸口管理。經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依據(jù)年
度預(yù)算進(jìn)行合理管控。管理類資金支出主要分員工借款管理、日常業(yè)務(wù)活動
費(fèi)用管理和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。
1.員工借款管理
（1）員工借款只能用于公司業(yè)務(wù)需要。
（2）借款人員業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時核銷借款，在規(guī)定時間內(nèi)尚未歸還
的，財(cái)務(wù)部門將向借款人發(fā)出書面催款通知，在通知發(fā)出后 3 個工作日內(nèi)借
款人仍不歸還的，財(cái)務(wù)部門將在其工資中扣除相應(yīng)的借款額。
（3）借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”，借款人如有到期尚未結(jié)清的借
款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理再次借款。
2.日常業(yè)務(wù)活動費(fèi)用管理
（1）集團(tuán)本部及子公司應(yīng)制定差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常業(yè)務(wù)活動費(fèi)
用的管理辦法。
（2）所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其報銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性是報銷人的責(zé)任；
報銷人的分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性審核，負(fù)有管理責(zé)任；公
司財(cái)務(wù)人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)
性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，有權(quán)責(zé)令改正、退單、不予受理，情節(jié)嚴(yán)
重的，應(yīng)當(dāng)反饋給審計(jì)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)處理。
（3）差旅費(fèi)管理：員工因公需要出差，應(yīng)事先確定出差地點(diǎn)、時間、
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出差天數(shù)和出差事由等，按照公司人事管理制度的規(guī)定提交員工出差申請，
由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。員工需借支差旅費(fèi)的，出差申請中應(yīng)列示
費(fèi)用預(yù)算情況，憑出差申請審批單，參照以上員工借款審批權(quán)限辦理借款申
請手續(xù)。出差結(jié)束后五個工作日內(nèi)，出差人員應(yīng)填制報銷單。
（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：嚴(yán)禁集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司間的高規(guī)格招待；需要進(jìn)
行業(yè)務(wù)招待的，經(jīng)辦人應(yīng)事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審批人應(yīng)秉承有利于公司
經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常開展及制止奢侈浪費(fèi)的原則，合理界定是否招待，并按照公
司管理規(guī)定確定招待標(biāo)準(zhǔn)。
（5）辦公費(fèi)管理：公司日常辦公用品原則上由指定的部門“匯總控制、
統(tǒng)一采購”。經(jīng)辦人員填寫購置申請單，部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報采購部門
采購。因臨時急需而自行采購的，應(yīng)事先通知采購部門相關(guān)負(fù)責(zé)人，并征得
同意后方可購買，報銷時需經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，財(cái)務(wù)部門在審核報銷費(fèi)用
時，如有疑問，可以要求采購部門加簽審核。
（6）公司發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、車輛保險費(fèi)用、委外維修費(fèi)用等，應(yīng)該通
過付款申請程序，由公司通過對公賬戶付款至對方單位。特殊情況下，需要
以個人名義支付再報銷的，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)部門報備批準(zhǔn)后，方能辦理。
（7）銀行支付結(jié)算等發(fā)生由銀行賬戶自動扣繳的手續(xù)費(fèi)、貸款利息等，
由出納審核無誤后，財(cái)務(wù)部門才準(zhǔn)予入賬。
（8）在集團(tuán)內(nèi)兩個以上（含）公司兼職的員工，日常業(yè)務(wù)活動費(fèi)用報
銷歸屬應(yīng)按照“誰受益，誰承擔(dān)”的原則，由受益主體接受發(fā)票、支付款項(xiàng)。
3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理
（1）專項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理。專項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在開支前，應(yīng)
由經(jīng)辦部門填寫《專項(xiàng)支出申請報告》（詳見附件 3）或業(yè)務(wù)立項(xiàng)審批文件
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（立項(xiàng)審批文件應(yīng)包含費(fèi)用預(yù)算），按照公司相關(guān)制度履行審批程序。
原則上，不允許發(fā)生年度經(jīng)營預(yù)算外專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支，經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)
及費(fèi)用歸口管理部門應(yīng)依據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行合理管控。經(jīng)辦人須嚴(yán)格按申請金
額用款，如實(shí)際用款金額超過原審批權(quán)限額度，需提請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽批準(zhǔn)后
方可報銷。
2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，按照“誰受益，誰承擔(dān)”的原則，由受益主體簽訂
合同、接受發(fā)票、支付款項(xiàng)。一般情況下，專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)通過付款申
請程序，由公司通過對公賬戶付款至對方單位。特殊情況下，需要以個人名
義支付再報銷的，需事先向財(cái)務(wù)部門報備批準(zhǔn)后，方能辦理。
第十五條 稅費(fèi)申報管理
1.稅費(fèi)類資金由財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算合理預(yù)測。結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，
依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，合理進(jìn)行稅收籌劃，指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展，降低公司稅負(fù)。
2.各種稅費(fèi)申報，由財(cái)務(wù)部門依法辦理申報，由經(jīng)辦人員申請，財(cái)務(wù)經(jīng)
理復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可向稅局申報。申報的資料如需要法定代表
人簽字，應(yīng)報法定代表人加簽?？墒跈?quán)使用法定代表人印鑒的納稅申報資料，
經(jīng)法定代表人授權(quán)后，可以使用法定代表人印鑒。
第十六條 投資類資金支出審批要求
1.對內(nèi)投資類資金支付管理
（1）對內(nèi)投資類資金，由基建管理部門、固定資產(chǎn)采購部門或相關(guān)項(xiàng)
目管理部門等歸口管理。
（2）涉及對內(nèi)投資，由歸口管理部門立項(xiàng)申請，并按照《公司章程》
及相關(guān)制度規(guī)定，對項(xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。
（3）嚴(yán)禁任何個人擅自改變決策意見。項(xiàng)目發(fā)生重要變更的，項(xiàng)目負(fù)
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責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)變更的實(shí)際情況履行相應(yīng)的審批程序。
（4）按照公司相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，需履行招標(biāo)程序的，由采購部門發(fā)
起招標(biāo)。
（5）對內(nèi)投資類采購事項(xiàng)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，在合同中對價款支付的
條件、方式應(yīng)做出明確規(guī)定。由歸口管理部門按合同審批流程報批，達(dá)到集
團(tuán)本部頒發(fā)的《合同管理制度》審核要求的，應(yīng)報集團(tuán)本部審核。
（6）按上述規(guī)定履行審批手續(xù)后，由公司有權(quán)經(jīng)辦部門按公司相關(guān)制
度辦理購建手續(xù)。經(jīng)辦部門應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算開支，超預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)
人應(yīng)書面說明情況，按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)定，履行審批程序，并報備
財(cái)務(wù)部門。
（7）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的
價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，
方可辦理價款支付手續(xù)。辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同
約定的價款支付方式及金額不符，或與實(shí)際完工進(jìn)度不符等異常情況，應(yīng)當(dāng)
及時報告。
（8）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提
供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對工程變更所涉及的價款
支付進(jìn)行審核。
（9）對內(nèi)投資類資金支付通常具有單次付款金額大、時限緊急等特點(diǎn)，
因此，進(jìn)度款的支付要按項(xiàng)目進(jìn)度或者合同約定進(jìn)行，不得隨意提前支付。
預(yù)算申報責(zé)任部門需要動態(tài)管理項(xiàng)目進(jìn)度，及時更新資金預(yù)算，一般需要每
月同時提報月度及未來3至6個月的資金預(yù)算。
2.對外投資類資金支付審批程序
- 10 -
（1）對外投資類資金預(yù)算，一般由投資部門歸口管理；非股權(quán)類投資
預(yù)算，一般由財(cái)務(wù)部門歸口管理。
（2）公司涉及對外投資，應(yīng)按照《公司章程》、《投資管理制度》等相
關(guān)規(guī)定履行審批程序。
（3）公司所有對外投資審批權(quán)均在集團(tuán)本部。公司控股子公司的對外
投資事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在控股子公司管理層討論后，按照《投資管理制度》的規(guī)定
履行相應(yīng)的審批程序。
（4）按上述規(guī)定履行審批程序后，款項(xiàng)的支付由經(jīng)辦部門根據(jù)合同約
定條款，提出付款申請。子公司對外投資類資金支付經(jīng)子公司審批程序后，
還應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)管理中心稽核。
第十七條 籌資類資金支出審批要求
1.財(cái)務(wù)部門至少每月初召開一次資金會議，對籌資類資金定期檢索，根
據(jù)借款合同約定，提前確定還款資金來源。
2.集團(tuán)本部及子公司需提前歸還籌資類資金，需事先報集團(tuán)本部財(cái)務(wù)總
監(jiān)批準(zhǔn)后，由各級財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)資金的調(diào)撥和還款手續(xù)。
第五章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及損失確認(rèn)
第十八條 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，年初至報告
期末新計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)提交董事會審議：
1.對單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額占公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的
歸屬于母公司所有者的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）絕對值的比例在30%
以上且絕對金額超過人民幣1000萬元的；
2.對全部資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備總額占公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的
凈利潤絕對值的比例在50%以上且絕對金額超過人民幣2000萬元的；
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3.對全部資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備總額占年初至報告期末扣除本次所計(jì)提
減值準(zhǔn)備后凈利潤（即凈利潤與本次所計(jì)提減值準(zhǔn)備總額之和）絕對值的比
例在100%以上。
第十九條 公司在年度終了對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)
備達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在次年的2月底前提交董事會審議，并在董事
會審議通過后兩個交易日內(nèi)履行信息披露義務(wù)，且披露時間不得晚于公司年
度報告披露時間。
第二十條 公司經(jīng)營中涉及到的客戶索賠款、銷售折讓、現(xiàn)金折扣，經(jīng)
營過程中發(fā)生的各種不良成本費(fèi)用，各種資產(chǎn)管理損失等，各經(jīng)辦部門應(yīng)分
析原因，界定責(zé)任，提出改進(jìn)辦法，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦或資產(chǎn)直接管理部門提交申
請，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報業(yè)務(wù)或者費(fèi)用歸口管理部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門發(fā)
表意見。各公司可參考本制度規(guī)定的“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出”審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，
確定審批權(quán)限。
第六章 財(cái)務(wù)資助
第二十一條 本制度所稱財(cái)務(wù)資助，是指公司有償或者無償對外提供資
金、委托貸款等行為。公司對外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席公司董事會的三
分之二以上的董事同意并作出決議，并及時履行信息披露義務(wù)。
第二十二條 公司對外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)屬于下列情形之一的，經(jīng)董事
會審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議：
1.被資助對象最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；
2.單次財(cái)務(wù)資助金額或者連續(xù)十二個月內(nèi)累計(jì)提供財(cái)務(wù)資助金額超過
公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%；
3.深交所和《公司章程》規(guī)定的其他情形。
- 12 -
第二十三條 公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會或股東大會決議，雙方簽訂的借
款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議等資料，安排資金撥付。資金支出參照對外投資類資金支
付審批權(quán)限辦理。
第七章 委托理財(cái)
第二十四條 本制度所稱委托理財(cái)是指在國家政策允許的情況下，公司
及控股子公司在有效控制投資風(fēng)險的前提下，以提高資金使用效率、增加現(xiàn)
金資產(chǎn)收益為原則，委托商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財(cái)?shù)男袨椤?br/> 第二十五條 公司及控股子公司委托理財(cái)?shù)娜粘９芾聿块T為公司財(cái)務(wù)管
理中心，禁止各子公司直接購買理財(cái)產(chǎn)品。
第二十六條 委托理財(cái)審批權(quán)限和決策程序按照《委托理財(cái)管理制度》
規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)后的委托理財(cái)由公司財(cái)務(wù)管理中心申請資金的劃轉(zhuǎn)，經(jīng)集
團(tuán)本部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。資金支出參照對外投資類資
金支付審批權(quán)限辦理。
第八章 賬戶管理
第二十七條 公司在銀行開戶、銷戶、提現(xiàn)、資金調(diào)撥：
1.在銀行開立新賬戶或銷戶由財(cái)務(wù)部資金管理崗提出申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽
署意見，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)簽批準(zhǔn)；
2.財(cái)務(wù)部門因工作需要提現(xiàn)的，單筆金額不超過10萬元的，由出納提出
申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見報財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；單筆金額超過10萬元（含10萬元）
的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)簽批準(zhǔn)；
3.公司同名賬戶下，各銀行賬戶間因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行的日常資金調(diào)撥，以
及借款本息的償還，由財(cái)務(wù)部門資金管理崗提出申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見報
財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
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第二十八條 子公司根據(jù)經(jīng)營活動的需要，新開立賬戶前需向公司財(cái)務(wù)
部門提交正式書面申請，經(jīng)子公司總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后方可辦
理開戶手續(xù)。
第二十九條 公司基于協(xié)調(diào)銀行業(yè)務(wù)的需求，要求子公司開立銀行賬戶
的，由公司財(cái)務(wù)部資金管理崗發(fā)起“開戶通知書”，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)
簽署意見，交子公司財(cái)務(wù)部門辦理開戶手續(xù)。
第九章 附則
第三十條 根據(jù)經(jīng)營管理需要，公司董事長可以書面授權(quán)總裁代為履行
本制度中所列應(yīng)由董事長審批之事項(xiàng)。集團(tuán)本部及子公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人未經(jīng)總
裁批準(zhǔn)，不得向下級授權(quán)代為履行審批。
第三十一條 與供水、供電、通訊、社保、海關(guān)、稅局等部門簽訂的銀
行代扣代繳協(xié)議，代扣代繳協(xié)議需要履行合同評審程序；自動從銀行扣繳的
款項(xiàng)，需要業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核對確認(rèn)，并提供經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的對賬單，
財(cái)務(wù)部門才準(zhǔn)予入賬。
第三十二條 除中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》限定可以
使用現(xiàn)金的情況以外，公司的一切業(yè)務(wù)支出應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式。
第三十三條 本制度中設(shè)定的權(quán)限金額，均指等值人民幣金額。外幣業(yè)
務(wù)需按審批提交日即期近似匯率折算成等值的人民幣，按權(quán)限金額報批。
第三十四條 本制度自頒布之日起執(zhí)行，以往頒布的其他有關(guān)財(cái)務(wù)管理
規(guī)章制度等如與此制度有沖突的，以此制度為準(zhǔn)。
附件：1.《日常費(fèi)用報銷程序》
2.《采購貨款支付審批程序》
3.《專項(xiàng)支出申請報告》
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深圳萬潤科技股份有限公司
2018年5月18日
- 15 -
附件 1
日常費(fèi)用報銷程序
報銷人粘好票據(jù)
填寫報銷單
報銷人依據(jù)合法原始憑證，分門
別類地填列報銷單，部門負(fù)責(zé)人
部門負(fù)責(zé)人
簽署意見后，各分管領(lǐng)導(dǎo)審批后
不 復(fù)核
報財(cái)務(wù)部
符
合
報
銷 分管領(lǐng)導(dǎo)審批
規(guī) 財(cái)務(wù)部按會計(jì)規(guī)定審核報銷單
定 據(jù)，將符合規(guī)定的報銷單報財(cái)務(wù)
經(jīng)理復(fù)核后簽字確認(rèn)
聯(lián)
簽 財(cái)務(wù)部審核
不
能
通
過 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司費(fèi)用報銷授權(quán)額
財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 度報其他領(lǐng)導(dǎo)審批（聯(lián)簽）
需要領(lǐng)
導(dǎo)聯(lián)簽
總裁(董事長)
不 需 聯(lián)簽
簽批
要 領(lǐng) 通過
復(fù)核
導(dǎo) 聯(lián)
簽
出納付款 出納根據(jù)已簽批的單據(jù)付款
財(cái)務(wù)部會計(jì)將符合規(guī)定的報銷單
財(cái)務(wù)會計(jì)入賬 及時入賬
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- 17 -
附件 2
采購貨款支付審批程序
經(jīng)辦部門相關(guān)人員
編制付款申請書
由經(jīng)辦部門相關(guān)人員
編制付款申請書，報部
門負(fù)責(zé)人簽署意見。
經(jīng)辦部門經(jīng)理復(fù)核
分管領(lǐng)導(dǎo)審批 分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署
意見。
財(cái)務(wù)部對合同、發(fā)票、
財(cái)務(wù)部復(fù)核
收貨記錄、付款記錄和
經(jīng)過批準(zhǔn)的付款金額
復(fù)核后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字
確認(rèn)。
權(quán)限判斷
財(cái)務(wù)總 財(cái)務(wù)總監(jiān)、
財(cái)務(wù)總監(jiān)、總
監(jiān)審批 總裁聯(lián)簽
裁、董事長聯(lián)
簽
財(cái)務(wù)部
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出納付款
- 19 -
附件 3
專項(xiàng)支出申請報告
填報日期：
所屬公司
申請部門 申請人
支出類型
是否在年度預(yù)算內(nèi) 口 是 口 否
業(yè)務(wù)描述（包括但不
限于業(yè)務(wù)內(nèi)容、原因、
預(yù)期目的和意義等）
申請金額及用款進(jìn)度
計(jì)劃
經(jīng)辦部門意見
費(fèi)用歸口管理部門意
見
財(cái)務(wù)部意見（預(yù)算審
核）
財(cái)務(wù)總監(jiān)意見
總裁意見
董事長意見
說明：
1、此表由經(jīng)辦人填寫，交部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后：（1）年度經(jīng)營預(yù)算內(nèi)，單個業(yè)務(wù)
事項(xiàng)金額不超過 50 萬元，由總裁簽批；（2）年度經(jīng)營預(yù)算內(nèi)，單個業(yè)務(wù)事項(xiàng)金額在 50
萬元（含）以上的，需總裁、董事長聯(lián)簽；（3）年度經(jīng)營預(yù)算外，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算審核
加簽意見后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，交總裁和董事長聯(lián)簽批準(zhǔn)。
2、經(jīng)辦人須嚴(yán)格按申請金額用款，如實(shí)際用款金額超過原審批權(quán)限額度，需提請
相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽批準(zhǔn)后方可報銷。如有其他支持性資料，應(yīng)一并附后。
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