關(guān)于對(duì)江門市科恒實(shí)業(yè)股份有限公司的年報(bào)問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2017】第 74 號(hào)
江門市科恒實(shí)業(yè)股份有限公司董事會(huì) ：
我部在年報(bào)事后審查中關(guān)注到以下情況：
1、公司收購浩能科技時(shí)曾與其實(shí)際控制人程建軍約定：浩能科
技與寧波世捷訴訟產(chǎn)生的債務(wù)由程建軍個(gè)人承擔(dān)。2016 年 12 月 8 日
深圳市龍崗區(qū)人民法院一審判決浩能科技返還被告寧波世捷 769.12
萬元貨款及支付利息。截止年報(bào)披露日，浩能科技已提起上訴。請(qǐng)補(bǔ)
充說明上市公司與程建軍約定承擔(dān)浩能科技債務(wù)的具體合同內(nèi)容，包
括但不限于履約條件、履約時(shí)點(diǎn)、履約方式，并結(jié)合上述內(nèi)容及訴訟
進(jìn)展情況說明該事項(xiàng)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金。
2、報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款42,798.29萬元，較期初增長(zhǎng)92.43%，
計(jì)提壞賬金額較大且呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。請(qǐng)補(bǔ)充說明以下問題：
（1）請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、結(jié)算方式等分析應(yīng)收賬款大
幅增長(zhǎng)的合理性，并結(jié)合近三年公司應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款周
轉(zhuǎn)率、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量情況等說明應(yīng)收賬款余額較大對(duì)公司資產(chǎn)整
體質(zhì)量、正常營運(yùn)的影響。
（2）請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)可比公司會(huì)計(jì)政策、近兩年應(yīng)收賬款的實(shí)際
回收周期、期后應(yīng)收賬款的回收情況等分析說明對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)
備計(jì)提是否合理、謹(jǐn)慎。 2
（3）期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2,968.54
萬元，計(jì)提理由均為未決訴訟，請(qǐng)補(bǔ)充說明上述應(yīng)收賬款形成原因、
賬齡結(jié)構(gòu)及截至目前的訴訟進(jìn)展情況。
（4）請(qǐng)補(bǔ)充提供按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情
況，包括客戶名稱、銷售金額、銷售內(nèi)容、賬齡結(jié)構(gòu)；如果與公司前
五大銷售客戶存在明顯差異，請(qǐng)結(jié)合信用政策說明原因及合理性。
3、報(bào)告期末，公司無形資產(chǎn)較期初增長(zhǎng) 4,963.91 萬元，增幅為
1,395.94%，主要系合并浩能科技財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所致。請(qǐng)補(bǔ)充說明新增無
形資產(chǎn)明細(xì)情況，并結(jié)合公司會(huì)計(jì)政策說明新增無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤
銷及減值測(cè)試的會(huì)計(jì)處理過程。
4、報(bào)告期公司主要產(chǎn)品鋰電正極材料實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 49,148.76 萬
元，同比增長(zhǎng) 139.41%，毛利率從 2015 年的 4.77%上升至 11.68%。
請(qǐng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)容量、公司主要客戶（包括終端客戶）及
變化情況、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、同行業(yè)可比公司產(chǎn)品毛利
率水平等情況補(bǔ)充說明營業(yè)收入大幅增長(zhǎng)、產(chǎn)品毛利率大幅上升的原
因及合理性。
5、報(bào)告期公司主要產(chǎn)品節(jié)能燈用稀土發(fā)光材料毛利率為-13.22%，
比上年同期減少 8.48%。請(qǐng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)品成本構(gòu)成及市場(chǎng)
價(jià)格等情況補(bǔ)充說明該產(chǎn)品毛利率為負(fù)且不斷下滑的原因，并結(jié)合公
司發(fā)展規(guī)劃說明應(yīng)對(duì)措施。
6、公司于 2016 年 11 月 9 日完成收購浩能科技的相關(guān)資產(chǎn)過戶，
而將 2016 年 10 月 31 日確定為購買日，本期對(duì)浩能科技 2016 年 113
月 1 日至 2016 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報(bào)表納入合并報(bào)表范圍。請(qǐng)補(bǔ)充
說明以下問題：
（1）請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明上述會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)
——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》。
（2）請(qǐng)列示浩能科技分月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并結(jié)合近兩年浩能科
技的主營業(yè)務(wù)、銷售模式、分月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比情況說明浩能科技 11
月、12 月營業(yè)收入、凈利潤(rùn)占比較高的原因及其合理性。
7、報(bào)告期末公司存貨賬面余額 45,952.03 萬元，較期初增長(zhǎng)
278.65%，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 1,358.41 萬元，較期初下降 25.79%。請(qǐng)結(jié)合
在手訂單、存貨結(jié)構(gòu)等情況說明存貨大幅增長(zhǎng)的原因，并結(jié)合市場(chǎng)價(jià)
格變動(dòng)情況、跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試過程等說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、
謹(jǐn)慎。
8、報(bào)告期末公司預(yù)付款項(xiàng)余額 4,303.94 萬元。請(qǐng)補(bǔ)充披露預(yù)付
款項(xiàng)明細(xì)構(gòu)成、按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名明細(xì)情況并說明 1
年以上預(yù)付款未及時(shí)結(jié)算的原因。
請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，并在 5 月 10 日前將有關(guān)說
明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
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創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2017 年 4 月 27 日