廈門(mén)光莆電子股份有限公司
年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高廈門(mén)光莆電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的規(guī)
范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問(wèn)責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量
和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華
人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《上市公司信息披露管理辦法》、
《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《關(guān)于要求制定上市公司年報(bào)信息披露重大差
錯(cuò)責(zé)任追究制度的通知》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《廈門(mén)光莆電子股份有限
公司章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司章程》”）、《廈門(mén)光莆電子股份有限公司信息披露管
理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)
嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控
制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)
審計(jì)工作。
第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持
股 5%以上的股東、公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年
報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未
勤勉盡責(zé)或者不履行或者未正確履行職責(zé)、義務(wù)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差
錯(cuò)，對(duì)公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成不良社會(huì)影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追
究其責(zé)任。
第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)
差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重
大差異等情形。具體包括以下情形：
（一）違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，使年
報(bào)信息披露發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或造成不良影響的；
（二）違反中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)—
—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2014 年修訂）》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，使年
報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或不良影響的；
（三）不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第
2 號(hào)――年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2016 年修訂)》、證券交易所信息披露指引等規(guī)
章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度
的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或不良影響的；
（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在
重大差異且不能提供合理解釋的；
（六）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。
第五條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證
披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公
司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：
（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；
（二）有責(zé)必問(wèn)、有錯(cuò)必究原則；
（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；
（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序
第六條 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)
成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或
錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷
該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)
定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%以
上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（四）涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn) 10%以
上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；
（六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正, 但因會(huì)計(jì)政策
調(diào)整導(dǎo)致的對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整以及因相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定不明而
導(dǎo)致理解出現(xiàn)明顯分歧的除外；
（七）監(jiān)管部門(mén)責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第七條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有
執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審
計(jì)。
第八條 對(duì)前期已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息
披露，應(yīng)遵照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)――年度報(bào)
告的內(nèi)容與格式(2016 年修訂)》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相
關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)收集、匯
總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)
的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果
的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任
認(rèn)定的初步意見(jiàn)。之后，應(yīng)提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)
審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后，提請(qǐng)董事會(huì)審核，由董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專(zhuān)
門(mén)決議。
第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序
第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)
準(zhǔn)：
（1）披露重大會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)；
（2）符合第六條（一）至（四）項(xiàng)所列標(biāo)準(zhǔn)的重大差錯(cuò)事項(xiàng)；
（3）對(duì)外擔(dān)保或涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的其他或
有事項(xiàng)；
（4）其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（1）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
（2）對(duì)外擔(dān)保；
（3）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν馔?br/>資、收購(gòu)及出售資產(chǎn)等交易，日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)交易除外；
（4）其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下
情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)
凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)
同比上升。
（二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅
度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上。
第十二條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅
度達(dá)到 20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。
第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)情況不符的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)
充和更正公告。
第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)
快報(bào)存在重大差異的，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，
并形成書(shū)面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)、
擬定的處罰意見(jiàn)和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。
第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究
第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重
大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)對(duì)公司年報(bào)信息
披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)
理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、
及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門(mén)采取公開(kāi)譴責(zé)、批評(píng)等
監(jiān)管措施的，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并報(bào)董事會(huì)對(duì)
相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所
致的；
（二）打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；
（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；
（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；
（五）不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；
（六）董事會(huì)認(rèn)為的其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。
第十八條 有下列情形之一的, 應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理:
（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；
（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；
（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。
第十九條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保障其
陳述和申辯的權(quán)利。
第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：
（一）警告，責(zé)令改正并作檢討；
（二）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；
（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
（四）賠償損失；
（五）解除勞動(dòng)合同；
（六）董事會(huì)確定的其他形式。
公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視事件情節(jié)
進(jìn)行具體確定。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用也可并用。
第二十一條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門(mén)和
人員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。
第二十二條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以
臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。
第五章 附則
第二十三條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度
規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公
司章程》的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及經(jīng)
合法程序修改后的《公司章程》相沖突時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件
及修改后的《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)。
第二十五條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后生效。
廈門(mén)光莆電子股份有限公司
2017 年 5 月