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國(guó)民技術(shù)股份有限公司
前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
大華核字[2019]003776 號(hào)
大 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
 國(guó)民技術(shù)股份有限公司
前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
（截止 2018 年 12 月 31 日）
目錄 頁(yè)次
一、 前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明 1-3
 前 期 重 大 差 錯(cuò) 更 正 的 專(zhuān) 項(xiàng) 說(shuō) 明
大華核字[2019]003776 號(hào)
國(guó)民技術(shù)股份有限公司全體股東：
我們業(yè)已審計(jì)了國(guó)民技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)民技術(shù)）
2018 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則
第 19 號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》和深圳證券交易所的相關(guān)
規(guī)定，就國(guó)民技術(shù)前期重大差錯(cuò)更正的情況出具本專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。
如實(shí)編制和對(duì)外披露前期重大差錯(cuò)更正的情況，并確保其真實(shí)
性、合法性及完整性是國(guó)民技術(shù)的責(zé)任。除了對(duì)國(guó)民技術(shù)實(shí)施 2018
年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所執(zhí)行的與前期重大差錯(cuò)更正有關(guān)的審計(jì)程序
外，我們未對(duì)本專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明所述內(nèi)容執(zhí)行額外的審計(jì)程序。為了更好地
理解國(guó)民技術(shù) 2018 年度前期重大差錯(cuò)更正的情況，本專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明所述
內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與已審財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。
現(xiàn)將國(guó)民技術(shù) 2018 年度發(fā)生的前期重大差錯(cuò)更正事項(xiàng)說(shuō)明如
下：
一、前期重大差錯(cuò)更正的原因
（1）國(guó)民技術(shù)截至 2017 年 12 月 31 日確認(rèn)的在建工程進(jìn)度與工
程進(jìn)度不一致；
（2）國(guó)民技術(shù)將與社?？ㄏ嚓P(guān)的推廣服務(wù)費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本中。
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 大華核字[2019]003776 號(hào)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
經(jīng)核查：
（1）根據(jù)經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)的截止 2017 年 12 月 25 日工程進(jìn)度表，
截止 2017 年 12 月 31 日需補(bǔ)確認(rèn)工程和應(yīng)付款項(xiàng)人民幣 1,942.02 萬(wàn)
元；
（2）該類(lèi)推廣服務(wù)費(fèi)與產(chǎn)品成本無(wú)關(guān)，實(shí)質(zhì)為銷(xiāo)售費(fèi)用，2017
年度計(jì)入營(yíng)業(yè)成本的金額人民幣 945.65 萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用科目核
算并披露。
二、具體的會(huì)計(jì)處理
（1）2017 年 12 月 31 日國(guó)民技術(shù)應(yīng)同時(shí)調(diào)增在建工程及應(yīng)付賬
款金額人民幣 19,420,230.03 元。
（ 2 ） 2017 年 度 國(guó) 民 技 術(shù) 應(yīng) 調(diào) 減 營(yíng) 業(yè) 成 本 金 額 為 人 民 幣
9,456,545.67 元，調(diào)增銷(xiāo)售費(fèi)用金額為人民幣 9,456,545.67 元。
三、對(duì)比較期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
受影響的比較期間報(bào)
調(diào)整前期初金額 累積影響金額 調(diào)整后期初金額
表項(xiàng)目名稱(chēng)
在建工程 227,631,466.57 19,420,230.03 247,051,696.60
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 283,733,065.62 19,420,230.03 303,153,295.65
營(yíng)業(yè)成本 493,129,997.57 (9,456,545.67) 483,673,451.90
銷(xiāo)售費(fèi)用 63,482,086.16 9,456,545.67 72,938,631.83
四、與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通情況
我們已與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通。
五、對(duì)使用者和使用目的的限定
本專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明是我們根據(jù)深圳證券交易所的要求出具的，不得用作
其他用途。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
和會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
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 大華核字[2019]003776 號(hào)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
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正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明》之簽字頁(yè)）
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王建華
（項(xiàng)目合伙人）
中國(guó)北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：鄭榮富
二〇一九年四月二十四日
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