華燦光電股份有限公司
華燦光電 2018 年度內(nèi)部控制評價報告
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2018年度內(nèi)部控制評價報告
華燦光電股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡
稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部
控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2018年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）
的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并
如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行
監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、
高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容
的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真
實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅
能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或
對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有
一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在
財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的
要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未
發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性
評價結(jié)論的因素。
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三、內(nèi)部控制評價工作情況
（一）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納
入評價范圍的主要單位包括：華燦光電股份有限公司、華燦光電(蘇州)有限公司、華燦光電
（浙江）有限公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的80%，營業(yè)收
入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的80%；納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 公司
層面內(nèi)控環(huán)境、銷售及收款、采購及付款、存貨管理、人力資源管理、資金管理、固定資產(chǎn)
管理、財務(wù)報告流程等業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)容；重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括應(yīng)收賬款壞賬損
失風(fēng)險、存貨跌價損失風(fēng)險、匯率變動等帶來的財務(wù)風(fēng)險。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，
不存在重大遺漏。
納入評價范圍的主要事項(xiàng)包括：
1、組織架構(gòu)
根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的要求，公司建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議
事規(guī)則，形成了以股東大會、董事會、監(jiān)事會及公司管理層為主體結(jié)構(gòu)的決策與經(jīng)營管理體
系，制定了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)
則》等制度并不斷完善。2018 年公司組織結(jié)構(gòu)如下:
股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，審議公司年度財務(wù)
決算方案、利潤分配方案等重大事項(xiàng)，確保所有股東特別是中小股東享有平等的地位并能充
分行使相應(yīng)的權(quán)利。
董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，向股東大會負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會以及提名委員會四個專門
委員會，各專門委員會成員中均有獨(dú)立董事，此外公司還設(shè)有審計部，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工
作，向?qū)徲嬑瘑T會負(fù)責(zé)。
監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，向股東大會負(fù)責(zé)，從保護(hù)股東特別是中小股東利益出發(fā)，
認(rèn)真履行職責(zé)，對公司財務(wù)及董事、高級管理人員履行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，忠實(shí)、勤勉盡責(zé)
地保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。
管理層對董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)實(shí)施股東大會、董事會決議事項(xiàng)，主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營
管理工作。公司建立了與經(jīng)營模式相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，明確劃分了內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職責(zé)，制定了
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完備的工作制度，形成了一套健全、有效的管理體系。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，負(fù)責(zé)制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略，指導(dǎo)公司長期穩(wěn)健發(fā)展。為保
證戰(zhàn)略委員會的有效運(yùn)作，公司制定了《董事會戰(zhàn)略委員會工作細(xì)則》。
董事會戰(zhàn)略委員會定期或不定期召開會議，審議公司發(fā)展的重大戰(zhàn)略規(guī)劃和舉措，確定
并適時調(diào)整公司發(fā)展目標(biāo)。公司經(jīng)營團(tuán)隊根據(jù)董事會確定的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定相應(yīng)的實(shí)施路徑
和具體目標(biāo)，再逐級分解到各子公司、事業(yè)部和職能部門，分解的目標(biāo)都納入公司各機(jī)構(gòu)的
業(yè)績考核。
3、人力資源
公司充分認(rèn)識到人力資源對公司發(fā)展的重要性，制定了一系列有利于可持續(xù)發(fā)展的人力
資源政策。公司結(jié)合自身的實(shí)際情況建立了一套人力資源管理體系，包括員工招聘錄用管理、
員工培訓(xùn)、薪酬管理、員工福利保障、績效考核、人才培養(yǎng)和晉升等一系列管理制度，使公
司在人才引進(jìn)、員工培養(yǎng)、員工考核、職務(wù)晉升、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及員工關(guān)系管理等方面有
效運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、社會責(zé)任
公司按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，在安全生產(chǎn)、質(zhì)量、環(huán)境、
職業(yè)健康安全管理等方面制定了較為完善的管理制度及標(biāo)準(zhǔn)體系，在嚴(yán)格質(zhì)量控制和檢驗(yàn)的
同時落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時注重環(huán)境保護(hù)和節(jié)能降耗。
5、企業(yè)文化
公司樹立“行動、專業(yè)、協(xié)作、創(chuàng)新”的企業(yè)核心價值觀，鼓勵與時俱進(jìn)、勇于進(jìn)取、
追求卓越，推行現(xiàn)代化管理，強(qiáng)化風(fēng)險意識。公司通過企業(yè)文化的建設(shè)，建立了共同的價值
觀、行為準(zhǔn)則和服務(wù)理念，加強(qiáng)了團(tuán)隊執(zhí)行力和凝聚力，提高了公司經(jīng)營效率。
6、資金活動
公司在《財務(wù)管理制度》、《資金管理制度》中對于資金管理都有相應(yīng)的明確規(guī)定。同
時為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金的安全，最大限度地保護(hù)投資者
特別是中小投資者的合法權(quán)益，公司還特別制定了《募集資金管理制度》，對募集資金專戶
存儲、募集資金使用審批程序和管理監(jiān)督等作了明確的規(guī)定，且已嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)、
規(guī)范性文件和公司各項(xiàng)制度執(zhí)行。
7、采購業(yè)務(wù)
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為保證公司的正常生產(chǎn)，提高進(jìn)貨品質(zhì)，降低進(jìn)貨成本，公司制定了一系列控制措施，
包括采購合同管理、詢價管理、驗(yàn)收管理、對賬管理、結(jié)算管理等，科學(xué)設(shè)置了各崗位的權(quán)
責(zé)，使采購、驗(yàn)收、付款等各不相容崗位有效分離，各崗位之間互相制約和監(jiān)督。
8、資產(chǎn)管理
公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗(yàn)收、入庫、出庫、保管進(jìn)行明確的規(guī)范，
做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。同
時定期評估存貨跌價情況，計提跌價準(zhǔn)備；對呆滯物料，根據(jù)存貨具體狀態(tài)和生產(chǎn)經(jīng)營需求，
制定不同的處置方案。
公司制定了固定資產(chǎn)申購流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決
議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，
對盤點(diǎn)差異分析原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。
9、銷售業(yè)務(wù)
公司已建立銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控
制措施，包括信用管理、合同管理、核價管理、發(fā)貨管理、對賬管理、應(yīng)收賬款管理、結(jié)算
管理等，同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效
的制約和監(jiān)督。
10、研究與開發(fā)
公司鼓勵自主創(chuàng)新，重視新產(chǎn)品開發(fā)，專門設(shè)立研發(fā)部和實(shí)驗(yàn)室，在設(shè)計的過程中嚴(yán)格
遵循《產(chǎn)品設(shè)計和開發(fā)控制程序》流程，確保整個新產(chǎn)品開發(fā)過程有章可循，規(guī)范、安全、
有效的保障了公司各項(xiàng)研發(fā)成果的質(zhì)量，有效提高了產(chǎn)品競爭力。
11、工程項(xiàng)目
公司建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投
資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策
失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。
12、財務(wù)報告
為規(guī)范公司會計核算與信息披露，提高會計信息質(zhì)量，確保財務(wù)報告的真實(shí)、完整，公
司已按照《公司法》、《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定的要求，
制定了《財務(wù)管理制度》，公司依照《財務(wù)管理制度》進(jìn)行會計核算工作，編制財務(wù)報告，
有效地保證了財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。
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13、合同管理
為了規(guī)范合同管理，防范與控制合同風(fēng)險，有效維護(hù)公司合法權(quán)益，公司建立了《合同
管理制度》，并嚴(yán)格執(zhí)行，使合同的訂立、審核、回簽與執(zhí)行已經(jīng)形成健全的管理體系，公
司定期對合同執(zhí)行情況及用章管理進(jìn)行檢查，有效地防范了合同業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
14、關(guān)聯(lián)交易
公司制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易原則、關(guān)聯(lián)交易決
策程序、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任等做出了明確規(guī)定。公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易符
合公平、公開、公正的原則，關(guān)聯(lián)交易定價公允，有效保證了公司全體股東特別是中小股東
的合法權(quán)益。
15、內(nèi)部信息傳遞
公司制定了《重大信息內(nèi)部報告制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《外部信息使用
人管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》
等制度，建立了相對完整的信息溝通體系，明確了信息處理、傳遞的程序和范圍，保證內(nèi)部
信息溝通的準(zhǔn)確、及時。同時將信息披露的責(zé)任明確到人，明確信息公開披露前的內(nèi)部保密
措施，確保公司信息披露符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。
16、信息系統(tǒng)管理
為了促進(jìn)企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素，公司
建立了有效的信息與溝通機(jī)制。公司成立了信息中心，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)管理，建
立了ERP系統(tǒng)、MES系統(tǒng)和OA協(xié)同辦公系統(tǒng)，各系統(tǒng)運(yùn)行正常，流程規(guī)范。公司制定了《內(nèi)部
溝通控制程序》等各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，確保信息流暢，重大信息及時傳遞到管理層、董事會、
監(jiān)事會等決策機(jī)構(gòu)，確保各項(xiàng)決策科學(xué)、及時。
（二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及其配套指引的規(guī)定組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，
結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)
報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持
一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
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財務(wù)類定量標(biāo)準(zhǔn)直接與財務(wù)報表重要性水平掛鉤，估算缺陷直接影響會計科目可能帶
來的錯報金額，并按照以下判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定缺陷的影響程度，再綜合考慮其他因素后認(rèn)定缺陷
等級。重要性水平一般通過財務(wù)報表的數(shù)據(jù)計算?；鶞?zhǔn)可以選擇總資產(chǎn)、凈資 產(chǎn)、營業(yè)收入、
利潤總額、凈利潤等，根據(jù)這五項(xiàng)指標(biāo)，測試重要性水平。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
類別 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
涉及利潤的錯報占營業(yè)收入的比例 大于 1% 介于 0.5%~1%之間 小于 0.5%
涉及資產(chǎn)負(fù)債的錯報占總資產(chǎn)的比例 大于 0.5% 介于 0.25%~0.5%之間 小于 0.25%
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)缺陷潛在負(fù)面影響的性
質(zhì)、范圍和特點(diǎn)等因素確定。
當(dāng)公司出現(xiàn)下列情形的任意一項(xiàng)，則表明內(nèi)部控制可能對公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成嚴(yán)重影響或
者偏離，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大缺陷，具體如下：
①違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件；
②董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及高級管理人員出現(xiàn)行賄受賄、舞弊或者越權(quán)行為；
③重要制度或管控缺失，導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)性失效；
④以前年度重大或重要缺陷未能得到及時整改；
⑤重述以前披露的財務(wù)報表，更正重大財務(wù)錯報；
⑥發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)；
⑦內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失；
⑧審核委員會和內(nèi)部審計職能對內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查無效；
⑨關(guān)鍵或重要不相容崗位未能恰當(dāng)分離；
⑩信息系統(tǒng)的授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致非法操作和舞弊的行為。
當(dāng)公司出現(xiàn)下列情形的任意一項(xiàng)，則表明內(nèi)部控制可能對公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成嚴(yán)重影響或
者偏離，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重要缺陷：
①未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策；
②未建立反舞弊程序和控制措施；
③對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的
補(bǔ)償性控制；
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④對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證財務(wù)報表達(dá)到真實(shí)、
準(zhǔn)確的目標(biāo)。
一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
類別 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
因內(nèi)控缺陷造成損失占營業(yè)收入的比例 大于 1% 介于 0.5%~1%之間 小于 0.5%
因內(nèi)控缺陷造成損失占總資產(chǎn)的比例 大于 0.5% 介于 0.25%~0.5%之間 小于 0.25%
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，具體如下：
① 公司缺乏民主決策程序；
② 媒體頻現(xiàn)負(fù)面新聞，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，引起重大訴訟，對企業(yè)聲譽(yù)造成無
法彌補(bǔ)的損害；
③ 公司重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效；
④ 公司經(jīng)營活動嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)，公司遭受證監(jiān)會處罰或證券交易所警告；
⑤ 中高級管理人員、核心技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員嚴(yán)重流失。
重要缺陷指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷但仍有可
能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)，具體如下：
① 公司組織架構(gòu)、民主決策程序不完善；
② 媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽(yù)造成重大損害；
③ 公司重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；
④ 公司內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改。
一般缺陷指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重
大缺陷和重要缺陷。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控
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華燦光電 2018 年度內(nèi)部控制評價報告
制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明
報告期內(nèi)，公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)的說明。
董事長：俞信華
華燦光電股份有限公司
二○一九年四月二十五日
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