瑞銀證券有限責(zé)任公司
關(guān)于惠州市華陽集團(tuán)股份有限公司
《2018 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》的核查意見
瑞銀證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“瑞銀證券”或“保薦機(jī)構(gòu)”）作為惠州市華陽
集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“華陽集團(tuán)”或“公司”）首次公開發(fā)行股票并上市項(xiàng)目
的保薦機(jī)構(gòu)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《深圳證券交易所股票上
市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及《企業(yè)內(nèi)部
控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件要求，對(duì)華陽集團(tuán)董事會(huì)出具的
《2018 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行了審慎核查，并發(fā)表了如下的核查意見：
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)
領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：公司、惠州華陽通用電子有限公司、惠州市
華陽多媒體電子有限公司、惠州市華陽數(shù)碼特電子有限公司、惠州市華陽精機(jī)有限
公司、惠州市華陽光電技術(shù)有限公司。
納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 94.40%，營業(yè)收
入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的 94.49%。
納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)
責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、研究與開發(fā)、銷售
業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)、預(yù)算管理、信息傳遞、關(guān)聯(lián)交易管理、業(yè)務(wù)外包、合
同管理。
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 上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的
主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)
定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定
標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）符合下列條件一的，可以認(rèn)定為重大缺陷：
項(xiàng)目 缺陷影響
凈利潤潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥凈利潤 5%且絕對(duì)金額 500 萬元
資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥資產(chǎn)總額 5%且絕對(duì)金額 500 萬元
營業(yè)收入潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥營業(yè)收入總額 5%且絕對(duì)金額 500 萬元
（2）符合下列條件一的，可以認(rèn)定為重要缺陷：
項(xiàng)目 缺陷影響
凈利潤潛在錯(cuò)報(bào) 凈利潤 3%且絕對(duì)金額 300 萬元≤錯(cuò)報(bào)＜凈利潤 5%且
絕對(duì)金額 500 萬元
資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào) 資產(chǎn)總額 3%且絕對(duì)金額 300 萬元≤錯(cuò)報(bào)＜資產(chǎn)總額
5%且絕對(duì)金額 500 萬元
營業(yè)收入潛在錯(cuò)報(bào) 營業(yè)收入 3%且絕對(duì)金額 300 萬元≤錯(cuò)報(bào)＜營業(yè)收入
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 總額 5%且絕對(duì)金額 500 萬元
（3）符合下列條件一的，可以認(rèn)定為一般缺陷：
項(xiàng)目 缺陷影響
凈利潤潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)＜凈利潤 3%且絕對(duì)金額 300 萬元
資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)＜資產(chǎn)總額 3%且絕對(duì)金額 300 萬元
營業(yè)收入潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)＜營業(yè)收入總額 3%且絕對(duì)金額 300 萬元
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷：單獨(dú)缺陷或連同其它缺陷導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告
中的重大錯(cuò)報(bào)。
出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷：
（1）控制環(huán)境無效；
（2）公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊并給企業(yè)造成重大損失和不利影響；
（3）外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，公司未能首先發(fā)現(xiàn)；
（4）已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間內(nèi)未加以改正；
（5）公司審計(jì)委員會(huì)和公司審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。
重要缺陷：公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)：
（1）未按公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；
（2）未建立防止舞弊和重要的制衡制度和控制措施；
（3）財(cái)務(wù)報(bào)告過程中出現(xiàn)單獨(dú)或多項(xiàng)缺陷，雖然未達(dá)到重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，
但影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確目標(biāo)。
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 一般缺陷：未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺
陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性
作判定。如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會(huì)降低工作效率或效果、或加大效果的不確
定性、或使之偏離預(yù)期目標(biāo)為一般缺陷；如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì)顯著降低
工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺
陷；如果缺陷發(fā)生的可能性高，會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不
確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷：
（1）嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)，受到政府部門、法律部門的調(diào)查，引起公訴、
集體訴訟；
（2）決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤；
（3）重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效；
（4）重大或重要缺陷不能得到有效整改；
（5）安全、環(huán)保事故對(duì)公司造成重大負(fù)面影響的情形；
（6）其他對(duì)公司產(chǎn)生重大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重要缺陷：
（1）重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷；
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 （2）內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改；
（3）其他對(duì)公司產(chǎn)生較大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為一般缺陷：
（1）不屬于上述重大缺陷和重要缺陷的其它缺陷；
（2）內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的一般缺陷未及時(shí)整改。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改措施
1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)
部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)
告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)公司在開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
過程中所發(fā)現(xiàn)的一般缺陷，公司已采取了相應(yīng)的整改措施并進(jìn)行完善。
2019 年公司將進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，在內(nèi)控規(guī)范手冊(cè)的基礎(chǔ)上狠抓內(nèi)控
關(guān)鍵點(diǎn)的落實(shí)與執(zhí)行，提高內(nèi)部控制的效率，強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司
健康、可持續(xù)發(fā)展。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，
不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定
的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
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 根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，
公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)
定標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)公司在開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中所發(fā)現(xiàn)的一般缺陷，公司已采取了相
應(yīng)的整改措施并進(jìn)行完善。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控
制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
三、保薦機(jī)構(gòu)核查意見
通過對(duì)華陽集團(tuán)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：華
陽集團(tuán)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，公司已建立
了相對(duì)較為完善的內(nèi)部控制體系并能得到有效的執(zhí)行。公司董事會(huì)出具的《2018
年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》反映了其內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運(yùn)行情況。
（以下無正文）
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（本頁無正文，為《瑞銀證券有限責(zé)任公司關(guān)于惠州市華陽集團(tuán)股份有限公司
〈2018 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告〉的核查意見》之簽字蓋章頁）
保薦代表人：
陳南
楊艷萍
瑞銀證券有限責(zé)任公司
年 月 日
7