廣東惠倫晶體科技股份有限公司
2018 年度審計
廣會審字[2019]G18036670029 號
目 錄
審計報告…………………………………………………… 1-6
合并資產(chǎn)負(fù)債表…………………………………………… 7-8
母公司資產(chǎn)負(fù)債表 ……………………………………… 9-10
合并利潤表……………………………………………………11
母公司利潤表…………………………………………………12
合并所有者權(quán)益變動表………………………………………13
母公司所有者權(quán)益變動表……………………………………14
合并現(xiàn)金流量表………………………………………………15
母公司現(xiàn)金流量表……………………………………………16
財務(wù)報表附注 …………………………………………… 17-91
 審 計 報 告
廣會審字[2019]G18036670029 號
廣東惠倫晶體科技股份有限公司全體股東:
一、審計意見
我們審計了廣東惠倫晶體科技股份有限公司（以下簡稱“惠倫晶體”）財務(wù)報
表，包括 2018 年 12 月 31 日合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2018 年度的合并及母公
司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)
報表附注。
我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，
公允反映了惠倫晶體 2018 年 12 月 31 日的財務(wù)狀況以及 2018 年度的經(jīng)營成果和
現(xiàn)金流量。
二、形成審計意見的基礎(chǔ)
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注
冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。
按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于惠倫晶體，并履行了職業(yè)道德方
面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意
見提供了基礎(chǔ)。
三、關(guān)鍵審計事項
關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事
項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不
對這些事項單獨發(fā)表意見。
（一）商譽減值準(zhǔn)備
1、事項描述
1
 2017 年 6 月，公司完成了對廣州創(chuàng)想云科技有限公司（以下簡稱“創(chuàng)想云”）
的 100%股權(quán)的收購，其收購對價與被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額
204,093,223.96 元確認(rèn)為商譽。
請參閱合并財務(wù)報表【附注三、5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的
會計處理方法】所述的會計政策、【附注五、12 商譽】所述內(nèi)容。
截至 2018 年 12 月 31 日，惠倫晶體商譽賬面價值為 99,862,656.30 元?；輦?br/>晶體管理層（以下簡稱“管理層”）每年年度終了對商譽進行減值測試，管理層確
定商譽所在資產(chǎn)組的可收回金額時作出了重大判斷，本期對商譽計提減值準(zhǔn)備
104,230,567.66 元。由于相關(guān)的商譽減值對合并財務(wù)報表的重要性，且商譽減值
的測算和估計涉及管理層重大判斷，我們將其作為關(guān)鍵審計事項。
2、審計應(yīng)對
我們在審計過程中對該事項執(zhí)行了以下工作：
（1） 了解并測試了惠倫晶體對商譽減值測試的內(nèi)部控制；
（2） 分析和比較公司管理層確認(rèn)的商譽所在資產(chǎn)組是否與購買日確認(rèn)的資
產(chǎn)組保持一致；
（3） 復(fù)核管理層對商譽減值跡象的判斷和分析，評估管理層聘請的評估師
的獨立性和勝任能力；
（4） 基于我們對于行業(yè)的了解，分析并復(fù)核管理層聘請的評估機構(gòu)在減值
測試中預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時運用的重大估計及判斷的合理性；
（5） 獲取了評估機構(gòu)的評估報告，分析并復(fù)核了管理層聘請的評估機構(gòu)在
減值測試中使用的折現(xiàn)率、增長率等關(guān)鍵參數(shù)；
（6） 將預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)及其他支持性證據(jù)
進行核對，并考慮合理性；
（7） 評價財務(wù)報表中因收購創(chuàng)想云形成的商譽及商譽減值的相關(guān)披露是否
符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求。
（二）業(yè)績補償或有對價的公允價值確認(rèn)
1、事項描述
如合并財務(wù)報表【附注三、5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計
處理方法】以及【附注五、2、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資
2
產(chǎn)】、【附注五、38、公允價值變動收益】等所述。根據(jù)《購買資產(chǎn)協(xié)議》相關(guān)交
易價格調(diào)整條款和業(yè)績補償條款以及預(yù)計的業(yè)績承諾完成情況，本期惠倫晶體合
并財務(wù)報表中確認(rèn)了業(yè)績補償或有對價的公允價值 74,389,315.60 元。由于業(yè)績
補償或有對價涉及金額較大、對財務(wù)報表的影響較為重大，確認(rèn)過程較為復(fù)雜且
管理層需要作出重大判斷，因此我們將業(yè)績補償或有對價的公允價值確認(rèn)認(rèn)定為
關(guān)鍵審計事項。
2、審計應(yīng)對
（1）查閱并購重組相關(guān)協(xié)議和交易價格調(diào)整條款，復(fù)核其中的有關(guān)交易價
格調(diào)整的條款；
（2）根據(jù)標(biāo)的公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和歷史財務(wù)數(shù)據(jù)比較復(fù)核預(yù)測期利潤，評
價業(yè)績承諾期預(yù)測利潤金額的合理性和可靠性，評價業(yè)績補償確定的合理性；
（3）復(fù)核管理層業(yè)績補償或有對價公允價值的計算過程，了解公司是否按
照有關(guān)規(guī)定進行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团叮?br/> （4）對業(yè)績承諾人進行訪談，了解其財務(wù)狀況，以及未來業(yè)績補償款的償
還計劃。
（三）收入確認(rèn)
1、 事項描述
如合并財務(wù)報表【附注三、23、收入】及【附注五、30、營業(yè)收入、營業(yè)成
本】，惠倫晶體 2018 年營業(yè)收入 318,987,012.27 元，較上年度同比降低了 12.19%。
由于收入是公司關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)之一，存在管理層為了達到特定目標(biāo)或期望而
操縱收入確認(rèn)時點的固有風(fēng)險，我們將公司收入的發(fā)生和完整以及收入的確認(rèn)，
識別為關(guān)鍵審計事項。
2、審計應(yīng)對
與評價收入確認(rèn)相關(guān)的審計程序中包括以下程序：
（1） 了解和評價管理層與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效
性；
（2） 執(zhí)行分析程序，判斷銷售收入和毛利率變動的合理性；
（3） 選取樣本檢查銷售合同，識別與商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移相關(guān)
的合同條款與條件，評價公司的收入確認(rèn)時點是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求；
3
 （4） 對本年記錄的收入交易選取樣本，核對發(fā)票、銷售合同、送貨簽收單
及初驗驗收單，評價相關(guān)收入確認(rèn)是否符合公司收入確認(rèn)的會計政策；
（5） 選擇樣本執(zhí)行函證程序，對新增的重要客戶執(zhí)行了走訪程序，以確認(rèn)
本期銷售收入的真實性和準(zhǔn)確性；
（6） 就資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易，選取樣本，核對出庫單及其他
支持性文件，以評價收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。
四、其他信息
管理層對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括惠倫晶體 2018 年度報告中涵蓋的信
息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。
我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表
任何形式的鑒證結(jié)論。
結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考
慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致
或者似乎存在重大錯報。
基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報
告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。
五、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任
管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并
設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的
重大錯報。
在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估惠倫晶體的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)
經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算公司、
終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督惠倫晶體的財務(wù)報告過程。
六、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報
獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但
并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能
由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用
4
者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。
在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷
疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：
（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實
施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見
的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制
之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重
大錯報的風(fēng)險。
（2）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?br/>內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
（3）評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理
性。
（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審
計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對惠倫晶體持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存
在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則
要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不
充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信
息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致惠倫晶體不能持續(xù)經(jīng)營。
（5）評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表
是否公允反映相關(guān)交易和事項。
（6）就惠倫晶體中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，
以對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審
計意見承擔(dān)全部責(zé)任。
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，
包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理
層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范
措施（如適用）。
從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重
要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁
止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事
5
項造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中
溝通該事項。
廣東正中珠江會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：吉爭雄
（項目合伙人）
中國注冊會計師：雷宇
中國 廣州 二○一九年四月二十六日
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財務(wù)報表附注
2018 年度 單位：人民幣元
一、公司基本情況
1、公司歷史沿革
廣東惠倫晶體科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“惠倫晶體”）前身為東莞
惠倫頓堡電子有限公司（以下簡稱“有限公司”）。2011 年 10 月 28 日，有限公司董事會通過決
議，由全體股東作為發(fā)起人，將東莞惠倫頓堡電子有限公司整體變更為廣東惠倫晶體科技股份
有限公司。2015 年 4 月 23 日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)，惠倫晶體向境內(nèi)投資者首次
發(fā)行 42,080,000.00 股人民幣普通股，總股本變更為人民幣 16,827.42 萬元。截至 2018 年 12 月
31 日，總股本為人民幣 16,827.42 萬元，注冊資本為人民幣 16,827.42 萬元。統(tǒng)一社會信用代碼
為 91441900739896300X。
2、公司注冊地址：
東莞市黃江鎮(zhèn)東環(huán)路雞啼崗段 36 號。
3、公司總部地址：
東莞市黃江鎮(zhèn)東環(huán)路雞啼崗段 36 號。
4、公司業(yè)務(wù)性質(zhì)：
研發(fā)、生產(chǎn)、銷售。
5、公司主要經(jīng)營
設(shè)計、生產(chǎn)和銷售新型電子元器件（頻率控制與選擇元器件）(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相
關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)。
6、財務(wù)報表的批準(zhǔn)
公司財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于 2019 年 4 月 26 日決議批準(zhǔn)。
7、合并財務(wù)報表范圍
本期公司合并范圍內(nèi)的子公司共 4 家，分別為：惠倫（香港）實業(yè)有限公司（以下簡稱“惠
倫香港”）以及東莞惠倫晶體器件工程技術(shù)有限公司（以下簡稱“工程技術(shù)公司”）、東莞惠倫實
業(yè)有限公司（以下簡稱“惠倫實業(yè)”）、廣州創(chuàng)想云科技有限公司（以下簡稱“創(chuàng)想云”），詳見本
【附注七、在其他主體中的權(quán)益 1、（1）企業(yè)集團的構(gòu)成】。
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財務(wù)報表附注
2018 年度 單位：人民幣元
二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部 2006 年頒布的《企業(yè)
會計準(zhǔn)則》、2014 年及其后新頒布或修訂的相關(guān)會計準(zhǔn)則和中國證監(jiān)會發(fā)布的 2014 年修訂的《公
開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》有關(guān)財務(wù)報表及其附注的
披露要求，并基于以下所述主要會計政策、會計估計進行編制。
2、持續(xù)經(jīng)營
本公司承諾自報告期末起至少 12 個月不存在影響公司持續(xù)經(jīng)營的事項。
三、重要會計政策及會計估計
本公司及各子公司根據(jù)實際經(jīng)營特點，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對收入確認(rèn)等交易
和事項制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見【附注三、23、收入】各項描述。
1、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、
經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
2、會計期間
本公司會計年度自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、營業(yè)周期
本公司以 12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
4、記賬本位幣
本公司的記賬本位幣為人民幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
（1）同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，
為同一控制下的企業(yè)合并。在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合
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并的其他企業(yè)為被合并方。
對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按取得被合并方所
有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值
與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖
減的，調(diào)整留存收益。
（2）非同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下的企業(yè)合
并。在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并
方。
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而
付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。通過多次交換交易分步實
現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相
關(guān)費用計入當(dāng)期損益。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為
商譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后
合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。
6、合并財務(wù)報表的編制方法
（1）合并范圍的確定原則
以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍，母公司控制的特殊目的主體也納入合并財務(wù)
報表的合并范圍。
（2）合并報表采用的會計方法
公司合并會計報表的編制方法為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33 號－合并財務(wù)報表》的要求，以
母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表及其他相關(guān)資料為依據(jù)，在抵銷母公司與子公
司、子公司相互間的債權(quán)與債務(wù)項目、內(nèi)部銷售收入和未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤等項目，以及母
公司對子公司權(quán)益性資本投資項目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額的基礎(chǔ)
上，合并各報表項目數(shù)額編制。少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益在合并報表中單獨列示。子公司
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財務(wù)報表附注
2018 年度 單位：人民幣元
的主要會計政策按照母公司統(tǒng)一選用的會計政策確定。
（3）少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報
子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東
損益”項列示。
子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下以
“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。
（4）當(dāng)期增加減少子公司的合并報表處理
在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報告
期末的收入、成本、費用、利潤納入合并利潤表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將
該子公司自購買日至報告期末的收入、成本、費用、利潤納入合并利潤表。
在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、成本、費用、利潤納入合并
利潤表。
7、合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計處理方法
--合營安排是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排，分為共同經(jīng)營和合營企
業(yè)。
--當(dāng)公司為共同經(jīng)營的合營方時，確認(rèn)與共同經(jīng)營利益份額相關(guān)的下列項目：
(1) 確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按持有份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
(2) 確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按持有份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
(3) 確認(rèn)出售公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
(4) 按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入；
(5) 確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。
--當(dāng)公司為合營企業(yè)的合營方時，將對合營企業(yè)的投資確認(rèn)為長期股權(quán)投資，并按照本財
務(wù)報表附注長期股權(quán)投資所述方法進行核算。
8、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
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現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短（一般指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于
轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
—對發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)公司按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價的中間價
折合為本位幣記賬；月終對外幣的貨幣項目余額按期末中國人民銀行公布的市場匯價的中間價
進行調(diào)整。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額作為“財務(wù)費
用-匯兌損益”計入當(dāng)期損益；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費用
資本化的原則進行處理。
—外幣報表折算的會計處理方法：
若公司境外經(jīng)營子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和分支機構(gòu)采用與公司不同的記賬本位幣，
在將公司境外經(jīng)營通過合并報表、權(quán)益法核算等納入到公司的財務(wù)報表中時，需要將境外經(jīng)營
的財務(wù)報表折算為以公司記賬本位幣反映。在對其進行折算前，公司調(diào)整境外經(jīng)營的會計期間
和會計政策，使之與公司會計期間和會計政策相一致，根據(jù)調(diào)整后會計政策及會計期間編制相
應(yīng)貨幣的財務(wù)報表，再按照以下方法對境外經(jīng)營財務(wù)報表進行折算：
——資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項
目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。
——利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。
——產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在編制合并財務(wù)報表時，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者
權(quán)益項目下在“其他綜合收益”項目列示。
10、金融工具
（1）公司將持有的金融資產(chǎn)分成以下四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；
持有至到期投資；應(yīng)收款項；以及可供出售金融資產(chǎn)。
對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時以公允價值作為初始確認(rèn)
金額，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，
期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投
資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
對于持有至到期投資的金融資產(chǎn)，取得時按公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金
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額；持有至到期投資按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。當(dāng)持有至到
期投資處置時，將所取得價款與投資賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
對于公司通過對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，按照從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議
價款作為初始確認(rèn)金額。收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入
當(dāng)期損益。
對于可供出售金融資產(chǎn)，取得時按公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額，持有
期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計入其他綜合收益；處置
時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的金額，計入當(dāng)期損益；同時，將原直接計入所
有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。
（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法： 公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有
權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)
上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足會計準(zhǔn)
則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金
融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：
①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
②金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確
認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)偅⑾铝袃身椊痤~的差額
計入當(dāng)期損益：
①終止確認(rèn)部分的賬面價值；
②終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)
部分的金額之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項金
融負(fù)債。
（3）金融資產(chǎn)的減值：本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，以判斷是否有
證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。
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對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項或以攤余成本計量的持有
至到期類投資發(fā)生減值，則損失的金額以資產(chǎn)的賬面金額與預(yù)期未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)
生的未來信用損失）現(xiàn)值的差額確定。在計算預(yù)期未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，應(yīng)采用該金融資產(chǎn)原
始有效利率作為折現(xiàn)率。資產(chǎn)的賬面價值應(yīng)通過減值準(zhǔn)備科目減計至其預(yù)計可收回金額，減計
金額計入當(dāng)期損益。對單項金額重大的金融資產(chǎn)采用單項評價，以確定其是否存在減值的客觀
證據(jù)，并對其他單項金額不重大的資產(chǎn)，以單項或組合評價的方式進行檢查，以確定是否存在
減值的客觀證據(jù)。
對于以成本計量的金融資產(chǎn)，如有證據(jù)表明由于無法可靠地計量其公允價值所以未以公允
價值計量的無市價權(quán)益性金融工具出現(xiàn)減值，減值損失的金額應(yīng)按該金融資產(chǎn)的賬面金額與以
類似金融資產(chǎn)當(dāng)前市場回報率折現(xiàn)計算所得的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額進行計量。
對于可供出售類金融資產(chǎn)，如果可供出售類資產(chǎn)發(fā)生減值，原直接計入其他綜合收益的因
公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。
（4）公司將金融負(fù)債分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以及其他金融負(fù)
債。
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 ，取得時以公允價值作為初始確認(rèn)金
額，將公允價值變動計入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債以攤余成本計量。
（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法：本公司采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)
債全部直接參考活躍市場中的報價。
11、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收款項
（1）單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項
單項金額重大的應(yīng)收款項是指單項金額超過 100 萬的應(yīng)收賬款以及單項金額超過 50 萬的
其他應(yīng)收款。
期末對于單項金額重大的應(yīng)收款項運用個別認(rèn)定法來評估資產(chǎn)減值損失，單獨進行減值測
試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)
為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對其未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信
用損失）按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值（扣除預(yù)計處置費用等）。
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（2）按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項
組合的確定依據(jù)和計提方法：除單項金額超過100 萬的應(yīng)收賬款和單項金額超過50萬的其
他應(yīng)收款外的單項金額不重大應(yīng)收款項，以及經(jīng)單獨測試未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項。
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備
賬 齡 計提比例
1 年以內(nèi) 2%
1-2 年 10%
2-3 年 30%
3 年以上 100%
－合并報表范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方往來除有確鑿證據(jù)表明減值外不計提壞賬準(zhǔn)備。
（3）預(yù)付款項計提方法如下：
預(yù)付款項按個別計提法，對單項金額超過 50 萬且賬齡超過一年的預(yù)付款項運用個別認(rèn)定法
單獨進行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確
定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。
（4）應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)中應(yīng)收銀行承兌匯票按個別認(rèn)定法來評估資產(chǎn)減值損失，單獨進行減值測試。如
有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)
減值損失，計入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對其未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）
按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值（扣除預(yù)計處置費用等）。
應(yīng)收票據(jù)中應(yīng)收商業(yè)承兌匯票參考上述賬齡分析方法計提壞賬準(zhǔn)備。其中從應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為
應(yīng)收票據(jù)并且為應(yīng)收商業(yè)承兌匯票的，按照賬齡連續(xù)計算的原則對應(yīng)收票據(jù)計提壞賬準(zhǔn)備。
12、存貨核算方法
（1）存貨的分類
存貨分為原材料、庫存商品、半成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品等。
（2）發(fā)出存貨的計價方法
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購入原材料、低值易耗品等按實際成本入賬，發(fā)出時的成本采用加權(quán)平均法核算，專為單
個項目采購的原材料按個別計價法核算。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法
確定可變現(xiàn)凈值的依據(jù)：產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以該存貨的估計售
價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，
以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費
后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價
格的，則分別確定其可變現(xiàn)凈值。
存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法：期末在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對存貨遭受毀損，全部
或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本不可收回的部分，按單個存貨項目的
可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。但對為生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)
的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料仍然按成本計量，如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品
的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計量。
（4）存貨的盤存制度
存貨采用永續(xù)盤存制，并定期盤點存貨。
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。
包裝物的攤銷方法：包裝物采用一次攤銷法攤銷。
13、持有待售資產(chǎn)
—持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類：
公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：（1）根據(jù)類似交易
中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；（2）出售極可能發(fā)生，即公司
已經(jīng)就出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。
公司專為轉(zhuǎn)售而取得的非流動資產(chǎn)或處置組，在取得日滿足“預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成”的
條件，且短期（通常為 3 個月）內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日將其
劃分為持有待售類別。
因公司無法控制的下列原因之一，導(dǎo)致非關(guān)聯(lián)方之間的交易未能在一年內(nèi)完成，且公司仍
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然承諾出售非流動資產(chǎn)或處置組的，繼續(xù)將非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：（1）買
方或其他方意外設(shè)定導(dǎo)致出售延期的條件，公司針對這些條件已經(jīng)及時采取行動，且預(yù)計能夠
自設(shè)定導(dǎo)致出售延期的條件起一年內(nèi)順利化解延期因素；（2）因發(fā)生罕見情況，導(dǎo)致持有待售
的非流動資產(chǎn)或處置組未能在一年內(nèi)完成出售，公司在最初一年內(nèi)已經(jīng)針對這些新情況采取必
要措施且重新滿足了持有待售類別的劃分條件。
—持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的計量：
(1) 初始計量和后續(xù)計量
初始計量和在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，其賬面價值高于
公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記
的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組，在初始計量時比較假定其不劃分
為持有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額，以兩者孰低計量。
除企業(yè)合并中取得的非流動資產(chǎn)或處置組外，由非流動資產(chǎn)或處置組以公允價值減去出售費用
后的凈額作為初始計量金額而產(chǎn)生的差額，計入當(dāng)期損益。
對于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面價值，再根
據(jù)處置組中的各項非流動資產(chǎn)賬面價值所占比重，按比例抵減其賬面價值。
持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中
負(fù)債的利息和其他費用繼續(xù)予以確認(rèn)。
(2) 資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會計處理
后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減
記的金額予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計
入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不轉(zhuǎn)回。
后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的
金額予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后非流動資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回
金額計入當(dāng)期損益。已抵減的商譽賬面價值，以及非流動資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的
資產(chǎn)減值損失不轉(zhuǎn)回。
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持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，根據(jù)處置組中除商譽外各項非流動
資產(chǎn)賬面價值所占比重，按比例增加其賬面價值。
(3) 不再繼續(xù)劃分為持有待售類別以及終止確認(rèn)的會計處理
非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別
或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量：1) 劃分為持有待售類別
前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進行調(diào)
整后的金額；2) 可收回金額。
終止確認(rèn)持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，將尚未確認(rèn)的利得或損失計入當(dāng)期損益。
14、長期股權(quán)投資
--長期股權(quán)投資的分類
公司的長期股權(quán)投資包括對子公司的投資和對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。
--投資成本的確定
(1) 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)
行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)
報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)
讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)
整留存收益。
公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，在個別財務(wù)報表和
合并財務(wù)報表中，將按持股比例享有在合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為初始投
資成本。 合并日之前所持被合并方的股權(quán)投資賬面價值加上合并日新增投資成本， 與長期股
權(quán)投資初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
(2) 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初
始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資， 區(qū)分個
別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：1) 在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購
買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買
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日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合
收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。2) 在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照
該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；
購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日
所屬當(dāng)期投資收益。
(3) 除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款
作為投資成本。投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出；發(fā)
行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本；通過非貨
幣性資產(chǎn)交換（該項交換具有商業(yè)實質(zhì)）取得的長期股權(quán)投資，其投資成本以該項投資的公允
價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本；通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，債權(quán)人將
享有股份的公允價值確認(rèn)為對債務(wù)人的投資。
--后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法
對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資采用成本法核算；對具有共同控制、重大影響
的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
--確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)
對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共
同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。
--確定對被投資單位具有共同控制的依據(jù)
共同控制是指，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須
經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。
--減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法
對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，
按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
15、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持
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有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 ：①該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；②該固
定資產(chǎn)的成本能夠可靠計量。
固定資產(chǎn)通常按照實際成本作為初始計量。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支
付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債
務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的
賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換
具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換
入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資
產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支
付的相關(guān)稅費作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)的分類：公司的固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、
其他設(shè)備。
固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限及預(yù)計
殘值（原價的 5%）確定其折舊率。固定資產(chǎn)折舊政策如下：
類 別 使用年限 年折舊率 凈殘值率
房屋建筑物 30 年 3.17% 5%
機器設(shè)備 10 年 9.50% 5%
運輸設(shè)備 5-10 年 19%—9.50% 5%
辦公設(shè)備及其他 5-10 年 19%—9.50% 5%
（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備的計提方法
資產(chǎn)負(fù)債表日對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長
期閑置等原因存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額。可收回金額按資產(chǎn)的公允價值減去處置
費用后的凈額與資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的高者確定。估計可收回金額，以單項資產(chǎn)為基
礎(chǔ)，若難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，應(yīng)以該項資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)
組的可收回金額。減值準(zhǔn)備一旦計提，不得轉(zhuǎn)回。
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（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法
融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。
滿足以下一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的租賃，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：①在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的
所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；②承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠低于行
使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇
權(quán)；③即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分，通常是租賃期大于、
等于資產(chǎn)使用年限的 75％，但若標(biāo)的物系在租賃開始日已使用期限達到可使用期限 75%以上的
舊資產(chǎn)則不適用此標(biāo)準(zhǔn)；④承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始
日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租
賃資產(chǎn)公允價值。通常是租賃最低付款額的現(xiàn)值大于、等于資產(chǎn)公允價值的 90％；⑤租賃資產(chǎn)
性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。
融資租入固定資產(chǎn)的計價方法：按照實質(zhì)重于法律形式的要求，企業(yè)應(yīng)將融資租入資產(chǎn)作
為一項固定資產(chǎn)計價入賬，同時確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債，并計提固定資產(chǎn)的折舊。在租賃期開始日，
承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)
的入賬價值；承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、
律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用也計入資產(chǎn)的價值。
16、在建工程
（1）在建工程的分類：在建工程以立項項目分類核算
（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點：在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，在達到預(yù)
定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決
算手續(xù)的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計
的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對原估計值進行調(diào)
整。
（3）在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：資產(chǎn)負(fù)債表日對在建工程逐項進行檢查，對長
期停建并且預(yù)計在未來 3 年內(nèi)不會重新開工的或所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落
后并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性以及其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值情
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形的，按單項在建工程可收回金額低于其賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一
旦提取，不得轉(zhuǎn)回。
17、借款費用
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本
化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。
借款費用同時滿足以下條件時予以資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建
或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的
支出；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或
者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3 個
月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損
益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的
資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進行。
購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用應(yīng)當(dāng)停
止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費用，
應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生
的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的
投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額，并應(yīng)當(dāng)在資本化期間內(nèi)，將其計
入符合資本化條件的資產(chǎn)成本。
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金
額應(yīng)當(dāng)按照下列公式計算：
一般借款利息費用資本化金額＝累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×
所占用一般借款的資本化率
所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權(quán)平均利率
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＝所占用一般借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款
本金加權(quán)平均數(shù)
所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝Σ（所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當(dāng)期所占
用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)）
18、無形資產(chǎn)核算方法
（1）無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無形資產(chǎn)同時滿足下列條件的，予以確認(rèn)：①與該無形資產(chǎn)有關(guān)的
經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；②該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
（2）無形資產(chǎn)的計價：
①外購無形資產(chǎn)的成本，按使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的實際支出計價。
②內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益，開發(fā)階段的支出，能夠符
合資本化條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。
③投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為成本，但合同或協(xié)議約定
價值不公允的除外。
④接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，
按換入無形資產(chǎn)的公允價值入賬。
⑤非貨幣性交易投入的無形資產(chǎn)，以該項無形資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入
賬成本。
⑥接受捐贈的無形資產(chǎn)，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相
關(guān)稅費計價；捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，如果同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類
或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；如果同類或
類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的無形資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際
成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費，聘請律師費
等費用，作為實際成本。
（3）無形資產(chǎn)的攤銷方法
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)按直線法攤銷，來源于合同性權(quán)利
或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命不應(yīng)超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性
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權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，
續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面因素判斷，
以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限。按照上述方法仍無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)
帶來經(jīng)濟利益期限的，該項無形資產(chǎn)應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不作攤銷，并于每會
計年度內(nèi)對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽
命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，并按使用壽命有限的無形資產(chǎn)核算方法進行處理。
無形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還
需扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值視為零，但以
下情況除外：①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買該無形資產(chǎn)；②可以根據(jù)活躍市
場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。
（4）劃分研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段的支出的具體標(biāo)準(zhǔn)
公司將內(nèi)部研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段和開發(fā)階段：研究階段是指為獲取并理解新的科
學(xué)或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查階段。開發(fā)階段是指已完成研究階段，在進行商業(yè)
性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性
改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段。
公司根據(jù)上述劃分研究階段、開發(fā)階段的標(biāo)準(zhǔn)，歸集相應(yīng)階段的支出。研究階段發(fā)生的支
出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，在同時滿足下列條件時，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。
②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。
③無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場
或無形資產(chǎn)自身存在市場；無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時，證明其有用性。
④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或
出售該無形資產(chǎn)。
⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。
公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，作為無形資產(chǎn)核算并按法定受益期
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攤銷。
19、長期待攤費用
長期待攤費用是公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M
用，以實際發(fā)生的支出入賬并在其預(yù)計受益期內(nèi)按直線法平均法進行攤銷。如果長期待攤費用
項目不能使以后會計期間受益的，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
20、職工薪酬
（1）職工薪酬的范圍
職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補
償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配
偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補貼，職
工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職
工教育經(jīng)費等確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果該負(fù)債預(yù)期在職工提供相關(guān)
服務(wù)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)不能完全支付，且財務(wù)影響重大的，則該負(fù)債將以折現(xiàn)后
的金額計量。
（2）離職后福利
離職后福利，是指為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的
各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。本公司將離職后福利計劃分類為設(shè)定提存
計劃和設(shè)定受益計劃。（一）設(shè)定提存計劃：公司向獨立的基金繳存固定費用后，公司不再承擔(dān)
進一步支付義務(wù)的離職后福利計劃。包含基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等，在職工為其提供服務(wù)的
會計期間，將根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成
本。（二）設(shè)定受益計劃：除設(shè)定提存計劃以外的離職后福利計劃。
（3）辭退福利
辭退福利，是指公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自
愿接受裁減而給予職工的補償。公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利
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產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：（一）企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減
建議所提供的辭退福利時。（二）企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。
21、預(yù)計負(fù)債
（1）預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定
資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，確認(rèn)為負(fù)債：①該義務(wù)是本公司承
擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計
量。
（2）預(yù)計負(fù)債的計量方法
預(yù)計負(fù)債按照履行現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行精算并初始計量。所需支出存在一
個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的最佳估計數(shù)按該范圍的中間值確定；在
其他情況下，最佳估計數(shù)按如下方法確定：①或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能
發(fā)生金額確定；②或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算
確定；③公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補償?shù)模瑒t補償金額在
基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過所確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值。
22、其他綜合收益
其他綜合收益，是指公司根據(jù)其他會計準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失。
分為下列兩類列報：
（一）以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括重新計量設(shè)定收益
計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動、按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會計期間不能重分類進
損益的其他綜合收益中所享有的份額等。
（二）以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括按
照權(quán)益法核算的被投資單位以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益中
所享有的份額、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失、持有至到期投資重分類為
可供出售金融資產(chǎn)形成的利得或損失、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的
部分、外幣財務(wù)報表折算差額等。
23、收入
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－銷售商品
銷售商品的收入,在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：①已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬
轉(zhuǎn)移給購貨方；②既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施
控制；③與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；④相關(guān)的收入和已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠
可靠地計量。
公司主要產(chǎn)品有表面貼裝式壓電石英晶體諧振器和雙列直插式壓電石英晶體諧振器。目前
公司運輸方式主要有陸運和空運兩種方式。產(chǎn)品種類、運輸方式雖有不同，但其收入確認(rèn)的具
體時點和方法是一致的。
另外按照合同條款的約定，產(chǎn)品交付方式主要有 2 種：（1）購貨方自行提貨：購貨方派運
輸工具到公司指定地點提貨，產(chǎn)品交付購貨方運輸工具后，產(chǎn)品風(fēng)險由購貨方承擔(dān)。（2）公司
送貨：公司將產(chǎn)品送到購貨方指定地點，產(chǎn)品送達購貨方指定地點前，產(chǎn)品風(fēng)險由公司承擔(dān)。
根據(jù)合同條款約定的不同，其收入確認(rèn)的具體時點和方法如下：
（1）根據(jù)第一種產(chǎn)品交付方式的約定。對于公司銷售業(yè)務(wù)，在產(chǎn)品完工后入庫，銷售時公
司開具產(chǎn)品出庫單，購貨方派運輸工具到公司指定地點提貨，產(chǎn)品交付購貨方運輸工具后，由
購貨方簽署簽收單，公司收取貨款或取得收取貨款的相關(guān)憑證，并開具發(fā)票。因此相關(guān)產(chǎn)品交
付購貨方運輸工具后并取得購貨方簽署的簽收單即可視作商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移
給購貨方，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，同時相關(guān)成本能夠可靠計量時，即確認(rèn)
收入的實現(xiàn)。
（2）根據(jù)第二種產(chǎn)品交付方式的約定。對于公司銷售業(yè)務(wù)，在產(chǎn)品完工后入庫，銷售時公
司開具產(chǎn)品出庫單，將產(chǎn)品送到購貨方指定地點，取得運輸單據(jù)、報關(guān)單或其他相關(guān)單據(jù)，公
司收取貨款或取得收取貨款的相關(guān)憑證，并開具發(fā)票。因此相關(guān)產(chǎn)品送到購貨方指定地點，取
得運輸單據(jù)、報關(guān)單或其他相關(guān)單據(jù)即可視作商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，
且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，同時相關(guān)成本能夠可靠計量時，即確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
電信產(chǎn)品銷售收入的具體確認(rèn)方法：
1）產(chǎn)品送達購貨方指定地點且經(jīng)簽收時確認(rèn)為收入。
2）系統(tǒng)集成包括外購商品、軟件產(chǎn)品的銷售與安裝。系統(tǒng)安裝調(diào)試完畢并經(jīng)初驗合格且已
取得初驗報告時，按照合同價款確認(rèn)為收入。
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－提供勞務(wù)
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，公司于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)
相關(guān)的勞務(wù)收入。如提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)分別處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞
務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損
益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計是指：
（1）收入金額能夠可靠計量；
（2）相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司；
（3）交易的完工進度能夠可靠地確定；
（4）交易已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
－讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時確認(rèn)讓
渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。
利息收入按使用貨幣資金的使用時間和適用利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合
同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
—提供勞務(wù)收入的確認(rèn)依據(jù)和方法
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收
入。提供勞務(wù)交易的完工進度，依據(jù)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
（1）收入的金額能夠可靠地計量；
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（2）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
（3）交易的完工進度能夠可靠地確定；
（4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價
款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已
確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完
工進度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞
務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，
不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞
務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分
作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量
的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。
24、政府補助
政府補助是指公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有者投
入的資本。
公司在能夠滿足政府補助所附條件且能夠收到政府補助時確認(rèn)政府補助。其中：
（1）政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按公允價值計量，如公允價值不能可靠取得，則按名義金額計量。
（2）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的
政府補助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按
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照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間
的相關(guān)費用和損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成
本；用于補償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費用和損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
（3）與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本
費用。與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。
已確認(rèn)的政府補助需要退回的，應(yīng)當(dāng)在需要退回的當(dāng)期分情況按照以下規(guī)定進行會計處理：
（1）初始確認(rèn)時沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值；（2）存在相關(guān)遞延收益的，
沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益；（3）屬于其他情況的，直接計入當(dāng)期損
益。
25、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
所得稅費用的會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司按照可抵扣暫時
性差異與適用所得稅稅率計算的結(jié)果，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及相應(yīng)的遞延所得稅收益；按照應(yīng)
納稅暫時性差異與適用企業(yè)所得稅稅率計算的結(jié)果，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債及相應(yīng)的遞延所得稅
費用。
（1）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性
差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生
的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：A：該項交易不是企業(yè)合并；B：交易發(fā)生時既不影響會計利潤也
不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件
的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；未來很可能獲得用
來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。
公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損
和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
（2）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所
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得稅負(fù)債：A：商譽的初始確認(rèn)；B：同時滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始
確認(rèn)：①該項交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或
可抵扣虧損）；C：公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，
同時滿足下列條件的：①投資企業(yè)能夠控制暫時性差異的轉(zhuǎn)回的時間；②該暫時性差異在可預(yù)
見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
（3）所得稅費用計量
公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況
產(chǎn)生的所得稅：A：企業(yè)合并；B：直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項。
26、租賃
（1）融資租賃的主要會計處理
承租人的會計處理：在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額
現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，
其差額作為未確認(rèn)融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的
手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用（下同），計入租入資產(chǎn)價值。在計算最低租
賃付款額的現(xiàn)值時，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，
采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。無法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利
率的，采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。未確認(rèn)融資費用在租賃期內(nèi)按照實際利率法計算確
認(rèn)當(dāng)期的融資費用。本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合
理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定
租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)
計提折舊。或有租金在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
出租人的會計處理：在租賃期開始日，出租人將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費
用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接
費用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益。未實現(xiàn)融資收益在租賃期
內(nèi)按照實際利率法計算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入?；蛴凶饨鹪趯嶋H發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
（2）經(jīng)營租賃的主要會計處理
對于經(jīng)營租賃的租金，出租人、承租人在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益。
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出租人、承租人發(fā)生的初始直接費用，計入當(dāng)期損益?；蛴凶饨鹪趯嶋H發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
27、重大會計政策及會計估計變更
--會計政策變更
（1）會計政策變更的內(nèi)容和原因
財政部 2018 年 6 月發(fā)布《關(guān)于修訂印發(fā) 2018 年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》財會〔2018〕
15 號），對企業(yè)財務(wù)報表格式進行相應(yīng)調(diào)整，將原“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)收賬款”行項目歸并至“應(yīng)收
票據(jù)及應(yīng)收賬款”；將原“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”及“其他應(yīng)收款”行項目歸并至“其他應(yīng)收款”；將
原“固定資產(chǎn)”及“固定資產(chǎn)清理”行項目歸并至“固定資產(chǎn)”；將原“工程物資”及“在建工程”行項目
歸并至“在建工程”；將原“應(yīng)付票據(jù)”及“應(yīng)付賬款”行項目歸并至“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”；將原“應(yīng)
付利息”、“應(yīng)付股利”及“其他應(yīng)付款”行項目歸并至“其他應(yīng)付款”；將原“長期應(yīng)付款”及“專項應(yīng)
付款”行項目歸并至“長期應(yīng)付款”；利潤表中“管理費用”項目分拆“管理費用”和“研發(fā)費用”明細(xì)
項目列報；利潤表中“財務(wù)費用”項目下增加“利息費用”和“利息收入”明細(xì)項目列報；所有者權(quán)
益變動表新增“設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項目。公司對該項會計政策變更采用追溯調(diào)
整法，對 2017 年度的財務(wù)報表列報項目進行追溯調(diào)整具體如下：
報表科目 調(diào)整前 調(diào)整后 變動額
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 - 144,497,484.29 144,497,484.29
應(yīng)收票據(jù) 93,012.00 - -93,012.00
應(yīng)收賬款 144,404,472.29 - -144,404,472.29
其他應(yīng)收款 1,364,334.18 2,009,685.33 645,351.15
應(yīng)收利息 645,351.15 - -645,351.15
固定資產(chǎn) 460,201,049.37 460,201,049.37 -
在建工程 11,376,970.63 11,376,970.63 -
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 - 40,809,209.18 40,809,209.18
應(yīng)付票據(jù) - - -
應(yīng)付賬款 40,809,209.18 - -40,809,209.18
其他應(yīng)付款 2,789,080.27 2,874,638.50 85,558.23
應(yīng)付利息 85,558.23 - -85,558.23
管理費用 41,602,581.00 22,178,215.86 -19,424,365.14
研發(fā)費用 - 19,424,365.14 19,424,365.14
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（2）審批程序
公司于 2019 年 4 月 26 日召開的董事會決議通過了上述會計政策變更事宜。
--會計估計變更
報告期內(nèi)本公司無會計估計變更。
四、稅項
1、公司適用的主要稅種及稅率
稅 種 稅 率 計 稅 基 數(shù) 備注
增值稅 6%、10%、11%、16%、17% 應(yīng)稅收入
城市建設(shè)維護稅 7%、5% 應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額加當(dāng)期免抵稅額
教育費附加 3% 應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額加當(dāng)期免抵稅額
地方教育附加 2% 應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額加當(dāng)期免抵稅額
按計稅房產(chǎn)原值一次減除 30%后
房產(chǎn)稅 1.2%
余值的 1.2%計繳
企業(yè)所得稅 15%、20%、16.5% 應(yīng)納稅所得額 注1
注 1：報告期本公司及子公司執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率
公 司 名 稱 稅 率 備注
廣東惠倫晶體科技股份有限公司 15% 見2
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 15% 見2
惠倫（香港）實業(yè)有限公司 16.5% 見2
東莞惠倫晶體器件工程技術(shù)有限公司 見2
20%（應(yīng)納稅所得額減按 50%計算）
東莞惠倫實業(yè)有限公司 見2
2、稅收優(yōu)惠及批文
（1）企業(yè)所得稅
惠倫晶體于 2018 年 11 月 28 日取得《高新技術(shù)企業(yè)》（編號：GR201844004842）資格，
有效期從 2018 年 11 月 28 日到 2021 年 11 月 28 日，2018 年企業(yè)所得稅按 15%的稅率征收。
子公司創(chuàng)想云于 2018 年 11 月 28 日取得《高新技術(shù)企業(yè)》（編號：GR201844002877）資
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格，有效期從 2018 年 11 月 28 日到 2021 年 11 月 28 日，2018 年企業(yè)所得稅按 15%的稅率征收。
子公司惠倫香港是公司于 2010 年 5 月 5 日注冊成立的香港子公司，按 16.5%征收香港利得
稅。
子公司工程技術(shù)公司是公司于 2014 年 2 月 28 日注冊成立的東莞子公司。2018 年財政部、
國家稅務(wù)總局頒布的財稅〔2018〕77 號《關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的
通知》規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上
限由 50 萬元提高至 100 萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于 100 萬元（含 100 萬元）的小型微利企業(yè)，
其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
子公司惠倫實業(yè)是公司于 2016 年 4 月 28 日注冊成立的東莞子公司。2018 年財政部、國家
稅務(wù)總局頒布的財稅〔2018〕77 號《關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》
規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由 50
萬元提高至 100 萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于 100 萬元（含 100 萬元）的小型微利企業(yè)，其所
得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）增值稅即征即退
子公司創(chuàng)想云軟件銷售增值稅享受即征即退政策。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于軟件
產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100 號)的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)
生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按 17%（2018 年 5 月后減為 16%）法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅
負(fù)超過 3%的部分實行即征即退。
五、合并財務(wù)報表主要項目注釋
1、 貨幣資金
項 目 期末余額 期初余額
庫存現(xiàn)金 15,200.27 2,675.08
銀行存款 62,672,782.09 73,717,587.79
其他貨幣資金 1,405,477.39 55,441,789.20
合計 64,093,459.75 129,162,052.07
其中：存放在境外的款項總額 915,253.73 5,201,621.11
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2018 年度 單位：人民幣元
截至報告期末，使用受到限制的貨幣資金為借款的保證金，參見【附注五、45 所有權(quán)受到
限制的資產(chǎn)】。
報告期末貨幣資金較上年期末大幅減少，為期末無進口設(shè)備押匯以及質(zhì)押借款減少。
2、 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
項 目 期末余額 期初余額
交易性金融資產(chǎn) - -
指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 74,389,315.60 -
其中：債務(wù)工具投資 - -
權(quán)益工具投資 - -
非同一控制下的企業(yè)內(nèi)部或有對價公允價值 74,389,315.60 -
合計 74,389,315.60 -
3、 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款
項 目 期末余額 期初余額
應(yīng)收票據(jù) 3,533,340.45 93,012.00
應(yīng)收賬款 130,868,193.29 144,404,472.29
合 計 134,401,533.74 144,497,484.29
（1）應(yīng)收票據(jù)
1）應(yīng)收票據(jù)分類列示：
項 目 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 777,324.81 93,012.00
商業(yè)承兌匯票 2,756,015.64 -
合計 3,533,340.45 93,012.00
2）截至報告期末，公司無已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)。
3）期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)。
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項 目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌票據(jù) 7,786,103.40 -
商業(yè)承兌票據(jù) - -
合 計 7,786,103.40 -
4）截至報告期末，公司不存在因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)。
5）其他說明：
截至報告期末，公司應(yīng)收商業(yè)承兌匯票賬面價值 2,756,015.64 元，其中應(yīng)收商業(yè)匯票期末
余額為 3,062,239.60 元，應(yīng)收商業(yè)承兌匯票壞賬準(zhǔn)備 306,223.96 元。
（2）應(yīng)收賬款
1）應(yīng)收賬款按種類披露：
期末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
單項金額重大并單項計提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 4,196,381.47 3.04 3,357,105.18 80.00 839,276.29
按信用風(fēng)險特征組合計提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 133,726,172.53 96.96 3,697,255.54 2.76 130,028,917.00
單項金額雖不重大但單項計
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 - - - - -
合 計 137,922,554.00 100.00 7,054,360.71 5.11 130,868,193.29
期初余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
金 額 比例(%） 金 額 比例（%）
單項金額重大并單項計提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 - - - - -
按信用風(fēng)險特征組合計提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 148,051,044.51 100.00 3,646,572.22 2.46 144,404,472.29
單項金額雖不重大但單項計
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 - - - - -
合 計 148,051,044.51 100.00 3,646,572.22 2.46 144,404,472.29
期末單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
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期末余額
應(yīng)收賬款（按單位）
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 計提理由
客戶 1 2,122,596.96 1,698,077.57 80% 預(yù)計可回收金額為應(yīng)收款項 20%
客戶 2 2,073,784.51 1,659,027.61 80% 預(yù)計可回收金額為應(yīng)收款項 20%
合計 4,196,381.47 3,357,105.18 -- --
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
期末余額
賬 齡
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 122,799,311.98 2,455,986.24 2.00
1至2年 10,201,006.86 1,020,100.69 10.00
2至3年 720,978.69 216,293.61 30.00
3至4年 4,875.00 4,875.00 100.00
合 計 133,726,172.53 3,697,255.54 2.76
2）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額 3,407,788.49 元；本期轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。
3）本期實際核銷的應(yīng)收賬款壞賬金額 7,285.50 元：
項目 核銷金額
客戶 3（非關(guān)聯(lián)方） 7,285.50
4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：
單位名稱 期末金額 占應(yīng)收賬款總額的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備余額
期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總 79,797,788.06 57.86 2,097,453.25
注：上述 2018 年 12 月 31 日應(yīng)收賬款前五名單位屬同一控制人企業(yè)數(shù)據(jù)已合并披露。
5）截至報告期末，本期無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。
6）截至報告期末，本期無轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額。
7）截止報告期末，存在因銀行借款質(zhì)押而受限的應(yīng)收賬款，參見【附注五、45 所有權(quán)受到限
制的資產(chǎn)】。
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4、 預(yù)付款項
（1）預(yù)付款項按賬齡列示
期末余額 期初余額
賬 齡
金 額 比例（%） 金 額 比例（%）
1 年以內(nèi) 3,211,493.48 100.00 4,193,840.20 100.00
合 計 3,211,493.48 100.00 4,193,840.20 100.00
（2）本期無賬齡超過一年的預(yù)付款項。
（3）按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付情況：
單位名稱 期末金額 占預(yù)付賬款總額的比例(%)
期末余額前五名預(yù)付賬款匯總 2,281,990.94 71.06
（4）截至報告期末，預(yù)付款項余額中不存在預(yù)付持有公司 5％（含 5％）以上表決權(quán)的股東單
位或其他關(guān)聯(lián)方款項。
5、 其他應(yīng)收款
項目 期末余額 期初余額
應(yīng)收利息 - 645,351.15
應(yīng)收股利 - -
其他應(yīng)收款 1,806,831.09 1,364,334.18
合計 1,806,831.09 2,009,685.33
（1）應(yīng)收利息
1）應(yīng)收利息分類
項 目 期末余額 期初余額
定期款項利息 - 645,351.15
合 計 - 645,351.15
（2）其他應(yīng)收款
1）其他應(yīng)收款按類別分析列示如下：
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期末余額
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
類 別
比例 比例 賬面價值
金 額 金 額
（%） （%）
單項金額重大并單項計提壞
- - - - -
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險特征組合計提壞
1,919,976.64 100.00 113,145.55 5.89 1,806,831.09
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項金額雖不重大但單項計
- - - - -
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合 計 1,919,976.64 100.00 113,145.55 5.89 1,806,831.09
期初余額
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
類 別
比例 比例 賬面價值
金 額 金 額
（%） （%）
單項金額重大并單項計提壞
- - - - -
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險特征組合計提壞
1,470,678.25 100.00 106,344.07 7.23 1,364,334.18
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項金額雖不重大但單項計
- - - - -
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合 計 1,470,678.25 100.00 106,344.07 7.23 1,364,334.18
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
期末余額
賬齡結(jié)構(gòu)
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計提比例（%）
1 年內(nèi) 1,427,213.84 28,544.27 2.00
1-2 年 453,512.80 45,351.28 10.00
2-3 年 - - 30.00
3 年以上 39,250.00 39,250.00 100.00
合 計 1,919,976.64 113,145.55 5.89
2）其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況：
款項性質(zhì) 期末余額 期初余額
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款項性質(zhì) 期末余額 期初余額
押金、其他保證金 961,814.93 904,134.09
代扣代繳款 794,011.71 531,534.16
備用金 163,000.00 35,010.00
其他 1,150.00 -
合 計 1,919,976.64 1,470,678.25
3）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額 6,801.48 元；本期收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。
4）截至報告期末，本期無實際核銷的其他應(yīng)收款。
5）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況：
占其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備
款項
單位名稱 期末余額 賬齡 總額的比例
性質(zhì) 期末余額
(%)
代扣
代扣代繳款 794,011.71 1 年以內(nèi) 41.36 15,705.58
代繳
款
廣州華庭物業(yè)發(fā)展有限公司 押金 322,313.00 2 年以內(nèi) 16.79 9,848.90
中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司重
押金 222,229.80 1-2 年 11.57 22,222.98
慶市分公司
中國鐵塔股份有限公司廣西壯
押金 200,000.00 1-2 年 10.42 20,000.00
族自治區(qū)分公司
王華山 備用金 79,000.00 1 年以內(nèi) 4.11 1,580.00
合 計 / 1,617,554.51 / 84.25 69,357.46
6）本期無涉及政府補助的其他應(yīng)收款。
7）本期無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。
8）本期不存在轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債。
6、 存貨
（1） 存貨分類
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期末余額 期初余額
項 目
賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值
原材料 38,178,289.01 402,826.68 37,775,462.33 45,255,309.02 - 45,255,309.02
庫存商品 61,955,885.95 458,469.24 61,497,416.710 28,474,649.89 28,474,649.89
半成品 30,280,076.41 83,685.47 30,196,390.94 22,974,252.17 - 22,974,252.17
在產(chǎn)品 186,767.39 - 186,767.39 11,089,496.83 - 11,089,496.83
合 計 130,601,018.76 944,981.39 129,656,037.37 107,793,707.91 - 107,793,707.91
（2）報告期期末不存在存貨可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值而需計提存貨跌價準(zhǔn)備的情形。
本期增加 本期減少
存貨總類 期初余額 期末余額
計提額 其他 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 其他
原材料 - 402,826.68 - - - - 402,826.68
庫存商品 - 458,469.24 - - - - 458,469.24
半成品 - 83,685.47 - - - - 83,685.47
合計 - 944,981.39 - - - - 944,981.39
可變現(xiàn)凈值依據(jù)為：
產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和
相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計
售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)
凈值；同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，則分別確定其可變
現(xiàn)凈值。
7、 其他流動資產(chǎn)
項 目 期末余額 期初余額
留抵增值稅 1,353,037.51 1,295,886.54
待認(rèn)證的進口增值稅 223,175.47 2,101,200.09
預(yù)交企業(yè)所得稅 994,687.64 1,521,600.41
待抵扣進項稅額 1,052.34 -
理財產(chǎn)品 - 8,400,000.00
合 計 2,571,952.96 13,318,687.04
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8、 固定資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
固定資產(chǎn) 419,255,644.26 460,201,049.37
固定資產(chǎn)清理 - -
合計 419,255,644.26 460,201,049.37
（1）固定資產(chǎn)情況
項 目 房屋建筑物 機器設(shè)備 運輸設(shè)備 辦公及其他設(shè)備 合 計
一、賬面原值：
1.期初余額 74,413,157.70 792,382,307.88 2,302,099.64 3,897,090.40 872,994,655.62
2.本期增加金額 - 27,001,499.64 - 764,744.94 27,766,244.58
（1）購置 - 887,008.54 - 557,850.97 1,444,859.51
（2）在建工程轉(zhuǎn)入 - 26,114,491.10 - 206,893.97 26,321,385.07
（3）企業(yè)合并增加 - - - - -
3.本期減少金額 - - - 381,637.54 381,637.54
（1）處置或報廢 - - - 381,637.54 381,637.54
4.期末余額 74,413,157.70 819,383,807.52 2,302,099.64 4,280,197.80 900,379,262.66
二、累計折舊 -
1.期初余額 13,621,822.23 395,045,693.65 1,396,047.09 2,730,043.28 412,793,606.25
2.本期增加金額 2,392,680.15 64,817,137.68 275,851.57 400,087.08 67,885,756.48
（1）計提 2,392,680.15 64,817,137.68 275,851.57 400,087.08 67,885,756.48
（2）企業(yè)合并增加 - - - - -
3.本期減少金額 - - - 362,555.66 362,555.66
（1）處置或報廢 - - - 362,555.66 362,555.66
4.期末余額 16,014,502.38 459,862,831.33 1,671,898.66 2,767,574.70 480,316,807.07
三、減值準(zhǔn)備 - - - - -
1.期初余額 - - - - -
2.本期增加金額 - 806,811.33 - - 806,811.33
（1）計提 - 806,811.33 - - 806,811.33
3.本期減少金額 - - - - -
（1）處置或報廢 - - - - -
4.期末余額 - 806,811.33 - - 806,811.33
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2018 年度 單位：人民幣元
項 目 房屋建筑物 機器設(shè)備 運輸設(shè)備 辦公及其他設(shè)備 合 計
四、賬面價值
1.期末賬面價值 58,398,655.32 358,714,164.86 630,200.98 1,512,623.10 419,255,644.26
2.期初賬面價值 60,791,335.47 397,336,614.23 906,052.55 1,167,047.12 460,201,049.37
（2）本期暫時閑置的固定資產(chǎn)如下：
項目 賬面原值 累計折舊 減值準(zhǔn)備 賬面價值 備注
機器設(shè)備 12,471,201.70 11,480,990.37 806,811.33 183,400.00 注
合計 12,471,201.70 11,480,990.37 806,811.33 183,400.00
注：主要為需要維修的進口美國機床等專業(yè)設(shè)備，修理成本高而采用了新購置的設(shè)備替代，
從而導(dǎo)致閑置。
（3）本期無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)及經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。
（4）本期無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況。
（5）截止報告期末，受限的固定資產(chǎn)為銀行借款設(shè)置抵押的機器設(shè)備，參見【附注五、45 所
有權(quán)受到限制的資產(chǎn)】。
9、 在建工程
項目 期末余額 期初余額
在建工程 9,521,831.86 11,376,970.63
工程物資 - -
合計 9,521,831.86 11,376,970.63
（1）在建工程明細(xì)情況
期末余額 期初余額
項 目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值
待安裝調(diào)試設(shè)備 1,444,524.06 - 1,444,524.06 8,441,076.66 - 8,441,076.66
ERP 系統(tǒng)升級 400,964.87 - 400,964.87 - - -
車間改造 7,676,342.93 - 7,676,342.93 - - -
空壓節(jié)能改造 - - - 2,655,000.00 - 2,655,000.00
檢測系統(tǒng) - - - 206,893.97 - 206,893.97
鉆造深水井 - - - 74,000.00 - 74,000.00
合 計 9,521,831.86 - 9,521,831.86 11,376,970.63 - 11,376,970.63
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（2）在建工程項目變動情況
工程累計 其中：本 本期利息
項 目 名 本期增加金 本期轉(zhuǎn)入 本期其他減少 工程進 利息資本化 資金
預(yù)算數(shù) 期初余額 期末余額 投入占預(yù) 期利息資 資本化率
稱 額 固定資產(chǎn)金額 金額 度（%） 累計金額 來源
算比例 本化金額 （%）
（%）
待安裝調(diào)
- 8,441,076.66 16,546,370.53 23,542,923.13 - 1,444,524.06 - - - - - 自有
試設(shè)備
空壓節(jié)能
- 2,655,000.00 - 2,571,567.97 83,432.03 - - - - - - 自有
改造
檢測系統(tǒng) - 206,893.97 - 206,893.97 - - - - - - - 自有
鉆造深水
74,000.00 74,000.00 - - 74,000.00 - - - - - - 自有
井
ERP 系 統(tǒng)
600,000.00 - 400,964.87 - - 400,964.87 66.83% 70.00 - - - 自有
升級
車間改造 8,000,000.00 - 7,676,342.93 - - 7,676,342.93 95.95% 90.00 - - - 自有
合 計 - 11,376,970.63 24,623,678.33 26,321,385.07 157,432.03 9,521,831.86 - - - - - -
（3）上述在建工程不存在需要計提減值準(zhǔn)備的情況。
（4）截止報告期末，無受限的在建工程事項。
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10、 無形資產(chǎn)
（1）無形資產(chǎn)情況
項 目 軟件著作權(quán) 專利權(quán) 土地使用權(quán) 應(yīng)用軟件 合計
一、賬面原值
1.期初余額 9,193,900.00 3,408,000.00 13,818,405.50 4,051,646.34 30,471,951.84
2.本期增加金額 - 5,248,929.91 - - 5,248,929.91
(1)購置 - - - - -
(2)內(nèi)部研發(fā) - 5,248,929.91 - - 5,248,929.91
(3)企業(yè)合并增加 - - - - -
3.本期減少金額 - - - - -
(1)處置 - - - - -
4.期末余額 9,193,900.00 8,656,929.91 13,818,405.50 4,051,646.34 35,720,881.75
二、累計攤銷
1.期初余額 919,390.00 340,800.00 2,173,858.95 4,021,646.34 7,455,695.29
2.本期增加金額 1,838,780.00 1,031,528.66 277,051.81 30,000.00 3,177,360.47
(1)計提 1,838,780.00 1,031,528.66 277,051.81 30,000.00 3,177,360.47
(2)企業(yè)合并增加 - - - - -
3.本期減少金額 - - - - -
(1)處置 - - - - -
4.期末余額 2,758,170.00 1,372,328.66 2,450,910.76 4,051,646.34 10,633,055.76
三、減值準(zhǔn)備
1.期初余額 - - - - -
2.本期增加金額 - - - - -
(1)計提 - - - - -
3.本期減少金額 - - - - -
(1)處置 - - - - -
4.期末余額 - - - - -
四、賬面價值
1.期末賬面價值 6,435,730.00 7,284,601.25 11,367,494.74 - 25,087,825.99
2.期初賬面價值 8,274,510.00 3,067,200.00 11,644,546.55 30,000.00 23,016,256.55
（2）本期無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況。
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（3）報告期末對各項無形資產(chǎn)進行檢查，未發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值而需
計提減值準(zhǔn)備的情形，故不需要計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
（4）截至報告期末，無使用受限的無形資產(chǎn)。
11、 開發(fā)支出
期初 本期增加金額 本期減少金額 期末
項 目 確認(rèn)為無形 轉(zhuǎn)入當(dāng)
余額 內(nèi)部開發(fā)支出 其他 余額
資產(chǎn) 期損益
石英晶體測試頭的防帶料裝置 3,795,326.39 1,453,603.52 - 5,248,929.91 - -
石英晶片的化砣工藝 2,716,063.94 2,937,085.17 - - - 5,653,149.11
項目二十八 - 532,100.53 - - - 532,100.53
項目二十七 - 772,345.22 - - - 772,345.22
合 計 6,511,390.33 5,695,134.44 - 5,248,929.91 - 6,957,594.86
其他說明：
（1） 公司研發(fā)項目通過立項論證和項目立項評審后進入研究階段；其研究階段的支出，于發(fā)生
時計入當(dāng)期損益。
（2） 公司內(nèi)部開發(fā)支出資本化時點，系在研發(fā)項目經(jīng)過設(shè)計評審，研發(fā)對象確定了配套設(shè)備可
進行試產(chǎn)時，可以確定進入開發(fā)階段。其開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為
無形資產(chǎn)：
1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
3) 運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場；
4) 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用
或出售該無形資產(chǎn)；
5) 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
其中：專利技術(shù)項目確認(rèn)為“無形資產(chǎn)-專利權(quán)”除了滿足上述五個條件外，還需取得
專利證書確認(rèn)為無形資產(chǎn)。產(chǎn)品開發(fā)項目確認(rèn)為“無形資產(chǎn)-非專利技術(shù)”的，需要對市場
調(diào)研確定未來經(jīng)濟流入能涵蓋開發(fā)成本的項目可以確認(rèn)為無形資產(chǎn)。
（3） 報告期內(nèi)公司內(nèi)部開發(fā)支出資本化的無形資產(chǎn)-專利權(quán)為“石英晶體測試頭的防帶料裝置”
項目，于 2018 年 5 月取得專利證書（專利號：ZL201610886343.1），在此之前公司已有擁
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有配套的設(shè)備、人員運用該技術(shù)進行了試生產(chǎn)；試銷產(chǎn)品并取得了相關(guān)經(jīng)濟收益；該技術(shù)
將來會廣泛應(yīng)用到公司產(chǎn)品生產(chǎn)當(dāng)中；在開發(fā)階段該專利支出核算是可靠計量；本期資本
化為無形資產(chǎn)的項目符合會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。
（4） 截至期末的開發(fā)進度：石英晶片的化砣工藝已經(jīng)完成開發(fā)，尚未取得專利；項目二十七、
項目二十八通過了產(chǎn)品設(shè)計評審，處于開發(fā)階段。
12、 商譽
（1）商譽賬面原值
被投資單位名稱或形成商 本期增加 本期減少
期初余額 期末余額
譽的事項 企業(yè)合并形成的 處置
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 204,093,223.96 - - 204,093,223.96
合計 204,093,223.96 - - 204,093,223.96
（2）商譽減值準(zhǔn)備
被投資單位名稱或形成商 期初余 本期增加 本期減少
期末余額
譽的事項 額 計提 其他 處置 其他
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 - 104,230,567.66 - - - 104,230,567.66
合計 - 104,230,567.66 - - - 104,230,567.66
（3）商譽所在資產(chǎn)組合的相關(guān)信息
公司 2017 年并購的標(biāo)的公司創(chuàng)想云為輕資產(chǎn)的技術(shù)型公司。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，公司于購
買日認(rèn)定了與創(chuàng)想云商譽相關(guān)的資產(chǎn)組，系獨立帶來現(xiàn)金流入的資產(chǎn)組合。截至資產(chǎn)負(fù)債表日，
商譽所在的資產(chǎn)組與購買日認(rèn)定的商譽所在資產(chǎn)組以及以前年度測試商譽減值時所確定的資產(chǎn)
組保持了一致。
（4）說明商譽減值測試過程、關(guān)鍵參數(shù)（例如預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時的預(yù)測期增長率、穩(wěn)定
期增長率、利潤率、折現(xiàn)率、預(yù)測期等，如適用）及商譽減值損失的確認(rèn)方法
1）商譽減值測試的過程
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》有關(guān)商譽減值的處理規(guī)定，企業(yè)合并所形成的
商譽，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進行減值測試。商譽應(yīng)當(dāng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合進行減值測試。企業(yè)進行資產(chǎn)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，應(yīng)當(dāng)自購
買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，應(yīng)當(dāng)將其分?jǐn)傊料?br/> 關(guān)的資產(chǎn)組組合。
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在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者
資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計
算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者
資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分?jǐn)偟纳?br/>譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面
價值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的
賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，
按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
對于資產(chǎn)可收回金額的估計，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來
現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
2）關(guān)鍵參數(shù)
根據(jù)創(chuàng)想云的歷史經(jīng)營情況、目前意向合作業(yè)務(wù)及未來的發(fā)展計劃綜合分析，結(jié)合行業(yè)的
市場發(fā)展趨勢，管理層對創(chuàng)想云營業(yè)收入未來 5 年增長率進行分析預(yù)測：銷售增長率預(yù)計在
12.87%-14.23%之間，利潤率預(yù)計在 29.24%-32.74%之間，預(yù)測的穩(wěn)定期增長率為 0%，按照資
本資產(chǎn)定價模型的公式管理層測算得出的創(chuàng)想云權(quán)益資本報酬率為 13. 80%。
3）商譽減值損失的確認(rèn)方法：
根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定和公司相關(guān)內(nèi)部控制流程，公司管理層先識別與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組是否存在
減值跡象，然后對商譽所在資產(chǎn)組進行減值測試，計算其可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比
較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。
4）報告期末商譽減值測試主要參數(shù)與商譽形成時和前期商譽減值測試主要參數(shù)不一致原因
創(chuàng)想云是為中國電信、中國移動及中國聯(lián)通等電信企業(yè)提供信息系統(tǒng)集成和服務(wù)的企業(yè)。
2018 年以來，國內(nèi)經(jīng)濟增長乏力，加上中美貿(mào)易摩擦的影響，國內(nèi)經(jīng)濟收縮態(tài)勢較明顯，2018
年末創(chuàng)想云所處行業(yè)投資回報率低于并購日和前期期末減值測試的行業(yè)投資回報率。創(chuàng)想云上
述主要客戶受國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境影響，投資需求下降，公司管理層從 2019 年意向訂單量估計創(chuàng)
想云主營收入在可預(yù)見的未來難再保持原預(yù)期的高增長率。
（5）商譽減值測試的影響
創(chuàng)想云業(yè)績承諾詳見【附注十三、其他重要事項、7、其他】。截至報告期末，創(chuàng)想云業(yè)績
完成情況為：2017 年完成了業(yè)績承諾，2018 年業(yè)績承諾差異為 589.03 萬元，本期末根據(jù)市場
條件和財務(wù)預(yù)算預(yù)測的 2019 年度實現(xiàn)凈利潤數(shù)為 1,287.84 萬元，預(yù)計累計業(yè)績差異為 1,492.34
萬元。管理層聘請了廣東中廣信資產(chǎn)評估有限公司對創(chuàng)想云的商譽減值進行了專項評估,并出具
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了《廣東惠倫晶體科技股份有限公司擬對其并購廣州創(chuàng)想云科技有限公司形成的商譽進行減值
測試涉及的該商譽所在資產(chǎn)組可收回價值項目資產(chǎn)評估報告》中廣信評報字[2019]第 153 號）。
截至 2018 年 12 月 31 日，管理層評估創(chuàng)想云包含商譽的資產(chǎn)組可回收金額為 10,905.83 萬元，
而商譽所在資產(chǎn)組的賬面價值 21,328.89 萬元，管理層確認(rèn)了 10,423.06 萬元商譽減值準(zhǔn)備。
13、 長期待攤費用
項 目 期初余額 本期增加額 本期攤銷額 其他減少額 期末余額
租賃辦公場所裝修 - 2,491,963.70 69,221.21 - 2,422,742.49
合計 - 2,491,963.70 69,221.21 - 2,422,742.49
14、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
（1）未經(jīng)抵消的遞延所得稅資產(chǎn)
期末余額 期初余額
項 目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 6,197,939.22 936,416.24 3,752,916.29 569,677.50
內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤 138,490.01 20,773.50 291,020.89 43,653.13
可抵扣虧損 10,290,209.88 1,648,743.20 1,594,116.97 263,029.30
與資產(chǎn)相關(guān)政府補助 10,207,489.24 1,531,123.39 6,900,042.20 1,035,006.33
合 計 26,834,128.35 4,137,056.33 12,538,096.35 1,911,366.26
（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債
期末余額 期初余額
項 目 應(yīng)納稅暫時性差 遞延所得稅負(fù) 應(yīng)納稅暫時性差 遞延所得稅負(fù)
異 債 異 債
固定資產(chǎn)加速折舊 16,322,062.98 2,448,309.45 14,377,788.27 2,156,668.24
非同一控制企業(yè)合并資產(chǎn)
9,196,225.53 1,379,433.83 13,000,768.00 1,950,115.20
評估增值
合 計 25,518,288.51 3,827,743.28 27,378,556.27 4,106,783.44
（3）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
項 目 期末余額 期初余額
可抵扣暫時性差異 3,164,712.88 -
可抵扣虧損 4,287,112.89 3,775,466.68
合 計 7,451,825.77 3,775,466.68
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（4）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期
年 份 期末余額 期初余額 備注
2018 年 - 902,023.06
2019 年 902,023.01 902,023.01
2020 年 695,869.57 695,869.57
2021 年 528,555.88 528,555.88
2022 年 399,566.52 399,566.52
2023 年 224,114.76 224,114.76
2024 年 123,313.88 123,313.88
合計 2,873,443.62 3,775,466.68
（5）其他說明
本公司下屬子公司惠倫香港 2018 年期末未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異
3,004,732.87 元、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣虧損 1,413,669.27 元?；輦愊愀蹫樽栽谙愀劢?jīng)
營的公司，根據(jù)香港相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定：香港公司利得稅彌補虧損年限，有收入年度的虧
損可以無限期進行彌補。
15、 其他非流動資產(chǎn)
項 目 類 別 期末余額 期初余額
廠房購買款 13,000,000.00 -
預(yù)付設(shè)備款 1,800,000.00 5,763,610.51
合 計 14,800,000.00 5,763,610.51
16、 短期借款
（1）短期借款分類：
借 款 類 別 期末余額 期初余額
保證、抵押、質(zhì)押借款 26,483,029.84 57,013,063.08
抵押、保證借款 28,377,698.07 36,969,175.92
保證借款 12,020,272.00 -
質(zhì)押借款 - 32,038,240.50
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借 款 類 別 期末余額 期初余額
合 計 66,880,999.91 126,020,479.50
短期借款分類的說明：
a. 保證、抵押、質(zhì)押借款明細(xì)列示如下：
借款公司 銀行名稱 借款金額 擔(dān)保人、質(zhì)押物、抵押物
970,456.48
擔(dān)保人：趙積清
5,631,255.60
惠倫晶體 建設(shè)銀行東莞分行 質(zhì)押物：應(yīng)收賬款設(shè)質(zhì)
3,858,491.04
抵押物：機器設(shè)備
923,786.72
擔(dān)保人：趙積清
惠倫晶體 建設(shè)銀行東莞分行 15,099,040.00 質(zhì)押物：保證金設(shè)質(zhì)
抵押物：機器設(shè)備
合 計 26,483,029.84
b. 抵押、保證借款明細(xì)列示如下：
借款公司 銀行名稱 借款金額 擔(dān)保人、抵押物
7,010,275.36
7,006,331.35
擔(dān)保人：趙積清；
惠倫晶體 建設(shè)銀行東莞分行 9,373,412.38 抵押物：機器設(shè)備
1,522,036.56
3,465,642.42
合 計 28,377,698.07
c、保證借款明細(xì)列示如下：
借款公司 銀行名稱 借款金額 擔(dān)保人、質(zhì)押物、抵押物
3,157,072.00
招商銀行東莞天安數(shù)碼
惠倫晶體 4,117,920.00 擔(dān)保人：趙積清
城支行
2,745,280.00
擔(dān)保人：趙積清、廣東惠倫晶體
創(chuàng)想云 招商銀行廣州分行 2,000,000.00
科技股份有限公司
合 計 12,020,272.00
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（2）本期無已逾期未償還的短期借款。
（3）截至報告期末，為銀行借款設(shè)置抵押、質(zhì)押情況參見【附注五、45 所有權(quán)受到限制的資
產(chǎn)】。
17、 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款
項 目 期末余額 期初余額
應(yīng)付票據(jù) - -
應(yīng)付賬款 26,803,161.28 40,809,209.18
合 計 26,803,161.28 40,809,209.18
（1）應(yīng)付賬款列示：
項 目 期末余額 期初余額
應(yīng)付材料款 26,803,161.28 40,809,209.18
合 計 26,803,161.28 40,809,209.18
（2）公司本期賬齡超過 1 年的重要應(yīng)付賬款：
項 目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因
因進口設(shè)備存在質(zhì)量問題，公司仍
供應(yīng)商 1 3,678,044.06
在協(xié)商，暫時停止貨款支付
合 計 3,678,044.06 /
（3）截至報告期末，應(yīng)付賬款中不存在應(yīng)付持有公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東的
單位或其他關(guān)聯(lián)方款項。
18、 預(yù)收款項
（1）預(yù)收款項列示：
項 目 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 226,272.57 124,774.36
合 計 226,272.57 124,774.36
（2）本期無賬齡超過 1 年的預(yù)收款項。
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（3）截至報告期末，預(yù)收款項中不存在預(yù)收持有公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東的
單位或其他關(guān)聯(lián)方款項。
19、 應(yīng)付職工薪酬
（1）應(yīng)付職工薪酬列示：
項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
一、短期薪酬 5,039,701.01 64,312,636.67 65,700,076.38 3,652,261.30
二、離職后福利-設(shè)定提存計劃 - 4,453,902.23 4,453,902.23 -
三、辭退福利 - - - -
四、一年內(nèi)到期的其他福利 - - - -
合 計 5,039,701.01 68,766,538.90 70,153,978.61 3,652,261.30
（2）短期薪酬列示：
項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
一、工資、獎金、津貼和補貼 3,911,800.19 54,287,392.09 55,385,616.71 2,813,575.57
二、職工福利費 285,693.00 5,698,607.05 5,984,300.05 -
三、社會保險費 - 1,447,287.49 1,447,287.49 -
其中：醫(yī)療保險費 - 1,080,365.86 1,080,365.86 -
工傷保險費 - 121,470.02 121,470.02 -
生育保險費 - 245,451.61 245,451.61 -
四、住房公積金 1,356.00 1,994,267.00 1,995,623.00 -
五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 840,851.82 885,083.04 887,249.13 838,685.73
六、短期帶薪缺勤 - - - -
七、短期利潤分享計劃 - - - -
合 計 5,039,701.01 64,312,636.67 65,700,076.38 3,652,261.30
（3）設(shè)定提存計劃列示：
項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
1、基本養(yǎng)老保險 - 4,296,124.40 4,296,124.40 -
2、失業(yè)保險費 - 157,777.83 157,777.83 -
3、企業(yè)年金繳費 - - - -
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項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
合 計 - 4,453,902.23 4,453,902.23 -
（4）公司期末無拖欠性質(zhì)的應(yīng)付職工薪酬。
20、 應(yīng)交稅費
項 目 期末余額 期初余額
增值稅 2,055,797.66 1,270,869.01
企業(yè)所得稅 799,853.63 53,128.16
個人所得稅 124,533.29 84,567.13
城市建設(shè)維護稅 217,422.57 36,908.61
教育費附加 103,979.78 36,327.81
地方教育附加 69,319.85 580.80
土地使用稅 - 25,626.33
房產(chǎn)稅 - 352,442.27
車輛使用稅 - 47,133.01
合 計 3,370,906.78 1,907,583.13
21、 其他應(yīng)付款
項目 期末余額 期初余額
應(yīng)付利息 669,104.75 85,558.23
應(yīng)付股利 - -
其他應(yīng)付款 7,063,794.71 2,789,080.27
合計 7,732,899.46 2,874,638.50
（1）應(yīng)付利息
1）分類列示
項目 期末余額 期初余額
短期借款應(yīng)付利息 669,104.75 85,558.23
合計 669,104.75 85,558.23
無已逾期未支付的利息情況。
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（2）其他應(yīng)付款
1）按款項性質(zhì)列示其他應(yīng)付款：
項 目 期末余額 期初余額
設(shè)備及配件款 931,656.06 899,364.69
預(yù)提水電能源費 1,079,288.65 1,483,640.08
往來款項 5,045,000.00 45,000.00
未報銷費用 7,800.00 7,590.00
材料款 - 285,833.00
維修費 - 44,415.00
其他 50.00 23,237.50
合 計 7,063,794.71 2,789,080.27
2）本期無賬齡超過 1 年的重要其他應(yīng)付款項。
3）截至報告期末，其他應(yīng)付款不存在應(yīng)付持有公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東
的單位或其他關(guān)聯(lián)方款項。
22、 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債
項 目 期末余額 期初余額
1 年內(nèi)到期的長期借款 - 2,384,272.80
合 計 - 2,384,272.80
23、 其他流動負(fù)債
項 目 期末余額 期初余額
一年內(nèi)到期應(yīng)付股權(quán)款 126,281,395.55 140,000,000.00
24、 遞延收益
（1）遞延收益列示：
項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
政府補助 6,900,042.19 4,078,043.00 770,595.95 10,207,489.24 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助
合 計 6,900,042.19 4,078,043.00 770,595.95 10,207,489.24 /
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（2）涉及政府補助的項目：
本期新增補 本期計入其他 其他 與資產(chǎn)相關(guān)/
負(fù)債項目 期初余額 期末余額
助金額 收益金額 變動 與收益相關(guān)
東莞市裝備制造業(yè)發(fā)展
20,000.00 - 20,000.00 - - 與資產(chǎn)相關(guān)
專項資金
無需支付土地款 2,510,985.04 - 60,257.88 - 2,450,727.16 與資產(chǎn)相關(guān)
東莞市促進進口設(shè)備專
4,369,057.15 2,500,000.00 624,586.27 - 6,244,470.88 與資產(chǎn)相關(guān)
項資金
2018 年商務(wù)局對外發(fā)
- 1,578,043.00 65,751.80 - 1,512,291.20 與資產(chǎn)相關(guān)
展進口設(shè)備專項資金
合 計 6,900,042.19 4,078,043.00 770,595.95 - 10,207,489.24 /
25、 其他非流動負(fù)債
項 目 期末余額 期初余額
應(yīng)付購買股權(quán)款 86,853,623.69 100,000,000.00
26、 股本
本次變動增減（+、一）
期初余額 公積金 期末余額
發(fā)行新股 送股 其他 小計
轉(zhuǎn)股
股份總數(shù) 168,274,200.00 - - - - - 168,274,200.00
27、 資本公積
項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價（股本溢價） 256,892,458.61 - - 256,892,458.61
其他資本公積 - - - -
合 計 256,892,458.61 - - 256,892,458.61
28、 盈余公積
項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 27,765,484.49 - - 27,765,484.49
任意盈余公積 - - - -
合 計 27,765,484.49 - - 27,765,484.49
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公司報告期內(nèi)各年度均按彌補虧損后母公司當(dāng)年凈利潤的 10%計提法定盈余公積金。
29、 未分配利潤
項 目 期末余額 期初余額
調(diào)整前 上年末未分配利潤 230,749,697.24 216,356,853.99
調(diào)整 年初未分配利潤合計數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-） - -
調(diào)整后 年初未分配利潤 230,749,697.24 216,356,853.99
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 -22,294,391.32 23,356,931.14
減：提取法定盈余公積 - 1,391,748.89
減：提取任意盈余公積 - -
減: 提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 - -
減：應(yīng)付普通股股利 5,048,226.00 7,572,339.00
減：轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 - -
期末未分配利潤 203,407,079.92 230,749,697.24
30、 營業(yè)收入及營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主營業(yè)務(wù) 318,917,647.26 238,201,866.64 363,215,228.75 285,854,494.82
其他業(yè)務(wù) 69,365.01 29,538.13 62,958.96 52,520.57
合 計 318,987,012.27 238,231,404.77 363,278,187.71 285,907,015.39
31、 稅金及附加
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
城市維護建設(shè)稅 1,143,395.74 661,371.53
教育費附加 1,052,349.67 614,561.18
印花稅 172,606.54 124,193.79
房產(chǎn)稅 741,147.65 704,884.53
土地使用稅 76,879.00 136,333.20
車船使用稅 660.00 720.00
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項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
殘保金 593,150.94 261,873.43
合 計 3,780,189.54 2,503,937.66
32、 銷售費用
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資及福利費 3,333,544.66 2,662,439.41
業(yè)務(wù)招待費 841,918.13 567,902.30
差旅費 1,256,707.05 785,839.11
運費 2,137,318.42 2,416,405.86
報關(guān)費 242,160.55 389,903.98
售后費用 1,494,937.60 810,418.14
辦公費 204,687.10 215,473.93
廣告宣傳費 233,149.79 170,605.23
技術(shù)咨詢費 410,533.86 278,833.75
其他 546.00 32,264.79
合 計 10,155,503.16 8,330,086.50
33、 管理費用
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資及福利費 16,324,161.62 12,460,433.90
辦公費 2,119,261.60 1,319,366.23
修理費 133,761.94 102,493.99
差旅費 488,818.44 555,285.65
水電費 743,733.06 829,849.69
車輛運輸費 75,276.70 125,427.83
業(yè)務(wù)招待費 372,596.32 198,065.49
折舊攤銷 3,972,139.02 2,238,459.49
咨詢費 4,536,006.44 3,813,677.01
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項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
租賃費 1,100,480.04 525,071.97
其他 6,517.00 10,084.61
合 計 29,872,752.18 22,178,215.86
34、 研發(fā)費用
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
人員工資 10,650,888.50 8,645,521.78
直接材料 2,415,878.46 2,767,646.83
直接動力 957,740.78 1,011,493.31
折舊費用與長期待攤費用 8,017,260.32 5,653,370.50
裝備調(diào)試費 161,043.25 780,811.94
委托外部研究開發(fā)費 - 139,151.74
其他費用 461,477.29 426,369.04
服務(wù)費 178,800.58 -
合計 22,843,089.18 19,424,365.14
35、 財務(wù)費用
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出 3,410,114.65 5,070,614.93
減：利息收入 1,529,249.20 1,782,953.59
手續(xù)費及其它 707,524.71 643,215.09
匯兌損益 6,055,551.02 5,024,793.36
合 計 8,643,941.18 8,955,669.79
36、 資產(chǎn)減值損失
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 3,728,099.43 135,571.24
存貨跌價損失 944,981.39 -
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項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
固定資產(chǎn)減值損失 806,811.33 -
商譽減值準(zhǔn)備 104,230,567.66 -
合 計 109,710,459.81 135,571.24
37、 其他收益
（1）其他收益列示：
產(chǎn)生收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助攤銷 770,595.95 645,510.84
增值稅超過稅賦即征即退 1,143,458.39 700,240.88
研發(fā)獎勵及補貼 4,379,100.00 5,364,383.20
個稅代扣代繳獎勵 29,878.59 8,988.63
就業(yè)補貼 1,000.00 1,000.00
合 計 6,324,032.93 6,720,123.55
38、 公允價值變動收益
產(chǎn)生公允價值變動收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
以公允價值計量的且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 74,389,315.60 -
其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益 - -
非同一控制下企業(yè)合并或有對價 74,389,315.60 -
以公允價值計量的且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 - -
按公允價值計量的投資性房地產(chǎn) - -
合 計 74,389,315.60 -
39、 投資收益
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行理財產(chǎn)品收益 311,303.21 447,851.96
合 計 311,303.21 447,851.96
69
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40、 營業(yè)外收入
計入當(dāng)期非經(jīng)常性
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
損益的金額
賠償收益 - 593,050.00 -
無需支付的貨款尾款 186,539.74 - 186,539.74
合 計 186,539.74 593,050.00 186,539.74
41、 營業(yè)外支出
計入當(dāng)期非經(jīng)常性
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
損益的金額
固定資產(chǎn)報廢 19,081.88 11,614.97 19,081.88
對外捐贈 150,000.00 12,000.00 150,000.00
其他支出 13,196.73 1,610.46 13,196.73
合 計 182,278.61 25,225.43 182,278.61
42、 所得稅費用
（1）所得稅費用表：
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當(dāng)期所得稅費用 1,577,706.87 684,368.17
遞延所得稅費用 -2,504,730.23 -462,173.10
合 計 -927,023.36 222,195.07
（2）會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程：
項 目 本期發(fā)生額
利潤總額 -23,221,414.68
按法定/適用稅率計算的所得稅費用 -3,483,212.21
子公司適用不同稅率的影響 -67,014.43
調(diào)整以前期間所得稅的影響 -0.92
非應(yīng)稅收入的影響 -
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不可抵扣的成本、費用和損失的影響 149,048.92
使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 （注） -135,303.46
本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影
736,030.25
響
加計扣除影響 -2,602,759.32
其他（注） 4,476,187.81
所得稅費用 -927,023.36
注：其他為商譽減值和業(yè)績承諾或有對價公允價值變動所得稅影響。
（3）公司報告期內(nèi)企業(yè)所得稅的政策詳見【附注四、稅項】。
43、 現(xiàn)金流量表項目
（1）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
政府補助 8,488,021.59 5,407,871.83
利息收入 2,174,597.60 1,180,764.51
保證金押金 1,023,105.99 980,118.59
差旅借支 421,667.67 122,289.46
其他 15,435.94 47,078.96
往來款 5,000,000.00 -
合 計 17,122,828.79 7,738,123.35
（2）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
支付的銷售費用 6,208,979.92 5,330,351.33
支付的管理費用 12,034,682.56 10,073,493.58
保證金押金 1,471,915.66 1,593,420.56
銀行手續(xù)費 492,587.58 643,215.09
其他 234,844.75 13,610.46
合 計 20,443,010.47 17,654,091.02
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（3）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
收回信用證保證金 2,252,669.10 6,273,432.56
收回質(zhì)押受限的銀行存款 92,996,425.42 200,051,200.32
2015 年進口設(shè)備技術(shù)改造補助 - 2,670,000.00
合 計 95,249,094.52 208,994,632.88
（4）支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
支付信用證保證金 - 2,252,669.10
支付質(zhì)押受限的銀行存款 41,238,395.90 201,419,144.14
合 計 41,238,395.90 203,671,813.24
44、 現(xiàn)金流量表補充資料
（1） 現(xiàn)金流量表補充資料：
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
一、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤 -22,294,391.32 23,356,931.14
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 109,710,459.81 135,571.24
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 67,885,756.48 63,336,326.75
無形資產(chǎn)攤銷 3,177,360.47 1,597,241.81
長期待攤費用攤銷 69,221.21 -
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益
- -
以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列） 19,081.88 11,614.97
公允價值變動損失（收益以“－”號填列） -74,389,315.60 -
財務(wù)費用（收益以“－”號填列） 6,409,946.39 8,839,494.37
投資損失（收益以“－”號填列） -311,303.21 -447,851.96
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） -2,225,690.07 -604,284.65
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號填列） -279,040.16 142,111.55
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項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
存貨的減少（增加以“－”號填列） -22,807,310.85 -9,728,347.05
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列） 9,254,435.01 17,243,580.00
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列） -6,138,575.31 2,316,870.80
其他 - -
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 68,080,634.73 106,199,258.97
二、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 - -
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 - -
融資租入固定資產(chǎn) - -
三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額 62,687,982.36 73,720,262.87
減：現(xiàn)金的期初余額 73,720,262.87 78,471,641.25
加:現(xiàn)金等價物的期末余額 - -
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 - -
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -11,032,280.51 -4,751,378.38
（2） 本期支付的取得子公司的現(xiàn)金
項 目 金額
本期發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物 -
減：購買日子公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 -
加：以前期間發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物 26,864,980.76
取得子公司支付的現(xiàn)金凈額 26,864,980.76
（3） 本期無收到的處置子公司的現(xiàn)金
（4） 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
一、現(xiàn)金 62,687,982.36 73,720,262.87
其中：庫存現(xiàn)金 15,200.27 2,675.08
可隨時用于支付的銀行存款 62,672,782.09 73,717,587.79
可隨時用于支付的其他貨幣資金 - -
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項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
可用于支付的存放中央銀行款項 - -
存放同業(yè)款項 - -
拆放同業(yè)款項 - -
二、現(xiàn)金等價物 - -
其中：三個月內(nèi)到期的債券投資 - -
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 62,687,982.36 73,720,262.87
其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)
- -
金和現(xiàn)金等價物
45、 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
項 目 2018.12.31賬面價值 受限原因
貨幣資金 1,405,477.39 保證金、質(zhì)押借款
應(yīng)收賬款 14,232,499.57 質(zhì)押借款
固定資產(chǎn) 110,390,040.98 抵押借款
合 計 126,028,017.94 /
46、 外幣貨幣性項目
（1）外幣貨幣性項目
項 目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金 -- -- 17,464,363.36
其中：美元 2,527,428.06 6.8632 17,346,244.26
日元 30,439.00 0.0619 1,883.77
港幣 132,658.45 0.8762 116,235.33
應(yīng)收賬款 -- -- 83,101,301.57
其中：美元 12,108,244.20 6.8632 83,101,301.57
應(yīng)付賬款 -- -- 18,195,763.42
其中：美元 1,754,866.42 6.8632 12,043,999.21
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項 目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
日元 99,403,173.60 0.06189 6,151,764.21
短期借款 -- -- 64,880,999.91
美元 8,726,734.02 6.8632 59,893,320.93
日元 80,593,323.00 0.0619 4,987,678.98
（2）境外經(jīng)營實體說明，包括對于重要的境外經(jīng)營實體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營地、記賬本位
幣及選擇依據(jù)，記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因。
本公司全資子公司惠倫（香港）實業(yè)有限公司，主要在香港銷售本公司產(chǎn)品，記賬本位幣
為人民幣，選擇人民幣為記賬本位幣主要為了方便與境內(nèi)公司交易結(jié)算。
47、 政府補助
（1）政府補助基本情況
計入當(dāng)期損益的
種 類 金 額 列報項目
金額
軟件銷售增值稅即征即退 1,143,458.39 其他收益 1,143,458.39
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助攤銷 770,595.95 其他收益 770,595.95
2017 省級財政研發(fā)補助款 1,207,000.00 其他收益 1,207,000.00
經(jīng)信局機器換人財政補助 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
廣州市科技創(chuàng)新委員會模式創(chuàng)新標(biāo)桿企業(yè)項目
1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
經(jīng)費補貼
東莞市經(jīng)濟和信息化局 2017 年智能改造項目款 600,000.00 其他收益 600,000.00
廣州市天河區(qū)政府研發(fā)后補助 279,100.00 其他收益 279,100.00
黃江政府配套項目資料補助（創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展專項
250,000.00 其他收益 250,000.00
資金）
2018 年東莞市能源管理中心維護項目 30,000.00 其他收益 30,000.00
財政局 RD 項目補助 10,000.00 其他收益 10,000.00
東莞市科學(xué)技術(shù)局專利促進專項資金（18 第一批
3,000.00 其他收益 3,000.00
專利申請資助）
個稅代扣代繳獎勵 29,878.59 其他收益 29,878.59
就業(yè)補貼 1,000.00 其他收益 1,000.00
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計入當(dāng)期損益的
種 類 金 額 列報項目
金額
合 計 6,324,032.93 6,324,032.93
（2）政府補助退回情況
報告期無退回的政府補助。
六、合并范圍的變更
1、非同一控制下企業(yè)合并
報告期內(nèi)，公司無發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并
2、同一控制下企業(yè)合并
報告期內(nèi)，公司無發(fā)生同一控制下的企業(yè)合并。
3、反向購買
報告期內(nèi)，公司不存在反向購買的情形。
4、處置子公司
（1）報告期內(nèi)，公司不存在單次處置對子公司投資即喪失控制權(quán)的情形。
（2）報告期內(nèi)，公司不存在通過多次交易分步處置對子公司投資且在本期喪失控制權(quán)的情形。
5、其他原因的合并范圍變動
無。
七、在其他主體中的權(quán)益
1、在子公司中的權(quán)益
（1）企業(yè)集團的構(gòu)成
主要經(jīng) 持股比例(%) 取得
子 公 司 名 稱 營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 方式
直接 間接
惠倫（香港）實業(yè)有限公司 香港 香港 銷售 100.00 - 設(shè)立
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主要經(jīng) 持股比例(%) 取得
子 公 司 名 稱 營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 方式
直接 間接
東莞惠倫晶體器件工程技
東莞 東莞 生產(chǎn)、銷售 100.00 - 設(shè)立
術(shù)有限公司
生產(chǎn)、銷售、
東莞惠倫實業(yè)有限公司 東莞 東莞 100.00 - 設(shè)立
服務(wù)
生產(chǎn)、銷售、
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 廣州 廣州 100.00 - 并購
服務(wù)
公司在子公司的持股比例等于表決權(quán)比例，均為 100%。
（2）報告期內(nèi)，公司不存在非全資的子公司。
2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易
報告期內(nèi)，公司無發(fā)生在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易。
3、在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益
報告期內(nèi)，公司無合營安排或聯(lián)營企業(yè)。
八、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險
本公司的主要金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、其他流動資金、應(yīng)付票據(jù)及
應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債、長期借款等，這些金融工具主
要與經(jīng)營及融資相關(guān)，各項金融工具的詳細(xì)情況詳見本附注五相關(guān)項目，與這些金融工具相關(guān)
的風(fēng)險，以及本公司為降低這些風(fēng)險所采取的風(fēng)險管理政策如下所述。
-信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指金融工具的一方不履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財務(wù)損失的風(fēng)險。本公司主要
面臨賒銷導(dǎo)致的客戶信用風(fēng)險。為降低信用風(fēng)險，公司僅與經(jīng)認(rèn)可的、信譽良好的客戶進行交
易，并通過對已有客戶信用監(jiān)控以及通過賬齡分析來對應(yīng)收賬款進行持續(xù)監(jiān)控，確保公司不致
面臨壞賬風(fēng)險，將公司的整體信用風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)。
-利率風(fēng)險
利率風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場利率變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。
本公司面臨的利率風(fēng)險主要來源于銀行借款。公司通過建立良好的銀企關(guān)系，對授信額度、授
信品種以及授信期限進行合理的設(shè)計，保障銀行授信額度充足，滿足公司各類融資需求。通過
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縮短單筆借款的期限，特別約定提前還款條款，合理降低利率波動風(fēng)險。
-外匯風(fēng)險
外匯風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因外匯匯率變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。
本公司盡可能將外幣收入與外幣支出相匹配以降低外匯風(fēng)險。
公司銷售包括境外的美國。本公司面臨的外匯風(fēng)險主要來源于以外幣計價的金融資產(chǎn)和金
融負(fù)債，外幣金融資產(chǎn)和外幣金融負(fù)債折算成人民幣的情況見“附注五、46 外幣貨幣性項目”。
本年度公司產(chǎn)生匯兌損失 6,055,551.02 元。
-流動性風(fēng)險
流動風(fēng)險，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時發(fā)生資金短缺
的風(fēng)險。本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)。流動性風(fēng)險由本公司的財務(wù)部
門集中控制。財務(wù)部門通過監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時變現(xiàn)的有價證券以及對未來 6 個月現(xiàn)金流量
的滾動預(yù)測，確保公司在所有合理預(yù)測的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務(wù)。
九、公允價值的披露
本公司公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，公允價值計量結(jié)果所屬層次取決于
對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次的輸入值。三個層次輸入值的定義如下：
第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；
第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；
第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。
1、以公允價值計量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價值
期末公允價值
項目 第一層次公 第二層次公 第三層次公允
合計
允價值計量 允價值計量 價值計量
一、持續(xù)的公允價值計量
（一）以公允價值計量且變動計入
- - - -
當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
1. 交易性金融資產(chǎn) - - - -
2. 指定以公允價值計量且其變動
- - - -
計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
（1）債務(wù)工具投資 - - - -
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（2）權(quán)益工具投資 - - - -
（3）非同一控制下企業(yè)合并或有
- - 74,389,315.60 74,389,315.60
對價
（二）可供出售金融資產(chǎn) - - - -
（1）債務(wù)工具投資 - - - -
（2）權(quán)益工具投資 - - - -
（3）其他 - - - -
持續(xù)以公允價值計量的資產(chǎn)總額 74,389,315.60 74,389,315.60
2、持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價值計量項目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量信
息
本公司 2017 年購買創(chuàng)想云 100%股權(quán)，根據(jù)創(chuàng)想云前股東與本公司簽署的《購買資產(chǎn)協(xié)議》
相關(guān)條款，創(chuàng)想云 2017 年到 2019 年度累計扣非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司凈利潤若不能完成
業(yè)績承諾 5,000.00 萬元，需要調(diào)減對應(yīng)的交易價款，已經(jīng)多支付的交易價款由業(yè)績補償義務(wù)人
以現(xiàn)金形式對本公司進行補償。創(chuàng)想云 2017 年完成了業(yè)績承諾，2018 年業(yè)績承諾差異為 589.03
萬元，本期末根據(jù)市場條件和財務(wù)預(yù)算預(yù)測 2019 年度實現(xiàn)凈利潤數(shù)為 1,287.84 萬元，與業(yè)績承
諾凈利潤 2,300 萬元的差額為 1,012.16 萬元，預(yù)計累計業(yè)績差異為 1,492.34 萬元。根據(jù)業(yè)績承
諾交易調(diào)減條款和企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，需確認(rèn)業(yè)績承諾或有對價公允價值。本公司考慮了
業(yè)績補償義務(wù)人的信用風(fēng)險、貨幣時間價值、承諾期預(yù)期利潤的風(fēng)險等因素，采用 6.5%的折現(xiàn)
率，計算交易價格調(diào)減金額的公允價值為 7,438.93 萬元，計入以公允價值計量且其變動計入當(dāng)
期損益的金融資產(chǎn)。
十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、 本公司的母公司情況
母公司對本 母公司對本
注冊
母公司名稱 注冊地 業(yè) 務(wù) 性 質(zhì) 企業(yè)的持股 企業(yè)的表決
資本
比例(%) 權(quán)比例(%)
從事對非上市企業(yè)的股權(quán)投資，通過認(rèn)購
新疆惠倫股權(quán) 新疆 非公開發(fā)行股票或者受讓股權(quán)等方式持 1000
投資合伙企業(yè) 38.25% 38.25%
石河子 有上市公司股份。 依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目， 萬
（有限合伙）
經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）
新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）系由原母公司東莞市惠眾投資有限公司遷址至新
疆石河子并經(jīng)新疆石河子工商行政管理局核準(zhǔn)變更設(shè)立，于 2015 年 12 月 21 日領(lǐng)取了統(tǒng)一社會
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信用代碼為 91659001555582526T 的營業(yè)執(zhí)照。
本企業(yè)的最終控制方是趙積清。
2、本公司的子公司情況
本公司的子公司情況參見本【附注七、在其他主體中的權(quán)益】。
3、本公司合營和聯(lián)營企業(yè)情況
無。
4、本公司的其他關(guān)聯(lián)方情況
關(guān) 聯(lián) 方 名 稱 與 本 公 司 關(guān) 系
董事、監(jiān)事和高級管理人員 關(guān)鍵管理人員
5、關(guān)聯(lián)交易情況
（1）購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
本期無購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
（2）關(guān)聯(lián)方擔(dān)保
--本公司作為被擔(dān)保方
擔(dān) 保 方 擔(dān) 保 金 額 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日 擔(dān)保是否履行完畢
趙積清 與 12650 萬日元等值的美元 2015 年 3 月 9 日 2018 年 3 月 9 日 是
趙積清 584,887.00 美元 2015 年 5 月 14 日 2018 年 5 月 14 日 是
趙積清 與 1281 萬日元等值的美元 2015 年 7 月 14 日 2018 年 7 月 14 日 是
趙積清 12,000 萬元 2015 年 11 月 12 日 2018 年 11 月 09 日 是
趙積清 6,000 萬元 2016 年 7 月 29 日 2019 年 7 月 28 日 否
趙積清 4,000 萬元 2017 年 9 月 22 日 2018 年 9 月 21 日 是
趙積清 16,000 萬元 2018 年 8 月 9 日 2028 年 8 月 8 日 否
趙積清 10,000 萬元 2018 年 12 月 3 日 2019 年 12 月 2 日 否
--本公司作為擔(dān)保方
被 擔(dān) 保 方 擔(dān) 保 金 額 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日 擔(dān)保是否履行完畢
創(chuàng)想云 200 萬元 2018 年 12 月 29 日 2020 年 12 月 28 日 否
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（3）報告期內(nèi)，本公司無關(guān)聯(lián)受托管理/承包及委托管理/出包情況。
（4）報告期內(nèi)，本公司無關(guān)聯(lián)租賃情況。
（5）報告期內(nèi)，本公司無關(guān)聯(lián)方資金拆借情況。
（6）報告期內(nèi)，本公司無關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況。
（7）關(guān)鍵管理人員報酬
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
關(guān)鍵管理人員報酬 2,143,600.00 1,500,400.00
6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項
期末無關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項。
7、關(guān)聯(lián)方承諾
（1）公司董監(jiān)高對外投資的聲明：公司董監(jiān)高成員對外投資的企業(yè)不存在與惠倫晶體發(fā)生
業(yè)務(wù)競爭或利益沖突的情況；與董監(jiān)高成員關(guān)系密切的家庭成員不存在投資與惠倫晶體發(fā)生業(yè)
務(wù)競爭或利益沖突的的其他企業(yè)情況；對外投資的企業(yè)不存在與惠倫晶體簽有協(xié)議或者合同，
不存在作出了重要承諾的情況。
（2）部分持發(fā)行人 5%以上股份的股東的承諾、聲明：股份不存在代持情況、對外投資情
況；與公司控股股東、實際控制人、董監(jiān)高不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
十一、承諾及或有事項
1、公司不存在應(yīng)披露的承諾事項。
2、公司不存在應(yīng)披露的或有事項。
十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
1、 根據(jù)公司 2019 年 4 月 26 日召開的董事會會議決議，公司 2018 年度利潤分配的議案為：
以公司 2018 年 12 月 31 日總股本 168,274,200.00 股為基數(shù)，不分紅，不派送。該議案須提交股
東大會審議通過方可實施。
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2、 除上述事項外，無其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項。
十三、其他重要事項
1、前期會計差錯更正
報告期內(nèi)，公司不存在前期會計差錯更正。
2、債務(wù)重組
報告期內(nèi)，公司不存在債務(wù)重組的情形。
3、資產(chǎn)置換
報告期內(nèi)，公司不存在資產(chǎn)置換的情形。
4、年金計劃
報告期內(nèi)，公司不存在年金計劃。
5、終止經(jīng)營
報告期內(nèi)，公司不存在終止經(jīng)營的情形。
6、分部信息
（1）報告分部的確定依據(jù)及會計政策
本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基
礎(chǔ)確定報告分部。本公司的經(jīng)營分部，是指同時滿足下列條件的組成部分：
1）該組成部分能夠在日常活動中產(chǎn)生收入、發(fā)生費用；
2）管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；
3）能夠取得該組成部分的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。
根據(jù)以上條件并結(jié)合本公司的實際情況，確定了晶體產(chǎn)品銷售、系統(tǒng)集成產(chǎn)品及軟件、技
術(shù)服務(wù)兩個報告分部，分部會計政策與本公司主要會計政策相同。
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（2）報告分部的財務(wù)信息
各報告分部本期發(fā)生額財務(wù)信息如下：
系統(tǒng)集成產(chǎn)品
項 目 晶體銷售 及軟件、技術(shù)服務(wù) 分部間抵消 合計
營業(yè)收入 279,959,110.65 39,027,901.62 - 318,987,012.27
其中：主營業(yè)務(wù)收入 279,889,745.64 39,027,901.62 - 318,917,647.26
營業(yè)成本 223,411,555.34 14,819,849.43 - 238,231,404.77
其中：主營業(yè)務(wù)成本 223,382,017.21 14,819,849.43 - 238,201,866.64
7、其他
公司對創(chuàng)想云并購業(yè)務(wù)中涉及業(yè)績承諾或有對價相關(guān)情況：
（1）2017 年 6 月 30 日，惠倫晶體完成了以 2.6 億元現(xiàn)金購買了創(chuàng)想云 100%股權(quán)事宜。
根據(jù)惠倫晶體和創(chuàng)想云前股東（以下簡稱“轉(zhuǎn)讓方”）簽署的《購買資產(chǎn)協(xié)議》業(yè)績承諾條款，
創(chuàng)想云轉(zhuǎn)讓方承諾：標(biāo)的公司 2017 年度、2018 年度、2019 年度經(jīng)本公司指定的具有證券從業(yè)
資格的會計事務(wù)所審計的合并報表歸屬于母公司的凈利潤（扣除非經(jīng)常性損益后）分別不低于
1,100 萬元、1,600 萬元、2,300 萬元，三年累計承諾凈利潤不低于 5,000 萬元。
（2）如標(biāo)的公司業(yè)績承諾期實際凈利潤累計金額超過 5,000 萬元（不含 5,000 萬元）的，
則按照超過 5000 萬元的金額的 50%調(diào)增交易對價，具體如下：
調(diào)增后的交易對價=2.6 億元+（業(yè)績承諾期實際凈利潤累計金額-5000 萬元）×50%。
（3）如標(biāo)的公司在業(yè)績承諾期內(nèi)累計實際凈利潤未達到 5,000 萬元（不含 5,000 萬元）的，
則交易對價按約定進行調(diào)整：
調(diào)減后的交易對價=業(yè)績承諾期實際凈利潤累計金額÷3×15.6。
（4）如根據(jù)上述后的交易對價金額小于本公司已累計向轉(zhuǎn)讓方支付的交易對價金額的，轉(zhuǎn)
讓方應(yīng)將差額部分補償給本公司：
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轉(zhuǎn)讓方應(yīng)向本公司補償金額=本公司已向轉(zhuǎn)讓方累計支付交易對價金額-業(yè)績承諾期實際凈
利潤累計金額÷3×15.6。
（5）轉(zhuǎn)讓方按照向本公司轉(zhuǎn)讓標(biāo)的公司股份比例分別向本公司支付上述補償金額。轉(zhuǎn)讓方
應(yīng)以現(xiàn)金方式進行補償。轉(zhuǎn)讓方按照本協(xié)議確定應(yīng)履行補償義務(wù)時，應(yīng)在收到本公司書面通知
后 10 個工作日內(nèi)履行現(xiàn)金補償義務(wù)。轉(zhuǎn)讓方未按前述約定期限履行補償義務(wù)的，每逾期一天，
應(yīng)按照應(yīng)補償金額的千分之三支付違約金（自本公司書面通知轉(zhuǎn)讓方履行補償義務(wù)屆滿之日起
計算）。
（6）2017 年創(chuàng)想云經(jīng)審計后的扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司凈利潤為人民幣
12,088,557.30 元，達到業(yè)績承諾；2018 年經(jīng)審計后的扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司凈利
潤為人民幣 10,109,696.07 元，未能達到業(yè)績承諾而觸發(fā)了交易價格調(diào)減條款。
根據(jù)交易調(diào)整條款，創(chuàng)想云 2018 年未能達到業(yè)績承諾，根據(jù)評估報告預(yù)計的 2019 年創(chuàng)想
云扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司凈利潤為人民幣 1,287.84 萬元。管理層評估了創(chuàng)想云商
譽所在資產(chǎn)組可變現(xiàn)金額后，對創(chuàng)想云商譽計提了減值準(zhǔn)備 1.04 億元?；輦惥w管理層 2018
年確認(rèn)了或有對價公允價值 7,438.93 萬元。
十四、母公司財務(wù)報表主要項目注釋
1、 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款
項目 期末余額 期初余額
應(yīng)收票據(jù) 777,324.81 43,012.00
應(yīng)收賬款 99,659,542.97 119,400,031.97
合計 100,436,867.78 119,443,043.97
（1）應(yīng)收票據(jù)
1） 應(yīng)收票據(jù)列示
項目 期末余額 期初余額
銀行承兌票據(jù) 777,324.81 43,012.00
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商業(yè)承兌票據(jù) - -
合計 777,324.81 43,012.00
2） 期末公司無已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)
3） 期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌票據(jù) 7,786,103.40 -
商業(yè)承兌票據(jù) - -
合計 7,786,103.40 -
4） 期末無公司因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)
（2）應(yīng)收賬款
1）應(yīng)收賬款按種類披露：
期末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
單項金額重大并單項計提
- - - - -
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險特征組合計提
102,104,496.93 100.00 2,444,953.96 2.39 99,659,542.97
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
其中：賬齡組合 99,153,935.04 97.11 2,444,953.96 2.47 96,708,981.08
并表關(guān)聯(lián)方組合 2,950,561.89 2.89 - - 2,950,561.89
單項金額雖不重大但單項
計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合 計 102,104,496.93 100.00 2,444,953.96 2.39 99,659,542.97
期初余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
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單項金額重大并單項計提
- - - - -
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險特征組合計提
121,734,971.87 100.00 2,334,939.90 1.92 119,400,031.97
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
其中：賬齡組合 115,132,299.23 94.58 2,334,939.90 2.03 112,797,359.33
并表關(guān)聯(lián)方組合 6,602,672.64 5.42 - - 6,602,672.64
單項金額雖不重大但單項
- - - - -
計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合 計 121,734,971.87 100.00 2,334,939.90 1.92 119,400,031.97
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
期末余額
賬 齡
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 94,166,391.37 1,883,327.83 2.00
1至2年 4,673,184.88 467,318.49 10.00
2至3年 314,358.79 94,307.64 30.00
合 計 99,153,935.04 2,444,953.96 2.47
2）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額 110,014.06 元；本期收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額 0 元。
3）本期無實際核銷的應(yīng)收賬款。
4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：
單位名稱 期末金額 占應(yīng)收賬款總額的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備余額
期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總 66,460,848.12 65.09% 1,329,216.96
注：上述 2018 年 12 月 31 日應(yīng)收賬款前五名單位屬同一控制人企業(yè)數(shù)據(jù)已合并披露。
2、 其他應(yīng)收款
項目 期末余額 期初余額
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項目 期末余額 期初余額
應(yīng)收利息 - 645,351.15
應(yīng)收股利 - -
其他應(yīng)收款 2,104,698.26 1,549,847.77
合計 2,104,698.26 2,195,198.92
（1）應(yīng)收利息
1）應(yīng)收利息分類
項目 期末余額 期初余額
定期存款 - 645,351.15
委托貸款 - -
債券投資 - -
合計 - 645,351.15
2）期末無逾期利息
（2）其他應(yīng)收款
1）其他應(yīng)收款按類別分析列示如下：
期末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
單項金額重大并單項計提
- - - - -
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險特征組合計提
2,168,836.44 100.00 64,138.18 2.96 2,104,698.26
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
其中：賬齡組合 1,283,659.18 59.19 64,138.18 5.00 1,219,521.00
并表關(guān)聯(lián)方組合 885,177.26 40.81 - - 885,177.26
單項金額雖不重大但單項
計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收 - - - - -
款
合 計 2,168,836.44 100.00 76,338.18 2.96 2,104,698.26
類 別 期初余額
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賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
單項金額重大并單項計提
- - - - -
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險特征組合計提
1,628,740.15 100.00 78,892.38 4.84 1,549,847.77
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
其中：賬齡組合 796,368.81 48.89 78,892.38 9.91 717,476.43
并表關(guān)聯(lián)方組合 832,371.34 51.11 - - 832,371.34
單項金額雖不重大但單項
計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收 - - - - -
款
合 計 1,628,740.15 100.00 78,892.38 4.84 1,549,847.77
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
期末余額
賬齡結(jié)構(gòu)
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計提比例（%）
1 年內(nèi) 1,244,409.18 24,888.18 2.00
1-2 年 - - -
2-3 年 - - -
3 年以上 39,250.00 39,250.00 100.00
合 計 1,283,659.18 64,138.18 5.00
2）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元；本期收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額 14,754.20 元。
3）其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況：
款 項 性 質(zhì) 期末余額 期初余額
內(nèi)部往來 885,177.26 832,371.34
押金、其他保證金 344,230.00 271,733.64
代扣代繳款 785,279.18 524,635.17
備用金 153,000.00 -
其他 1,150.00
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財務(wù)報表附注
2018 年度 單位：人民幣元
合 計 2,168,836.44 1,628,740.15
4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況：
占其他應(yīng)收
壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 款項性質(zhì) 期末余額 賬 齡 款總額的比
期末余額
例(%)
惠倫（香港）實 1 年以內(nèi)、1-2
內(nèi)部往來 885,177.26 40.81 -
業(yè)有限公司 年、2-3 年
社保公積金 代扣代繳款 785,279.18 1 年以內(nèi) 36.20 15,705.58
廣州華庭物業(yè)有
押金 261,030.00 1 年以內(nèi) 12.04 5,220.60
限公司
王華山 備用金、押金 79,000.00 1 年以內(nèi) 3.64 1,580.00
陳培麗 備用金 50,000.00 1 年以內(nèi) 2.31 1,000.00
合 計 / 2,060,486.44 / 95.00 23,506.18
5）本期無涉及政府補助的、因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。
6）本期不存在轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債。
3、長期股權(quán)投資
（1）長期股權(quán)投資列示：
期末余額 期初余額
項 目 減值準(zhǔn)
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 賬面價值
備
對子公司投資 261,681,050.00 82,324,428.12 179,356,621.88 261,681,050.00 - 261,681,050.00
對聯(lián)營、合營企
業(yè)投資 - - - - - -
合 計 261,681,050.00 82,324,428.12 179,356,621.88 261,681,050.00 - 261,681,050.00
（2）對子公司的投資
本期 本期 本期計提減值準(zhǔn) 減值準(zhǔn)備期末余
被 投 資 單 位 期初余額 期末余額
增加 減少 備 額
惠倫（香港）實業(yè)
681,050.00 - - 681,050.00 - -
有限公司
東莞惠倫晶體器件
500,000.00 - - 500,000.00 - -
工程技術(shù)有限公司
東莞惠倫實業(yè)有限
500,000.00 - - 500,000.00 - -
公司
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2018 年度 單位：人民幣元
廣州創(chuàng)想云股份有
260,000,000.00 - - 260,000,000.00 82,324,428.12 82,324,428.12
限公司
合 計 261,681,050.00 - - 261,681,050.00 82,324,428.12 82,324,428.12
（3）報告期內(nèi)，公司不存在對聯(lián)營、合營企業(yè)投資的情形。
4、營業(yè)收入及營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主營業(yè)務(wù) 276,425,214.61 218,593,272.52 327,248,041.15 266,117,246.20
其他業(yè)務(wù) 69,365.01 29,538.13 62,958.96 52,520.57
合 計 276,494,579.62 218,622,810.65 327,311,000.11 266,169,766.77
5、投資收益
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
理財產(chǎn)品收益 68,509.00 -
合 計 68,509.00 -
十五、補充資料
1、 非經(jīng)常性損益項目明細(xì)表
項 目 金 額 說明
非流動資產(chǎn)處置損益 -
越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免 -
計入當(dāng)期損益的政府補助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)
5,180,574.54 政府補貼
準(zhǔn)定額或定量享受的政府補助除外）
計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費 -
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時
-
應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益 -
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 -
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財務(wù)報表附注
2018 年度 單位：人民幣元
項 目 金 額 說明
因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 -
債務(wù)重組損益 -
企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 -
交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益 -
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益 -
與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益 -
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金
融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易 311,303.21 理財收益
性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
單獨進行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 -
對外委托貸款取得的損益 -
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)
-
生的損益
根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當(dāng)期損益進行一次性調(diào)整對
-
當(dāng)期損益的影響
受托經(jīng)營取得的托管費收入 -
除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出 4,261.13
其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目 74,389,315.60 （注）
所得稅影響額 824,420.83
少數(shù)股東權(quán)益影響額 -
合計 79,061,033.65
注：為當(dāng)期確認(rèn)的非同一控制下企業(yè)合并或有對價公允價值，。
2、 凈資產(chǎn)收益率及每股收益
加權(quán)平均凈資 每 股 收 益
報 告 期 利 潤
產(chǎn)收益率(%) 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 -3.33 -0.13 -0.13
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東
-15.13 -0.60 -0.60
的凈利潤
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