東旭光電科技股份有限公司
內(nèi)部控制審計報告
中興財光華審專字（2019）第 105014 號
 內(nèi)部控制審計報告
中興財光華審專字(2019)第105014號
東旭光電科技股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，
我們審計了東旭光電科技股份有限公司（以下簡稱“東旭光電公司”）2018
年 12 月 31 日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)
內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效
性是東旭光電公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表
審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于
情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉?br/>低，根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見
我們認(rèn)為，東旭光電公司于2018年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
中興財光華會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：齊正華
（特殊普通合伙） （項目合伙人）
中國注冊會計師：孟曉光
中國北京 2019 年 4 月 29 日
 東旭光電科技股份有限公司
2018年度內(nèi)部控制評價報告
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要
求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合東旭光電科技股份有限公司（以下
簡稱“東旭光電”或“公司”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項
監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2018年12月31日的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其
有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建
立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公
司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假
記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個
別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及
相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存
在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化
可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部
控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)
日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制
規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)
部控制有效性評價結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
（一）內(nèi)部控制評價范圍
 公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則，確定納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
納入評價范圍的主要公司包括：東旭光電科技股份有限公司、下屬子公司蕪
湖東旭光電科技有限公司、蕪湖東旭光電裝備技術(shù)有限公司、四川旭虹光電科技
有限公司、鄭州旭飛光電科技有限公司、江蘇吉星新材料有限公司、東旭（昆山）
顯示材料有限公司、福州旭福光電科技有限公司、東旭（營口）光電顯示有限公
司、東旭建設(shè)集團(tuán)有限公司、道隧集團(tuán)工程有限公司、上海申龍客車有限公司、
廣西申龍汽車制造有限公司等。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額超過公司合并財務(wù)報
表資產(chǎn)總額的90%，營業(yè)收入合計超過公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的90%。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝
通、內(nèi)部監(jiān)督。納入評價范圍的主要控制活動包括:全面預(yù)算、資金管理、融資
管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系、采購與付款、資產(chǎn)管理、銷售與收款、研究與開
發(fā)、生產(chǎn)管理、工程項目管理、財務(wù)報告。
上述納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主
要方面，不存在重大遺漏。
1、內(nèi)部環(huán)境
（1）組織架構(gòu)
公司建立完善治理結(jié)構(gòu)，明確股東大會、董事會及其專業(yè)委員會（下設(shè)戰(zhàn)略
委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會4個委員會）、監(jiān)事會和管
理層的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成
制衡。董事會審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；
監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控
制的日常運行。公司建立完善的內(nèi)部機構(gòu)，按照不相容職務(wù)相分離的原則，制定
各部門及崗位職責(zé)說明，明確各部門的職責(zé)劃分，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展及管理要求，
合理調(diào)整公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，以適應(yīng)公司整體發(fā)展需求。
（2）發(fā)展戰(zhàn)略
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，負(fù)責(zé)對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行
研究并提出建議。公司建立戰(zhàn)略發(fā)展部作為戰(zhàn)略實施的監(jiān)督評價組織部門，制定
《戰(zhàn)略管理制度》，對發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、分解、實施、評價、調(diào)整等工作進(jìn)
行了詳細(xì)規(guī)定。公司根據(jù)市場前景預(yù)測、公司生產(chǎn)能力、其他資源能力等信息，
確定公司經(jīng)營目標(biāo)，再通過經(jīng)營目標(biāo)確定各業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)目標(biāo)及職能管理部門
的職能目標(biāo)，最終提交公司董事會批準(zhǔn)實施。
（3）人力資源
公司制定《人力資源管理制度》、《部門職責(zé)說明書》、《崗位職責(zé)說明書》，
明確各崗位的職責(zé)和任職資格；結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展需要，制定年度人力資源規(guī)劃，
以職業(yè)道德和專業(yè)能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)；每年制定相關(guān)培訓(xùn)計
劃，組織專題培訓(xùn)，培養(yǎng)員工全面知識與技能；落實員工績效管理，實施與業(yè)績
考核掛鉤的薪酬管理體系，制定年度人力資源考核方案，全面落實考核體系，通
過內(nèi)部培養(yǎng)，選拔優(yōu)秀人才。
（4）企業(yè)文化
公司以“感恩做人，敬業(yè)做事”的核心價值觀為指導(dǎo)，秉承“打造中國光電
產(chǎn)業(yè)旗艦”的企業(yè)使命，發(fā)揚“創(chuàng)新開拓，勇往直前，所向披靡，戰(zhàn)無不勝”的
企業(yè)精神，為振興中國民族光電產(chǎn)業(yè)而奮斗。
（5）社會責(zé)任
公司貫徹執(zhí)行國家、政府有關(guān)安全、消防、環(huán)保、能源的各項法規(guī)、政策和
標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范安全生產(chǎn)各項操作規(guī)范,組織開展相關(guān)檢查和自查，杜絕安全生產(chǎn)隱
患，嚴(yán)格貫徹國家的《環(huán)境保護(hù)法》、《安全生產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)，通過《環(huán)
境因素識別與評價程序》、《危險源識別與風(fēng)險控制程序》、《過程的監(jiān)視和測量程
序》等文件的貫徹執(zhí)行，對環(huán)境因素和危險源實施預(yù)防和控制，實現(xiàn)了環(huán)保和職
業(yè)健康安全目標(biāo)，并通過歐盟REACH法規(guī)注冊。公司重視產(chǎn)品的質(zhì)量管控，對品
質(zhì)控制項目進(jìn)行要求，健全產(chǎn)品檢驗標(biāo)準(zhǔn)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，積極研究開發(fā)產(chǎn)業(yè)技術(shù)
創(chuàng)新，以打造中國光電產(chǎn)業(yè)旗艦、振興民族光電產(chǎn)業(yè)為使命，填補了國內(nèi)玻璃基
板產(chǎn)業(yè)的空白，還突破了國際巨頭的壟斷，維護(hù)了我國平板顯示產(chǎn)業(yè)安全。公司
重視員工權(quán)益保護(hù)，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動
義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實履行社會責(zé)任。
2、 風(fēng)險評估
為促進(jìn)公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，公司設(shè)立風(fēng)險管理部門，制定《風(fēng)險管理制度》，
針對宏觀形勢、市場競爭態(tài)勢進(jìn)行風(fēng)險分析、評估，相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，致
力于提升專業(yè)能力和管理效率。公司根據(jù)自身發(fā)展需要，嚴(yán)控成本，加強項目管
理，保證產(chǎn)品品質(zhì)，提升市場競爭力。
3、控制活動
（1）全面預(yù)算
公司設(shè)立預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)管理
部。公司制定《全面預(yù)算管理辦法》，明確全面預(yù)算管理目標(biāo)和主要任務(wù)，通過
目標(biāo)利潤預(yù)算管理模式、銷售為主預(yù)算管理模式、成本控制預(yù)算管理模式、現(xiàn)金
流量預(yù)算管理模式和資本支出預(yù)算管理模式等五種預(yù)算管理模式推行全面預(yù)算
管理工作。每年年底匯總各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算，并根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度
生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場環(huán)境等因素，編制公司下一年
度的全面預(yù)算，對全面預(yù)算方案進(jìn)行有效分解和下達(dá)，嚴(yán)格控制全面預(yù)算的執(zhí)行，
定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價，建立全面預(yù)算考核機制，考核結(jié)果納
入績效考核體系。
（2）資金管理
為實現(xiàn)對資金營運全過程管控，公司制定《資金計劃管理辦法》、《貨幣資金
管理辦法》及《募集資金使用管理制度》，明確各項資金管理工作職責(zé)分工、工
作流程及審批權(quán)限。定期由財務(wù)管理部匯總各部門及子公司年度資金預(yù)算及募集
資金使用情況，形成公司整體年度資金預(yù)算，分解至月度計劃，每月對資金預(yù)算
執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析并及時掌握募集資金使用進(jìn)度，合理調(diào)度資金；監(jiān)督募集
資金存放和支出；由財務(wù)管理部根據(jù)資金管理規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理資金收
支，及現(xiàn)金、銀行存款賬戶、票據(jù)、銀行印鑒等的管理。公司審計部門定期檢查
貨幣資金業(yè)務(wù)，包括崗位人員設(shè)置、賬戶開立及使用、授權(quán)審批制度執(zhí)行、印章
票據(jù)保管等內(nèi)容。公司證券部門、財務(wù)部門定期會同持續(xù)督導(dǎo)券商對公司募集資
金使用情況進(jìn)行核查并出具相關(guān)報告，對檢查發(fā)現(xiàn)薄弱控制環(huán)節(jié)及時采取措施，
加以糾正和完善。
（3）融資管理
公司設(shè)立融資管理部門，制定《融資管理制度》，明確融資管理工作職責(zé)劃
分、工作流程及審批權(quán)限。融資管理部門根據(jù)經(jīng)營需要，結(jié)合年度資金預(yù)算，提
出融資計劃，擬訂融資方案，明確融資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等內(nèi)容，充分分
析融資成本及風(fēng)險，按規(guī)定決策程序進(jìn)行審批。規(guī)范融資活動日常管理工作，嚴(yán)
格遵守和執(zhí)行融資協(xié)議，按時歸還本金、支付財務(wù)費用；實時跟蹤監(jiān)督融資資金
使用情況，確保資金用途規(guī)范，防范資金挪用濫用風(fēng)險。
（4）擔(dān)保業(yè)務(wù)
為規(guī)范公司擔(dān)保行為，加強擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，有效控制擔(dān)保風(fēng)險，確保
公司的資產(chǎn)安全，公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及《公司章程》，
明確了對外擔(dān)保的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、擔(dān)保評估與審批控制、擔(dān)保執(zhí)行控制、
擔(dān)保風(fēng)險控制、擔(dān)保信息披露、監(jiān)督檢查等管理、審批程序。
（5）關(guān)聯(lián)交易規(guī)范
為了規(guī)范和明確公司的關(guān)聯(lián)交易行為，維護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，
特別是中小投資者的合法權(quán)益，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合
公平、公開、公正的原則，公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》。制度規(guī)定各項關(guān)
聯(lián)交易均需履行法定的批準(zhǔn)程序，股東大會審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東
需要進(jìn)行回避。
（6）采購與付款
公司設(shè)立采購部門，制定《采購管理辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》，明確采購
管理職責(zé)劃分、工作流程、權(quán)限劃分及各環(huán)節(jié)控制，對供應(yīng)商執(zhí)行嚴(yán)格資質(zhì)預(yù)審、
評審，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，提升效率和透明度，保質(zhì)前提下保證采購成本的合理性；
公司將根據(jù)發(fā)展需要逐步推行集中采購，力求整合內(nèi)部需求和外部資源以實現(xiàn)規(guī)
模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；公司建立完整嚴(yán)格的供應(yīng)商審查體系，建立健全供應(yīng)商檔案，定期
評估更新合格供應(yīng)商名錄。
（7）資產(chǎn)管理
為保證資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率，公司制定《固定資產(chǎn)管理辦法》、《無
形資產(chǎn)管理辦法》等制度，明確職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)的采購、入庫、付款、記賬、
領(lǐng)用等流程，加強資產(chǎn)日常管理。公司定期盤點，對盤點差異查明原因，及時進(jìn)
行賬務(wù)處理，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。公司著重加強存量資產(chǎn)管理，保護(hù)大宗存
貨資產(chǎn)安全。
（8）銷售與收款
公司制定銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，規(guī)范營銷策劃、推廣、現(xiàn)場管理、銷售價
格等管理流程，強化營銷管理。生產(chǎn)及研發(fā)人員負(fù)責(zé)產(chǎn)成品按時完工交付，產(chǎn)品
質(zhì)量合格；銷售人員按照制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同審批簽訂流程，跟蹤合同執(zhí)
行情況，避免合同糾紛事項；財務(wù)及銷售人員共同管理事前客戶信用調(diào)查，事后
應(yīng)收款管理，有效防范壞賬風(fēng)險。
（9）研究與開發(fā)
東旭光電作為國內(nèi)唯一一家擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的玻璃基板和玻璃基板成套
裝備生產(chǎn)企業(yè)，十分重視業(yè)務(wù)的研究與產(chǎn)品開發(fā)，規(guī)范研發(fā)流程操作和職責(zé)權(quán)限，
保證研發(fā)項目的效率和效果。根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，開展可行性研究；
嚴(yán)格對研究過程的管理，嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控；對研
發(fā)項目的經(jīng)費使用進(jìn)行合理管控，確保研發(fā)費用合理支配，節(jié)約使用；積極拓展
創(chuàng)新性科研項目，重視產(chǎn)品技術(shù)升級改造，擁有多項國內(nèi)領(lǐng)先的技術(shù)和產(chǎn)品，積
極推廣研究成果的市場化轉(zhuǎn)化，確保研究成果達(dá)到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
（10）生產(chǎn)管理
公司規(guī)范生產(chǎn)管理、有效控制生產(chǎn)成本，明確生產(chǎn)部門職責(zé)權(quán)限、生產(chǎn)計劃
編制及應(yīng)用管理程序、生產(chǎn)過程管理及控制，防范生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在風(fēng)險，重視安全
生產(chǎn)管理，合理控制各環(huán)節(jié)工作，確保生產(chǎn)有序開展，產(chǎn)成品按時交付，產(chǎn)成品
良品率達(dá)標(biāo)。公司在產(chǎn)能提高上不斷尋求提升和突破，隨著8.5代玻璃基板項目
落地，基本實現(xiàn)了玻璃基板產(chǎn)線不同世代全覆蓋，實現(xiàn)了穩(wěn)定量產(chǎn)和市場銷售，
形成液晶玻璃基板業(yè)務(wù)的強大核心優(yōu)勢。
（11）工程項目管理
公司規(guī)范工程項目建設(shè)管理，按要求實施項目進(jìn)度分層、動態(tài)管理，對工程
施工質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，定期對各工程項目質(zhì)量進(jìn)行考核，跟蹤反饋，及時糾偏，有
效地強化工程建設(shè)全過程監(jiān)控，確保工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度。
（12）財務(wù)報告
公司規(guī)范財務(wù)報告管理工作，確保財務(wù)報告信息的準(zhǔn)確真實，明確財務(wù)報告
構(gòu)成、分類、會計核算和財務(wù)報告編制程序、合并報表編制方法、財務(wù)報告報送
披露要求和程序等。公司財務(wù)管理部制訂統(tǒng)一財務(wù)報告編制模板，明確財務(wù)報告
編制重點關(guān)注事項，定期進(jìn)行財務(wù)結(jié)算。公司嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報告審議程序，切實
保證財務(wù)報告披露的真實、準(zhǔn)確和完整。同時，公司注重對財務(wù)報告信息的分析
利用，于半年度、年度末出具財務(wù)報告后，撰寫《財務(wù)分析報告》供公司管理層
經(jīng)營參考。
4、信息與溝通
公司規(guī)范對信息系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)硬件設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)防火墻、系統(tǒng)變更、用戶管
理、定期備份等環(huán)節(jié)的管理。公司及各子公司使用了用友等財務(wù)系統(tǒng)及內(nèi)控管理
系統(tǒng)，有關(guān)信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制符合內(nèi)控要求。
公司嚴(yán)格執(zhí)行收文發(fā)文規(guī)范程序，確保內(nèi)外部信息在各種有效渠道能夠及時
準(zhǔn)確流轉(zhuǎn)。公司切實嚴(yán)格控制信息保密性，通過多重手段及審查機制防范關(guān)鍵信
息的泄露。設(shè)置信息泄露應(yīng)急補救措施，及時報告、澄清、備案重大信息。
公司嚴(yán)格執(zhí)行投資者關(guān)系管理相關(guān)規(guī)定，秉持公平、公正、公開原則，平等
對待全體投資者,按照證監(jiān)法規(guī)要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項信息的對外披露工作，確保
對外披露信息的及時性、真實性、準(zhǔn)確性。
5、內(nèi)部監(jiān)督
公司建立監(jiān)督檢查體系，制定《內(nèi)部控制運行管理制度》、《內(nèi)部審計管理規(guī)
定》，明確各部門及崗位職責(zé)，規(guī)范內(nèi)控評價及內(nèi)部審計工作，通過半年度、年
度內(nèi)控測試和常規(guī)、專項審計對各子公司制度執(zhí)行情況及各部門履職情況進(jìn)行監(jiān)
督檢查，定期向董事會審計委員會及管理層溝通、反饋內(nèi)控執(zhí)行情況，監(jiān)事會對
財務(wù)報告審核、對董事和高管履職及股東大會決議執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)督。
（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、深圳證券交易所《上
市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營管理實際狀況，組織開展
內(nèi)部控制評價工作并對公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)及優(yōu)化，以適應(yīng)不斷
變化的外部環(huán)境及內(nèi)部管理的要求。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)
報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，采用定量和定性相結(jié)合的方法研究確定了
適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
如下：
1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）盈利情況下：
①單項缺陷
a 影響水平達(dá)到或超過評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 5％，認(rèn)定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 5％，但是達(dá)到或超
過 0.5％，認(rèn)定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認(rèn)定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
a 匯總后的影響水平達(dá)到或超過評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的
5％，認(rèn)定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表稅前利潤的 5％，但是
達(dá)到或超過 0.5％，認(rèn)定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認(rèn)定為一般缺陷。
（2）虧損情況下：
①單項缺陷
a 影響水平達(dá)到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.5％，認(rèn)定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.5％，但是達(dá)到或超
過 0.05％，認(rèn)定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認(rèn)定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
如果多項控制缺陷影響財務(wù)報表的同一賬戶或列報，錯報發(fā)生的概率會增
加。在存在多項控制缺陷時，即使這些缺陷從單項看不重要，但組合起來也可能
構(gòu)成重大缺陷。因此，對同一重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定或內(nèi)部控制要素產(chǎn)生
影響的各種控制缺陷，要考慮匯總起來是否構(gòu)成重大缺陷。
a 匯總后的影響水平達(dá)到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的
0.5％，認(rèn)定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.5％，但是
達(dá)到或超過 0.05％，認(rèn)定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認(rèn)定為一般缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能
導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度，這種重要程度主要取決于以下因素：
（1）相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性：控制缺陷的嚴(yán)重程度
取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大??；
（2）所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)：是否與一個或多個財務(wù)報
表認(rèn)定直接相關(guān)；
（3）評價補償性控制是否能夠彌補控制缺陷，考慮補償性控制是否能夠有
足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯報；
（4）是否足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報告的人員的關(guān)注：
a.控制缺陷在去年已存在并被確認(rèn)為重要缺陷或重大缺陷；
b.控制缺陷存在于企業(yè)新興業(yè)務(wù)或高風(fēng)險業(yè)務(wù)中；
c.控制缺陷存在于董事會或?qū)徲嬑瘑T會高度關(guān)注的領(lǐng)域中，如特殊組成部分
或敏感業(yè)務(wù)；
（5）控制缺陷之間的相互作用：對同一重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定或內(nèi)
部控制要素產(chǎn)生影響的各項控制缺陷，組合起來是否構(gòu)成重大缺陷；
（6）控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。
如果一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合將導(dǎo)致審慎的管理人員在執(zhí)行工
作時，認(rèn)為自身無法合理保證按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)記錄交易，應(yīng)當(dāng)將這
一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合視為存在重大缺陷的跡象。下列跡象表明財
務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
（1）企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員的任何程度的舞弊；
（2）企業(yè)重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯
報；
（3）企業(yè)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而企業(yè)內(nèi)部控制在運行過程中未能
發(fā)現(xiàn)該錯報；
（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；
 （5）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境無效；
（6）對預(yù)算的重大偏離；
（7）被監(jiān)管機構(gòu)處罰造成較大的負(fù)面影響；
（8）企業(yè)出現(xiàn)重大損失；
（9）關(guān)聯(lián)交易總額超過了股東大會批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額度上限；
（10）影響收益趨勢的缺陷，比如影響了盈虧結(jié)果；
（11）其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）公司內(nèi)部控制缺陷問題
①單項缺陷
a 影響水平達(dá)到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.5％，認(rèn)定為
重大缺陷；
b 影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.5％，但是達(dá)到或超
過 0.05％，認(rèn)定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認(rèn)定為一般缺陷。
②影響同一個重要會計科目或披露事項的多個缺陷的匯總
a 匯總后的影響水平達(dá)到或超過評價年度東旭光電合并報表銷售收入的
0.5％，認(rèn)定為重大缺陷；
b 匯總后的影響水平低于評價年度東旭光電合并報表銷售收入的 0.5％，但是
達(dá)到或超過 0.05％，認(rèn)定為重要缺陷；
c 不屬于重大缺陷和重要缺陷的，認(rèn)定為一般缺陷。
（2）個人舞弊等內(nèi)部控制缺陷問題
參照公司廉潔管理相關(guān)規(guī)定，個人舞弊等內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下表：
缺陷認(rèn)定等級 涉及金額 重大負(fù)面影響
或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但未對東旭光電
一般缺陷 100 萬元以下
定期報告披露造成負(fù)面影響
100 萬元（含 100 萬元） 或受到國家政府部門處罰但未對東旭光電定期報告披露造
重要缺陷
－1000 萬元 成負(fù)面影響
重大缺陷 1000 萬元及以上 或已經(jīng)對外正式披露并對東旭光電定期報告披露造成負(fù)面
 影響
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性
質(zhì)、影響的范圍等因素確定。以下跡象表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺
陷：
（1）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；
（2）缺乏民主決策程序，比如“三重一大”決策程序；
（3）違反國家法律法規(guī)，如環(huán)境污染；
（4）管理人員和技術(shù)人員紛紛流失；
（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；
（6）內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，由評價工作組牽頭相關(guān)職能部門，采取
相應(yīng)的整改措施，屬于內(nèi)部控制設(shè)計方面有缺陷的，限時修訂完善業(yè)務(wù)流程和制
度；屬于內(nèi)部控制執(zhí)行方面有缺陷的，針對涉及的部門和責(zé)任人明確整改措施并
限時落實到位。通過整改措施，內(nèi)部控制缺陷得到解決，截至報告期末，公司不
存在重大和重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明
公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
東旭光電科技股份有限公司
2019年4月29日