上海嘉坦律師事務(wù)所 法律意見(jiàn)書
上海嘉坦律師事務(wù)所
關(guān)于深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司
發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買北京鼎盛意軒網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷策劃有限公司及
北京億萬(wàn)無(wú)線信息技術(shù)有限公司 100%股權(quán)并募集配套資金之
盈利補(bǔ)償涉及回購(gòu)注銷交易對(duì)方所持股票事項(xiàng)之
法律意見(jiàn)書
致：深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司
上海嘉坦律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）接受深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公
司（以下簡(jiǎn)稱“萬(wàn)潤(rùn)科技”）委托，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華
人民共和國(guó)證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《關(guān)于規(guī)范上市
公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的通知》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件及中國(guó)證券監(jiān)督
管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定，就萬(wàn)潤(rùn)科技以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式購(gòu)買
蘇軍持有的北京鼎盛意軒網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷策劃有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鼎盛意軒”）100%
的股權(quán)及廖錦添、方敏和馬瑞鋒合計(jì)持有的北京億萬(wàn)無(wú)線信息技術(shù)有限公司
（以下簡(jiǎn)稱“億萬(wàn)無(wú)線”）100%的股權(quán)實(shí)施完畢后，因鼎盛意軒未實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承
諾及億萬(wàn)無(wú)線期末存在商譽(yù)減值額而需要回購(gòu)注銷蘇軍、廖錦添、方敏和馬瑞
鋒（以下簡(jiǎn)稱“交易對(duì)方”）獲得的部分萬(wàn)潤(rùn)科技股票事宜（以下簡(jiǎn)稱“本次
回購(gòu)注銷”）出具本法律意見(jiàn)書。
對(duì)本法律意見(jiàn)書，本所律師聲明如下：
本所律師依據(jù)《律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)管理辦法》及《律師事務(wù)所證券
法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》等規(guī)定及本法律意見(jiàn)書出具日以前已經(jīng)發(fā)生或者
存在的事實(shí)，嚴(yán)格履行了法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠(chéng)實(shí)信用原則，進(jìn)行了
充分的核查驗(yàn)證，保證本法律意見(jiàn)書所認(rèn)定的事實(shí)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所發(fā)表
的結(jié)論性意見(jiàn)合法、準(zhǔn)確，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承
擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
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本所已得到萬(wàn)潤(rùn)科技如下保證：萬(wàn)潤(rùn)科技向本所律師提供了為出具本法律
意見(jiàn)書所必需的全部文件，所有文件真實(shí)、完整、合法、有效，所有文件的副
本或復(fù)印件均與正本或原件相符，所有文件上的簽名、印章均為真實(shí)；且一切
足以影響本所律師做出法律判斷的事實(shí)和文件均已披露，并無(wú)任何隱瞞、誤導(dǎo)、
疏漏之處。
本所僅就公司本次回購(gòu)注銷的相關(guān)法律事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)，而不對(duì)公司本次回
購(gòu)注銷所涉及的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)，本所及經(jīng)辦律師不具備對(duì)該
等專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行核查和作出判斷的合法資格。本所及經(jīng)辦律師在本法律意見(jiàn)書
中對(duì)與該等專業(yè)事項(xiàng)有關(guān)的報(bào)表、數(shù)據(jù)或?qū)?huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等專業(yè)報(bào)告內(nèi)
容的引用，不意味著本所及經(jīng)辦律師對(duì)這些引用內(nèi)容的真實(shí)性、有效性做出任
何明示或默示的保證。
本法律意見(jiàn)書僅供本次回購(gòu)注銷之目的使用，不得用作任何其他目的。
本所律師同意將本法律意見(jiàn)書作為萬(wàn)潤(rùn)科技本次回購(gòu)注銷事項(xiàng)所必備的法
律文件，隨其他材料一同披露，并依法對(duì)所出具的法律意見(jiàn)書承擔(dān)責(zé)任。
為本法律意見(jiàn)書表述方便，在本法律意見(jiàn)書中，除非另有說(shuō)明，本法律意見(jiàn)
書中相關(guān)詞語(yǔ)具有以下特定含義：
萬(wàn)潤(rùn)科技/公司 指 深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司
鼎盛意軒 指 北京鼎盛意軒網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷策劃有限公司
億萬(wàn)無(wú)線 指 北京億萬(wàn)無(wú)線信息技術(shù)有限公司
鼎盛意軒原股東蘇軍及億萬(wàn)無(wú)線原股東廖錦添、
交易對(duì)方 指
方敏和馬瑞鋒
萬(wàn)潤(rùn)科技以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式購(gòu)
本次交易 指 買蘇軍持有的鼎盛意軒 100%的股權(quán)及廖錦添、方
敏和馬瑞鋒合計(jì)持有的億萬(wàn)無(wú)線 100%的股權(quán)
《鼎盛意軒購(gòu)買資產(chǎn) 《深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司與蘇軍之發(fā)行股份
指
協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議 及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議
《億萬(wàn)無(wú)線購(gòu)買資產(chǎn) 《深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司與廖錦添、方敏、
指
協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議 馬瑞鋒之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》及
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其補(bǔ)充協(xié)議
《鼎盛意軒盈利預(yù)測(cè)
《深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司與蘇軍之購(gòu)買資產(chǎn)
補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié) 指
協(xié)議之盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議
議
《億萬(wàn)無(wú)線盈利預(yù)測(cè)
《萬(wàn)潤(rùn)科技與廖錦添、方敏、馬瑞鋒之購(gòu)買資產(chǎn)
補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié) 指
協(xié)議之盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議
議
瑞華 指 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
立信 指 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)之標(biāo)的公司承諾盈利實(shí)現(xiàn)情
《鼎盛意軒專項(xiàng)審核
指 況的專項(xiàng)審核報(bào)告》（瑞華核字【2019】48450008
報(bào)告》
號(hào)）
《關(guān)于深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司發(fā)行股份及支
《億萬(wàn)無(wú)線專項(xiàng)審核
指 付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)之標(biāo)的公司減值測(cè)試的專項(xiàng)審核
報(bào)告》
報(bào)告》（信會(huì)師報(bào)字[2018]第 ZI10417 號(hào)）
中國(guó)證監(jiān)會(huì) 指 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
本所 指 上海嘉坦律師事務(wù)所
元 指 如無(wú)特別指明，指人民幣元
中華人民共和國(guó)，為本法律意見(jiàn)書之目的，不包
中國(guó) 指
括香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)
本所律師按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，在對(duì)公
司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，現(xiàn)出具法律意見(jiàn)如下：
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一、本次交易的基本情況
（一）本次交易的審核及批準(zhǔn)
1．萬(wàn)潤(rùn)科技的內(nèi)部批準(zhǔn)與授權(quán)
（1）萬(wàn)潤(rùn)科技于 2015 年 11 月 2 日及 2015 年 11 月 24 日分別召開(kāi)的第三
屆董事會(huì)第十五次會(huì)議及第三屆董事會(huì)第十六次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于公司符
合發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金條件的議案》、《關(guān)于公司發(fā)
行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金方案的議案》、《關(guān)于本次交易符
合〈關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的規(guī)定〉第四條規(guī)定的議案》、
《關(guān)于本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議
案》、《關(guān)于簽訂附條件生效的〈發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議〉與<盈
利預(yù)測(cè)補(bǔ)償 協(xié)議>的議案》、《關(guān)于〈深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司發(fā)行股份及
支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金預(yù)案〉的議案》、《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)
董事會(huì)全權(quán)辦理本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金相關(guān)事宜的
議案》、《關(guān)于暫不召開(kāi)股東大會(huì)的議案》、《關(guān)于公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金
購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金方案的議案》、《關(guān)于簽訂附條件生效的<發(fā)行股份
及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)補(bǔ)充協(xié)議>與<盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償補(bǔ)充協(xié)議>的議案》、《關(guān)于
深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告
書（草案）及其摘要的議案》、《關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合
理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性及評(píng)估定價(jià)的公允性的議案》、《關(guān)于批
準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組相關(guān)的審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的議案》、《關(guān)于本次重大資產(chǎn)重
組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交法律文件的有效性的議案》、《關(guān)于
募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的議案》等與本次交易相關(guān)的議案。
萬(wàn)潤(rùn)科技獨(dú)立董事分別就相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn)，同意萬(wàn)潤(rùn)科技本次發(fā)行股
份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金的相關(guān)事項(xiàng)。
（2）萬(wàn)潤(rùn)科技于 2015 年 12 月 11 日召開(kāi)的 2015 年第三次臨時(shí)股東大會(huì)，
審議通過(guò)了《關(guān)于公司符合發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金條件
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的議案》、《關(guān)于公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金方案的議
案》、《關(guān)于本次交易符合<關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的規(guī)定>
第四條規(guī)定的議案》、《關(guān)于本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資
金不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議案》、《關(guān)于簽訂附條件生效的<發(fā)行股份及支付現(xiàn)金
購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議>與<盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議>的議案》、《關(guān)于簽訂附條件生效的<發(fā)
行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)補(bǔ)充協(xié)議>與<盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償補(bǔ)充協(xié)議>的議案》、
《關(guān)于深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資
金報(bào)告書（草案）及其摘要的議案》、《關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前
提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性及評(píng)估定價(jià)的公允性的議案》、《關(guān)
于批準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組相關(guān)的審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的議案》、《關(guān)于本次重大資
產(chǎn)重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交法律文件的有效性的議案》等與
本次交易相關(guān)的議案。根據(jù)《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)全權(quán)辦理本次發(fā)行
股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金相關(guān)事宜的議案》，萬(wàn)潤(rùn)科技股東大
會(huì)授權(quán)董事會(huì)全權(quán)辦理本次交易相關(guān)事宜。
2．中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)
中國(guó)證監(jiān)會(huì)于 2016 年 3 月 8 日向萬(wàn)潤(rùn)科技出具“證監(jiān)許可[2016]436 號(hào)”《關(guān)
于核準(zhǔn)深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司向蘇軍等發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金
的批復(fù)》，核準(zhǔn)萬(wàn)潤(rùn)科技向蘇軍發(fā)行 17,965,605 股股份購(gòu)買鼎盛意軒 100%股
權(quán)，向廖錦添發(fā)行 12,175,681 股股份、向方敏發(fā)行 9,511,834 股股份、向馬瑞鋒
發(fā)行 474,267 股股份購(gòu)買億萬(wàn)無(wú)線 100%股權(quán)；并核準(zhǔn)萬(wàn)潤(rùn)科技非公開(kāi)發(fā)行不超
過(guò) 37,207,357 股新股募集本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的配套資金。
（二）本次交易的實(shí)施情況
萬(wàn)潤(rùn)科技以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式向蘇軍購(gòu)買鼎盛意軒 100%
的股權(quán)、向廖錦添、方敏、馬瑞鋒購(gòu)買其合計(jì)持有的億萬(wàn)無(wú)線 100%的股權(quán)（包
括廖錦添持有的億萬(wàn)無(wú)線 54.94%的股權(quán)、方敏持有的億萬(wàn)無(wú)線 42.92%的股權(quán)、
馬瑞鋒持有的億萬(wàn)無(wú)線 2.14%的股權(quán)），并募集配套資金。前述鼎盛意軒股權(quán)
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收購(gòu)事項(xiàng)于 2016 年 3 月 21 日實(shí)施完畢，億萬(wàn)無(wú)線股權(quán)收購(gòu)事項(xiàng)于 2016 年 3
月 31 日實(shí)施完畢。
（三）補(bǔ)償約定
1．鼎盛意軒
（1）盈利補(bǔ)償約定
根據(jù)《鼎盛意軒盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議，蘇軍作為業(yè)績(jī)補(bǔ)償義
務(wù)人承諾，鼎盛意軒 2015 年度、2016 年度、2017 年度、2018 年度經(jīng)萬(wàn)潤(rùn)科技
聘請(qǐng)的具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母
公司股東所有的凈利潤(rùn)分別不低于 3,000 萬(wàn)元、3,900 萬(wàn)元、5,070 萬(wàn)元、5,830.50
萬(wàn)元。
盈利補(bǔ)償期間內(nèi)，如鼎盛意軒實(shí)際凈利潤(rùn)低于承諾凈利潤(rùn)，則萬(wàn)潤(rùn)科技有
權(quán)在該年度的上市公司年度報(bào)告披露之日起，以書面方式要求蘇軍優(yōu)先以現(xiàn)金
補(bǔ)償?shù)姆绞竭M(jìn)行利潤(rùn)補(bǔ)償，在現(xiàn)金補(bǔ)償不足的情況下以蘇軍在本次非公開(kāi)發(fā)行
中直接或間接認(rèn)購(gòu)獲得的股份向萬(wàn)潤(rùn)科技進(jìn)行補(bǔ)償。具體補(bǔ)償方式如下：
1）現(xiàn)金補(bǔ)償
蘇軍應(yīng)在承諾期內(nèi)優(yōu)先以現(xiàn)金方式按照以下公式向萬(wàn)潤(rùn)科技補(bǔ)足承諾凈利
潤(rùn)與實(shí)際凈利潤(rùn)之間的差額：
當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額=[（截至當(dāng)期期末累計(jì)承諾凈利潤(rùn)-截至當(dāng)期期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)
凈利潤(rùn)）÷業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)各年承諾凈利潤(rùn)數(shù)總和×標(biāo)的公司 100%股權(quán)價(jià)值]-累計(jì)
已補(bǔ)償金額。
上述“標(biāo)的公司股權(quán)價(jià)值”為《鼎盛意軒購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》中約定的鼎盛意
軒 100%股權(quán)的收購(gòu)價(jià)格，即 41,463 萬(wàn)元。
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蘇軍在收到萬(wàn)潤(rùn)科技要求其履行利潤(rùn)補(bǔ)償義務(wù)的書面通知之日起十個(gè)工作
日內(nèi)，使用現(xiàn)金方式向萬(wàn)潤(rùn)科技支付利潤(rùn)差額。
2）股份補(bǔ)償
若蘇軍未按照上述的約定履行現(xiàn)金補(bǔ)償義務(wù)，則蘇軍應(yīng)以股份方式按照以
下公式向萬(wàn)潤(rùn)科技補(bǔ)足承諾凈利潤(rùn)與實(shí)際凈利潤(rùn)之間的差額：
當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量=（應(yīng)補(bǔ)償現(xiàn)金數(shù)-已補(bǔ)償現(xiàn)金數(shù)）÷本次股票發(fā)行價(jià)格
經(jīng)萬(wàn)潤(rùn)科技和蘇軍雙方依據(jù)上述公式確定當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量后，由萬(wàn)潤(rùn)
科技以 1 元價(jià)格回購(gòu)上述數(shù)量的股份并注銷。
蘇軍應(yīng)當(dāng)在收到萬(wàn)潤(rùn)科技啟動(dòng)股份補(bǔ)償?shù)耐ㄖ掌?10 個(gè)工作日內(nèi)，按照
萬(wàn)潤(rùn)科技、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門的要求提供相關(guān)文
件材料并辦理與回購(gòu)股權(quán)有關(guān)的一切手續(xù)。
（2）減值測(cè)試
業(yè)績(jī)承諾期屆滿時(shí)，萬(wàn)潤(rùn)科技聘請(qǐng)的具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)
鼎盛意軒進(jìn)行減值測(cè)試并出具《減值測(cè)試報(bào)告》。如期末減值額＞業(yè)績(jī)承諾期
內(nèi)已補(bǔ)償金額（包括已補(bǔ)償股份金額和現(xiàn)金金額），則蘇軍將對(duì)萬(wàn)潤(rùn)科技另行
補(bǔ)償股份。萬(wàn)潤(rùn)科技將以 1 元總價(jià)回購(gòu)并注銷受補(bǔ)償?shù)墓煞荨?br/> 上述“期末減值額”上限為鼎盛意軒股權(quán)價(jià)值，即鼎盛意軒 100%股權(quán)的
收購(gòu)價(jià)格 41,463 萬(wàn)元。
另行補(bǔ)償股份數(shù)量=期末減值額÷本次股票發(fā)行價(jià)格-（業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)已補(bǔ)償
股份總數(shù)+已補(bǔ)償現(xiàn)金總額÷本次股票發(fā)行價(jià)格）。
上述股份補(bǔ)償不足部分以現(xiàn)金方式補(bǔ)償?，F(xiàn)金補(bǔ)償應(yīng)在萬(wàn)潤(rùn)科技聘請(qǐng)的具
有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《減值測(cè)試報(bào)告》之日起三十日內(nèi)支付。
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蘇軍應(yīng)在收到上市公司啟動(dòng)股份補(bǔ)償程序的書面通知之日起十五個(gè)工作日
內(nèi)，按照上市公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門的要求提
供相關(guān)文件材料并辦理與回購(gòu)股權(quán)相關(guān)的一切手續(xù)。
2．億萬(wàn)無(wú)線
（1）盈利補(bǔ)償
根據(jù)《億萬(wàn)無(wú)線盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議，億萬(wàn)無(wú)線股東廖錦添、
方敏、馬瑞鋒作為業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人承諾，億萬(wàn)無(wú)線 2015 年度、2016 年度、2017
年度經(jīng)萬(wàn)潤(rùn)科技聘請(qǐng)的具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的扣除非經(jīng)常性
損益后歸屬于母公司股東所有的凈利潤(rùn)分別不低于 2,500 萬(wàn)元、3,250 萬(wàn)元、
4,225 萬(wàn)元。盈利補(bǔ)償期間內(nèi)，如億萬(wàn)無(wú)線實(shí)際凈利潤(rùn)低于承諾凈利潤(rùn)，則萬(wàn)潤(rùn)
科技有權(quán)在該年度的上市公司年度報(bào)告披露之日起，以書面方式要求廖錦添、
方敏、馬瑞鋒優(yōu)先以現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)姆绞竭M(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償，在現(xiàn)金補(bǔ)償不足的情況下
以廖錦添、方敏、馬瑞鋒在本次非公開(kāi)發(fā)行中直接或間接認(rèn)購(gòu)獲得的股份向萬(wàn)
潤(rùn)科技進(jìn)行補(bǔ)償。具體補(bǔ)償方式如下：
1） 現(xiàn)金補(bǔ)償
廖錦添、方敏、馬瑞鋒應(yīng)在承諾期內(nèi)優(yōu)先以現(xiàn)金方式按照以下公式向萬(wàn)潤(rùn)
科技補(bǔ)足承諾凈利潤(rùn)與實(shí)際凈利潤(rùn)之間的差額：
當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額=[（截至當(dāng)期期末累計(jì)承諾凈利潤(rùn)-截至當(dāng)期期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)
凈利潤(rùn)）÷業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)各年承諾凈利潤(rùn)數(shù)總和×標(biāo)的公司 100%股權(quán)價(jià)值]-累計(jì)
已補(bǔ)償金額。
上述“標(biāo)的公司股權(quán)價(jià)值”為《億萬(wàn)無(wú)線購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》中約定的億萬(wàn)無(wú)
線 100%股權(quán)的收購(gòu)價(jià)格，即 32,397 萬(wàn)元。
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廖錦添、方敏、馬瑞鋒在收到萬(wàn)潤(rùn)科技要求其履行利潤(rùn)補(bǔ)償義務(wù)的書面通
知之日起十個(gè)工作日內(nèi)，使用現(xiàn)金方式向萬(wàn)潤(rùn)科技支付利潤(rùn)差額。
2）股份補(bǔ)償
若廖錦添、方敏、馬瑞鋒未按照上述約定履行現(xiàn)金補(bǔ)償義務(wù)，則廖錦添、
方敏、馬瑞鋒應(yīng)以股份方式按照以下公式向萬(wàn)潤(rùn)科技補(bǔ)足承諾凈利潤(rùn)與實(shí)際凈
利潤(rùn)之間的差額：
當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量=（應(yīng)補(bǔ)償現(xiàn)金數(shù)-已補(bǔ)償現(xiàn)金數(shù)）÷本次股票發(fā)行價(jià)格
經(jīng)萬(wàn)潤(rùn)科技與廖錦添、方敏、馬瑞鋒各方依據(jù)上述公式確定當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股
份數(shù)量后，由萬(wàn)潤(rùn)科技以 1 元價(jià)格回購(gòu)上述數(shù)量的股份并注銷。
廖錦添、方敏、馬瑞鋒應(yīng)當(dāng)在收到萬(wàn)潤(rùn)科技啟動(dòng)股份補(bǔ)償?shù)耐ㄖ掌鹗?br/>個(gè)工作日內(nèi)，按照萬(wàn)潤(rùn)科技、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門
的要求提供相關(guān)文件材料并辦理與回購(gòu)股權(quán)有關(guān)的一切手續(xù)。
廖錦添、方敏、馬瑞鋒超過(guò)前述時(shí)限未用股份進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?，萬(wàn)潤(rùn)科技有權(quán)
通過(guò)司法途徑申請(qǐng)強(qiáng)制劃轉(zhuǎn)。
萬(wàn)潤(rùn)科技與廖錦添、方敏、馬瑞鋒各方同意，業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)前一年度超額
業(yè)績(jī)可用來(lái)彌補(bǔ)以后年度的承諾業(yè)績(jī)不足部分，業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)后一年度超額完
成的業(yè)績(jī)，不得用于彌補(bǔ)上年度業(yè)績(jī)承諾不足金額，即已補(bǔ)償?shù)墓善焙同F(xiàn)金不
再?zèng)_回。
（2）減值測(cè)試
業(yè)績(jī)承諾期屆滿時(shí)，萬(wàn)潤(rùn)科技聘請(qǐng)的具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)
億萬(wàn)無(wú)線進(jìn)行減值測(cè)試并出具《減值測(cè)試報(bào)告》。如期末減值額＞業(yè)績(jī)承諾期
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內(nèi)已補(bǔ)償金額（包括已補(bǔ)償股份金額和現(xiàn)金金額），則廖錦添、方敏、馬瑞鋒
將對(duì)萬(wàn)潤(rùn)科技另行補(bǔ)償股份。萬(wàn)潤(rùn)科技將以 1 元總價(jià)回購(gòu)并注銷受補(bǔ)償?shù)墓煞荨?br/> 上述“期末減值額”上限為億萬(wàn)無(wú)線股權(quán)價(jià)值，即億萬(wàn)無(wú)線 100%股權(quán)的
收購(gòu)價(jià)格 32,397 萬(wàn)元。
另行補(bǔ)償股份數(shù)量=期末減值額÷本次股票發(fā)行價(jià)格-（業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)已補(bǔ)償
股份總數(shù)+已補(bǔ)償現(xiàn)金總額÷本次股票發(fā)行價(jià)格）。
前述股份補(bǔ)償不足部分以現(xiàn)金方式補(bǔ)償?，F(xiàn)金補(bǔ)償應(yīng)在萬(wàn)潤(rùn)科技聘請(qǐng)的具
有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《減值測(cè)試報(bào)告》之日起三十日內(nèi)支付。
廖錦添、方敏、馬瑞鋒應(yīng)在收到上市公司啟動(dòng)股份補(bǔ)償程序的書面通知之
日起十五個(gè)工作日內(nèi)，按照上市公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及其他
相關(guān)部門的要求提供相關(guān)文件材料并辦理與回購(gòu)股權(quán)相關(guān)的一切手續(xù)。
廖錦添、方敏、馬瑞鋒向萬(wàn)潤(rùn)科技支付的補(bǔ)償總額不超過(guò)本次交易的股份
對(duì)價(jià)和現(xiàn)金對(duì)價(jià)之和。
二、本次回購(gòu)注銷的審核及批準(zhǔn)程序
萬(wàn)潤(rùn)科技于 2019 年 6 月 20 日召開(kāi)第四屆董事會(huì)第二十四次會(huì)議，審議通
過(guò)《關(guān)于回購(gòu)注銷重大資產(chǎn)重組標(biāo)的公司業(yè)績(jī)對(duì)賭方對(duì)公司補(bǔ)償股份的議案》、
《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)全權(quán)辦理股份回購(gòu)注銷相關(guān)事宜的議案》、《關(guān)
于召開(kāi) 2019 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)的議案》等與本次回購(gòu)注銷相關(guān)的議案。
萬(wàn)潤(rùn)科技于 2019 年 7 月 9 日召開(kāi) 2019 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)
《關(guān)于回購(gòu)注銷重大資產(chǎn)重組標(biāo)的公司業(yè)績(jī)對(duì)賭方對(duì)公司補(bǔ)償股份的議案》、
《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)全權(quán)辦理股份回購(gòu)注銷相關(guān)事宜的議案》等與
本次回購(gòu)注銷相關(guān)的議案。
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因此，本所律師認(rèn)為，萬(wàn)潤(rùn)科技已履行了本次回購(gòu)注銷所需履行的程序，
且關(guān)于本次回購(gòu)注銷的內(nèi)部審批程序合法、有效。
三、本次回購(gòu)注銷的股票數(shù)量及回購(gòu)價(jià)格
（一）本次回購(gòu)注銷的股票數(shù)量
1．鼎盛意軒涉及的回購(gòu)注銷股票數(shù)量
根據(jù)瑞華出具的《鼎盛意軒專項(xiàng)審核報(bào)告》，截止業(yè)績(jī)承諾期結(jié)束，鼎盛
意軒累計(jì)實(shí)現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東所有的凈利潤(rùn)低于累計(jì)
承諾盈利數(shù) 27,850,581.78 元，需要進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。
根據(jù)《鼎盛意軒購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議、《鼎盛意軒盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償
協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議并經(jīng)萬(wàn)潤(rùn)科技 2019 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，蘇軍
本期應(yīng)補(bǔ)償金額為 46,753,476.87 元，扣除公司應(yīng)支付剩余現(xiàn)金對(duì)價(jià)后，蘇軍仍
需向公司補(bǔ)償 23,953,476.87 元。因蘇軍現(xiàn)金不足，剩余應(yīng)補(bǔ)償金額 23,953,476.87
元選擇用其持有萬(wàn)潤(rùn)科技的股票進(jìn)行補(bǔ)償，對(duì)應(yīng)應(yīng)補(bǔ)償股票數(shù)量為 3,051,398
股；且蘇軍應(yīng)以現(xiàn)金方式返還應(yīng)補(bǔ)償股數(shù)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金分紅收益金額 274,625.82
元。
2．億萬(wàn)無(wú)線涉及的回購(gòu)注銷股票數(shù)量
根據(jù)《億萬(wàn)無(wú)線盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及《億萬(wàn)無(wú)線專項(xiàng)審核報(bào)告》，截止
2017 年末，億萬(wàn)無(wú)線期末減值額為 15,912.24 萬(wàn)元，方敏、廖錦添、馬瑞鋒應(yīng)
以股份方式向萬(wàn)潤(rùn)科技補(bǔ)償人民幣共計(jì) 15,912.24 萬(wàn)元，股份補(bǔ)償不足部分以現(xiàn)
金方式補(bǔ)償。
因方敏、廖錦添、馬瑞鋒拒絕履行減值補(bǔ)償義務(wù)，公司于 2018 年 5 月 10
日向深圳市中級(jí)人民法院提起民事起訴。在案件審理待判決過(guò)程中，雙方就補(bǔ)
償義務(wù)的履行達(dá)成和解，并于 2019 年 4 月 16 日簽訂《和解協(xié)議》。方敏、廖
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錦添、馬瑞鋒同意增設(shè) 2019 年度、2020 年度為億萬(wàn)無(wú)線的業(yè)績(jī)承諾期，兩年
累計(jì)凈利潤(rùn)不低于 5,000 萬(wàn)元，并向公司補(bǔ)償 7,000 萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)應(yīng)補(bǔ)償股票數(shù)量
為 8,917,197 股股票。
（二）回購(gòu)價(jià)格
根據(jù)《鼎盛意軒盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議的約定，并經(jīng)公司 2019
年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，萬(wàn)潤(rùn)科技將以總價(jià)款 1 元價(jià)格回購(gòu)上述蘇軍
應(yīng)補(bǔ)償?shù)?3,051,398 股股份并注銷。
根據(jù)《億萬(wàn)無(wú)線盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議的約定，并經(jīng)公司 2019
年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，萬(wàn)潤(rùn)科技將以總價(jià)款 1 元價(jià)格回購(gòu)上述方敏、
廖錦添、馬瑞鋒合計(jì)應(yīng)補(bǔ)償?shù)?8,917,197 股股份并注銷。
因此，本所律師認(rèn)為，本次回購(gòu)注銷的股票數(shù)量和價(jià)格符合公司與交易對(duì)
方簽署的相關(guān)協(xié)議。
四、結(jié)論意見(jiàn)
綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司關(guān)于本次回購(gòu)注銷的內(nèi)部審批程序合法、
有效；本次回購(gòu)注銷股票的數(shù)量和價(jià)格符合公司與交易對(duì)方簽署的相關(guān)協(xié)議。
截至本盡調(diào)報(bào)告出具之日，公司已履行本次回購(gòu)注銷應(yīng)當(dāng)履行的程序。
本法律意見(jiàn)書二〇一九年七月九日出具，正本一式叁份，無(wú)副本。
（本頁(yè)以下無(wú)正文）
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（本頁(yè)無(wú)正文，為《上海嘉坦律師事務(wù)所關(guān)于深圳萬(wàn)潤(rùn)科技股份有限公司發(fā)行
股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買北京鼎盛意軒網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷策劃有限公司及北京億萬(wàn)無(wú)線信息
技術(shù)有限公司 100%股權(quán)并募集配套資金之盈利補(bǔ)償涉及回購(gòu)注銷交易對(duì)方所
持股票事項(xiàng)之法律意見(jiàn)書》之簽署頁(yè)）
上海嘉坦律師事務(wù)所
負(fù)責(zé)人： 盧超軍 經(jīng)辦律師： 徐 濤
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金 劍
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