蘇州固锝電子股份有限公司
內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
2019 年度
 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
信會(huì)師報(bào)字[2020]第ZA11239號(hào)
蘇州固锝電子股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了后附的蘇州固锝電子股份有限公司（以下
簡(jiǎn)稱“貴公司”）管理層按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定對(duì)
2019年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出的認(rèn)定。
一、 重大固有限制的說明
內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生且
未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不
恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果
推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、 對(duì)報(bào)告使用者和使用目的的限定
本鑒證報(bào)告僅供貴公司年度報(bào)告披露時(shí)使用，不得用作任何其他
目的。我們同意將本鑒證報(bào)告作為貴公司年度報(bào)告的必備文件，隨同
其他文件一起報(bào)送并對(duì)外披露。
三、 管理層的責(zé)任
貴公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時(shí)
按照財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)【2008】
7號(hào)）及相關(guān)規(guī)定對(duì)2019年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效
性作出認(rèn)定，并對(duì)上述認(rèn)定負(fù)責(zé)。
四、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表
鑒證意見。
內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 第 1 頁
 五、 工作概述
我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史
財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上述
規(guī)定要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重
大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和
評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其
他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
六、 鑒證結(jié)論
我們認(rèn)為，貴公司按照財(cái)政部等五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基
本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于2019年12月31日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)
報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。
本結(jié)論是在受到鑒證報(bào)告中指出的固有限制的條件下形成的。
立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：朱育勤
（特殊普通合伙）
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王 愷
中國上海 二〇二〇年四月二十二日
內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 第 2 頁
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2019 年度
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
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二〇一九年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
蘇州固锝電子股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下
簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦
法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司 2019 年 12 月 31 日（內(nèi)
部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、 重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，
并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部
控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)
及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重
大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息
真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限
性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制
變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來
內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存
在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相
關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基
準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)
部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
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內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
三、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
(一) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控
制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了母公司及下屬重要子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括但不限于組織
架構(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)、人
力資源管理、固定資產(chǎn)管理等方面；重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：關(guān)聯(lián)交易、大
額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提與轉(zhuǎn)回、資產(chǎn)處置或置換、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)
域。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方
面，不存在重大遺漏。
(二) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系等有關(guān)法律法規(guī)的要求和公司《內(nèi)部控制管理制度》
等的規(guī)定，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，
結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因 素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并
與以前年度保持一致。
公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（1）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
項(xiàng)目 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
資產(chǎn)、負(fù)債 錯(cuò)報(bào)>資產(chǎn)總額3% 錯(cuò)報(bào)≤資產(chǎn)總額0.5%且
資產(chǎn)總額0.5%<錯(cuò)報(bào)≤資產(chǎn)總額3%
總額潛在 且絕對(duì)值超過500 絕對(duì)值小于或等于100
以及100萬元<錯(cuò)報(bào)絕對(duì)值≤500萬元
錯(cuò)報(bào) 萬元 萬元
凈資產(chǎn)總 錯(cuò)報(bào)>凈資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn)總額0.5%<錯(cuò)報(bào)≤凈資產(chǎn)總額 錯(cuò)報(bào)≤凈資產(chǎn)總額0.5%
額潛在錯(cuò) 1%且絕對(duì)值超過 1%以及100萬元<錯(cuò)報(bào)絕對(duì)值≤500 且絕對(duì)值小于或等于
報(bào) 500萬元 萬元 100萬元
營業(yè)收入 錯(cuò)報(bào)>營業(yè)收入總 營業(yè)收入總額0.5%<錯(cuò)報(bào)≤營業(yè)收入 錯(cuò)報(bào)≤營業(yè)收入總額
總額潛在 額1%且絕對(duì)值超過 總額1%以及100萬元<錯(cuò)報(bào)絕對(duì)值 0.5%且絕對(duì)值小于或等
錯(cuò)報(bào) 500萬元 ≤500萬元 于100萬元
錯(cuò)報(bào)>凈利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn)總額3%<錯(cuò)報(bào)≤凈利潤(rùn)總額 錯(cuò)報(bào)≤凈利潤(rùn)總額3%且
利潤(rùn)總額
5%且絕對(duì)值超過 5%以及100萬元<錯(cuò)報(bào)絕對(duì)值≤500 絕對(duì)值小于或等于100
潛在錯(cuò)報(bào)
500萬元 萬元 萬元
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（2）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
1）重大缺陷的跡象包括：
①公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；
②公司對(duì)已公告的財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行更正；
③注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在的重大錯(cuò)
報(bào)；
④審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。
2）重要缺陷的跡象包括：
①未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；
②未建立反舞弊程序和控制措施；
③對(duì)非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施
且沒有相應(yīng)的的補(bǔ)償性控制；
④對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編
制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。
3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（1）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
1）如果缺陷發(fā)生的可能性較小（概率≤5%），會(huì)降低工作效率或效果、或加大
效果不確定性、或使之偏離預(yù)期目標(biāo)為一般缺陷；
2) 如果缺陷發(fā)生的可能性較高（5%≤概率≤50%），會(huì)顯著降低工作效率或效果、
或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷；
3) 如果缺陷發(fā)生的可能性高（概率≥50%），會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)
重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。
(2)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
1）重大缺陷的跡象包括：
①公司缺乏“三重一大”的民主決策程序；
②公司存在重大或?yàn)?zāi)難性環(huán)境損害，職工健康問題突出；
③違反國家法律、法規(guī)并受到處罰；
④中高級(jí)管理人員或核心技術(shù)人員流失嚴(yán)重（≥20%）；
⑤媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)，涉及面廣；
⑥內(nèi)部控制重大缺陷未得到整改；
⑦重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
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2）重要缺陷的跡象包括：
①公司民主決策程序存在但不夠完善；
②公司決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)一般失誤；
③違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章形成損失；
④關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重；
⑤媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞，涉及局部區(qū)域；
⑥內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改；
⑦重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。
3）一般缺陷的跡象包括：
①公司決策程序效率不高；
②違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章但未形成損失；
③一般崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重；
④媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞，但影響不大；
⑤內(nèi)部控制一般缺陷未得到整改；
⑥一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；
⑦存在其他缺陷。
(三) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)
部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)
告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)審計(jì)部發(fā)現(xiàn)存在非財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)部控制一般缺陷；2019 年二季度控股子公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生財(cái)務(wù)資助 800.00
萬元，發(fā)生原因?yàn)閰f(xié)助關(guān)聯(lián)公司“業(yè)務(wù)資金周轉(zhuǎn)”。未依《深交所中小板上市公司規(guī)范
運(yùn)作指引》、《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，及公司內(nèi)控制度《關(guān)聯(lián)交易
管理制度》等規(guī)定提交股東會(huì)審議并對(duì)外披露。
內(nèi)審部對(duì)此財(cái)務(wù)資助事件執(zhí)行了審計(jì)，并對(duì)未提交董事會(huì)審議及對(duì)外披露的原因執(zhí)行
了深入調(diào)查，了解到此事件發(fā)生的根本原因?yàn)椤吧鲜泄炯翱毓勺庸緦?duì)于法規(guī)的理
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內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
解程度欠缺，把上市公司與控股股東參股公司之間的財(cái)務(wù)資助當(dāng)成一般關(guān)聯(lián)交易對(duì)待，
未意識(shí)到違規(guī)的發(fā)生。
鑒于此次財(cái)務(wù)資助：雙方有簽署協(xié)議，對(duì)財(cái)務(wù)資助金額 、利率（4.35%，借款利率
按中國人民銀行同期短期貸款基準(zhǔn)利率確定）、還款期限、違約責(zé)任均有明確約定，
借款期限 14 天，并且在約定期限內(nèi)歸還。借款用途等均不存在違規(guī)行為，內(nèi)審部認(rèn)
定為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷。
內(nèi)審部對(duì)此財(cái)務(wù)資助審計(jì)事件提出了改善建議，并召集上市公司證券部、財(cái)務(wù)部、及
管理層討論確認(rèn)改善對(duì)策，亦對(duì)改善對(duì)策執(zhí)行情況及效果進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。改善情況
如下：
1、證券部對(duì)上市公司、子公司管理層進(jìn)行了法規(guī)的培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行考核，
考核成績(jī)?nèi)亢细瘢?br/> 2、證券部主導(dǎo)建立《財(cái)務(wù)資助管理制度》，要求對(duì)于有控股股東參與投資的公司原則
上不進(jìn)行任何財(cái)務(wù)資助行為；
3、證券部建立“紅線清單”發(fā)送上市公司相關(guān)部門、各子公司學(xué)習(xí)參照，要求各子公
司財(cái)務(wù)部、管理層發(fā)現(xiàn)超越紅線行為立即上報(bào)證券部。
四、 其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明
公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。
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董事長(zhǎng)：吳念博
二〇二〇年四月二十二日
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