證券代碼：300162 證券簡稱：雷曼光電 公告編號：2020-030
深圳雷曼光電科技股份有限公司
關于最近五年被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施或
處罰的公告
本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、
誤導性陳述或重大遺漏。
深圳雷曼光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）（證券代碼：300162，
證券簡稱：雷曼光電）自上市以來，嚴格按照《中華人民共和國公司法》、《中華
人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《公司章程》等相
關法律法規(guī)的要求，致力于完善公司治理結構，建立健全內部控制制度，規(guī)范公
司運營，促進公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，不斷提高公司的治理水平。
鑒于公司擬非公開發(fā)行股票，根據相關要求，現將公司最近五年被證券監(jiān)管
部門和交易所采取監(jiān)管措施或處罰及整改情況公告如下：
一、公司最近五年被證券監(jiān)管部門和交易所處罰的情況
公司最近五年不存在被證券監(jiān)管部門和交易所處罰的情況。
二、公司最近五年被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施及其整改情況
（一）深圳證券交易所于 2017 年 6 月 28 日出具《關于對深圳雷曼光電科
技股份有限公司的監(jiān)管函》（創(chuàng)業(yè)板監(jiān)管函[2017]第 36 號）
1、存在的問題
2017 年 1 月 26 日，公司披露《2016 年年度業(yè)績預告》稱，預計 2016 年歸
屬于上市公司股東的凈利潤為 5,048.65 萬元至 5,654.48 萬元；2017 年 2 月 27 日，
公司披露《2016 年度業(yè)績預告修正及業(yè)績快報》，修正后預計 2016 年歸屬于上
市公司股東的凈利潤為 4,478.32 萬元；2017 年 4 月 22 日，公司披露《2016 年度
業(yè)績快報修正公告》，再次修正后預計 2016 年歸屬于上市公司股東的凈利潤為
3,076.02 萬元。公司合計兩次更正業(yè)績預告、業(yè)績快報，修正前后數據差異較大，
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且未按規(guī)定及時披露修正公告。
根據事后審查問詢，深交所認定上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股
票上市規(guī)則》第 2.1 條、第 2.4 條、第 11.3.4 條和第 11.3.8 條的相關規(guī)定；公司
董事會應充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。
2、整改情況
公司高度重視上述問題，并與深圳證券交易所及時溝通；公司及相關人員將
繼續(xù)加強對會計準則的學習和培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和專業(yè)能力，對于
存在不確定性的重要問題與審計師進行充分溝通交流，提高業(yè)績預告的準確性，
避免發(fā)生類似的問題。
（二）深圳證監(jiān)局于 2018 年 2 月 12 日出具《關于對深圳雷曼光電科技股
份有限公司采取責令改正措施的決定》（[2018]20 號）
2018 年 2 月 12 日，中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局（以下簡稱“深圳
證監(jiān)局”）出具了《關于對深圳雷曼光電科技股份有限公司采取責令改正措施的
決定》（[2018]20 號），具體問題和整改措施如下：
1、部分會計核算不規(guī)范，導致 2016 年業(yè)績預告及業(yè)績快報出現重大修正
（1）投資收益確認不規(guī)范的問題及整改措施
問題描述：公司在編制業(yè)績預告時，未考慮對子公司深圳市華視新文化有限
公司（以下簡稱“華視新文化”）的持有意圖已發(fā)生變化的情況，將對華視新文
化的投資作為長期股權投資并確認投資收益。
整改措施：公司在對外投資及整合過程中，受宏觀政策、市場變化、經營理
念、企業(yè)文化融合度等多種因素影響，會存在不確定性和風險性。公司將加強對
外投資的決策嚴謹性，建立有效的母子公司銜接機制，進一步規(guī)范和加強投后經
營管理工作，緊密關注并參與參控股子公司的重大經營決策和運營管理，及時掌
握被投資企業(yè)的經營狀況以及其與公司的融合情況，提升整體經營管理水平，由
企管中心、人力資源中心、財務部、審計監(jiān)察部等部門，組成了子公司管理督導
小組，定期對各參控股子公司的經營財務狀況進行分析，并出具管理報告，提出
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有針對性的管理建議，將對長期股權投資跟蹤管理作為專項重點工作，持續(xù)推進。
財務部須按照國家及企業(yè)有關會計基礎工作規(guī)范和要求，充分認識財務會計
信息質量的重要性，努力提高財務會計信息的真實性、完整性和及時性，認真總
結基礎工作規(guī)范化的經驗教訓，進一步強化對財務會計基礎工作的監(jiān)督和檢查。
在持續(xù)夯實財務會計基礎工作的過程中，重點提升財務部對外投資業(yè)務的認識程
度和會計核算水平，加強對財務人員的培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和專業(yè)能
力，進一步提高財務會計信息質量，以確保公司財務核算的準確性和及時性。
整改責任人：董事長、總經理、財務負責人
整改完成時間：整改已完成。公司將長期加強落實對子公司的內控管理工作，
持續(xù)夯實財務會計核算基礎工作。
（2）商譽計提不規(guī)范的問題及整改措施
問題描述：公司子公司深圳市康碩展電子有限公司（以下簡稱“康碩展”）
2015 年至 2016 年持續(xù)虧損，但公司在編制 2016 年度業(yè)績預告和業(yè)績快報時，
均未考慮康碩展商譽減值的影響，直至 2017 年 4 月 22 日披露業(yè)績快報修正公告
時，才補提了康碩展商譽減值。
整改措施：商譽減值應依據賬面價值與股東全部權益價值之差額，進而確定
本期應計提商譽減值額。由于股東全部權益價值的評估依據、評估方法、運用參
數等較為復雜，須由資產評估機構依據審計師年報預審的結果進行預評估。公司
要求財務部在年度業(yè)績預告前，均須做年報預審工作，對于存在不確定性的重要
問題與審計師進行充分溝通交流，以提高業(yè)績預測的準確性。同時，要求內審部
門對財務信息進行審核，責成內審部門重點審查業(yè)績預測的依據和合理性，加大
內部審計與外部審計的溝通力度，充分提升對財務信息的審計效果，以確保公司
對外信息披露的真實、準確、完整。
整改責任人：財務負責人、審計部負責人
整改完成時間：整改已完成。將長期持續(xù)規(guī)范。
（3）部分壞賬準備計提不規(guī)范
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 問題描述：公司在已存在相關訴訟判決生效及交易對手方經營惡化的情況
下，仍對相關應收款項按照信用風險組合賬齡計提壞賬準備，直到披露業(yè)績快報
修正公告時才對相關應收款項全額計提了壞賬準備。
整改措施：公司為完善風險預警機制和內控環(huán)節(jié)，建立快速響應管理體系，
提高部門信息傳遞效率，設置了風控小組（財務部、法務部、業(yè)務部等）進行聯
動反應。在出現應收款項逾期、客戶失聯、法律經濟糾紛等情況時，進行重點關
注、定期更新案件的簡要事實經過與發(fā)展進程，以便財務部及時進行相應賬務調
整。
對應收款項的風險控制工作，提出了強化應收款項日?？刂?，完善公司風險
管理體系，健全應收款項的內部控制制度，加強客戶信用評級管理，通過實地拜
訪、第三方機構調研、客戶過往的交易記錄等，完善客戶信用等級評分表，對其
額度進行定期調整，防范應收款項壞賬風險。
整改責任人：財務負責人
整改完成時間：整改已完成。將長期持續(xù)規(guī)范。
2、部分應付賬款沖銷處理依據不充分
問題描述：公司子公司深圳市拓享科技有限公司（以下簡稱“拓享科技”）
在對應付款項進行清理的過程中，將以前年度與部分供應商之間的應付賬款差異
直接沖減當期主營業(yè)務成本，其中 68 萬元的應付賬款在未取得對方確認的情況
下單方面沖減，沖銷依據不充分。不符合《企業(yè)會計準則——基本準則》第十八
條的相關規(guī)定。
整改措施：經核查拓享科技沖減營業(yè)成本的金額中，后期已取得 38 萬元的
應付沖銷紙質回函依據，有因登記經營場所無法聯系而被列入企業(yè)經營異常名錄
的應付清理款 12 萬元，另外涉及 38 家共計 181,956.70 元為長期不合作的供應商，
未取得回函確認，沖銷依據不充分。
基于會計核算謹慎性原則考慮，沖銷依據不充分的應付賬款差異在 2018 年
度進行賬務調整，憑證紅字沖回。企業(yè)相關賬務處理如下：
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 借：應付賬款 -181,956.70
貸：主營業(yè)務成本 -181,956.70
公司責成子公司進一步完善財務管理制度，健全公司內部管理和梳理會計核
算方法。同時，加強對業(yè)務及財務人員的培訓,提高業(yè)務素質和專業(yè)能力。通過
定期召開例會、外部機構培訓、年報等專題培訓會等多種方式不斷加強財務會計
核算，提升財務人員對準則的認知、把握和運用能力，有效地運用各項準則正確
處理各項經濟業(yè)務；注重謹慎性、實質重于形式等原則的落實，以提升會計信息
的質量。
整改責任人：公司財務負責人、子公司財務負責人
整改完成時間：整改已完成。將長期持續(xù)規(guī)范。
3、深圳證監(jiān)局的后續(xù)整體整改要求
整改要求：全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當加強對證券法律法規(guī)的學習，
強化規(guī)范運作意識，健全內部控制制度，切實提高公司規(guī)范運作水平。公司應建
立健全公司內部管理制度，強化財務部門和其他業(yè)務部門之間的溝通，切實采取
有效措施加強財務會計核算工作，并根據公司實際業(yè)務情況，對收入、費用等重
要事項涉及的會計政策、會計核算制度及方法進行梳理、完善。
整改措施：公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員將持續(xù)加強對證券法律法規(guī)
的學習，強化規(guī)范運作意識，進一步提高公司及子公司信息披露管理水平。公司
全體董事、監(jiān)事和高級管理人員積極參加證監(jiān)會、深交所等監(jiān)管部門組織的各項
有關公司治理、財務規(guī)范核算、信息披露方面的相關培訓，不斷提升工作素養(yǎng)和
能力。公司后續(xù)將在董事會和管理層的領導下，組織財務、證券、審計等部門，
對內部控制制度和會計核算進行全面梳理學習，健全公司內部管理制度，增強內
部控制的嚴謹性和有效性。加強財務部門和其他業(yè)務部門之間的溝通，就公司的
信息流轉制度進行梳理，提高部門信息傳遞效率，以增強財務會計核算工作的真
實準確和完整及時。根據公司實際業(yè)務情況，進一步加強公司財務人員對《企業(yè)
會計準則》的學習培訓，督促財務人員梳理學習并提高在收入、費用等重要事項
涉及的會計政策、會計核算制度及方法等方面的專業(yè)能力。
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 公司已向深圳證監(jiān)局進行了書面匯報并于 2018 年 3 月 28 日披露《關于深圳
證監(jiān)局對公司采取責令改正措施決定的整改報告》，公司已就上述問題整改完畢，
并將持續(xù)規(guī)范。
除上述情況外，公司最近五年不存在被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施
的情況。
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》以及中國證監(jiān)會、深圳證券交易所等監(jiān)
管部門的有關規(guī)定和要求規(guī)范運作，并在相關監(jiān)管部門的監(jiān)督和指導下，不斷完
善公司治理結構，建立健全公司內部管理及控制制度，提高公司治理水平，促進
公司持續(xù)規(guī)范發(fā)展。
特此公告。
深圳雷曼光電科技股份有限公司
董 事 會
2020 年 4 月 23 日
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