深圳市艾比森光電股份有限公司 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
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年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步提高深圳市艾比森光電股份有限公司（以下簡稱“公司”）
規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)
量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中
華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《上市公司信息披露管理
辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深
圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《深
圳市艾比森光電股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）、《深圳市
艾比森光電股份有限公司信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，
特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)
嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控
制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)
審計(jì)工作。
第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人
員在年報(bào)信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制
度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照
本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。
第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)
計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)存在
重大差異等情形。具體包括以下情形：
（一）違反《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良
影響的；
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（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋
規(guī)定、中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)
告的一般規(guī)定（2014 年修訂）》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)
誤或重大遺漏；
（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管
理部《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 10 號(hào)：定期報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)》、深圳證
券交易所信息披露指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《深圳市艾比
森光電股份有限公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大
錯(cuò)誤或重大遺漏；
（四）業(yè)績預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績存在重大差異；
（五）業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在
重大差異；
（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。
第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)
施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：
（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；
（二）有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；
（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；
（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定及處理程序
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營
成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或
錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。缺陷所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷
該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。
第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）存在下列情形之一的，財(cái)務(wù)報(bào)告可以被認(rèn)定為存在重大缺陷：
1、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員出現(xiàn)的舞弊行為；
2、公司更正已簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告；
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3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)
報(bào)；
4、公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)
部控制監(jiān)督無效；
5、因嚴(yán)重違反國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)財(cái)務(wù)制度，受到國
家機(jī)關(guān)在行業(yè)以上范圍內(nèi)通報(bào)、處罰。
（二）存在下列情形之一的，財(cái)務(wù)報(bào)告可以被認(rèn)定為存在重要缺陷：
1、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未按規(guī)定披露的；
2、未建立反舞弊程序和控制措施；
3、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的；
4、未對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程進(jìn)行有效控制。
（三）一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第八條 公司層面認(rèn)定的缺陷以合并報(bào)表資產(chǎn)總額和稅前利潤為參考指標(biāo)
進(jìn)行缺陷的定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）重大缺陷：資產(chǎn)總額的2.5%≤ 錯(cuò)報(bào)，稅前利潤的5%≤錯(cuò)報(bào)；
（二）重要缺陷：資產(chǎn)總額的1%≤錯(cuò)報(bào)≤2.5%，稅前利潤的3%≤錯(cuò)報(bào)≤5%；
（三）一般缺陷：錯(cuò)報(bào)≤資產(chǎn)總額的1%，錯(cuò)報(bào)≤稅前利潤的3%。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第九條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有
執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
第十條 對(duì)前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信
息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)—財(cái)務(wù)信息的
更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號(hào)—
—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市
規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司審計(jì)部應(yīng)收集、
匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。審
計(jì)部應(yīng)形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)
計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)
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所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，審計(jì)部應(yīng)提交董
事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門
決議。
第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序
第十二條 重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司購買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資(含委
托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等)、提供財(cái)務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出
資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)、贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)、債權(quán)
或債務(wù)重組、研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且
未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：
（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 10%以上，該交
易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；
（二）交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一
個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的 10%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元人民幣；
（三）交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)
會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 10%以上，且絕對(duì)金額超過 100 萬元人民幣；
（四）交易的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的
10%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元人民幣；
（五）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 10%以上，
且絕對(duì)金額超過 100 萬元人民幣。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第十三條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績不一致，包括以下
情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損。
（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績一致，但變動(dòng)幅
度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上。
第十四條 業(yè)績快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指
標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到 20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快
報(bào)存在重大差異。
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第十五條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)
充和更正公告。
第十六條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績
快報(bào)存在重大差異的，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，
并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、
擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。
第四章 年報(bào)信息披露重大缺陷的責(zé)任追究
第十七條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大缺陷的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大缺陷的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)
理、董事會(huì)秘書，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公
平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)
報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第十八條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大缺陷被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評(píng)等
監(jiān)管措施的，公司審計(jì)部應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任
人進(jìn)行責(zé)任追究。
第十九條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所
致的；
（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人的；
（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；
（四）發(fā)生多次年報(bào)信息披露重大缺陷的；
（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。
第二十條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其
陳述和申辯的權(quán)利。
第二十一條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：
（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；
（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；
（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
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（四）經(jīng)濟(jì)處罰；
（五）解除勞動(dòng)合同。
第二十二條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門
和人員的年度績效考核指標(biāo)。
第二十三條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議
以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。
第五章 附則
第二十四條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度
規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公
司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件或經(jīng)
合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件
和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對(duì)本制度予以修訂，報(bào)董事會(huì)審批。
第二十六條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂，自董事會(huì)審議通過之日
起實(shí)施。
深圳市艾比森光電股份有限公司
董事會(huì)
2017 年 1 月 6 日