前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
深圳市麥達(dá)數(shù)字股份有限公司
容誠(chéng)專(zhuān)字[2020]216Z0055 號(hào)
容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
中國(guó)北京
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 關(guān)于深圳市麥達(dá)數(shù)字股份有限公司
前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
容誠(chéng)專(zhuān)字[2020]216Z0055 號(hào)
深圳市麥達(dá)數(shù)字股份有限公司全體股東：
我們接受委托，對(duì)深圳市麥達(dá)數(shù)字股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)麥達(dá)數(shù)字公司）
2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并于 2020 年 4 月 24 日出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的
審計(jì)報(bào)告（報(bào)告編號(hào)：容誠(chéng)審字[2020]216Z0051 號(hào)）。
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》、中
國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)
務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2020 年修訂）等相關(guān)文件的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正
和披露是麥達(dá)數(shù)字公司管理層的責(zé)任。
我們根據(jù)上述文件要求出具了本專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。除了對(duì)麥達(dá)數(shù)字公司實(shí)施 2019 年
度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所執(zhí)行的對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正有關(guān)的審計(jì)程序外，我們未對(duì)本
專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明所述內(nèi)容執(zhí)行額外的審計(jì)程序。為了更好地理解麥達(dá)數(shù)字公司 2019 年度
前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況，本專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與已審財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。
麥達(dá)數(shù)字公司 2019 年度做出的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)說(shuō)明如下：
一、公司董事會(huì)和管理層對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說(shuō)明
2020 年 4 月 24 日，麥達(dá)數(shù)字公司第五屆董事會(huì) 2020 年第二十五次會(huì)議審議
通過(guò)《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，公司根據(jù)董事會(huì)決議，對(duì)相關(guān)前期會(huì)計(jì)差
錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)如下：
公司全資子公司以前年度預(yù)計(jì)無(wú)法收回、回款最終來(lái)源于業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人的
應(yīng)收賬款，原會(huì)計(jì)處理為：收到相關(guān)回款時(shí)終止確認(rèn)應(yīng)收賬款；更正后的會(huì)計(jì)處
理為：將最終來(lái)源于業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人的應(yīng)收賬款回款確認(rèn)為擔(dān)保金，在應(yīng)收賬款
預(yù)計(jì)無(wú)法收回時(shí)全額計(jì)提減值并核銷(xiāo)，并將業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人的擔(dān)保金確認(rèn)為營(yíng)業(yè)
外收入。
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 追溯調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整 2017 年初留存收益 0.00 元、調(diào)減 2017 年度歸屬于母
公司股東的凈利潤(rùn) 1,824,607.50 元；
追溯調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)減 2018 年初留存收益 1,824,607.50 元、調(diào)增 2018 年度歸
屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 2,864,962.50 元。
二、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
（一）上述差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)麥達(dá)數(shù)字公司 2017 年度、2018 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的
影響
單位：元
2018 年 12 月 31 日
報(bào)表項(xiàng)目
調(diào)整前金額 調(diào)整金額 調(diào)整后金額
資產(chǎn)總額 1,666,917,915.25 1,040,355.00 1,667,958,270.25
負(fù)債總額 292,427,991.56 - 292,427,991.56
所有者權(quán)益 1,374,489,923.69 1,040,355.00 1,375,530,278.69
歸屬于母公司的權(quán)益 1,340,084,937.00 1,040,355.00 1,341,125,292.00
少數(shù)股東權(quán)益 34,404,986.69 - 34,404,986.69
利潤(rùn)總額 -356,000,813.45 3,493,850.00 -352,506,963.45
所得稅費(fèi)用 11,386,546.85 628,887.50 12,015,434.35
凈利潤(rùn) -367,387,360.30 2,864,962.50 -364,522,397.80
歸屬于母公司所有者的凈
-369,515,881.56 2,864,962.50 -366,650,919.06
利潤(rùn)
少數(shù)股東損益 2,128,521.26 - 2,128,521.26
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 （續(xù)上表）
單位：元
2017 年 12 月 31 日
報(bào)表項(xiàng)目
調(diào)整前金額 調(diào)整金額 調(diào)整后金額
資產(chǎn)總額 2,077,610,091.38 28,469,492.50 2,106,079,583.88
負(fù)債總額 347,962,664.76 30,294,100.00 378,256,764.76
所有者權(quán)益 1,729,647,426.62 -1,824,607.50 1,727,822,819.12
歸屬于母公司的權(quán)益 1,697,491,328.94 -1,824,607.50 1,695,666,721.44
少數(shù)股東權(quán)益 32,156,097.68 - 32,156,097.68
利潤(rùn)總額 113,166,907.15 -2,432,810.00 110,734,097.15
所得稅費(fèi)用 34,873,400.68 -608,202.50 34,265,198.18
凈利潤(rùn) 78,293,506.47 -1,824,607.50 76,468,898.97
歸屬于母公司所有者的凈
75,327,297.44 -1,824,607.50 73,502,689.94
利潤(rùn)
少數(shù)股東損益 2,966,209.03 - 2,966,209.03
（二）上述差錯(cuò)更正對(duì)麥達(dá)數(shù)字公司 2019 年期初留存收益及 2019 年度凈
利潤(rùn)的影響：
單位：元
調(diào)增/減期初盈余 調(diào)減/增 2019 年度歸屬于母
項(xiàng) 目 調(diào)增/減期初未分配利潤(rùn)
公積 公司股東的凈利潤(rùn)
回款事項(xiàng) 942,525.00 97,830.00 -62,055.00
合計(jì) 942,525.00 97,830.00 -62,055.00
我們認(rèn)為，麥達(dá)數(shù)字公司上述差錯(cuò)更正的處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
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 （本頁(yè)無(wú)正文，為深圳市麥達(dá)數(shù)字股份有限公司容誠(chéng)專(zhuān)字[2020]216Z0055 號(hào)
報(bào)告之簽字蓋章頁(yè)。）
容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
（特殊普通合伙）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京 2020 年 4 月 24 日
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