福建福晶科技股份有限公司
關(guān)于深交所2015年報問詢函及回復(fù)的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、
誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
福建福晶科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）近日收到深圳證券交易
所中小板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對福建福晶科技股份有限公司2015年年報的問
詢函》（中小板年報問詢函【2016】第 67 號），問詢函關(guān)注事項及公司核查后的
回復(fù)如下：
一、你公司 2015 年分季度實現(xiàn)的營業(yè)收入分別為 5,424 萬元、 5,319 萬
元、5,363 萬元和 4,950 萬元，占比分別為 26%、25%、25%和 24%；分季度實現(xiàn)
的歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為 1,468 萬元、1,616 萬元，421 萬元和 52
萬元，占比分別為 41%、45%、12%和 1%。請結(jié)合成本費用歸集過程說明收入與
歸屬于上市公司股東的凈利潤分季度占比匹配的合理性。
回復(fù)：
1、公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、會計分期等原則對公司的各項支出按月進(jìn)
行核算，主要支出歸集過程如下：固定資產(chǎn)依據(jù)公司的折舊政策按月計提折舊，
按資產(chǎn)的使用部門分別計入相關(guān)產(chǎn)品成本或期間費用，職工薪酬根據(jù)職工服務(wù)的
對象及受益的期間分別計入相關(guān)產(chǎn)品成本或期間費用，原材料依據(jù)其生產(chǎn)的產(chǎn)品
計入相關(guān)產(chǎn)品成本，燃料動力及其他費用按費用的性質(zhì)及受益對象計入相關(guān)產(chǎn)品
成本或期間費用。
公司 2015 年各季度收入費用金額如下表：
單位：萬元
項目 全年 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
營業(yè)收入 21,056.08 5,423.52 5,318.97 5,363.26 4,950.33
營業(yè)成本 10,183.59 2,416.24 2,304.91 2,783.94 2,678.49
毛利率 51.64% 55.45% 56.67% 48.09% 45.89%
營業(yè)稅金及附加 296.63 68.93 79.98 83.12 64.61
銷售費用 689.17 154.11 138.70 153.76 242.60
管理費用 5,960.65 1,156.87 1,096.65 1,678.18 2,028.94
其中：技術(shù)開發(fā)費 2,454.39 447.37 493.09 671.11 842.82
財務(wù)費用 -410.15 -53.52 -73.04 -202.37 -81.23
資產(chǎn)減值損失 199.81 22.42 28.91 58.92 89.56
投資收益 -302.25 -23.70 30.17 -341.01 32.28
營業(yè)外收入 324.33 105.90 63.96 53.34 101.12
營業(yè)外支出 29.55 8.88 1.76 8.80 10.12
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 21.36 0.88 1.58 8.79 10.12
所得稅費用 523.87 263.55 218.53 75.25 -33.45
凈利潤 3,605.04 1,468.25 1,616.71 435.99 84.09
歸屬于母公司股東的凈利潤 3,557.19 1,468.46 1,616.02 420.54 52.17
公司 2015 年各季度收入費用占全年發(fā)生額的比重如下表：
項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
營業(yè)收入 25.76% 25.26% 25.47% 23.51%
營業(yè)成本 23.73% 22.63% 27.34% 26.30%
營業(yè)稅金及附加 23.24% 26.96% 28.02% 21.78%
銷售費用 22.36% 20.13% 22.31% 35.20%
管理費用 19.41% 18.40% 28.15% 34.04%
其中：技術(shù)開發(fā)費 18.23% 20.09% 27.34% 34.34%
財務(wù)費用 13.05% 17.81% 49.34% 19.80%
資產(chǎn)減值損失 11.22% 14.47% 29.49% 44.82%
投資收益 7.84% -9.98% 112.82% -10.68%
營業(yè)外收入 32.65% 19.72% 16.45% 31.18%
營業(yè)外支出 30.04% 5.95% 29.78% 34.23%
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 4.10% 7.39% 41.16% 47.35%
所得稅費用 50.31% 41.71% 14.36% -6.38%
凈利潤 40.73% 44.85% 12.09% 2.33%
歸屬于母公司股東的凈利潤 41.28% 45.43% 11.82% 1.47%
各季度主營業(yè)務(wù)成本占全年比重同營業(yè)收入占全年比重基本相當(dāng)，但第三
第四季度毛利率有所下降，原因是各產(chǎn)品毛利率的差異及各季度銷售的產(chǎn)品構(gòu)成
不同。
各季度營業(yè)稅金及附加占全年比重同營業(yè)收入占全年比重基本相當(dāng)；
銷售費用第四季度占全年比重較前三季度高出十幾個百分點，主要原因是
展覽費、廣告費、出口信用保險費年終結(jié)算，第四季度列支比重較大；
管理費用第三季度和第四季度占全年比重較第一第二季度高出十幾個百分
點，主要原因是第三四季度技術(shù)開發(fā)費發(fā)生額較前兩季度增加，且技術(shù)開發(fā)費占
管理費用比重較大；
第四季資產(chǎn)減值損失比重較大，主要原因是年末對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，提
取了可供出售金融資產(chǎn)及存貨的減值準(zhǔn)備；
投資損失第三季度比重大,是由于杭州科汀其他股東單方面增資，公司確認(rèn)
的投資損失，屬于非經(jīng)常性損益；
營業(yè)外支出第三第四季度比重較大，是由于第三、四季度固定資產(chǎn)處置損
失較前期增加，屬于非經(jīng)常性損益；
綜上所述，和營業(yè)收入直接相關(guān)的營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加無異常波動，
造成歸屬于上市公司股東的凈利潤和營業(yè)收入不同步的原因，主要是與收入和時
間跨度無直接聯(lián)系的費用或損失的波動造成的。第三季度凈利潤下降的主要原因
是杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司其他股東單方面增資公司確認(rèn)了投資損失 513 萬
及技術(shù)開發(fā)費投入的增加，第四季度凈利潤下降的主要原因是子公司高管增資股
份支付確認(rèn)了管理費用 226 萬、母公司年末減值測試提取了 121 萬的可供出售金
融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和 15 萬的存貨跌價準(zhǔn)備以及技術(shù)開發(fā)費投入的增加。
二、你公司本期確認(rèn)的權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益金額為-333 萬元，
主要原因為聯(lián)營企業(yè)杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司因其他股東增資導(dǎo)致你公司持
股比例下降進(jìn)而造成凈資產(chǎn)占用份額減少。請說明杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司
增資前后股權(quán)結(jié)構(gòu)、你公司未增資的原因、持股比例下降導(dǎo)致的凈資產(chǎn)占用份
額減少的具體金額、是否履行信息披露義務(wù)以及將其計入投資收益是否滿足相
關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。
回復(fù)：
1、杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司增資前后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
增資前 增資后
股東名稱
金額（萬美元） 出資比例 金額（萬美元） 出資比例
杭州光峰科技有限公司 188.2894 36.40% 344.7338 51.17%
福建福晶科技股份有限公司 184.6928 35.70% 184.6928 27.41%
新加坡 E SICERP OPTICS 72.612
14.04% 72.612 10.78%
HOLDING PIE.LTD
杭州志達(dá)光電有限公司 71.7148 13.86% 71.7148 10.64%
合計 517.309 100.00% 673.7534 100.00%
2、公司未增資的原因
當(dāng)時，因為 2014 年全球市場需求疲軟，產(chǎn)品競爭激烈，對杭州科汀光學(xué)技
術(shù)有限公司當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響，2014 年度凈利潤只實現(xiàn) 19 萬元，杭州
科汀光學(xué)技術(shù)有限公司部分管理團(tuán)隊存在不穩(wěn)定和準(zhǔn)備離職的狀態(tài)，可能對福晶
公司的長期股權(quán)投資造成損失；另一方面，杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司也需要大
量資金進(jìn)行生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)改造。杭州光峰科技有限公司是杭州科汀光學(xué)技術(shù)有
限公司管理團(tuán)隊持有的公司，也愿意在企業(yè)危難關(guān)頭，通過現(xiàn)金出資方式，與企
業(yè)捆綁發(fā)展，此次增資主要目的是解決杭州科汀的資金需求，同時把管理團(tuán)隊與
公司發(fā)展捆綁在一起，以利公司生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定和發(fā)展，所以公司及其余股東均未
同步增資。實踐證明，這次增資是成功的，2015 年度杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公
司實現(xiàn)凈利潤 869 萬元，取得較好業(yè)績。
3、公司持股比例下降導(dǎo)致的凈資產(chǎn)享有份額減少的金額為 5,132,574.76
元，見下表：
單位：元
凈資產(chǎn) 持股比例 公司享有凈資產(chǎn)
增資前 101,589,562.82 35.70% 36,267,473.93
增資后 113,589,562.82 27.41% 31,134,899.17
公司享有凈資產(chǎn)變動額 -5,132,574.76
4、公司持股比例下降導(dǎo)致的凈資產(chǎn)享有份額減少的金額為 513.26 萬元，
占公司最近一期（2014 年末）經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 0.88%，尚未達(dá)到臨時披露標(biāo)準(zhǔn)，
故公司未對該事項作專項信息披露。
5、計入投資收益適用相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定的說明
一方面公司考慮杭州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司是管理者團(tuán)隊增資，屬于股權(quán)
激勵造成持股比例下降導(dǎo)致的凈資產(chǎn)占用份額減少，其實質(zhì)是被投資單位增資股
東占用了本公司原有的部分權(quán)益份額，對公司而言實質(zhì)上是一種投資損失，對杭
州科汀光學(xué)技術(shù)有限公司來說是當(dāng)年凈利潤損失，公司測算視同股份支付的金額
亦在 513 萬元左右；另一方面公司出于謹(jǐn)慎性原則以及實質(zhì)重于形式考慮，將因
持股比例下降導(dǎo)致的凈資產(chǎn)占用份額減少的部分確認(rèn)為投資損失，而非減少資本
公積，更能體現(xiàn)公司股東權(quán)益變化的實質(zhì)，更符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的會計
確認(rèn)、計量與報告的謹(jǐn)慎性原則，更符合會計信息質(zhì)量真實可靠的要求，更有助
于財務(wù)報告使用者正確地理解與評價公司的經(jīng)濟(jì)事項實質(zhì)與經(jīng)營成果。
三、2015 年 2 月，你公司收購 Futuretech 持有的青島海泰光電技術(shù)有限
公司（以下簡稱“海泰光電”）27.27%的股權(quán)，使得海泰光電成為你公司的全
資子公司。2015 年 7 月，海泰光電管理層聶奕、宮海洋、王世武、張艷萍四人
共以現(xiàn)金 400 萬元對海泰光電增資，使你公司的持股比例由 100.00%變?yōu)?br/>84.62%。請說明你公司收購少數(shù)股權(quán)的定價和必要性、海泰光電管理層增資作
價依據(jù)、海泰光電管理層是否與公司控股股東和董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、上述事
項是否履行信息披露義務(wù)。
回復(fù)：
1、公司2015年2月收購海泰光電少數(shù)股權(quán)前，海泰光電為中外合資企業(yè)，
注冊資本為1,100.00萬元，其中本公司出資額800.00萬元（持股比例72.73%），
Futuretech Investment Holdings Limited（以下簡稱“Futuretech”）出資額
300.00萬元（持股比例27.27%），定價參考海泰光電2014年末的每股凈資產(chǎn)協(xié)商
定價，2014年末的每股凈資產(chǎn)為3.22元，本次收購少數(shù)股權(quán)的每股價格為3.00
元，實際收購價格低于每股凈資產(chǎn)。本次收購少數(shù)股權(quán)主要是因為海泰光電原股
東Futuretech意愿退出股權(quán)，公司收購其股權(quán)后，實現(xiàn)海泰光電由中外合資企業(yè)
向內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)化，有利于增強(qiáng)公司對子公司的管理和控制能力，更有利于海泰光
電長遠(yuǎn)健康發(fā)展。
2、2015年7月，海泰光電管理層聶奕、宮海洋、王世武、張艷萍四人共以
現(xiàn)金400萬元對海泰光電增資，主要是為了將海泰光電管理層與公司利益更加緊
密結(jié)合起來，提升海泰光電管理層的積極性，激活企業(yè)發(fā)展內(nèi)生動力，為海泰光
電長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)；增資作價主要結(jié)合對海泰光電管理層適當(dāng)激勵的原
則及其對公司的貢獻(xiàn)度由本公司與增資方協(xié)商定價。海泰光電管理層與本公司的
控股股東和董監(jiān)高均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
3、針對海泰光電上述兩次股權(quán)變化，公司分別于2015年2月12日和2015年7
月16日在《證券時報》、巨潮資訊網(wǎng)披露了《關(guān)于收購控股子公司少數(shù)股東股權(quán)
的公告》（公告編號2015-007）和《關(guān)于子公司增資的公告》（公告編號2015-033）。
特此公告。
福建福晶科技股份有限公司
董事會
2016 年 5 月 10 日