珠海歐比特宇航科技股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)工作制度
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內(nèi)部審計(jì)工作制度
（2020 年 8 月修訂）
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)
濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障公司資產(chǎn)安全完整，改善經(jīng)
營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，進(jìn)一步促進(jìn)公司的自我完善和發(fā)展，維護(hù)公
司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)
部審計(jì)條例》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《珠海歐比特宇航科
技股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司章程》”）等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，
特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)“內(nèi)部審計(jì)”，是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，即
對(duì)公司各控股子公司、參股公司、公司各職能部門(mén)、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員所進(jìn)行
的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，并通過(guò)審查、評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與
內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性、有效性等手段，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)
立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門(mén)
或者個(gè)人的干涉。
第四條 本制度適用于本公司，下屬各公司參照?qǐng)?zhí)行。
第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度，制定相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范和管理辦
法。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員
第六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，是公司常設(shè)的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)
責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)和
報(bào)告工作，并接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。
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審計(jì)部設(shè)經(jīng)理一名，并根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要設(shè)置副經(jīng)理、主管及專(zhuān)員若干
名。
內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化
的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)
其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，作風(fēng)正派，
堅(jiān)持原則，秉公辦事，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和有關(guān)財(cái)經(jīng)法
規(guī)、制度，精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)師或會(huì)計(jì)師及以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，以及具有從事
內(nèi)部審計(jì)工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 審計(jì)人員要做到：
（一）熱愛(ài)審計(jì)工作，忠于職守。
（二）遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法實(shí)施審計(jì)。
（三）客觀公正、廉潔奉公。
（四）具有相應(yīng)的政策水平和獨(dú)立分析、判斷、獨(dú)立開(kāi)展工作以及組織協(xié)調(diào)
內(nèi)部審計(jì)工作的能力。
（五）認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實(shí)際，實(shí)事求是，防止主觀臆斷。
（六）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不得泄露審計(jì)工作所涉及的機(jī)密。
（七）不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)職
權(quán)，受?chē)?guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人均不得以任何理由和
方式對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展工作時(shí)，如果同被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系有可能
妨礙公正的，應(yīng)書(shū)面提請(qǐng)回避；被審計(jì)對(duì)象認(rèn)為與內(nèi)部審計(jì)人員有利害關(guān)系有可
能妨礙公正的，也可書(shū)面要求內(nèi)部審計(jì)人員回避。
第三章 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象及審計(jì)依據(jù)
第十一條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象
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（一）公司經(jīng)營(yíng)班子成員；
（二）主持部門(mén)工作的負(fù)責(zé)人；
（三）按照公司《人事管理制度》規(guī)定，需進(jìn)行崗位輪換或強(qiáng)制休假的重要
崗位人員；
（四）公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指定的其他人員；
（五）公司各控股公司、參股公司、公司各職能部門(mén)及附屬機(jī)構(gòu)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)
（一）國(guó)家法律、法規(guī)、公司章程和有關(guān)政策；
（二）公司及各控股公司、參股公司、公司各職能部門(mén)及附屬機(jī)構(gòu)制定的有
關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、經(jīng)營(yíng)方針及績(jī)效考核目標(biāo)等；
（三）其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、制度及規(guī)范。
第四章 內(nèi)部審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容
第十三條 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括：
（一）公司各控股公司、參股公司、公司各職能部門(mén)及附屬機(jī)構(gòu)：
1、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；
2、法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；
3、內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；
4、股東、董事會(huì)決議落實(shí)、執(zhí)行情況；
5、財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：
① 財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）及執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始
憑證的真實(shí)、合法及有效情況等；
② 經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
③ 對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、公司各職能部門(mén)及附屬機(jī)構(gòu)中
的資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)及效益情況；
④ 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、開(kāi)工、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算和竣工情
況；
⑤ 基建工程預(yù)（概）算合理性，決算真實(shí)性、合法性及有效性，預(yù)算執(zhí)行
情況等；
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⑥ 管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真
實(shí)性、合法性、有效性；
⑦ 經(jīng)濟(jì)合同、契約的訂立及執(zhí)行情況；
⑧ 關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；
⑨ 以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況。
⑩ 其他財(cái)務(wù)收支情況。
6、其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；
（二）公司向各控股公司、參股公司、公司各職能部門(mén)及附屬機(jī)構(gòu)派駐的有
關(guān)員工：
1、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；
2、執(zhí)行公司的規(guī)章制度情況；
3、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；
（三）公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。
第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)是：
（一）編制內(nèi)審工作計(jì)劃，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作計(jì)劃；依照國(guó)家法
律法規(guī)和公司規(guī)章制度完成內(nèi)部審計(jì)工作。
（二）依照國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)制度及相關(guān)管
理辦法，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；
（三）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及子公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所
反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審
計(jì)。；
（四）對(duì)公司實(shí)施常規(guī)內(nèi)審；
1. 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)；
2. 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；
3. 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)（包括但不限于公司重大投資項(xiàng)目、公司關(guān)聯(lián)交易、
公司大額舉債和對(duì)外擔(dān)保等）；
4. 各類(lèi)審計(jì)調(diào)研；
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5. 其他審計(jì)事項(xiàng)；
（五）根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的要求，辦理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)；
（六）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及對(duì)公司具有重大影響的參股公司
的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。
（七）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要
內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)參加公司經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大
經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行重大經(jīng)濟(jì)決策可行性報(bào)告的事前審計(jì)，參與研究、
制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。
第十六條 在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可行使下列權(quán)限：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決
算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
（二）審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系
統(tǒng)，查閱有關(guān)文件資料；
（三）召開(kāi)、參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，了解有關(guān)情況；
（四）對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證
明材料；
（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行
為，及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意，做出臨
時(shí)制止決定，并提出糾正處理意見(jiàn)；
（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任
人，提出處理意見(jiàn)；
（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)公司
董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的
建議；
（八）在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、
會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)予以制
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止，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰
的建議；
（九）對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議；
（十）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
第十七條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必
要的處理權(quán)，據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的費(fèi)用支出，應(yīng)予以充分保證，并
列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行
監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)，激勵(lì)其努力工作。
第七章 內(nèi)部審計(jì)的種類(lèi)和方式
第二十條內(nèi)部審計(jì)的種類(lèi)包括：
（一）例行審計(jì)，即經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，指對(duì)涉及被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的所
有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括本制度第十一條的全部?jī)?nèi)容。
（二）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，包括：
1、績(jī)效考核審計(jì)。公司每年確定下屬各公司、各部門(mén)及相關(guān)人員的績(jī)效考
核指標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)據(jù)以對(duì)該績(jī)效考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，并作為公司績(jī)
效考核工作的重要依據(jù)之一。
績(jī)效考核審計(jì)根據(jù)公司績(jī)效考核要求進(jìn)行，也可與例行審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、內(nèi)部控制評(píng)估。是指對(duì)公司內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控
制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及時(shí)了解公司內(nèi)
部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行
持續(xù)有效。
評(píng)估方法為評(píng)估項(xiàng)目打分法，評(píng)估步驟為：
① 通過(guò)審閱制度、詢(xún)問(wèn)調(diào)查等方法，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況進(jìn)行了解；
② 將內(nèi)部控制的五個(gè)要素分別進(jìn)行分解，并確定相應(yīng)的評(píng)估項(xiàng)目；
③ 根據(jù)五個(gè)要素的重要程度，對(duì)其設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)分?jǐn)?shù)，總分 100 分，其
中，根據(jù)每個(gè)評(píng)估項(xiàng)目在每個(gè)要素中的重要程度，對(duì)其設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)分?jǐn)?shù)；
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④ 將每個(gè)評(píng)估項(xiàng)目按公司實(shí)行情況進(jìn)行打分；五個(gè)要素及整體內(nèi)部控制實(shí)
際得分占目標(biāo)分?jǐn)?shù)的百分比超過(guò) 70%即為有效；
⑤、對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的偏差環(huán)節(jié)及偏差程度進(jìn)行評(píng)價(jià)并進(jìn)行調(diào)整，必要時(shí)重
新設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。
3、離任審計(jì)。離任審計(jì)的主要目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也作為公司管理
人員考核提升的依據(jù)之一。離任審計(jì)的主要內(nèi)容包括任職人員離任時(shí)公司的財(cái)務(wù)
狀況、任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、任期內(nèi)存在的主要問(wèn)題等。
4、審計(jì)調(diào)查。指對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍存在的或個(gè)別的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。
5、專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象違反國(guó)家法律法規(guī)及公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)
門(mén)審計(jì)查處。
6、其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、管理流程審計(jì)、會(huì)計(jì)電算化審計(jì)、
股東大會(huì)與董事會(huì)決議執(zhí)行情況審計(jì)、以及公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的其
他審計(jì)等。
7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以接受公司監(jiān)事會(huì)的委托，對(duì)其認(rèn)為必要的事項(xiàng)進(jìn)行
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式包括：
1、就地審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條
件。
2、報(bào)送審計(jì)
被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受
審計(jì)檢查。
第八章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、人力資源計(jì)劃以
及費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)使制定的目標(biāo)、計(jì)劃滿足公司經(jīng)營(yíng)管理及防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需
要。
第二十三條 具體審計(jì)工作程序：
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1、根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃及公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)臨時(shí)工作安排，針對(duì)被審計(jì)
對(duì)象的實(shí)際情況，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并確定審計(jì)組成員，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。
2、在實(shí)施審計(jì) 5 個(gè)工作日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員名單，
對(duì)被審計(jì)對(duì)象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按審
計(jì)通知書(shū)的有關(guān)要求，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。
3、實(shí)施審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度以及向有
關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象的情況，對(duì)其法人治理、
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方面進(jìn)行測(cè)試。
內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充
分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)
和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。
4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)外勤結(jié)束日后 10 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出
審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)、建議。
5、同時(shí)與被審計(jì)對(duì)象交換意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 3 個(gè)
工作日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，逾期未作答復(fù)的，視為沒(méi)有異議。
6、審計(jì)部應(yīng)于收到被審計(jì)對(duì)象提交的書(shū)面意見(jiàn) 3 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被審計(jì)對(duì)象
提出的意見(jiàn)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改。
7、如應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理，則應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定。
8、將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被審計(jì)對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，提交給公司董事會(huì)審
計(jì)委員會(huì)審批。
9、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)限期整
改，并以書(shū)面形式報(bào)告整改和落實(shí)情況。
10、被審計(jì)對(duì)象對(duì)下發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍有異議的，可在收到審計(jì)報(bào)
告和審計(jì)決定之日起 5 日工作日之內(nèi)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)書(shū)面提出申訴，公
司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)。在被審計(jì)對(duì)象提出申訴期間，原審計(jì)報(bào)
告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。
11、審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行
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審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)，可對(duì)其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第二十四條 如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審
計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。
第九章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及/或內(nèi)
部審計(jì)決定。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以所審計(jì)的事實(shí)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、
完整且富有建設(shè)性；如需對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理，則應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告做出內(nèi)
部審計(jì)決定，并做到事實(shí)清楚，決定準(zhǔn)確，適用國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適
當(dāng)。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、結(jié)論和建議，并可以包
括被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見(jiàn)；內(nèi)部審計(jì)決定應(yīng)說(shuō)明做出決定所
依據(jù)的事實(shí)和適用的國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。
第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的審核制度。
內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計(jì)報(bào)告表述是否
清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行，審計(jì)決定是否客觀、準(zhǔn)確。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，向被審
計(jì)對(duì)象下發(fā)。
第二十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、
合法性和有效性的相對(duì)保證。
第十章 內(nèi)部審計(jì)檔案
第三十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家《檔案法》及公司檔案管理制度等具體
規(guī)章建立、健全審計(jì)檔案管理辦法并執(zhí)行。
第三十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案包括：
1. 審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)計(jì)劃；
2. 審計(jì)報(bào)告及其附件；
3. 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
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4. 反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
5. 董事會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；
6. 審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；
7. 申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
8. 有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；
9. 其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。
第十一章 獎(jiǎng)勵(lì)與處理
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、認(rèn)真維護(hù)
財(cái)經(jīng)紀(jì)律的集體和個(gè)人，可以向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象違反本制度有下
列行為之一的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)令其自行糾正或提請(qǐng)其主管部門(mén)在法定職權(quán)
范圍內(nèi)給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處理；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，交由司法機(jī)關(guān)依法追究
其刑事責(zé)任：
1、拒絕或拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改或銷(xiāo)毀有關(guān)文件資料和證明材料
的；
2、違反公司財(cái)務(wù)制度或研發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)政策，侵占、挪用公司資金與財(cái)
產(chǎn)的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)的；
4、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員或檢舉人的；
6、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的。
第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假、泄露機(jī)密，并
由此給公司造成損失的，由公司依照公司有關(guān)法規(guī)規(guī)定給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處理；
情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十五條 對(duì)工作成績(jī)優(yōu)異的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)給予表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。
第十二章 附則
第三十六條 本制度由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。
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第三十七條 公司應(yīng)根據(jù)本制度制定具體工作規(guī)范。
第三十八條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后自發(fā)布之日起施行，修訂時(shí)亦
同。
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