內(nèi)部審計(jì)制度
第一章 總 則
第一條 為完善上海富瀚微電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）治理結(jié)
構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，提高公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增
強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、
《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《上海富瀚微電子股份
有限公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)
本公司、分公司、控股子公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性
和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第三條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及
其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：
（一） 遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
（二） 確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平；
（三） 保障公司資產(chǎn)的安全、完整；
（四） 經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；
（五） 提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果。
第四條 公司依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司
所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)
公司信息披露的可靠性。
第五條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)
容，并對(duì)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，是審計(jì)部門(mén)開(kāi)展工作的規(guī)
范性要求。
第二章 機(jī)構(gòu)和人員
第六條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，制定審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制
委員會(huì)工作制度并予以披露。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)成員全部由董事組成，其中
獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人
士。
第七條 公司設(shè)立審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制
度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計(jì)部對(duì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)，向
審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)報(bào)告工作。
第八條 審計(jì)部應(yīng)配備具有必要專(zhuān)業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員。從事內(nèi)部審計(jì)的工作
人員應(yīng)具備必要的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，并具有一定的財(cái)會(huì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。
第九條 公司配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求
是的原則，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞
弊，玩忽職守。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，
應(yīng)當(dāng)回避。
第十條 審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
 （一） 具備必要的常識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并
不斷通過(guò)后續(xù)教育保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力；
（二） 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；
（三） 保持獨(dú)立性和客觀性，不能以任何決策制定者的資格參加所有的經(jīng)
營(yíng)，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)；
（四） 與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系，辦理審計(jì)
事項(xiàng)時(shí)與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；
（五） 在審計(jì)計(jì)劃的制定、實(shí)施和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提出過(guò)程中應(yīng)不受控制
和干擾。
第十一條 審計(jì)部保持獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，也不應(yīng)與財(cái)務(wù)
部門(mén)合署辦公。
第十二條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合
審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。
第三章 工作職責(zé)
第十三條 審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作，履行以下主要職
責(zé)：
（一） 提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
（二） 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
（三） 至少每季度審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃或報(bào)告；
（四） 至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)
度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；
（五） 協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系；
（六） 審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露。
第十四條 公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)：
（一）對(duì)上市公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及對(duì)上市公司具有重大影響
的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)
估；
（二）對(duì)上市公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及對(duì)上市公司具有重大影響
的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)
濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、
業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主
要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)
劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
第十五條 為保證審計(jì)部履行職責(zé)，公司賦予其下列權(quán)限：
（一） 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位、部門(mén)按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、
經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；
 （二） 檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等
方面的文件、會(huì)議記錄和相關(guān)資料等；
（三） 參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、提供擔(dān)保、對(duì)外投資等重要會(huì)
議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證和可行性報(bào)告事前審計(jì)；
（四） 對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明
材料；
（五） 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題可及時(shí)向公司管理層、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)
告，對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可做出臨時(shí)制止的決定，
并及時(shí)向公司管理層報(bào)告；
（六） 監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)整改意見(jiàn)；
（七） 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以
及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫
時(shí)封存；
（八） 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)
向公司提出追究其責(zé)任的建議。
（九） 檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，可以及時(shí)
向深圳證券交易所報(bào)告。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容：
（一） 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。審核公司及控股子公司報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和
合理性，了解和評(píng)價(jià)各公司的財(cái)務(wù)狀況；
（二） 內(nèi)控制度審計(jì)。根據(jù)國(guó)家法規(guī)和公司各項(xiàng)制度審核公司及控股子公
司內(nèi)部控制制度是否健全，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否合理、運(yùn)作是否有效，并提出完善
內(nèi)控制度的建議；
（三） 特殊目的審計(jì)。根據(jù)公司管理或其他特定要求進(jìn)行特定目的的審計(jì)，
包括募集資金審計(jì)、對(duì)外投資審計(jì)及其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)。在實(shí)際工作中可
根據(jù)各單位的具體情況進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計(jì)。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：
（一） 在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及中國(guó)內(nèi)部審
計(jì)協(xié)會(huì)制訂的其他規(guī)定；
（二） 不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)；
（三） 在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉；
（四） 在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔；
（五） 應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷；
（六） 應(yīng)當(dāng)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助；
（七） 應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情；
（八） 應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料；
（九） 在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；
（十） 應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人
員的關(guān)系；
（十一） 應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。
第四章 審計(jì)的工作程序及要求
第十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：
（一） 被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；
（二） 審計(jì)目的及審計(jì)范圍；
（三） 審計(jì)時(shí)間；
（四） 被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；
（五） 審計(jì)小組名單；
審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要
求和期限。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查被審計(jì)單位、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)
報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)
單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠
性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、
完整地記錄在工作底稿中。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)
業(yè)人員參加。
第二十二條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)
意見(jiàn)，提出改進(jìn)建議。被審計(jì)單位如有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審
計(jì)部。
第二十三條 審計(jì)部將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司管理層審定后，應(yīng)根據(jù)其批
復(fù)將審計(jì)意見(jiàn)及建議下發(fā)至被審計(jì)單位，并視必要程度要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意
見(jiàn)所述事項(xiàng)進(jìn)行書(shū)面回復(fù)及在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
包括：
（一） 被審計(jì)單位的名稱(chēng)：
（二） 審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期；
（三） 審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果記錄；
（四） 審計(jì)結(jié)論；
（五） 執(zhí)行人員的姓名和執(zhí)行日期；
（六） 復(fù)核人員的姓名、復(fù)核日期和意見(jiàn)；
（七） 索引號(hào)及頁(yè)次；
（八） 審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說(shuō)明等。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核
審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。
 第二十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督，督促被審計(jì)單位采納
審計(jì)意見(jiàn)，進(jìn)行整改工作。
第五章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
第二十七條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成內(nèi)部審
計(jì)報(bào)告。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一） 審計(jì)概況：說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)
標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；
（二） 審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存
在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明；
（三） 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制
所作的評(píng)價(jià)；
（四） 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)；
（五） 審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控
制的建議。
第二十九條 審計(jì)部自接到董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對(duì)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)
報(bào)告的意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)反饋給審計(jì)單位和有關(guān)單位。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自
上述反饋意見(jiàn)送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況，
監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、
關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
第六章 具體實(shí)施
第三十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)
部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)
告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；
（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法；
（四）內(nèi)部控制存在的缺陷及其認(rèn)定情況；
（五）對(duì)上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；
（六）對(duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；
（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第三十二條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋上市公
司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷(xiāo)貨與收
款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力
資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
第三十三條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)
任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的
落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其
納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第三十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每半年對(duì)重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行檢
查。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三） 是否指派專(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行
性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；
（四） 涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司
董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，
是否指派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；
（五） 涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內(nèi)
部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資
風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶(hù)或向他人提供資金進(jìn)行證券投
資等。
第三十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每半年對(duì)重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)
進(jìn)行檢查。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三） 購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；
（四） 購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否
涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
第三十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每半年在對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行檢查。在
審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀
況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（三） 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
（四） 是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。
第三十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每半年在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行檢
查。在檢查關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；
（二） 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股
東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
（三） 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否
明確；
（四） 交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否
涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)，是否存在查封、凍結(jié)等司法措施；
 （五） 交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（六） 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)
或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。
第三十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一
次審計(jì)，在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)集中管理，公司是否與
存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
（二） 是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，
募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；
（三） 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途
的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
（四） 發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置
募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履
行審批程序和信息披露義務(wù)等。
第三十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每半年審查公司大額資金往來(lái)以及與董事、
監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來(lái)情況。
第七章 獎(jiǎng)懲機(jī)制
第四十條 公司建立審計(jì)部的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)人員的
工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。對(duì)忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)
人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)
勵(lì)。
第四十一條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)
章制度進(jìn)行處理。
第四十二條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向
審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提
供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，破
壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊報(bào)
復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯
罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第四十三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，公司給予
行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、濫用職權(quán)、徇私舞
弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)
重構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附 則
第四十四條 本制度由公司審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。
上海富瀚微電子股份有限公司
2020 年 8 月 27 日