目 錄
一、內(nèi)部控制的鑒證報告…………………………………………… 第 1—2 頁
二、關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制制度有關(guān)事項的說明………………… 第 3—8 頁
 關(guān)于揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技股份有限公司
內(nèi)部控制的鑒證報告
天健審〔2020〕9293 號
揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技股份有限公司全體股東：
我們審核了后附的揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技股份有限公司（以下簡稱揚(yáng)杰科技公司）
管理層按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定對 2020 年 6 月 30 日與財務(wù)報
表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出的認(rèn)定。
一、重大固有限制的說明
內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的
可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政
策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定
的風(fēng)險。
二、對報告使用者和使用目的的限定
本鑒證報告僅供揚(yáng)杰科技公司向特定對象發(fā)行股票披露時使用，不得用作任
何其他目的。我們同意本鑒證報告作為揚(yáng)杰科技公司向特定對象發(fā)行股票的必備
文件，隨同其他申報材料一起報送并對外披露。
三、管理層的責(zé)任
揚(yáng)杰科技公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時按照
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定對 2020 年 6 月 30 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)
部控制有效性作出認(rèn)定，并對上述認(rèn)定負(fù)責(zé)。
四、注冊會計師的責(zé)任
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 我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。
五、工作概述
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號——歷史財務(wù)信息
審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計劃和
實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過
程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有
效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提
供了合理的基礎(chǔ)。
六、鑒證結(jié)論
我們認(rèn)為，揚(yáng)杰科技公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于 2020
年 6 月 30 日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。
本結(jié)論是在受到鑒證報告中指出的固有限制的條件下形成的。
天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：倪國君
中國杭州 中國注冊會計師：李宗韡
二〇二〇年八月二十六日
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 揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技股份有限公司
關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制制度有關(guān)事項的說明
一、公司基本情況
揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）前身為揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技有
限公司，于 2006 年 8 月 2 日在江蘇省揚(yáng)州工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為企合蘇
揚(yáng)總字第 003428 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技有限公司以 2011 年 2 月 28 日為
基準(zhǔn)日整體變更為本公司，本公司于 2011 年 4 月 18 日在江蘇省揚(yáng)州工商行政管理局登記注
冊，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為 913210007908906337 的營業(yè)執(zhí)照,公司總部位于江蘇省揚(yáng)州
市。公司現(xiàn)有注冊資本 472,116,893.00 元，股份總數(shù) 472,116,893 股（每股面值 1 元）。其
中，有限售條件的流通股份：A 股 1,548,244 股，無限售條件的流通股份：A 股 470,568,649
股。公司股票已于 2014 年 1 月 23 日在深圳證券交易所掛牌交易。
本公司屬電子元器件制造行業(yè)。主要經(jīng)營活動為分立器件芯片、功率二極管、整流橋等
半導(dǎo)體分立器件產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品主要有：功率二極管、整流橋、分立器件芯
片等。
二、公司建立財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則
(一) 公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)
1. 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安
全、完整。
3. 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二) 公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度建立遵循的基本原則
1. 內(nèi)部會計控制符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定的要
求和公司的實際情況。
2. 內(nèi)部會計控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)
部會計控制的權(quán)力。
3. 內(nèi)部會計控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)
處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
4. 內(nèi)部會計控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的
合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互
監(jiān)督。
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 5. 內(nèi)部會計控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
6. 內(nèi)部會計控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷
修訂和完善。
三、公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度的有關(guān)情況
公司 2020 年 6 月 30 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)置和執(zhí)行情況如下：
(一) 公司的內(nèi)部控制要素
1. 控制環(huán)境
(1) 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運(yùn)
行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了《員工手冊》、《人力資源控制程序》等
一系列內(nèi)部規(guī)范，并通過高層管理人員的身體力行及嚴(yán)格的獎懲制度，多渠道、全方位、有
效地落實誠信和道德價值觀念。
(2) 對勝任能力的重視
公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對達(dá)到該水平所必
需的知識和能力的要求。公司還根據(jù)實際工作的需要，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才，針對不同崗位展
開多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。
(3) 治理層的參與程序
治理層的職責(zé)在《公司章程》中已經(jīng)予以明確規(guī)定。治理層通過其自身的活動并在審計
委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內(nèi)部、外部的審計工作和結(jié)果。治理層的職責(zé)還包
括了監(jiān)督用于復(fù)核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設(shè)計是否合理，執(zhí)行是否有效。
(4) 管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審
計委員會或類似機(jī)構(gòu)對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理
人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作
出了適當(dāng)處理。本公司“客戶第一、激情創(chuàng)新、勤簡自省、坦誠感恩”的核心價值觀，秉承
“讓世界信賴中國半導(dǎo)體”的公司使命，依托現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，以技
術(shù)創(chuàng)新為核心，鞏固和提升市場占有率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長。
(5) 組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并
貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互
制衡機(jī)制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。公司已指定專門的人員具體負(fù)責(zé)
內(nèi)部的審計，保證相關(guān)會計控制制度的貫徹實施。
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 (6) 職權(quán)與責(zé)任的分配
公司采用向個人或小組分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授
權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進(jìn)行有效
控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化
修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)
行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)?br/>賬戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。
(7) 人力資源政策與實務(wù)
公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理
制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。
2. 風(fēng)險評估過程
公司制定了“共創(chuàng)共享，百年揚(yáng)杰”的愿景，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃將
企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估程序，加強(qiáng)審計部的審
計監(jiān)督職能，定期評估、識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等
重大且普遍影響的變化。
3. 信息系統(tǒng)與溝通
公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了高效的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員（包括
財務(wù)人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。公司管理層為保障整個信息
系統(tǒng)正常、有效地運(yùn)行，提供了人力、財力等適當(dāng)資源。公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為
建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)
部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的
有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動。
4. 控制活動
公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營
業(yè)績都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)
控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)?br/>授權(quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、
責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統(tǒng)
控制等。
(1) 交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部
的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)
務(wù)。
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 (2) 責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一
個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要
包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)
稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
(3) 憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有
關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相
關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨立
比較。
(4) 資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期
盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。
(5) 獨立稽查控制：公司專門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、
物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準(zhǔn)確性、手續(xù)
的完備程度進(jìn)行審查、考核。
(6) 公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)
據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。
5. 對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內(nèi)部控制進(jìn)行評價，同時一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗
位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證
實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管
機(jī)構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。
(二) 公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題
本公司已對財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評估，現(xiàn)對公司主要財
務(wù)報告內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1. 公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金
業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按國務(wù)院《現(xiàn)金管
理暫行條例》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時應(yīng)遵守的規(guī)定。公司已按中國
人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴(yán)禁
進(jìn)行期貨交易、嚴(yán)禁擅自向外單位出借多余資金、嚴(yán)禁向職工集資、嚴(yán)禁私設(shè)銀行賬戶等。
2. 公司已形成了籌資業(yè)務(wù)的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰
當(dāng)?shù)幕I資方式，較嚴(yán)格地控制財務(wù)風(fēng)險，以降低資金成本。公司籌措的資金沒有嚴(yán)重背離原
計劃使用的情況。
3. 公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了存貨的請購、
審批、采購、驗收程序，特別對委托加工物資加強(qiáng)了管理。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的支付必須
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在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理
采購與付款業(yè)務(wù)。公司在采購與付款的控制方面沒有重大漏洞。
4. 公司已建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、
保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、
財產(chǎn)保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。
5. 公司已建立了成本費用控制系統(tǒng)及全面的預(yù)算體系，能做好成本費用管理和預(yù)算的
各項基礎(chǔ)工作，明確了費用的開支標(biāo)準(zhǔn)。
6. 公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以
及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。股份公司范圍內(nèi)企業(yè)之
間銷售商品、提供勞務(wù)按照統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算價格進(jìn)行結(jié)算。實行催款回籠責(zé)任制，對賬款回
收的管理力度較強(qiáng)，公司和下屬企業(yè)一律將收款責(zé)任落實到銷售部門，并將銷售貨款回收率
列作主要考核指標(biāo)之一。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理銷售
商品、提供勞務(wù)、貨款結(jié)算業(yè)務(wù)。
7. 公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理程序及工程項目決策程序。固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)
一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的預(yù)算、決算、工程質(zhì)量監(jiān)
督等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。固定資產(chǎn)及工程項目的款項必須在相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)落實，手續(xù)齊備下才
能支付。工程項目中不存在造價管理失控和重大舞弊行為。
8. 為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，公司建立了較科學(xué)的對外投資決策程序，實行重大投資決策
的責(zé)任制度，相應(yīng)對外投資的權(quán)限集中于公司本部（采用不同的投資額分別由公司不同層次
的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制）。2017 年至 2020 年 6 月公司的投資流程按照既定規(guī)范程序進(jìn)行，
2018 年度，雖然公司按照既定內(nèi)控要求執(zhí)行對外投資，但是部分理財產(chǎn)品因管理人、債務(wù)
人出現(xiàn)流動性危機(jī)等原因，缺乏清償能力，無法按時兌付產(chǎn)品，導(dǎo)致公司形成較大的投資損
失。后續(xù)，公司加強(qiáng)了對外投資的風(fēng)險管理，強(qiáng)化前期調(diào)研及投后管理，并采取相對保守的
投資策略等措施降低投資風(fēng)險，2019 年度及 2020 年 1-6 月未再發(fā)生投資損失的情況。公司
沒有嚴(yán)重偏離公司投資政策和程序的行為。
9. 公司能夠較嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為，建立了擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，對擔(dān)保原則、
擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容已作了明確規(guī)定，對擔(dān)保合同訂立的管理較為嚴(yán)格，
能夠及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，以防范潛在的風(fēng)險，避免和減少可能發(fā)生
的損失。
四、公司準(zhǔn)備采取的措施
公司現(xiàn)有財務(wù)報告內(nèi)部控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸崱⒐?br/>的財務(wù)報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和單
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位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。隨著公司的快速發(fā)展、規(guī)模的擴(kuò)大，公司內(nèi)部控制仍
需持續(xù)完善。2020 年，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司實際，持續(xù)推進(jìn)流程
系統(tǒng)化，通過信息化規(guī)范內(nèi)部控制執(zhí)行，進(jìn)一步加強(qiáng)與完善公司內(nèi)部控制建設(shè)。
綜上，公司認(rèn)為，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于 2020
年 6 月 30 日在所有重大方面是有效的。
揚(yáng)州揚(yáng)杰電子科技股份有限公司
二〇二〇年八月二十六日
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