招商證券股份有限公司
關(guān)于方大集團(tuán)股份有限公司 2016 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的
核查意見(jiàn)
招商證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“招商證券”或“保薦機(jī)構(gòu)”）作為方大集團(tuán)
股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“方大集團(tuán)”或“公司”）非公開(kāi)發(fā)行 A 股股票的保薦機(jī)構(gòu)，
根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深
圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及《深圳證券交易所上市公司保薦
工作指引》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，對(duì)方大集團(tuán) 2016 年度內(nèi)部控
制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行了核查，并發(fā)表如下意見(jiàn)：
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況
公司董事會(huì)授權(quán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，對(duì)納入
評(píng)價(jià)范圍的單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。公司聘請(qǐng)了致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（特殊普通合伙）對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，編
制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)
險(xiǎn)領(lǐng)域。
納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為:方大集團(tuán)股份有限公司、深圳市方大建科集團(tuán)
有限公司、深圳市方大自動(dòng)化系統(tǒng)有限公司、方大新材料(江西）有限公司、成
都方大建筑科技有限公司、深圳市方大置業(yè)發(fā)展有限公司、東莞市方大新材料有
限公司、深圳市方大新能源有限公司。以上納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合
并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 95.23%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總
額的 99.16%。
納入本次評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)模塊為：人事與薪酬、采購(gòu)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)
與存貨、基建管理、工程管理、研究與開(kāi)發(fā)、資金管理、長(zhǎng)期資產(chǎn)、費(fèi)用管理、
稅務(wù)管理、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告及權(quán)益管理。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要
包括采購(gòu)及付款管理、銷(xiāo)售及收款管理、工程項(xiàng)目管理、資產(chǎn)運(yùn)行和資金管理、
生產(chǎn)流程及成本控制、合同風(fēng)險(xiǎn)管理、基建管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理
的主要方面，不存在重大遺漏。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)核心指標(biāo)
1.內(nèi)部環(huán)境
1.1 組織架構(gòu)：董事會(huì)下設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)，明
確了權(quán)責(zé)分配，各司其職、各盡其責(zé)，制定了權(quán)限指引并保持權(quán)責(zé)行使的透明度，
能夠適應(yīng)于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。
1.2 人力資源政策：公司嚴(yán)格按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，與所有
員工簽訂《勞動(dòng)合同》，結(jié)合實(shí)際制定了合法有效的人力資源政策，并按規(guī)定貫
徹落實(shí)工資、保險(xiǎn)和金額福利制度等；制定并實(shí)施關(guān)于員工聘用、培訓(xùn)、辭退與
辭職、薪酬、考核等方面的管理制度；科學(xué)合理的設(shè)置員工崗位，不定時(shí)的對(duì)員
工業(yè)務(wù)能力和道德素養(yǎng)進(jìn)行培訓(xùn)，以利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
1.3 社會(huì)責(zé)任方面：建立了嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，
切實(shí)做到安全生產(chǎn)；及時(shí)落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，加大了對(duì)安全生產(chǎn)的投入。依法維
護(hù)員工的合法權(quán)益，保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，開(kāi)展員工培訓(xùn)，
創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會(huì)。
1.4 企業(yè)文化：企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，公司始終堅(jiān)持“科技為本，創(chuàng)新為
源”的經(jīng)營(yíng)理念，秉承“誠(chéng)實(shí)、信任、合作、進(jìn)取”的精神。公司人力資源部多
次開(kāi)展方大工匠、員工生日慰問(wèn)、節(jié)日慶典等企業(yè)文化宣傳活動(dòng)，營(yíng)造積極向上
的企業(yè)氛圍，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
為促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，公司根據(jù)既定的發(fā)展戰(zhàn)
略,結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，全面系統(tǒng)持續(xù)的收集相關(guān)信息,及時(shí)進(jìn)行
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。為進(jìn)一步防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每年度要求各企
業(yè)針對(duì)目前存在的財(cái)務(wù)、稅收、質(zhì)量、安全、環(huán)保、群體事件等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全
面梳理。
3.控制活動(dòng)
本年度對(duì)公司人事與薪酬、采購(gòu)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)與存貨、基建管理、
工程管理、研究與開(kāi)發(fā)、資金管理、長(zhǎng)期資產(chǎn)、費(fèi)用管理、稅務(wù)管理、籌資與投
資環(huán)節(jié)、套期保值、財(cái)務(wù)報(bào)告及權(quán)益管理等業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行控制。重點(diǎn)關(guān)注以下模
塊：
3.1 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)：嚴(yán)格執(zhí)行《方大集團(tuán)股份有限公司合同風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法》，
在日常工作中細(xì)化了對(duì)銷(xiāo)售收款等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制流程，在實(shí)際業(yè)務(wù)控制中，
所有業(yè)務(wù)操作均需履行公司設(shè)定的審批程序。
3.2 采購(gòu)管理：在日常工作中，所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均嚴(yán)格執(zhí)行《方大集團(tuán)股份有
限公司采購(gòu)管理制度》，規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)集中采購(gòu)，通過(guò)招標(biāo)的方式，
擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本；本年度重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的采購(gòu)監(jiān)督管理，
規(guī)范現(xiàn)有的勞務(wù)隊(duì)伍及積極有效的引進(jìn)新的勞務(wù)公司。
3.3 生產(chǎn)與存貨：嚴(yán)格控制庫(kù)存，降低資金占用情況，盤(pán)活現(xiàn)金流。重點(diǎn)關(guān)
注生產(chǎn)流程的合理性以及生產(chǎn)成本的正確歸集。
3.4 資金管理：根據(jù)《方大集團(tuán)股份有限公司資金管理制度》對(duì)日常工作進(jìn)
行審核。各公司開(kāi)、銷(xiāo)銀行賬戶(hù)均需集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，融資業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)
管理，每年進(jìn)行年度銀行授信額度總體規(guī)劃工作，集團(tuán)財(cái)務(wù)部依據(jù)公司需求及現(xiàn)
有額度編制年度授信額度規(guī)劃，經(jīng)恰當(dāng)審批確認(rèn)后執(zhí)行；通過(guò)年度資金計(jì)劃和月
度資金使用計(jì)劃加強(qiáng)對(duì)資金管理的計(jì)劃性，合理調(diào)配資金。
3.5 套期保值：實(shí)時(shí)關(guān)注大宗原材料價(jià)格波動(dòng)，主要對(duì)公司生產(chǎn)所需鋁錠原
材料進(jìn)行套期保值，并按照《方大集團(tuán)股份有限公司境內(nèi)期貨套期保值暫行規(guī)定》
進(jìn)行管理。
4.信息與溝通
信息與溝通側(cè)重于公司內(nèi)外部信息的收集、處理、傳遞等方面的制度設(shè)計(jì)與
措施實(shí)施?；窘⒘伺c經(jīng)營(yíng)管理水平相適應(yīng)的 EHR 人力資源系統(tǒng)、金蝶 K3 財(cái)
務(wù)系統(tǒng)、EKP 協(xié)同辦公系統(tǒng)、MES 生產(chǎn)管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提高
對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的自動(dòng)控制水平。
5.內(nèi)部監(jiān)督
公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)并授權(quán)集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制活動(dòng)，審計(jì)
監(jiān)察部向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的監(jiān)督、核查和溝通
工作，為董事會(huì)提供決策參考。審計(jì)監(jiān)察部按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，通過(guò)開(kāi)展常
規(guī)項(xiàng)目審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)督等工作，對(duì)公司及各控股子公司是否嚴(yán)格按照
內(nèi)部控制制度運(yùn)作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)進(jìn)行匯總
分析、提出完善建議。2016 年重點(diǎn)加強(qiáng)了房地產(chǎn)項(xiàng)目的采購(gòu)招標(biāo)及簽證管理監(jiān)
督；加強(qiáng)了對(duì)投資事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序與方法
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定，在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，
綜合運(yùn)用了個(gè)別訪(fǎng)談、關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方法進(jìn)行，充分
收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如
實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。
五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司《內(nèi)部控制制度》和《內(nèi)控手冊(cè)》組
織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)
報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷
具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：重大缺陷是指一個(gè)
或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要缺陷是指一個(gè)或
多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企
業(yè)偏離控制目標(biāo)。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
缺陷類(lèi)別
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
項(xiàng)目
合并稅前利潤(rùn)總 錯(cuò)報(bào)＜合并稅前利潤(rùn) 合并稅前利潤(rùn) 1%≤錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥合并稅前利潤(rùn)
額潛在錯(cuò)報(bào) 1% ＜合并稅前利潤(rùn) 5% 5%且大于 500 萬(wàn)元
合并資產(chǎn)總額潛 錯(cuò)報(bào)＜合并資產(chǎn)總額 合并資產(chǎn)總額 1%≤錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥合并資產(chǎn)總額
在錯(cuò)報(bào) 1% ＜合并資產(chǎn)總額 5% 5%且大于 500 萬(wàn)元
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：（1）控制環(huán)境無(wú)效；（2）公司董
事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊行為并給公司造成重大損失和不利影響；（3）注
冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該
錯(cuò)報(bào)；（4）公司審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：（1）未按公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)
用會(huì)計(jì)政策；（2）未建立防止舞弊和重要的制衡制度和控制措施；（3） 財(cái)務(wù)
報(bào)告過(guò)程中出現(xiàn)單獨(dú)或多項(xiàng)缺陷，雖然未達(dá)到重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但影響到財(cái)務(wù)
報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確目標(biāo)；（4）對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)
的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制。
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷：未達(dá)到重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控
制缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)
的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷： 1）違反國(guó)家法律、
法規(guī)或規(guī)范性文件較嚴(yán)重；（2）重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效；（3）重大或
重要缺陷不能得到有效整改；（4）子公司缺乏內(nèi)部控制建設(shè)，管理散亂；（5）公
司管理層人員紛紛離開(kāi)或關(guān)鍵崗位人員流失嚴(yán)重；（6）安全、環(huán)保事故對(duì)公司造
成重大負(fù)面影響的情形；（7）其他對(duì)公司產(chǎn)生重大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；內(nèi)部控制內(nèi)
部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改；其他對(duì)公司產(chǎn)生較大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；內(nèi)部控制內(nèi)
部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的一般缺陷未及時(shí)整改。
六、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)
報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
七、公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
董事會(huì)認(rèn)為，公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制并得以
有效運(yùn)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制目標(biāo)，不存在重大缺陷與重要缺陷，自?xún)?nèi)部控制
評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日到內(nèi)部評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響
的因素。今后，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)
部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
八、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的意見(jiàn)
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了致同審字（2017）第350ZA0067
號(hào)《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，報(bào)告認(rèn)為，方大集團(tuán)公司于2016年12月31日按照《企
業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控
制。
九、保薦機(jī)構(gòu)的核查意見(jiàn)
經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：方大集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，現(xiàn)有的內(nèi)部控制
制度和運(yùn)行情況符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章的要求，能夠有效保證
內(nèi)部控制重點(diǎn)活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督，公司的《方大集團(tuán)股份有限公司 2016 年度內(nèi)
部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》符合公司實(shí)際情況。
（此頁(yè)無(wú)正文，為《招商證券股份有限公司關(guān)于方大集團(tuán)股份有限公司 2016
年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)》之簽章頁(yè)）
保薦代表人簽名：
梁戰(zhàn)果
丁 一
招商證券股份有限公司
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