中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
審 計 報 告
Audit Report
海洋王照明科技股份有限公司
2016 年度
財務(wù)報表審計
.
中國北京
BEIJING.CHINA
海洋王照明科技股份有限公司
審 計 報 告
中審亞太審字(2017) 020557 號
目 錄
一、 審計報告 1-2
二、 已審財務(wù)報表
1、 合并資產(chǎn)負(fù)債表 3-4
2、 合并利潤表 5
3、 合并現(xiàn)金流量表 6
4、 合并股東權(quán)益變動表 7-8
5、 資產(chǎn)負(fù)債表 9-10
6、 利潤表 11
7、 現(xiàn)金流量表 12
8、 股東權(quán)益變動表 13-14
9、 財務(wù)報表附注 15-81
通訊地址：北京市海淀區(qū)北三環(huán)西路 43 號青云當(dāng)代大廈 22 層
郵政編碼：100086
電話：010-6216 6525
傳真：010-6216 6525
網(wǎng)址：www.zsytcpa.com.cn
審 計 報 告
中審亞太審字（2017）020557 號
海洋王照明科技股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的海洋王照明科技股份有限公司（以下簡稱“海洋王公司”）的
財務(wù)報表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2016 年度的合并及
公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表和合并及公司股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附
注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是海洋王公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按
照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維
護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中
國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們
遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在
重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選
擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重
大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列
報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉５康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表
意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，
以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為，上述財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反
映了海洋王公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司財務(wù)狀況以及 2016 年度的合并及
公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：楊鴻飛
中國注冊會計師：申宏波
中國北京 二〇一七年四月二十五日
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海洋王照明科技股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
1、公司基本情況
1.1 公司歷史沿革、組織形式、注冊地
海洋王照明科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系原深圳市海洋王投
資發(fā)展有限公司依法整體變更設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人為原深圳市海洋王投資發(fā)展
有限公司股東周明杰、徐素和江蘇華西集團公司，公司于 2008 年 11 月 6 日在深圳市工
商行政管理局辦理了工商變更登記手續(xù)，股份公司設(shè)立時注冊資本為 20,000 萬元。
深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司是由周明杰、梁貴珍兩位自然人共同出資，于
1995 年 8 月 11 日在深圳市工商行政管理局注冊成立，領(lǐng)取了注冊號為 19236808-7 的
企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為人民幣 1,000 萬元，其中：周明杰、梁貴珍出資比例
分別為 90%、10%。
2007 年 12 月 11 日，經(jīng)深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司臨時股東會決議同意股東
梁貴珍將其持有的公司 10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給徐素。2007 年 12 月 20 日有限公司完成了工商
變更登記手續(xù)。
2008 年 3 月 8 日，經(jīng)深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司股東會決議同意徐素將其
持有的公司 6.75%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給江蘇華西集團公司。2008 年 3 月 18 日有限公司完成了
工商變更登記手續(xù)。
2008 年 10 月 10 日經(jīng)深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司臨時股東會、深圳市海洋王照
明科技股份有限公司創(chuàng)立大會暨首屆股東大會決議通過：原深圳市海洋王投資發(fā)展有限
公司整體變更為股份制公司，同時更名為深圳市海洋王照明科技股份有限公司；同意全
體股東以其持有的有限公司股權(quán)所享有的凈資產(chǎn)投入本公司，有限公司以經(jīng)審計凈資產(chǎn)
中 20,000 萬元折成股份公司股本 20,000 萬股，每股面值 1 元，其中：股東周明杰折合股
份 18,000 萬元，占總股本的 90.00%；江蘇華西集團公司折合股份 1,350 萬元，占總股本
的 6.75%；徐素折合股份 650 萬元，占總股本的 3.25%，其余 9,326.15 萬元轉(zhuǎn)入資本公積。
2009 年 9 月 30 日，深圳市海洋王照明科技股份有限公司更名為海洋王照明科技
股份有限公司。
公司 2010 年 7 月 20 日 2010 年第六次臨時股東大會審議通過《關(guān)于 2010 年中期
利潤分配方案及公積金轉(zhuǎn)增股本方案的議案》，同意以 2010 年經(jīng)審計中期報告中的資
本公積及未分配利潤向股東轉(zhuǎn)增股本每 10 股轉(zhuǎn)增 7.5 股，轉(zhuǎn)增后公司總股本為 35,000
萬股。轉(zhuǎn)增后股東周明杰持股 31,500 萬股，江蘇華西集團公司持股 2,362.5 萬股，徐
素持股 1,137.5 萬股；其持股比例分別為 90%，6.75%，3.25%。2010 年 7 月 28 日已完
成深圳市市場監(jiān)督管理局變更登記手續(xù)。
公司 2011 年第四次臨時股東大會審議通過《關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的議案》，同意股東周明
杰將其所持公司 9.6246%，共計 3,368.60 萬股股份轉(zhuǎn)讓給李彩芬等 182 位自然人，股份轉(zhuǎn)
讓后各股東的持股情況為：股東周明杰持股 28,131.4 萬股，江蘇華西集團公司持股 2,362.5
萬股，徐素持股 1,137.5 萬股，李彩芬等 182 位自然人持股 3,368.6 萬股；股東持股比例
分別為 80.3744%，6.75%，3.25%，9.6256%。（深圳市市場監(jiān)督管理局變更登記時因保留
四位小數(shù)位數(shù)的原因，李彩芬等 182 位自然人持股比例合計 9.6256%，周明杰持股比例
80.3744%）。2011 年 6 月 23 日在深圳市市場監(jiān)督管理局已完成變更登記手續(xù)。
根據(jù)公司 2011 年 8 月 11 日召開的 2011 年第五次臨時股東大會會議決議、2013
年 8 月 16 日召開的 2013 年第一次臨時股東大會會議決議、2014 年 4 月 10 日召開的
2014 年第一次臨時股東大會決議和修改后章程的規(guī)定，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會
證監(jiān)許可[2014]1055 號文《關(guān)于核準(zhǔn)海洋王照明科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票的
批復(fù)》的核準(zhǔn)，本公司于 2014 年 10 月 24 日向社會公眾投資者定價發(fā)行人民幣普通
股(A 股)5,000.00 萬股，每股面值人民幣 1.00 元，每股發(fā)行認(rèn)購價格為人民幣 8.88 元，
共計募集人民幣 444,000,000.00 元，扣除與發(fā)行有關(guān)的費用人民幣 45,958,431.50 元，實
際募集資金凈額為人民幣 398,041,568.50 元，其中計入股本人民幣 50,000,000.00 元，計
入資本公積-股本溢價人民幣 348,041,568.50 元，發(fā)行后公司注冊資本變更為人民幣
400,000,000.00 元。2014 年 12 月 24 日在深圳市市場監(jiān)督管理局已完成變更登記手續(xù)。
注冊地址：深圳市光明新區(qū)光明街道高新路 1601 號海洋王科技樓 B 棟 1 層
1.2 經(jīng)營范圍
一般經(jīng)營項目：研發(fā)、銷售光源類、控制器產(chǎn)品；自有物業(yè)租賃和物業(yè)管理業(yè)
務(wù)；國內(nèi)貿(mào)易（不含專營、專賣、?？厣唐罚?；經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、
國務(wù)院決定禁止的項目除外，限制的項目須取得許可后方可經(jīng)營）。
許可經(jīng)營項目：研制、生產(chǎn)燈具（生產(chǎn)項目另行申報）；生產(chǎn)（分公司經(jīng)營）、
銷售光源類、控制器產(chǎn)品。
1.3 公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動
公司主營業(yè)務(wù)為專業(yè)從事特殊環(huán)境照明設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)，產(chǎn)品
涵蓋固定照明設(shè)備、移動照明設(shè)備和便攜照明設(shè)備三大系列，包括 200 多種型號，廣
泛應(yīng)用于電力、冶金、鐵路、油田、石化、公安、消防、煤炭、部隊、港口、場館、
民航、船舶、機械制造等關(guān)系到國計民生的重要基礎(chǔ)行業(yè)。
1.4 財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出
本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)本公司董事會于 2017 年 4 月 25 日決議批準(zhǔn)報出。
1.5 本年度合并財務(wù)報表范圍
本公司 2016 年度納入合并范圍的子公司共 4 戶，詳見本附注“8、在其他主體
中的權(quán)益”。本公司本年度合并范圍與上年度相比未發(fā)生變化。
2、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
2.1 編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企
業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計
準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”）進行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上，
結(jié)合中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——
財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2014 年修訂)的規(guī)定，編制財務(wù)報表。
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些
金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相
關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
2.2 持續(xù)經(jīng)營
公司自本報告期末至少 12 個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重
大事項。
3、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司
2016 年 12 月 31 日的財務(wù)狀況及 2016 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，
本公司的財務(wù)報表在所有重大方面符合中國證券監(jiān)督管理委員會 2014 年修訂的《公
開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》有關(guān)財務(wù)報
表及其附注的披露要求。
4、重要會計政策及會計估計
本公司及各子公司從事特殊環(huán)境照明設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)，產(chǎn)品涵
蓋固定照明設(shè)備、移動照明設(shè)備和便攜照明設(shè)備三大系列，包括 200 多種型號，廣泛
應(yīng)用于電力、冶金、鐵路、油田、石化、公安、消防、煤炭、部隊、港口、場館、
民航、船舶、機械制造等關(guān)系到國計民生的重要基礎(chǔ)行業(yè)。本公司及各子公司根據(jù)
實際生產(chǎn)經(jīng)營特點，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對收入確認(rèn)、研究開發(fā)支出等
交易和事項制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附注 “4.21 收入”、“4.16
無形資產(chǎn)”各項描述。
關(guān)于管理層所作出的重大會計判斷和估計的說明，請參閱附注“4.26 重大會計
判斷和估計”。
4.1 會計期間
本公司會計期間分為年度和中期。中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。
本公司會計年度為每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4.2 營業(yè)周期
正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的
期間。本公司以 12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)
準(zhǔn)。
4.3 記賬本位幣
人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣，本公司及境
內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟
環(huán)境中的貨幣確定港幣為其記賬本位幣。本公司編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為
人民幣。
4.4 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或
事項。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。
4.4.1 同一控制下的企業(yè)合并
同一控制下的企業(yè)合并，指參與合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多
方最終控制且該控制并非暫時性的企業(yè)合并。
按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。被合
并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價值為負(fù)數(shù)的，長期股權(quán)投資成本按零確定。如果被合
并方在被合并以前，是最終控制方通過非同一控制下的企業(yè)合并所控制的，則合并
方長期股權(quán)投資的初始投資成本還應(yīng)包含相關(guān)的商譽金額。公司取得的凈資產(chǎn)賬面
價值與支付的合并對價賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，
調(diào)整留存收益。同一控制下的企業(yè)合并中，被合并方采用的會計政策與公司不一致
的，公司在合并日應(yīng)當(dāng)按照公司會計政策對被合并方的財務(wù)報表相關(guān)項目進行調(diào)整，
在此基礎(chǔ)上按照本政策規(guī)定確認(rèn)。
公司為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的
審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期管理費用。與發(fā)行
權(quán)益性工具作為合并對價直接相關(guān)的交易費用，沖減資本公積（股本溢價），資本公
積（股本溢價）不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。與發(fā)行債務(wù)性工具
作為合并對價直接相關(guān)的交易費用，計入債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。
通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，合并方應(yīng)當(dāng)
將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，
在母公司財務(wù)報表中，以合并日持股比例計算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者
權(quán)益份額作為該項投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長期股權(quán)投資賬面價
值加上合并日取得進一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積（股
本溢價），資本公積不足沖減的，沖減留存收益。
在合并財務(wù)報表中，合并方在達到合并之前持有的長期股權(quán)投資，在取得日與
合并方與被合并方向處于同一最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、
其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動，應(yīng)分別沖減比較報表期間的期初留存收益或
當(dāng)期損益。
4.4.2 非同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控
制下的企業(yè)合并。
一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購買日為取得對被購買方
的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進
行相關(guān)會計處理：在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬
面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；在合并財務(wù)報
表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進
行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的
被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益
等應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益，不能重分類計入當(dāng)期損益的其他綜合收益除外。
購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)
管理費用，應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性工具或債
務(wù)性工具的交易費用，應(yīng)當(dāng)計人權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。在合并
合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事
項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，本公司將其計入合并成
本。
非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)
凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公司個
別財務(wù)報表中確認(rèn)為商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務(wù)報表中列示為商
譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，
本公司計入合并當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。在吸收合并情況下，該差額計入合并當(dāng)期
母公司個別利潤表；在控股合并情況下，該差額計入合并當(dāng)期的合并利潤表。
4.5 合并財務(wù)報表的編制方法
4.5.1 合并財務(wù)報表范圍的確定原則
合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。控制是指本公司擁有對被投
資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被
投資方的權(quán)力影響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主體。
一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本
公司將進行重新評估。
4.5.2 合并財務(wù)報表編制的方法
從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營決策的實際控制權(quán)之日起，本公司開始將其
納入合并范圍；從喪失實際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，
處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表
中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并
增加的子公司，其購買日后的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗?br/>合并現(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果
和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，并且同時調(diào)整合并
財務(wù)報表的對比數(shù)。
在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，
按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。對于非同一
控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報
表進行調(diào)整。
公司內(nèi)所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務(wù)報表編制時予以抵銷。
子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股
東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益及凈利潤項下單獨列示。子公司
當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股
東損益”項目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初
股東權(quán)益中所享有的份額，仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。
當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)時，對于剩余
股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩
余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)
計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司
股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)
或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了在該原有子公司重新計量設(shè)定受益計劃
凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動以外，其余一并轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益）。其后，對該部分剩
余股權(quán)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 2 號——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——
金融工具確認(rèn)和計量》等相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)計量，詳見本附注“4.13 長期股權(quán)投資”
或本附注“4.9 金融工具”。
本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處
置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公
司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常
表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考
慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；③
一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；④一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，
但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項交易
視情況分別按照“不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資”（詳見
本附注 4.13.2.4）和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)”
（詳見前段）適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的
各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易
進行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)
時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
4.6 合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計處理方法
合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)
在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共
同經(jīng)營，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。合營
企業(yè)，是指本公司僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。
本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注“4.13.2.2 權(quán)益法核算的
長期股權(quán)投資”中所述的會計政策處理。
本公司作為合營方對共同經(jīng)營，確認(rèn)本公司單獨持有的資產(chǎn)、單獨所承擔(dān)的負(fù)
債，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本公司享
有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)
生的收入；確認(rèn)本公司單獨所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的
費用。
當(dāng)本公司作為合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)（該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同）、
或者自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)時，在該等資產(chǎn)出售給第三方之前，本公司僅確認(rèn)因該交
易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計
準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對于由本公司向共同經(jīng)營投
出或出售資產(chǎn)的情況，本公司全額確認(rèn)該損失；對于本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)的
情況，本公司按承擔(dān)的份額確認(rèn)該損失。
4.7 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指企
業(yè)持有的同時具備期限短（一般指從購入日起不超過 3 個月內(nèi)到期）、流動性強、
易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
4.8 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
4.8.1 外幣交易的折算方法
本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時，按交易日的即期匯率（通常指中國人民
銀行公布的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同）折算為記賬本位幣金額，但公司發(fā)生的
外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為記賬本位幣
金額。
4.8.2 對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法
資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)
生的匯兌差額，除：①屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生
的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理；②用于境外經(jīng)營凈投資有效套期的套
期工具的匯兌差額（該差額計入其他綜合收益，直至凈投資被處置才被確認(rèn)為當(dāng)期
損益）；以及③可供出售的外幣貨幣性項目除攤余成本之外的其他賬面余額變動產(chǎn)生
的匯兌差額計入其他綜合收益之外，均計入當(dāng)期損益。
編制合并財務(wù)報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣
貨幣性項目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，計入其他綜合收益；處置境外經(jīng)營時，
轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記
賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的
即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價
值變動（含匯率變動）處理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。
4.8.3 外幣財務(wù)報表的折算方法
編制合并財務(wù)報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣
貨幣性項目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，作為“外幣報表折算差額”確認(rèn)為其他綜
合收益；處置境外經(jīng)營時，計入處置當(dāng)期損益。
境外經(jīng)營的外幣財務(wù)報表按以下方法折算為人民幣報表：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)
和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；股東權(quán)益類項目除“未分配利潤”
項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用
交易發(fā)生日的即期匯率折算。年初未分配利潤為上一年折算后的年末未分配利潤；
年末未分配利潤按折算后的利潤分配各項目計算列示；折算后資產(chǎn)類項目與負(fù)債類
項目和股東權(quán)益類項目合計數(shù)的差額，作為外幣報表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收
益。處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該
境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期
損益。
外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折
算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。
年初數(shù)和上年實際數(shù)按照上年財務(wù)報表折算后的數(shù)額列示。
在處置本公司在境外經(jīng)營的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原因
喪失了對境外經(jīng)營控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)
營相關(guān)的歸屬于母公司所有者權(quán)益的外幣報表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營權(quán)益比例降低但不喪失對境
外經(jīng)營控制權(quán)時，與該境外經(jīng)營處置部分相關(guān)的外幣報表折算差額將歸屬于少數(shù)股
東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在處置境外經(jīng)營為聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權(quán)時，
與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報表折算差額，按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損
益。
4.9 金融工具
在本公司成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)
和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期
損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)的交易費用直接計入損益；對于其他類別的金融
資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。
4.9.1 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法
公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收
到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍
市場中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、
行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交
易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。估
值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參
照實質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。
4.9.2 金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量
以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進行會計確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)在初
始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投
資、貸款和應(yīng)收款項以及可供出售金融資產(chǎn)。
4.9.2.1 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資
產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目的，
主要是為了近期內(nèi)出售；B.屬于進行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且
有客觀證據(jù)表明本公司近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；C.屬于衍生工具，
但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在
活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付
該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時可指定為以公允價值計量且其變
動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計量
基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況；B.本公司風(fēng)險
管理或投資策略的正式書面文件已載明，對該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融
資產(chǎn)和金融負(fù)債組合以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計
量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計
入當(dāng)期損益。
4.9.2.2 持有至到期投資
是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至
到期的非衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，在終止確認(rèn)、發(fā)
生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。
實際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債）的實
際利率計算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產(chǎn)或
金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)
或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價值所使用的利率。
在計算實際利率時，本公司將在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款的基礎(chǔ)
上預(yù)計未來現(xiàn)金流量（不考慮未來的信用損失），同時還將考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
合同各方之間支付或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價
或溢價等。
4.9.2.3 貸款和應(yīng)收款項
是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公
司劃分為貸款和應(yīng)收款的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利
及其他應(yīng)收款等。
貸款和應(yīng)收款項采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，在終止確認(rèn)、發(fā)
生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。
4.9.2.4 可供出售金融資產(chǎn)
包括初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價值
計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項、持有至到期投資以外的
金融資產(chǎn)。
可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照攤余成本法確定，即初始確認(rèn)金額扣除
已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的
差額進行攤銷形成的累計攤銷額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額?？晒┏鍪蹤?quán)
益工具投資的期末成本為其初始取得成本。
可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損
失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計入當(dāng)期損益外，
確認(rèn)為其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。但是，在活
躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具
掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本進行后續(xù)計量。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計
入投資收益。
4.9.3 金融資產(chǎn)減值
除了以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司在每個資產(chǎn)
負(fù)債表日對其他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值
的，計提減值準(zhǔn)備。
本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金
融資產(chǎn)，單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行
減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資
產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。已單項確認(rèn)
減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值
測試。
4.9.3.1 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項減值
以成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)將其賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)
值，減記金額確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)在確認(rèn)減值損失后，如有
客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，
原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價值不超過假定不計
提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
4.9.3.2 可供出售金融資產(chǎn)減值
當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價值下跌是嚴(yán)重或非暫時性下
跌時，表明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴(yán)重下跌”是指公允價值下跌幅
度累計超過 50%；“非暫時性下跌”是指公允價值連續(xù)下跌時間超過 12 個月，持續(xù)
下跌期間的確定依據(jù)為連續(xù)下跌或在下跌趨勢持續(xù)期間反彈上揚幅度低于 20%，反
彈持續(xù)時間未超過 6 個月的均作為持續(xù)下跌期間。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將原計入其他綜合收益的因公允價值下降形成
的累計損失予以轉(zhuǎn)出并計入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣
除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上
與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具
投資的減值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計入
當(dāng)期損益。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)
益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。
4.9.4 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法
滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的
合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報
酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。
若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未
放棄對該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融
資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價
值變動使企業(yè)面臨的風(fēng)險水平。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)
移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當(dāng)期
損益。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值在終止
確認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對的公允價值進行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對
價與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分
攤的前述賬面金額之差額計入當(dāng)期損益。
本公司對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，
需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金
融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也
沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資
產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進行會計處理。
4.9.5 金融負(fù)債的分類和計量
金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)
債和其他金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融負(fù)債，以公允價值計量。對于以公允價值計量且
其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他金
融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。
4.9.5.1 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
分類為交易性金融負(fù)債和在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)
期損益的金融負(fù)債的條件與分類為交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時指定為以公允價
值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的條件一致。
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債采用公允價值進行后續(xù)計
量，公允價值的變動形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出
計入當(dāng)期損益。
4.9.5.2 其他金融負(fù)債
與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交
付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本進行后續(xù)計量。其他金融負(fù)債采用實
際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期
損益。
4.9.5.3 財務(wù)擔(dān)保合同
不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合
同，以公允價值進行初始確認(rèn)，在初始確認(rèn)后按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 13 號——或有
事項》確定的金額和初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》的原
則確定的累計攤銷額后的余額之中的較高者進行后續(xù)計量。
4.9.6 金融負(fù)債的終止確認(rèn)
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一
部分。本公司（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存
金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存
金融負(fù)債，并同時確認(rèn)新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價（包
括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。
4.9.7 衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價值進行初始計量，并以公允價值進行后續(xù)
計量。衍生工具的公允價值變動計入當(dāng)期損益。
對包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)
期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟特征及風(fēng)險方面不
存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨存在的工具符合衍生工具定義的，
嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果無法在取得
時或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對嵌入衍生工具進行單獨計量，則將混合工具整體指定為
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
4.9.8 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷
當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種
法定權(quán)利，同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時，
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資
產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。
4.9.9 權(quán)益工具
權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合
同。本公司發(fā)行（含再融資）、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理。本
公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費用從權(quán)益中扣減。
本公司對權(quán)益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權(quán)益。本公
司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動額。
4.10 應(yīng)收款項
應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。
本公司采用備抵法核算壞賬損失。
對于單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試。壞賬準(zhǔn)備根據(jù)其未來現(xiàn)金流
量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提；單項金額重大主要指對于單項金額在 50 萬以上
的應(yīng)收款項。
對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風(fēng)險
特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項
金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再
進行減值測試。已單項確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征
的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。
4.10.1 單項金額重大并單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：
單項金額重大判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單項金額在 50 萬以上的應(yīng)收款項。
公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，單獨測試未發(fā)生減值
單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備
的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測
的計提方法
試；單項測試已確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項，按個別認(rèn)定法進行減值測試
4.10.2 按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：
按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法（賬齡分析法、余額百分比法、其他方法）
組合 1： 賬齡組合
組合 2： 合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來組合
組合中，組合 1 采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計提比例% 其他應(yīng)收款計提比例%
1年以內(nèi) 5.00 5.00
1—2年 10.00 10.00
2—3年 30.00 30.00
3年以上 50.00 50.00
組合中，組合 2 不計提壞賬準(zhǔn)備。
4.10.3 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項
單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由 有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異
壞賬準(zhǔn)備的計提方法 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備
4.10.4 對于其他應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等），
根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。
4.11 存貨
4.11.1 公司存貨分類：產(chǎn)成品、原材料、委托加工物資、包裝物、低值易耗品、
在產(chǎn)品等。
4.11.2 存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨成本。
4.11.3 期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價：
①可變現(xiàn)凈值的確定方法為：產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品
存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅
費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；用于生產(chǎn)的材料、在產(chǎn)品等需要經(jīng)過加工的材料存
貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要
發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
②存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法為：期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按
照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類
別計提存貨跌價準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似
最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。
4.11.4 低值易耗品和包裝物的攤銷：在領(lǐng)用時采用一次攤銷法。
4.11.5 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。
4.12 劃分為持有待售資產(chǎn)
若某項非流動資產(chǎn)在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類資產(chǎn)的慣常條款即可立即出
售，本公司已就處置該項非流動資產(chǎn)作出決議，已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)
讓協(xié)議，且該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成，則該非流動資產(chǎn)作為持有待售非流動資產(chǎn)核
算，自劃分為持有待售之日起不計提折舊或進行攤銷，按照賬面價值與公允價值減
去處置費用后的凈額孰低計量。持有待售的非流動資產(chǎn)包括單項資產(chǎn)和處置組。如
果處置組是一個《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》所定義的資產(chǎn)組，并且按照該
準(zhǔn)則的規(guī)定將企業(yè)合并中取得的商譽分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組，或者該處置組是資產(chǎn)組中的
一項經(jīng)營，則該處置組包括企業(yè)合并中所形成的商譽。
被劃分為持有待售的單項非流動資產(chǎn)和處置組中的資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表的流動
資產(chǎn)部分單獨列報；被劃分為持有待售的處置組中的與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的負(fù)債，在資
產(chǎn)負(fù)債表的流動負(fù)債部分單獨列報。
某項資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的非流動資產(chǎn)
的確認(rèn)條件，本公司停止將其劃歸為持有待售，并按照下列兩項金額中較低者進行
計量：（1）該資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售之前的賬面價值，按照其假定在沒有
被劃歸為持有待售的情況下原應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值進行調(diào)整后的金額；（2）
決定不再出售之日的可收回金額。
4.13 長期股權(quán)投資
本部分所指的長期股權(quán)投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重
大影響的長期股權(quán)投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的
長期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的
金融資產(chǎn)核算，其會計政策詳見附注“4.9 金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的
相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公
司對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他
方一起共同控制這些政策的制定。
4.13.1 投資成本的確定
對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方所有
者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投
資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)
債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制
方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行
股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間
的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股權(quán)，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬
于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的
交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)
益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成
本，長期股權(quán)投資初始投資成本與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日
進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足
沖減的，調(diào)整留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或為可供出
售金融資產(chǎn)而確認(rèn)的其他綜合收益，暫不進行會計處理。
對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作
為長期股權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的
負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權(quán)，
最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于
“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬
子交易”的，按照原持有被購買方的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為
改按成本法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，
相關(guān)其他綜合收益暫不進行會計處理。原持有股權(quán)投資為可供出售金融資產(chǎn)的，其
公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉(zhuǎn)
入當(dāng)期損益。
合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及
其他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進行初始計量，該
成本視長期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實際支付的現(xiàn)金購買價款、
本公司發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產(chǎn)
交換交易中換出資產(chǎn)的公允價值或原賬面價值、該項長期股權(quán)投資自身的公允價值
等方式確定。與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出也計入投
資成本。對于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成
控制的，長期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計量》
確定的原持有股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和。
4.13.2 后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法
對被投資單位具有共同控制（構(gòu)成共同經(jīng)營者除外）或重大影響的長期股權(quán)投
資，采用權(quán)益法核算。此外，公司財務(wù)報表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施
控制的長期股權(quán)投資。
4.13.2.1 成本法核算的長期股權(quán)投資
采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整
長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚
未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金
股利或利潤確認(rèn)。
4.13.2.2 權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資
采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資
成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期
損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面
價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長
期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外
所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)
享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公
允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會計政
策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位
的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益。對于本公司與聯(lián)營企
業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實現(xiàn)內(nèi)部交易
損益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
但本公司與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，
不予以抵銷。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取
得長期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價值作為新增長期股權(quán)投資
的初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當(dāng)期損益。
本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對價與業(yè)務(wù)的賬面價
值之差，全額計入當(dāng)期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)購入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，
按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 20 號——企業(yè)合并》的規(guī)定進行會計處理，全額確認(rèn)與交易相
關(guān)的利得或損失。
在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權(quán)投資的賬面價值和其他
實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對被投
資單位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期投
資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補未確認(rèn)的虧
損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
4.13.2.3 收購少數(shù)股權(quán)
在編制合并財務(wù)報表時，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長期股權(quán)投資與按照新增持股
比例計算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
4.13.2.4 處置長期股權(quán)投資
在合并財務(wù)報表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期
股權(quán)投資，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額計入股東
權(quán)益；母公司部分處置對子公司的長期股權(quán)投資導(dǎo)致喪失對子公司控制權(quán)的，按本
附注“4.5.2 合并財務(wù)報表編制的方法”中所述的相關(guān)會計政策處理。
其他情形下的長期股權(quán)投資處置，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價
款的差額，計入當(dāng)期損益。
采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在
處置時將原計入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接
處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收
益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期
損益。
采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在
取得對被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而
確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進行
會計處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)
中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期
損益。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務(wù)報
表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按
權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；處置后的
剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和
計量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間
的差額計入當(dāng)期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核
算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控
制時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進行會計處理，因采用
權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外
的其他所有者權(quán)益變動在喪失對被投資單位控制時結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后
的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置
后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則進行會計處理的，其他綜合收益和其他
所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處
置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響
之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核
算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相
關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利
潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法時全部
轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。
本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交
易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交
易進行會計處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股
權(quán)投資賬面價值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入
喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。
4.14 固定資產(chǎn)
4.14.1 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超
過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司，
且其成本能夠可靠地計量時才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計棄置費用因素
的影響進行初始計量。
4.14.2 各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)從達到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提
折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和年折舊率如下：
資產(chǎn)類別 折舊方法 使用年限 殘值率 年折舊率%
房屋建筑物 平均年限法 20 年 5% 4.75
機器設(shè)備 平均年限法 5-8 年 5% 11.88-19.00
模具 平均年限法 5-8 年 5% 11.88-19.00
運輸設(shè)備 平均年限法 4-10 年 5% 9.50-23.75
辦公設(shè)備 平均年限法 3-8 年 5% 11.88-31.67
預(yù)計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期
狀態(tài)，本公司目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費用后的金額。
4.14.3 固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法
詳見附注“4.17 長期資產(chǎn)減值”。
4.14.5 其他說明
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且
其成本能可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值。
除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確
認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相
關(guān)稅費后的差額計入當(dāng)期損益。
本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)
核，如發(fā)生改變則作為會計估計變更處理。
4.15 在建工程
在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程
達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到
預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
在建工程的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見附注“4.27 長期資產(chǎn)減值”。
4.16 無形資產(chǎn)
4.16.1 無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他
項目的支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
取得的土地使用權(quán)通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)
的土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外
購的房屋及建筑物，則將有關(guān)價款在土地使用權(quán)和建筑物之間進行分配，難以合理
分配的，全部作為固定資產(chǎn)處理。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預(yù)計凈殘值和已計提
的減值準(zhǔn)備累計金額在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確
定的無形資產(chǎn)不予攤銷。
期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如發(fā)生變
更則作為會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進
行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限是可預(yù)見的，則估
計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進行攤銷。
本公司無形資產(chǎn)具體攤銷年限如下：
項目 攤銷期限（年）
土地使用權(quán) 50 年
計算機軟件 5年
4.16.2 研究與開發(fā)支出
本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。
研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的
開發(fā)階段的支出計入當(dāng)期損益：
①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存
在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有
能力使用或出售該無形資產(chǎn)；
⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期損
益。
4.16.3 無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法
詳見附注“4.27 長期資產(chǎn)減值”。
4.17 長期資產(chǎn)減值
對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計量的投資
性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收
回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)
的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。
減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)
備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)
計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)
議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方
出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計
資產(chǎn)的公允價值。處置費用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費以
及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按
照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼?br/>現(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，
如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組
的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
在財務(wù)報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分?jǐn)傊?br/>預(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)?br/>的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損
失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)
資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵
減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。
4.18 職工薪酬
本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期
職工福利。其中：
短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育
保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。
本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)
債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。離職后福利計劃包括設(shè)定提
存計劃。采用設(shè)定提存計劃的，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)
期損益。
在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減
而提出給予補償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議
所提供的辭退福利時，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰
早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年
度報告期結(jié)束后十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。
職工內(nèi)部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止
提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費等，在
符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，計入當(dāng)期損益（辭退福利）。
本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存
計劃進行會計處理，除此之外按照設(shè)定受益計劃進行會計處理。
4.19 預(yù)計負(fù)債
4.19.1 預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計劃、虧損合同、重組
義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，確認(rèn)為負(fù)債：
（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。
（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
4.19.2 預(yù)計負(fù)債的計量方法
預(yù)計負(fù)債按照履行現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。所需支出存
在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的最佳估計數(shù)按該范圍的
中間值確定；在其他情況下，最佳估計數(shù)按如下方法確定：
（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。
（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計
算確定。
公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補償?shù)模瑒t補償
金額在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過所確認(rèn)預(yù)計
負(fù)債的賬面價值。
公司資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債賬面價值進行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值
不能真實反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。
4.20 股份支付
4.20.1 股份支付的會計處理方法
股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工
具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的
股份支付。
①以權(quán)益結(jié)算的股份支付
用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予
日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件
才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按直
線法計算計入相關(guān)成本或費用/在授予后立即可行權(quán)時，在授予日計入相關(guān)成本或費
用，相應(yīng)增加資本公積。
在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等
后續(xù)信息做出最佳估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。上述估計的影響計入當(dāng)
期相關(guān)成本或費用，并相應(yīng)調(diào)整資本公積。
用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠
可靠計量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量，如果其他方服務(wù)的公允價值
不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得
日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加股東權(quán)益。
②以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定
的負(fù)債的公允價值計量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相
應(yīng)增加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待
期的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債
的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入成本或費用，相應(yīng)增加負(fù)債。
在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對負(fù)債的公允價值重新計
量，其變動計入當(dāng)期損益。
4.20.2 修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理
本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價值，
按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價值的增加
是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付
公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進行會計處
理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。
在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對取消所授予的權(quán)益性工具
作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計入當(dāng)期損益，同時確認(rèn)資
本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司
將其作為授予權(quán)益工具的取消處理。
4.20.3 涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易的會計處理
涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易，結(jié)算企業(yè)與接受服務(wù)
企業(yè)中其一在本公司內(nèi)，另一在本公司外的，在本公司合并財務(wù)報表中按照以下規(guī)
定進行會計處理：
①結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份
支付處理；除此之外，作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。
結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，按照授予日權(quán)益工具的公允價值或應(yīng)承
擔(dān)負(fù)債的公允價值確認(rèn)為對接受服務(wù)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時確認(rèn)資本公積（其
他資本公積）或負(fù)債。
②接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，將該
股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本
企業(yè)職工的并非其本身權(quán)益工具的，將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處
理。
本公司內(nèi)各企業(yè)之間發(fā)生的股份支付交易，接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)不是同一
企業(yè)的，在接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)各自的個別財務(wù)報表中對該股份支付交易的確
認(rèn)和計量，比照上述原則處理。
4.21 收入確認(rèn)原則
4.21.1 銷售商品
本公司在以下條件同時滿足時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)：
①已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
②既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施
有效控制；
③收入的金額能夠可靠地計量；
④相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
4.21.2 提供勞務(wù)
①本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分
比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進度，根據(jù)實際情況選用下列方法確
定：
A．已完工作的測量；
B．已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；
C．已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。
②在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別按照下列情況處
理：
A．已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金
額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；
B．已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計部分能夠得到補償?shù)?，按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本
金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本；
C．已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入
當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
③公司按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總
額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收
入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)
期提供勞務(wù)收入。
公司與其他公司簽訂的合同或協(xié)議如果既包括銷售商品又包括提供勞務(wù)，若銷
售商品和提供勞務(wù)能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，則分別核算銷售商品和提供勞務(wù)；
若銷售商品和提供勞務(wù)不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，則全部作為
銷售商品部分進行會計處理。
4.21.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
①本公司在同時滿足下列條件時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：
A.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
B.收入的金額能夠可靠地計量。
②本公司分別按照下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
A.利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定；
B.使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
4.21.4 本公司各類業(yè)務(wù)具體收入確認(rèn)原則
本公司的主要業(yè)務(wù)包括固定照明設(shè)備銷售（包括設(shè)備產(chǎn)品銷售、照明施工工程
和合同能源管理）、移動照明設(shè)備銷售和便攜照明設(shè)備銷售。各類業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原
則如下：
（1）固定照明設(shè)備銷售
發(fā)行人固定照明設(shè)備的銷售和服務(wù)包括設(shè)備產(chǎn)品銷售、照明施工工程和合同能
源管理三類細(xì)分業(yè)務(wù)，具體收入確認(rèn)如下：
1） 設(shè)備產(chǎn)品銷售
本公司按照合同約定，將設(shè)備產(chǎn)品發(fā)貨至客戶指定地點，經(jīng)客戶驗收合格后開
具發(fā)票，確認(rèn)設(shè)備產(chǎn)品的銷售收入，商品成本按照加權(quán)平均法進行結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)。
2）照明施工工程
本公司與客戶簽訂照明工程施工總承包合同，包括固定照明設(shè)備的銷售和照明
施工安裝工程服務(wù)，其中固定照明設(shè)備由本公司提供，照明工程的施工安裝服務(wù)由
本公司外包給具備施工資質(zhì)的第三方完成。照明工程的施工安裝周期較短，一般為
2-3 個月。
本公司在照明工程經(jīng)客戶竣工驗收合格后，對固定照明設(shè)備銷售部分開具發(fā)票
確認(rèn)商品銷售收入，商品成本按照加權(quán)平均法進行結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)；對施工安裝服務(wù)部分
開具發(fā)票確認(rèn)施工安裝勞務(wù)收入，勞務(wù)成本按照分包合同金額進行結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)。
3）合同能源管理
本公司合同能源管理服務(wù)利用自身產(chǎn)品和技術(shù)，通過建造或改造項目區(qū)域內(nèi)照
明工程，為客戶節(jié)約能源，獲得節(jié)能分成來達到盈利目的；項目服務(wù)期通常為 3-5
年，在節(jié)能項目進行過程中，區(qū)域照明工程建造的節(jié)能設(shè)備由客戶代為保管，本公
司為客戶提供相關(guān)節(jié)能的服務(wù)，客戶按一定的付款周期支付節(jié)能收益；在項目結(jié)束
后，本公司無償將照明設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不再另行收費。
節(jié)能工程經(jīng)竣工驗收合格后，一般以 3 個月為結(jié)算周期，本公司在客戶對項目
節(jié)能效果進行驗收確認(rèn)后，按照雙方確認(rèn)的當(dāng)期節(jié)能收益，開具發(fā)票確認(rèn)收入；本
公司對節(jié)能項目下的照明設(shè)備作為異地存放的存貨處理，并按照各期確認(rèn)的節(jié)能分
享服務(wù)收入占合同金額的比例逐步進行成本結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）移動、便攜照明設(shè)備銷售
移動、便攜照明設(shè)備銷售收入確認(rèn)參照 4.21.4.（1）.1）
4.22 政府補助
4.22.1 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法
公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相
關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命
內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期
損益。
4.22.2 與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法
除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。與收
益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在
確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接
計入當(dāng)期損益。
4.23 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
本公司根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差
異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。
4.23.1 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
①對于可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公
司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅
所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)
或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
A．該項交易不是企業(yè)合并；
B．交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
②本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同
時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：
A．暫時性差異在可預(yù)見的未來可能轉(zhuǎn)回；
B．未來很可能獲得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。
C．本公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來
抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
③于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來
期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞
延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以
轉(zhuǎn)回。
4.23.2 遞延所得稅負(fù)債按各種應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)，同時具有下列特征的交易
中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)：
①應(yīng)納稅暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：
A．商譽的初始確認(rèn)；
B．具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，
并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。
②對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時
性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
4.24 租賃
4.24.1.經(jīng)營租賃的會計處理方法
公司為承租人時，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或
確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接費用，直接計入當(dāng)期損益。
4.25 主要會計政策、會計估計變更及前期會計差錯更正
4.25.1 重要會計政策變更
本公司本期無重要會計政策變更。
4.25.2 重要會計估計變更
本公司本期無重要會計估計變更。
4.25.3 前期會計差錯更正
本公司本期無前期會計差錯更正。
4.26 重大會計判斷和估計
本公司在運用會計政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，本公司需要對
無法準(zhǔn)確計量的報表項目的賬面價值進行判斷、估計和假設(shè)。這些判斷、估計和假
設(shè)是基于本公司管理層過去的歷史經(jīng)驗，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。
這些判斷、估計和假設(shè)會影響收入、費用、資產(chǎn)和負(fù)債的報告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表
日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計的不確定性所導(dǎo)致的實際結(jié)果可能與本公司管
理層當(dāng)前的估計存在差異，進而造成對未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進行重
大調(diào)整。
本公司對前述判斷、估計和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進行定期復(fù)核，會計估計
的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響
未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對財務(wù)報表項目金額進行判斷、估計和假設(shè)的重要
領(lǐng)域如下：
4.26.1 壞賬準(zhǔn)備計提
本公司根據(jù)應(yīng)收款項的會計政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是
基于評估應(yīng)收賬款的可收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計。實際
的結(jié)果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響應(yīng)收賬款的賬面價值及應(yīng)收賬
款壞賬準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回。
4.26.2 存貨跌價準(zhǔn)備
本公司根據(jù)存貨會計政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變
現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的存貨，計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評
估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且
考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計。
實際的結(jié)果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存貨跌
價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回。
4.26.3 長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生
減值的跡象。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，除每年進行的減值測試外，當(dāng)其存在
減值跡象時，也進行減值測試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表
明其賬面金額不可收回時，進行減值測試。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價值高于可收回金額，即公允價值減去處置費用后的凈
額和預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。
公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格或
可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。
在預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，需要對該資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）的產(chǎn)量、售價、相關(guān)
經(jīng)營成本以及計算現(xiàn)值時使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計可收回金額
時會采用所有能夠獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、
售價和相關(guān)經(jīng)營成本的預(yù)測。
本公司至少每年測試商譽是否發(fā)生減值。這要求對分配了商譽的資產(chǎn)組或者資
產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行預(yù)計。對未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行預(yù)計時，本
公司需要預(yù)計未來資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率
確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
4.26.4 折舊和攤銷
本公司對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直線法計提折
舊和攤銷。本公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計入每個報告期的折舊和攤銷費用
數(shù)額。使用壽命是本公司根據(jù)對同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更新而確定
的。如果以前的估計發(fā)生重大變化，則會在未來期間對折舊和攤銷費用進行調(diào)整。
4.26.5 所得稅
本公司在正常的經(jīng)營活動中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計算存在一定的
不確定性。部分項目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)
事項的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計的金額存在差異，則該差異將對其最終認(rèn)定期間的
當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。
5、稅項
5.1 主要稅種及稅率
5.1.1 增值稅
按產(chǎn)品和原材料等銷售收入的 17%扣除進項稅額后的余額計繳。
本公司出口貨物享受“免、抵、退”稅政策，退稅率根據(jù)國家政策規(guī)定為 5%、9%、
13%、15%、16%和 17%。
2016 年享受的增值稅優(yōu)惠政策：
報告期間
項目 批準(zhǔn)機關(guān) 批準(zhǔn)文件
退抵稅金額
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]0124 號 3,451,158.03
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]0317 號 653,057.99
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]0626 號 357,240.73
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]0933 號 1,237,266.04
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]1050 號 813,472.50
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]1191 號 1,316,731.91
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]1235 號 1,107,555.52
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]2117 號 1,715,186.73
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇通[2016]87460 號 1,463,318.26
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇通[2016]90663 號 1,316,505.18
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]0425 號 4,702.02
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]0686 號 446.02
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇退抵稅[2016]1063 號 446.03
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國家稅務(wù)局 深國稅蛇通[2016]86818 號 5,111.25
合計 13,442,198.21
5.1.2 城市維護建設(shè)稅
按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額 7%計繳。
5.1.3 教育費附加
按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額 3%計繳，地方教育費附加按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額 2%計繳。
5.1.4 房產(chǎn)稅
按房產(chǎn)原值減除 30%后余值的 1.2%計繳。
5.1.5 企業(yè)所得稅
本公司及子公司各年度適用企業(yè)所得稅稅率情況如下：
公司名稱 2016 年度 2015 年度
海洋王照明科技股份有限公司 25.00% 25.00%
深圳市海洋王照明工程有限公司（注 1） 15.00% 25.00%
深圳市海洋王工業(yè)技術(shù)有限公司 25.00% 25.00%
海洋王（香港）技術(shù)有限公司（注 2） 16.50% 16.50%
海洋王（東莞）照明科技有限公司（注 1） 15.00% 25.00%
注 1：子公司深圳市海洋王照明工程有限公司本年進行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備
案，本年完成高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案登記。子公司深圳市海洋王照明工程有限
公司 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
子公司海洋王（東莞）照明科技有限公司 2017 年進行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備
案，2017 年完成高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案登記。子公司海洋王（東莞）照明科技
有限公司 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
注 2：根據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，子公司海洋王（香港）技術(shù)有限公司按 16.50%
計算繳納利得稅。
6、合并財務(wù)報表主要項目注釋
以下注釋項目（含公司財務(wù)報表重要項目注釋）除非特別指出，年初指 2016 年
1 月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日。
6.1 貨幣資金
6.1.1 明細(xì)情況
項目 年末余額 年初余額
現(xiàn)金 54,298.96 1,717.54
銀行存款 421,473,337.30 805,423,070.80
其他貨幣資金 14,720,827.85 6,315,651.16
合計 436,248,464.11 811,740,439.50
其中：存放在境外的款項總額 12,641,647.11 13,009,679.72
6.1.2 年末，銀行存款中無因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、
有潛在回收風(fēng)險的款項。其他貨幣資金為保函及承兌保證金，其中 14,720,827.85 元被
質(zhì)押，其使用存在限制。
6.2 應(yīng)收票據(jù)
6.2.1 應(yīng)收票據(jù)分類
項目 年末余額 年初余額
銀行承兌匯票 27,563,912.36 22,697,968.83
商業(yè)承兌匯票 16,892,405.44 8,686,540.28
合計 44,456,317.80 31,384,509.11
6.2.2 年末公司無已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)；
6.2.3 年末公司終止確認(rèn)的已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：
項目 年末金額
銀行承兌票據(jù) 31,644,983.99
商業(yè)承兌票據(jù) 356,533.36
合計 32,001,517.35
6.3 應(yīng)收賬款
6.3.1 應(yīng)收賬款按種類分類列示如下：
年末余額
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
種類
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
1.單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
2. 按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94 297,810,479.22
組合小計 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94 297,810,479.22
3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)
備的應(yīng)收賬款
合計 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94 297,810,479.22
年初余額
種類 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價值
計提比
金額 比例（%） 金額
例（%）
1.單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
2. 按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96 286,912,105.83
組合小計 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96 286,912,105.83
3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)
備的應(yīng)收賬款
合計 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96 286,912,105.83
組合 1 中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
年末余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
比例 計提比
金額 金額
（%） 例（%）
1 年以內(nèi) 288,956,729.66 91.27 14,447,836.48 5.00
1至2年 21,449,969.59 6.78 2,144,996.96 10.00
2至3年 4,490,803.08 1.42 1,347,240.93 30.00
3 年以上 1,706,102.53 0.53 853,051.27 50.00
合計 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94
年初余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計提比例
金額 比例（%） 金額
（%）
1 年以內(nèi) 273,424,797.24 89.62 13,671,239.88 5.00
1至2年 26,380,853.14 8.65 2,638,085.32 10.00
2至3年 3,886,655.88 1.27 1,165,996.77 30.00
3 年以上 1,390,243.08 0.46 695,121.54 50.00
合計 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96
6.3.2 本年計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本年計提壞賬準(zhǔn)備金額 1,141,184.42 元，核銷壞賬準(zhǔn)備 518,502.29 元。
6.3.3 應(yīng)收賬款年末余額前五名單位情況：
單位名稱 賬面余額 占年末余額比例(%) 壞賬準(zhǔn)備
中國石油化工股份有限公司勝利油田分公司物資供應(yīng)處 6,221,343.43 1.97 311,067.17
哈爾濱鐵路局工業(yè)總公司內(nèi)燃機械廠 4,443,179.25 1.40 222,158.96
萊鋼集團銀山型鋼有限公司 3,274,850.65 1.03 170,511.90
中國石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司 1,931,028.21 0.61 96,551.41
武漢鐵路局武漢物資供應(yīng)段 1,927,872.36 0.61 96,393.62
小計 17,798,273.90 5.62 896,683.06
6.4 預(yù)付款項
6.4.1 預(yù)付款項賬齡列示
年末余額 年初余額
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以內(nèi) 11,055,887.79 98.47 10,695,633.84 99.49
1-2 年 171,328.44 1.53 55,313.00 0.51
合計 11,227,216.23 100.00 10,750,946.84 100.00
6.4.2 預(yù)付款項年末余額前五名單位情況：
占預(yù)付款項年末余額
單位名稱 款項性質(zhì) 與本公司關(guān)系 金額
合計數(shù)的比例(%)
招商證券股份有限公司 咨詢費 非關(guān)聯(lián)方 1,500,000.00 13.36
占預(yù)付款項年末余額
單位名稱 款項性質(zhì) 與本公司關(guān)系 金額
合計數(shù)的比例(%)
深圳市通文達電子有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 1,034,856.20 9.22
福建閩東本田發(fā)電機組有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 805,607.18 7.18
福建銳霸機電有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 522,939.20 4.66
云南華旺照明工程有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 487,764.36 4.34
小計 4,351,166.94 38.76
6.5 其他應(yīng)收款
6.5.1 其他應(yīng)收款按種類分類列示如下：
年末余額
種 類 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
1.單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備
的其他應(yīng)收款
2. 按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14 19,009,658.98
組合合計 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14 19,009,658.98
3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14 19,009,658.98
年初余額
種類 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
1.單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備
的其他應(yīng)收款
2. 按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41 10,714,116.94
組合合計 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41 10,714,116.94
3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41 10,714,116.94
組合 1 中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
年末余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 16,341,454.74 75.53 817,072.74 5.00
1至2年 1,865,903.85 8.62 186,590.38 10.00
2至3年 458,297.38 2.12 137,489.21 30.00
3 年以上 2,970,310.69 13.73 1,485,155.35 50.00
合計 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14
年初余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計提比例
金額 比例（%） 金額
（%）
1 年以內(nèi) 5,687,260.01 41.71 284,363.00 5.00
1至2年 2,541,749.65 18.65 254,174.97 10.00
2至3年 1,606,509.64 11.78 481,952.89 30.00
3 年以上 3,798,176.99 27.86 1,899,088.49 50.00
合計 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41
6.5.2 本年計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 293,271.67 元。
6.5.3 其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類：
款項性質(zhì) 年末余額 年初余額
押金及保證金 8,728,959.09 10,836,813.02
備用金 2,684,850.39 1,003,773.00
墻體材料專項基金 1,487,608.00
往來款 10,222,157.18 305,502.27
合計 21,635,966.66 13,633,696.29
6.5.4 其他應(yīng)收款年末余額前五名單位情況：
占年末余額
單位名稱 款項性質(zhì) 金額 賬齡 壞賬準(zhǔn)備
比例(%)
東莞市財政局松山湖科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)分局 保證金 1,470,000.00 3 年以上 6.79 735,000.00
武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限責(zé)任公司 保證金 500,000.00 3 年以上 2.31 250,000.00
王永清 往來款 486,000.00 1 年以內(nèi) 2.25 24,300.00
蔣小英 往來款 429,333.32 1 年以內(nèi) 1.98 21,466.67
徐容芳 往來款 373,666.66 1 年以內(nèi) 1.73 18,683.33
小計 3,258,999.98 15.06 1,049,450.00
6.6 存貨
年末余額 年初余額
項目
賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值
原材料 55,941,658.23 55,941,658.23 34,170,575.41 34,170,575.41
低值易耗品 3,181,384.76 3,181,384.76 1,857,464.77 1,857,464.77
庫存商品 39,673,838.61 39,673,838.61 66,858,113.54 66,858,113.54
委托加工物資 2,438,164.49 2,438,164.49 1,650,417.45 1,650,417.45
包裝物 495,538.23 495,538.23 514,990.15 514,990.15
在產(chǎn)品 7,485,028.22 7,485,028.22 1,161,376.14 1,161,376.14
合計 109,215,612.54 109,215,612.54 106,212,937.46 106,212,937.46
6.7 其他流動資產(chǎn)
項 目 年末余額 年初余額
銀行理財產(chǎn)品 425,000,000.00
預(yù)繳的企業(yè)所得稅 465,499.97
合計 425,465,499.97
6.8 固定資產(chǎn)
6.8.1 固定資產(chǎn)明細(xì)
項 目 房屋及建筑物 機器設(shè)備 運輸設(shè)備 辦公設(shè)備 模具 合 計
賬面原值
年初數(shù) 201,595,129.04 12,195,978.80 5,628,990.20 30,597,511.88 49,425,265.03 299,442,874.95
本期增加金額 248,870,136.47 2,038,435.49 764,845.62 4,366,094.12 4,294,441.89 260,333,953.59
1) 購置 2,038,435.49 764,845.62 4,366,094.12 4,294,441.89 11,463,817.12
2) 在建工程轉(zhuǎn)入 248,870,136.47 248,870,136.47
本期減少金額 663,591.89 3,496,598.00 4,164,810.85 1,154,637.62 9,479,638.36
1) 處置或報廢 663,591.89 3,496,598.00 4,164,810.85 1,154,637.62 9,479,638.36
2) 其他
年末數(shù) 450,465,265.51 13,570,822.40 2,897,237.82 30,798,795.15 52,565,069.30 550,297,190.18
累計折舊
年初數(shù) 20,705,125.51 9,733,599.52 5,357,518.19 25,345,053.33 40,473,902.88 101,615,199.43
本期增加金額 21,120,818.87 822,857.07 17,381.95 2,861,930.71 2,651,588.51 27,474,577.11
1) 計提 21,120,818.87 822,857.07 17,381.95 2,861,930.71 2,651,588.51 27,474,577.11
本期減少金額 629,252.11 3,335,481.54 3,957,846.99 1,085,692.68 9,008,273.32
1) 處置或報廢 629,252.11 3,335,481.54 3,957,846.99 1,085,692.68 9,008,273.32
2) 其他
年末數(shù) 41,825,944.38 9,927,204.48 2,039,418.60 24,249,137.05 42,039,798.71 120,081,503.22
減值準(zhǔn)備
年初數(shù) 767,313.91 767,313.91
本期增加金額
1) 計提
本期減少金額
1) 處置或報廢
年末數(shù) 767,313.91 767,313.91
賬面價值
年末賬面價值 408,639,321.13 3,643,617.92 857,819.22 6,549,658.10 9,757,956.68 429,448,373.05
年初賬面價值 180,890,003.53 2,462,379.28 271,472.01 5,252,458.55 8,184,048.24 197,060,361.61
6.8.2 暫時閑置的固定資產(chǎn)情況
項目 賬面原值 累計折舊 減值準(zhǔn)備 賬面價值 備注
公司計劃用
房屋及建筑物 206,438,293.57 12,935,491.67 193,502,801.90
于出租
合計 206,438,293.57 12,935,491.67 193,502,801.90
6.8.3 無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)。
6.8.4 無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。
6.8.5 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。
項目 賬面原值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因
房屋建筑物 394,679,567.03 尚在辦理相關(guān)驗收等手續(xù)
小計 394,679,567.03
6.9 在建工程
6.9.1 在建工程明細(xì)
年末余額 年初余額
項目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面凈值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面凈值
海洋王（東莞）照明科技有
限公司專業(yè)燈具及 LED 產(chǎn)品 7,120,968.52 7,120,968.52 68,723,001.97 68,723,001.97
生產(chǎn)項目
海洋王科技樓項目 127,222,959.91 127,222,959.91
合計 7,120,968.52 7,120,968.52 195,945,961.88 195,945,961.88
6.9.2 重大在建工程項目變動情況
其中：轉(zhuǎn)入
項目名稱 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
固定資產(chǎn)
海洋王（東莞）照明科技有限
公司專業(yè)燈具及 LED 產(chǎn)品生 68,723,001.97 33,618,832.26 95,220,865.71 95,220,865.71 7,120,968.52
產(chǎn)項目
海洋王科技樓項目 127,222,959.91 26,426,310.85 153,649,270.76 153,649,270.76
合計 195,945,961.88 60,045,143.11 248,870,136.47 248,870,136.47 7,120,968.52
6.9.3 本報告期內(nèi)無利息資本化事項。
6.9.4 在建工程年末余額較年初余額降幅 96.37%，主要系部分工程項目完工本期
投入使用，結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)所致。
6.10 無形資產(chǎn)
項 目 土地使用權(quán) 軟件 合 計
賬面原值
年初數(shù) 90,856,225.00 9,503,891.50 100,360,116.50
本期增加金額 354,273.51 354,273.51
1) 購置 354,273.51 354,273.51
2) 內(nèi)部研發(fā)
本期減少金額
1) 處置
年末數(shù) 90,856,225.00 9,858,165.01 100,714,390.01
累計攤銷
年初數(shù) 9,800,507.20 7,295,818.40 17,096,325.60
本期增加金額 1,817,124.50 747,150.48 2,564,274.98
項 目 土地使用權(quán) 軟件 合 計
1) 計提 1,817,124.50 747,150.48 2,564,274.98
本期減少金額
1) 處置
年末數(shù) 11,617,631.70 8,042,968.88 19,660,600.58
減值準(zhǔn)備
年初數(shù)
本期增加金額
1) 計提
本期減少金額
1) 處置
年末數(shù)
賬面價值
年末賬面價值 79,238,593.30 1,815,196.13 81,053,789.43
年初賬面價值 81,055,717.80 2,208,073.10 83,263,790.90
注：年末，公司無形資產(chǎn)均為外購，無內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。
6.11 遞延所得稅資產(chǎn)
6.11.1 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
年末余額 年初余額
項目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
壞賬準(zhǔn)備 21,604,054.82 3,555,420.43 21,052,717.00 5,263,179.26
應(yīng)付職工薪酬 10,499,077.29 1,730,171.31 20,218,252.24 5,054,563.05
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 767,313.91 115,097.09 767,313.91 191,828.48
內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤 39,824,020.88 6,530,446.77 23,394,847.12 5,822,286.20
其他 7,047,508.22 1,279,118.61 12,168,041.37 3,042,010.35
合計 79,741,975.12 13,210,254.21 77,601,171.64 19,373,867.34
6.11.2 未經(jīng)抵消的遞延所得稅負(fù)債
本公司無未經(jīng)抵消的遞延所得稅負(fù)債。
6.12 其他非流動資產(chǎn)
項目 年末余額 年初余額
預(yù)付購房款 10,474,360.00 10,474,360.00
其他 6,079.48
合計 10,480,439.48 10,474,360.00
6.13 應(yīng)付票據(jù)
項目 年末余額 年初余額
銀行承兌匯票 11,675,000.00 4,985,000.00
合計 11,675,000.00 4,985,000.00
6.14 應(yīng)付賬款
6.14.1 按款項性質(zhì)列示
項目 年末余額 年初余額
貨款 60,344,018.63 53,123,594.92
合計 60,344,018.63 53,123,594.92
6.14.2 年末無賬齡超過 1 年的重要應(yīng)付賬款。
6.15 預(yù)收款項
6.15.1 按款項性質(zhì)列示
項目 年末余額 年初余額
預(yù)收銷售貨款 4,932,728.36 7,694,289.52
合計 4,932,728.36 7,694,289.52
6.15.2 年末無賬齡超過 1 年的重要預(yù)收款項。
6.16 應(yīng)付職工薪酬
6.16.1 應(yīng)付職工薪酬列示
項目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
一、短期薪酬 88,458,363.93 352,235,217.30 354,682,100.98 86,011,480.25
二、離職后福利-設(shè)定提存計劃 35,275,350.82 35,275,350.82
三、辭退福利 12,439.76 1,175,579.58 1,070,567.93 117,451.41
四、一年內(nèi)到期的其他福利
合計 88,470,803.69 388,686,147.70 391,028,019.73 86,128,931.66
6.16.2 短期薪酬列示
項目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
一、工資、獎金、津貼和補貼 72,416,555.10 310,721,383.71 313,479,825.87 69,658,112.94
二、職工福利費 22,215,150.75 22,215,150.75
三、社會保險費 7,822,864.71 7,822,864.71
其中：（1）醫(yī)療保險費 6,244,120.83 6,244,120.83
（2）工傷保險費 765,262.71 765,262.71
（3）生育保險費 813,481.17 813,481.17
四、住房公積金 6,709,016.20 6,709,016.20
五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 15,851,742.47 66,449.93 15,785,292.54
六、短期帶薪缺勤 190,066.36 4,766,801.93 4,388,793.52 568,074.77
七、短期利潤分享計劃
合計 88,458,363.93 352,235,217.30 354,682,100.98 86,011,480.25
6.16.3 設(shè)定提存計劃列示
項目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
一、基本養(yǎng)老保險 34,411,409.79 34,411,409.79
二、失業(yè)保險費 863,941.03 863,941.03
三、企業(yè)年金繳費
合計 35,275,350.82 35,275,350.82
本公司按規(guī)定參加由政府機構(gòu)設(shè)立的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險計劃。
6.17 應(yīng)交稅費
6.17.1 應(yīng)交稅費明細(xì)
項 目 年末余額 年初余額
增值稅 25,721,783.98 22,931,830.92
城市維護建設(shè)稅 1,646,981.12 1,580,999.57
企業(yè)所得稅 11,240,994.64
教育費附加 999,270.49 1,129,285.41
個人所得稅 2,327,917.91 2,062,013.46
城鎮(zhèn)土地使用稅 468,133.22 264,009.28
房產(chǎn)稅 2,444,664.98 471,994.25
合計 33,608,751.70 39,681,127.53
6.17.2 各項稅費計繳標(biāo)準(zhǔn)見本附注 5、稅項。
6.18 其他應(yīng)付款
6.18.1 按款項性質(zhì)列示
項目 年末余額 年初余額
質(zhì)保金 2,528,660.77 4,155,769.68
往來款 15,795,876.66 18,578,229.62
預(yù)提費用 6,908,600.74 12,033,418.31
其他 6,870,881.71 1,166,334.10
合計 32,104,019.88 35,933,751.71
6.19 其他非流動負(fù)債
項 目 年末余額 年初余額
應(yīng)付工程款 24,729,247.71
合計 24,729,247.71
6.20 股本
本期增減變動（減少以“—”表示）
項 目 年初余額 發(fā)行 公積金 年末余額
送股 其他 小計
新股 轉(zhuǎn)股
股份總數(shù) 400,000,000.00 400,000,000.00
6.21 資本公積
項目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
資本溢價 361,732,718.81 361,732,718.81
其他資本公積 7,181,911.61 7,181,911.61
合計 368,914,630.42 368,914,630.42
6.22 其他綜合收益
本期增加
稅后
本期所得 減：前期計入 減：所 歸屬 本期
項目 年初余額 稅后歸屬 年末余額
稅前發(fā)生 其他綜合收益 得稅 于少 減少
于母公司
額 當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益 費用 數(shù)股
東
（1）以后不
能重分類進
損益的其他
綜合收益
（2）以后將
重分類進損
-13,570.30 40,487.60 26,917.30
益的其他綜
合收益
其中：外幣
財務(wù)報表折 -13,570.30 40,487.60 26,917.30
算差額
合計 -13,570.30 40,487.60 26,917.30
6.23 盈余公積
項目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
法定盈余公積金 87,591,252.24 2,887,230.20 90,478,482.44
合計 87,591,252.24 2,887,230.20 90,478,482.44
注：本期盈余公積增加系以母公司本期凈利潤為基數(shù)提取 10%法定盈余公積。
6.24 未分配利潤
項目 本期金額 上期金額
上年末余額 677,452,517.68 682,722,108.87
加：會計政策變更
加：會計差錯更正
本年年初余額 677,452,517.68 682,722,108.87
加：本期實現(xiàn)凈利潤 111,239,057.96 67,225,886.21
減：其他減少
減：利潤分配 16, 887,230.20 72,495,477.40
其中：提取法定盈余公積金 2,887,230.20 4,095,477.40
分配普通股股利 14,000,000.00 68,400,000.00
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
未分配利潤 771,804,345.44 677,452,517.68
根據(jù) 2016 年 4 月 19 日召開的第三屆董事會第四次會議相關(guān)決議，審議通過了《關(guān)
于 2015 年度利潤分配的議案》，同意對股東進行現(xiàn)金分紅，以公司現(xiàn)總股本
400,000,000.00 股為基數(shù)，每 10 股現(xiàn)金分紅 0.35 元（含稅），分配現(xiàn)金股利 14,000,000.00
元。
6.25 營業(yè)收入及營業(yè)成本
6.25.1 收入明細(xì)
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 924,892,386.02 269,327,117.83 896,374,775.65 266,792,332.80
其他業(yè)務(wù)
合計 924,892,386.02 269,327,117.83 896,374,775.65 266,792,332.80
6.26 稅金及附加
稅種 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營業(yè)稅 13,095.14 148,589.00
城市維護建設(shè)稅 7,573,102.21 7,167,835.93
教育費附加 5,408,995.98 5,119,882.77
印花稅 694,350.51
房產(chǎn)稅 2,847,547.96
車船使用稅 3,215.00
城鎮(zhèn)土地使用稅 496,020.68
合計 17,036,327.48 12,436,307.70
6.27 銷售費用
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資薪酬 256,164,273.49 258,938,795.79
差旅費 33,259,211.83 32,161,541.28
市場推廣費 21,992,381.04 23,666,561.95
房租水電管理費 21,791,712.06 26,118,347.44
運雜費 19,404,724.19 20,752,647.35
折舊攤銷費 3,745,616.53 2,689,367.62
業(yè)務(wù)招待費 8,142,569.27 8,452,148.10
通訊費 4,677,525.75 5,179,311.55
辦公費 3,241,193.24 3,857,148.47
其他 12,431,062.65 16,441,985.62
合計 384,850,270.05 398,257,855.17
6.28 管理費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資薪酬 51,367,024.46 82,281,124.36
研發(fā)費 52,539,981.63 57,187,071.49
折舊攤銷 21,085,208.96 6,554,631.80
房租水電管理費 6,594,680.80 8,103,482.33
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
辦公費 4,331,648.28 4,193,033.32
培訓(xùn)費 4,804,914.82 5,932,425.26
通訊費 1,824,209.54 1,986,691.72
稅金 5,094.86 2,189,433.33
咨詢服務(wù)費 2,576,351.12 1,800,178.93
勞動保護費 905,865.92 1,499,265.86
展會費 2,694,989.86 44,812.43
差旅費 2,016,223.14 2,085,587.78
業(yè)務(wù)招待費 2,037,961.41 2,228,178.87
其他 5,772,412.48 7,217,593.44
合計 158,556,567.28 183,303,510.92
注：管理費用本年較上年降幅 13.50%，主要系上年因公司搬遷，需支付給員工
搬遷補助 34,718,826.74 元，本年無該偶發(fā)事項所致。
6.29 財務(wù)費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出
減：利息收入 8,890,908.92 9,737,348.11
匯兌損失 394,056.41 866,901.36
減：匯兌收益 3,032,519.33 2,189,034.63
手續(xù)費及其他 235,769.89 272,110.47
合計 -11,293,601.95 -10,787,370.91
6.30 資產(chǎn)減值損失
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 847,912.75 -2,660,961.18
合計 847,912.75 -2,660,961.18
6.31 投資收益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行理財產(chǎn)品收益 3,923,835.61 4,061,630.14
合計 3,923,835.61 4,061,630.14
6.32 營業(yè)外收入
6.32.1 營業(yè)外收入明細(xì)
計入本期非經(jīng)常性
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
損益的金額
1．非流動資產(chǎn)處置利得合計 374,365.81 96,130.63 374,365.81
其中：固定資產(chǎn)處置利得 374,365.81 96,130.63 374,365.81
2．賠款收入 678,133.17 165,549.81 678,133.17
3．.政府補助 6,135,040.00 11,731,000.00 6,135,040.00
計入本期非經(jīng)常性
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
損益的金額
4．.增值稅退稅 13,442,198.21 17,190,126.92 13,442,198.21
5．.生育及穩(wěn)崗津貼 3,095,961.85 3,095,961.85
6．.其他 62,977.36 66,667.45 62,977.36
合計 23,788,676.40 29,249,474.81 23,788,676.40
6.32.2 政府補助明細(xì)：
1）本年發(fā)生額
與資產(chǎn)相關(guān)/
項目 金額 備注
與收益相關(guān)
南山區(qū)自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金-高技術(shù)服
專利資助費 19,760.00 收益相關(guān) 務(wù)項目資助分項資金科技服務(wù)資助項目（創(chuàng)新
服務(wù)券）
南山區(qū)自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金-高技術(shù)服
專利資助費 16,280.00 收益相關(guān) 務(wù)項目資助分項資金科技服務(wù)資助項目（創(chuàng)新
服務(wù)券）使用申請指南
關(guān)于開展 2016 年第一批大企業(yè)專利申請資助工
專利資助費 313,000.00 收益相關(guān)
作的通知
南山區(qū) 2016 年自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金（科
專利資助費 237,500.00 收益相關(guān)
技部分）第一批擬資助項目公示
關(guān)于開展 2016 年第二批大企業(yè)專利申請資助工
專利資助費 66,000.00 收益相關(guān)
作的通知
專利資助費 2,400.00 收益相關(guān) 2016 年第一批創(chuàng)新服務(wù)券資助項目