證通電子內(nèi)部審計(jì)制度
深圳市證通電子股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)制度
（2017 年 2 月修訂)
證通電子內(nèi)部審計(jì)制度
目 錄
第一章 總 則 ............................................. 3
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 ................................ 4
第三章 職責(zé)和總體要求 .................................... 5
第四章 具體實(shí)施 .......................................... 8
第五章 信息披露 ......................................... 14
第六章 獎 懲 ............................................ 16
第七章 附 則 ............................................ 16
證通電子內(nèi)部審計(jì)制度
深圳市證通電子股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
第一章 總 則
第一條 為完善公司治理結(jié)構(gòu)， 規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，提高內(nèi)部審
計(jì)工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投
資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審
計(jì)工作的規(guī)定》和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》 、《深圳證券交
易所中小企業(yè)板塊公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板公司內(nèi)部審計(jì)工作指
引》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公
司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對
公司內(nèi)控制度和風(fēng)險管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及
經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級
管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；
（三）保障公司資產(chǎn)的安全；
（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第四條 公司應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本制度的規(guī)
定，結(jié)合本公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，
防范和控制公司風(fēng)險，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性。內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)
當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。
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第五條 公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施
負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。
公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容
的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第六條 公司在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會， 制定審計(jì)委員會議事
規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會成員全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)
占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人
士。
第七條 公司設(shè)立審計(jì)部，對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、
內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計(jì)部對審計(jì)委員
會負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作。
第八條 公司依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專
職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守、客觀公正、廉
潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第九條 審計(jì)部的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會提名，董事會
任免。
公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控
股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，
或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。
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第十一條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參
股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。
第三章 職責(zé)和總體要求
第十二條 審計(jì)委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時，應(yīng)當(dāng)履行以
下主要職責(zé)：
（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
（二） 至少每季度召開一次會議， 審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃
和報(bào)告等；
（三） 至少每季度向董事會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部
審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參
股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查
和評估；
（二）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參
股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有
關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但
不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵
環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞
弊行為；
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（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)
部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲?jì)委
員會提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個會計(jì)年度結(jié)束后兩個
月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交上一年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、
關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的
必備內(nèi)容。
第十五條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)
際情況，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性
和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)
相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存
貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、
信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
根據(jù)本公司實(shí)際情況，審計(jì)部的具體職責(zé)如下：
（一）財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、
經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等；對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決
算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)
控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
（二）內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)
部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；對公司內(nèi)部管理控制系
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統(tǒng)及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公
司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、
健康、快速地發(fā)展；
（三）新建項(xiàng)目、技改項(xiàng)目審計(jì)：對新建項(xiàng)目和技改項(xiàng)目的預(yù)算、
決算情況，工程合同執(zhí)行情況，資金使用情況和違規(guī)違章情況等進(jìn)行
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
（四）合同審計(jì)：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承
包租賃合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章
情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
（五）離任審計(jì)：公司所屬部門（子公司）副經(jīng)理級以上人員離
任或調(diào)任的，負(fù)責(zé)對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動以及個人收
入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
（六） 責(zé)任審計(jì)： 對公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行
責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益；
（七）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
（八）專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有
關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
（九）公司監(jiān)事會或董事會審計(jì)委員會交辦的其他審計(jì)工作，如
對募集資金的使用情況進(jìn)行檢查等。
第十六條 審計(jì)部的主要工作范圍為：
（一）對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（二）對公司的會計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；
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（三）對資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（四）對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行
情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（五）對會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審
計(jì)并簽署意見；
（六）對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；
（七）對信息披露事務(wù)管理制度的建立及實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（八）對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失行為
的專案審計(jì)；
（九）辦理董事會審計(jì)委員會交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)
性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、
時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與
復(fù)核審計(jì)工作底稿，并建立工作底稿保密制度。
內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對
工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)董事會
同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。
審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年，季
度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為 10 年。
第四章 具體實(shí)施
第十九條 在審計(jì)范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：
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（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；
（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時報(bào)送計(jì)劃、
預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；
（三）審核會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會
計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
（四）參加總裁辦公會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；
（五）對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取
證明材料；
（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失
職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報(bào)告董事
會審計(jì)委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會審
計(jì)委員會提出處理的建議；
（七）經(jīng)董事會審計(jì)委員會核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管
理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：
（一）根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，確定
年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會審計(jì)委員會批準(zhǔn)
后制定審計(jì)方案；
（二）確定審計(jì)對象和審計(jì)方式；
（三）審計(jì)三日前向被審計(jì)對象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會
批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列；
（四）審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事
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項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，
并取得有效證明材料，記錄審計(jì)工作底稿；
（五）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計(jì)對象提出改進(jìn)意見。
審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會；
（六）對重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)；經(jīng)
批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對象必須執(zhí)行；
（七）被審計(jì)對象對審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定
之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)
權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審
并經(jīng)審計(jì)委員會確認(rèn)后提請董事長或董事會予以糾正。申訴期間，原
審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行；
（八）根據(jù)工作需要進(jìn)行有關(guān)重大事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)。
第二十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評
價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控
制評價報(bào)告。評價報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、
審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)
相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
第二十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)
保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制
度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。
審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部
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門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改
措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工
作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行
審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)
目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展
情況；
（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力
授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和
財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；
（五）涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建
立專門內(nèi)部控制制度， 投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營， 資金來源
是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人
賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意
見。
第二十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及
時進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
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（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情
況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行
審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、
經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見；
（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
第二十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行
審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易
時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表
意見；
（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律
責(zé)任是否明確；
（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情
況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；
證通電子內(nèi)部審計(jì)制度
（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的
進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情
況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在
審計(jì)募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公
司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募
集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與
預(yù)期相符；
（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集
資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資
金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時，
是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會
和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。
第二十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)
行審計(jì)。
在審計(jì)業(yè)績快報(bào)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）是否遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
（二）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；
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（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；
（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)
險。
第二十九條 審計(jì)部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立
和實(shí)施情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相
關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司
的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；
（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳
遞、審核、披露流程；
（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情
人的范圍和保密責(zé)任；
（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、
實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司
是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第五章 信息披露
第三十條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評價報(bào)告及相關(guān)資
料，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施
情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價報(bào)告至少應(yīng)
證通電子內(nèi)部審計(jì)制度
當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；
（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；
（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；
（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如
適用）；
（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報(bào)
告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報(bào)告發(fā)表意
見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。
第三十一條 公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時，應(yīng)
當(dāng)至少每兩年要求會計(jì)師事務(wù)所對公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制
有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。
第三十二條 如會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保
留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)
做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；
（二）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；
（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披
露內(nèi)部控制自我評價報(bào)告和會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。
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第六章 獎 懲
第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)部的激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審
計(jì)相關(guān)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。
第三十五條 審計(jì)部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)
輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖
延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料等證明材料的；阻撓審計(jì)人
員行使職權(quán)，破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；拒
絕執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況
的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追
究刑事責(zé)任。
第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，
公司給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、
徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第三十七條 本制度由公司董事會制定并負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本制度自董事會審議通過之日起施行。
深圳市證通電子股份有限公司
2017 年 2 月