深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
審計(jì)報(bào)告
大華審字[2017]007873 號(hào)
大 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表
（2015 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日止）
目錄 頁(yè)次
一、 審計(jì)報(bào)告 1-2
二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表 1-2
利潤(rùn)表
現(xiàn)金流量表
股東權(quán)益變動(dòng)表 5-7
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 1-47
審 計(jì) 報(bào) 告
大華審字[2017]007873號(hào)
深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)卓
譽(yù)科技)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日及 2015
年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017 年 1-6 月、2016 年度及 2015 年度
的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是卓譽(yù)科技管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包
括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反
映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由
于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意
見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工
作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的
審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞
弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)
恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工
大華審字[2017]007873 號(hào)審計(jì)報(bào)告
作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理
性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意
見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，卓譽(yù)科技的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則的規(guī)定編制，公允反映了卓譽(yù)科技 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12
月 31 日及 2015 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2017 年 1-6 月、2016
年度及 2015 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二〇一七年八月三十日
第2頁(yè)
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
資產(chǎn) 附注六 2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金 注釋1 1,134,600.47 2,316,671.27 630,379.49
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) - - -
衍生金融資產(chǎn) - - -
應(yīng)收票據(jù) 注釋2 10,988,400.00 5,788,266.22 668,500.00
應(yīng)收賬款 注釋3 30,542,991.85 11,334,134.20 2,827,084.03
預(yù)付款項(xiàng) 注釋4 324,614.81 3,843,259.78 17,810.61
應(yīng)收利息 - - -
應(yīng)收股利 - - -
其他應(yīng)收款 注釋5 5,894,458.44 4,571,210.85 47,500.00
存貨 注釋6 13,261,107.12 25,111,961.85 10,874,501.67
劃分為持有待售的資產(chǎn) - - -
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) - - -
其他流動(dòng)資產(chǎn) - - -
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 62,146,172.69 52,965,504.17 15,065,775.80
非流動(dòng)資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn) - - -
持有至到期投資 - - -
長(zhǎng)期應(yīng)收款 - - -
長(zhǎng)期股權(quán)投資 - - -
投資性房地產(chǎn) - - -
固定資產(chǎn) 注釋7 254,823.46 124,240.12 35,140.57
在建工程 - - -
工程物資 - - -
固定資產(chǎn)清理 - - -
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) - - -
油氣資產(chǎn) - - -
無(wú)形資產(chǎn) 注釋8 84,093.33 32,545.83 -
開(kāi)發(fā)支出 - - -
商譽(yù) - - -
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 注釋9 372,061.54 148,027.79 -
遞延所得稅資產(chǎn) 注釋10 325,257.11 127,471.06 39,434.00
其他非流動(dòng)資產(chǎn) - - -
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1,036,235.44 432,284.80 74,574.57
資產(chǎn)總計(jì) 63,182,408.13 53,397,788.97 15,140,350.37
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
負(fù)債和股東權(quán)益 附注六 2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款 - - -
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 - - -
衍生金融負(fù)債 - - -
應(yīng)付票據(jù) - - -
應(yīng)付賬款 注釋11 9,297,725.74 10,057,666.84 4,870,301.60
預(yù)收款項(xiàng) 注釋12 14,069,234.00 24,259,069.50 3,975,936.10
應(yīng)付職工薪酬 注釋13 658,929.00 771,181.98 266,088.18
應(yīng)交稅費(fèi) 注釋14 7,786,931.32 1,619,710.39 1,037,798.01
應(yīng)付利息 - - -
應(yīng)付股利 - - -
其他應(yīng)付款 注釋15 5,712,258.26 6,750,682.83 2,213,187.73
劃分為持有待售的負(fù)債 - - -
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 - - -
其他流動(dòng)負(fù)債 - - -
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 37,525,078.32 43,458,311.54 12,363,311.62
非流動(dòng)負(fù)債：
長(zhǎng)期借款 - - -
應(yīng)付債券 - - -
其中：優(yōu)先股 - - -
其中：永續(xù)債 - - -
長(zhǎng)期應(yīng)付款 - - -
長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬 - - -
專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 - - -
預(yù)計(jì)負(fù)債 - - -
遞延收益 注釋16 1,000,000.00 - -
遞延所得稅負(fù)債 - - -
其他非流動(dòng)負(fù)債 - - -
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1,000,000.00 - -
負(fù)債合計(jì) 38,525,078.32 43,458,311.54 12,363,311.62
股東權(quán)益：
實(shí)收資本 注釋17 5,000,000.00 5,000,000.00 2,000,000.00
其他權(quán)益工具 - - -
資本公積 - - -
其他綜合收益 - - -
專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - - -
盈余公積 注釋18 493,947.75 493,947.75 77,703.88
未分配利潤(rùn) 注釋19 19,163,382.06 4,445,529.68 699,334.87
股東權(quán)益合計(jì) 24,657,329.81 9,939,477.43 2,777,038.75
負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) 63,182,408.13 53,397,788.97 15,140,350.37
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
利潤(rùn)表
編制單位：深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
項(xiàng)目 附注六 2017年1-6月 2016年度 2015年度
一、營(yíng)業(yè)收入 注釋20 55,357,486.66 34,823,824.68 11,235,912.37
減：營(yíng)業(yè)成本 注釋20 30,100,339.16 21,128,141.84 6,720,518.34
稅金及附加 注釋21 702,427.90 319,041.84 115,435.08
銷(xiāo)售費(fèi)用 注釋22 1,255,391.05 2,010,297.43 836,377.65
管理費(fèi)用 注釋23 5,163,488.44 6,207,789.16 2,462,236.71
財(cái)務(wù)費(fèi)用 注釋24 25,436.14 (1,588.77) (1,255.33)
資產(chǎn)減值損失 注釋25 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 - - -
投資收益 - - -
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 - - -
加：其他收益 - - -
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 16,791,830.28 4,253,672.10 1,114,220.15
加：營(yíng)業(yè)外收入 注釋26 312,844.18 450,823.13 -
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 - - -
減：營(yíng)業(yè)外支出 注釋27 199,000.01 153,159.34 -
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 - - -
三、利潤(rùn)總額 16,905,674.45 4,551,335.89 1,114,220.15
減：所得稅費(fèi)用 注釋28 2,187,822.07 388,897.21 81,306.96
四、凈利潤(rùn) 14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
五、其他綜合收益的稅后凈額 - - -
（一）以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 - - -
1. 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng) - - -
權(quán)益法下在被投資單位不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合
2. - - -
收益中享有的份額
（二）以后能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 - - -
權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜
1. - - -
合收益中享有的份額
2. 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 - - -
3. 持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)損益 - - -
4. 現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 - - -
5. 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 - - -
一攬子交易處置對(duì)子公司股權(quán)投資在喪失控制權(quán)之前
6. - - -
產(chǎn)生的投資收益
六、綜合收益總額 14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
現(xiàn)金流量表
編制單位：深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
項(xiàng)目 附注六 2017年1-6月 2016年度 2015年度
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 16,976,466.56 28,861,639.74 11,398,773.10
收到的稅費(fèi)返還 310,309.33 406,197.58 -
收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 1,213,051.05 207,420.99 2,074,037.70
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 18,499,826.94 29,475,258.31 13,472,810.80
購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 9,554,693.56 20,099,494.12 9,673,069.79
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4,223,507.22 5,363,119.28 2,453,984.44
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 1,457,658.50 2,129,148.15 141,525.21
支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 4,456,495.12 7,290,816.93 1,215,950.25
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 19,692,354.40 34,882,578.48 13,484,529.69
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ (1,192,527.46) (5,407,320.17) (11,718.89)
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金 - - -
取得投資收益收到的現(xiàn)金 - - -
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 - - -
處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 - - -
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - -
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - - -
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 518,324.35 375,388.05 16,411.70
投資支付的現(xiàn)金 - - -
取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 - - -
支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 - - -
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 518,324.35 375,388.05 16,411.70
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ (518,324.35) (375,388.05) (16,411.70)
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金 - 3,000,000.00 -
取得借款收到的現(xiàn)金 633,300.00 - -
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 - 5,079,000.00 421,758.00
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 633,300.00 8,079,000.00 421,758.00
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 - - -
分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 4,518.99 - -
支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 100,000.00 - 610,000.00
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 104,518.99 - 610,000.00
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 528,781.01 8,079,000.00 (188,242.00)
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 - - -
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 (1,182,070.80) 2,296,291.78 (216,372.59)
加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 2,316,671.27 20,379.49 236,752.08
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
股東權(quán)益變動(dòng)表
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
編制單位：深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
項(xiàng)目 附注六 2017年1-6月
實(shí)收資本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫(kù)存股 其他綜合收益 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì)
一、上年年末余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 4,445,529.68 9,939,477.43
加：會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - - -
前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 4,445,529.68 9,939,477.43
三、本年增減變動(dòng)金額 - - - - - - - 14,717,852.38 14,717,852.38
（一）綜合收益總額 - - - - - - - 14,717,852.38 14,717,852.38
（二）股東投入和減少資本 - - - - - - - - -
1．股東投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 - - - - - - - - -
3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利潤(rùn)分配 - - - - - - - - -
1．提取盈余公積 - - - - - - - - -
2．對(duì)股東的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - - -
4．結(jié)轉(zhuǎn)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債
- - - - - - - - -
或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)
5．其他 - - - - - - - - -
（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 19,163,382.06 24,657,329.81
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
股東權(quán)益變動(dòng)表
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
編制單位：深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
項(xiàng)目 附注六 2016年度
實(shí)收資本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫(kù)存股 其他綜合收益 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì)
一、上年年末余額 2,000,000.00 - - - - - 77,703.88 699,334.87 2,777,038.75
加：會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - - -
前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余額 2,000,000.00 - - - - - 77,703.88 699,334.87 2,777,038.75
三、本年增減變動(dòng)金額 3,000,000.00 - - - - - 416,243.87 3,746,194.81 7,162,438.68
（一）綜合收益總額 - - - - - - - 4,162,438.68 4,162,438.68
（二）股東投入和減少資本 3,000,000.00 - - - - - - - 3,000,000.00
1．股東投入的普通股 3,000,000.00 - - - - - - - 3,000,000.00
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 - - - - - - - - -
3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利潤(rùn)分配 - - - - - - 416,243.87 (416,243.87) -
1．提取盈余公積 - - - - - - 416,243.87 (416,243.87) -
2．對(duì)股東的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - - -
4．結(jié)轉(zhuǎn)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債
- - - - - - - - -
或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)
5．其他 - - - - - - - - -
（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 4,445,529.68 9,939,477.43
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
股東權(quán)益變動(dòng)表
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
編制單位：深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
項(xiàng)目 附注六 2015年度
實(shí)收資本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫(kù)存股 其他綜合收益 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì)
一、上年年末余額 2,000,000.00 - - - - - - - 2,000,000.00
加：會(huì)計(jì)政策變更 - - - - - - - - -
前期差錯(cuò)更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余額 2,000,000.00 - - - - - - (255,874.44) 1,744,125.56
三、本年增減變動(dòng)金額 - - - - - - 77,703.88 955,209.31 1,032,913.19
（一）綜合收益總額 - - - - - - - 1,032,913.19 1,032,913.19
（二）股東投入和減少資本 - - - - - - - - -
1．股東投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 - - - - - - - - -
3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利潤(rùn)分配 - - - - - - 77,703.88 (77,703.88) -
1．提取盈余公積 - - - - - - 77,703.88 (77,703.88) -
2．對(duì)股東的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 - - - - - - - - -
4．結(jié)轉(zhuǎn)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債
- - - - - - - - -
或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)
5．其他 - - - - - - - - -
（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余額 2,000,000.00 - - - - - 77,703.88 699,334.87 2,777,038.75
企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
截至 2017 年 6 月 30 日止及前二個(gè)年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司
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一、公司基本情況
(一) 歷史沿革
深圳市卓譽(yù)自動(dòng)化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）成立于 2013 年 06 月
17 日，經(jīng)深圳市工商行政管理局核準(zhǔn)，取得 440301107467161 的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，本公司注
冊(cè)地址為深圳市龍華區(qū)大浪街道華寧路 52 號(hào)恒昌榮星輝科技園 B 棟 3 樓。企業(yè)法定代表
人為何立，成立時(shí)注冊(cè)資本為 200.00 萬(wàn)元人民幣。
公司由何立、黃海榮、黃治國(guó)及盛振鋼出資設(shè)立，設(shè)立時(shí)股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號(hào) 股東名稱(chēng) 認(rèn)繳出資額 實(shí)繳出資額 出資比例（%） 出資方式
1 何立 660,000.00 660,000.00 33.00 貨幣
2 黃治國(guó) 540,000.00 540,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
4 盛振鋼 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
合計(jì) 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 貨幣
經(jīng) 2014 年 7 月 8 日股東會(huì)決議批準(zhǔn)，股東盛振鋼將其持有的公司 14%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給林
健偉，并將其持有的公司 6%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給余波。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于 2014 年 7 月 24 日經(jīng)深圳聯(lián)
合產(chǎn)權(quán)交易所以 JZ20140724080 號(hào)見(jiàn)證書(shū)見(jiàn)證。
變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號(hào) 股東名稱(chēng) 認(rèn)繳出資額 實(shí)繳出資額 出資比例（%） 出資方式
1 何立 660,000.00 660,000.00 33.00 貨幣
2 黃治國(guó) 540,000.00 540,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
4 林健偉 280,000.00 280,000.00 14.00 貨幣
5 余波 120,000.00 120,000.00 6.00 貨幣
合計(jì) 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 貨幣
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 1 頁(yè)
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
經(jīng) 2015 年 4 月 10 日股東會(huì)決議批準(zhǔn)及修改后的章程規(guī)定，股東林健偉將其持有的公
司 14%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給何立。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于 2015 年 4 月 20 日經(jīng)深圳聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所以
JZ20150420017 號(hào)見(jiàn)證書(shū)見(jiàn)證。
變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號(hào) 股東名稱(chēng) 認(rèn)繳出資額 實(shí)繳出資額 出資比例 出資方式
1 何立 940,000.00 940,000.00 47.00 貨幣
2 黃治國(guó) 540,000.00 540,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
4 余波 120,000.00 120,000.00 6.00 貨幣
合計(jì) 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 貨幣
經(jīng) 2016 年 11 月 22 日股東會(huì)決議同意，公司注冊(cè)資本由 200.00 萬(wàn)元增加到 500.00 萬(wàn)
元，其中：何立以貨幣增資 141.00 萬(wàn)元；黃治國(guó)以貨幣增資 81.00 萬(wàn)元；黃海榮以貨幣增
資 60.00 萬(wàn)元；余波以貨幣增資 18.00 萬(wàn)元。增資完成后，股東的持股比例不變。本次增資
業(yè)經(jīng)深圳惠隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）出具的惠隆內(nèi)驗(yàn)字[2017]A001 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。
變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號(hào) 股東名稱(chēng) 認(rèn)繳出資額 實(shí)繳出資額 出資比例（%） 出資方式
1 何立 2,350,000.00 2,350,000.00 47.00 貨幣
2 黃治國(guó) 1,350,000.00 1,350,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 1,000,000.00 1,000,000.00 20.00 貨幣
4 余波 300,000.00 300,000.00 6.00 貨幣
合計(jì) 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 貨幣
(二) 經(jīng)營(yíng)范圍
許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：自動(dòng)化設(shè)備及零部件的研發(fā)與銷(xiāo)售；五金制品的技術(shù)開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)與銷(xiāo)
售；國(guó)內(nèi)貿(mào)易；貨物及技術(shù)進(jìn)出口。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋
及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)證券監(jiān)
督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》
(2014 年修訂)的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)
本公司自報(bào)告期末起 12 個(gè)月不存在對(duì)本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情
況。
三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的
財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)會(huì)計(jì)期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(三)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(四)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
1．分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并過(guò)程中的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多
種情況，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
2． 同一控制下的企業(yè)合并
1）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表
公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)方式或以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，
在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)
期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額，調(diào)整
資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。如果存在或有對(duì)價(jià)并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或
資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對(duì)價(jià)結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或
股本溢價(jià)），資本公積不足的，調(diào)整留存收益。
對(duì)于通過(guò)多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得
控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投
資成本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬
面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對(duì)于合并日之前
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持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，
暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收
益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)
期損益。
合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服
務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；與發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，
沖減資本公積，資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)；與發(fā)行債務(wù)性工具
作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，作為計(jì)入債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。
被合并方存在合并財(cái)務(wù)報(bào)表，則以合并日被合并方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中歸屬于母公司的所有
者權(quán)益為基礎(chǔ)確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。
2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表
合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方所有者權(quán)益在最終控制
方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。
對(duì)于通過(guò)多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得
控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，合并方在達(dá)到合并之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)
投資，在取得日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認(rèn)
有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或
當(dāng)期損益。
被合并各方采用的會(huì)計(jì)政策與本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)
行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)。
3． 非同一控制下的企業(yè)合并
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)
而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的公允價(jià)值。在合并
合同中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買(mǎi)日如果估計(jì)未來(lái)事項(xiàng)很可能發(fā)生并
且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，也計(jì)入合并成本。
本公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理
費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；本公司作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的交易
費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。
本公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)
為商譽(yù)。本公司對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)
核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損
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益。
通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易
作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并
財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，合并日之前持有的股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，以購(gòu)買(mǎi)日之
前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投
資成本；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)
投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
合并日之前持有的股權(quán)投資采用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算的，以該股權(quán)投資在合并
日的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為合并日的初始投資成本。原持有股權(quán)的公允價(jià)值
與賬面價(jià)值之間的差額以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)全部轉(zhuǎn)入合并日當(dāng)
期的投資收益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)
日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買(mǎi)日之前
持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等
轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期投資收益。
(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將
同時(shí)具備期限短（一般從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)
金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(六)金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。
1．金融工具的分類(lèi)
管理層根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合
取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，將金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分為不同類(lèi)別：以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債）；持有至到期投資；應(yīng)收款項(xiàng)；可
供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。
2．金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債）
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或
金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
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交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：
1）取得該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的目的是為了在短期內(nèi)出售、回購(gòu)或贖回；
2）屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本公司近期
采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；
3）屬于衍生金融工具，但是被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的
衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通
過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
只有符合以下條件之一，金融資產(chǎn)或金融負(fù)債才可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量
且其變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：
1）該項(xiàng)指定可以消除或明顯減少由于金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相
關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；
2）風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、
或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；
3）包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對(duì)混合工具的現(xiàn)金流
量沒(méi)有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，在取得時(shí)以公
允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始
確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收
益，期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確
認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
（2）應(yīng)收款項(xiàng)
本公司對(duì)外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在
活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，以向購(gòu)貨方應(yīng)收的合
同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn)。
收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）持有至到期投資
持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力
持有至到期的非衍生性金融資產(chǎn)。
本公司對(duì)持有至到期投資，在取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利
息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利
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息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保
持不變。處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。
如果持有至到期投資處置或重分類(lèi)為其他類(lèi)金融資產(chǎn)的金額，相對(duì)于本公司全部持有至
到期投資在出售或重分類(lèi)前的總額較大，在處置或重分類(lèi)后應(yīng)立即將其剩余的持有至到期投
資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)；重分類(lèi)日，該投資的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額計(jì)入
其他綜合收益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，
遇到下列情況可以除外：
1）出售日或重分類(lèi)日距離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近(如到期前三個(gè)月內(nèi))，且市場(chǎng)
利率變化對(duì)該項(xiàng)投資的公允價(jià)值沒(méi)有顯著影響。
2）根據(jù)合同約定的償付方式，企業(yè)已收回幾乎所有初始本金。
3）出售或重分類(lèi)是由于企業(yè)無(wú)法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事件
所引起。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除其他
金融資產(chǎn)類(lèi)別以外的金融資產(chǎn)。
本公司對(duì)可供出售金融資產(chǎn)，在取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利
或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將
取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損
失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計(jì)入其他綜合收益。處置可
供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時(shí)，
將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
本公司對(duì)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該
權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。
（5）其他金融負(fù)債
按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
3． 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入
方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終
止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)
條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
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（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)
移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確
認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差
額計(jì)入當(dāng)期損益：
（1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；
（2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終
止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)
金融負(fù)債。
4． 金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公
司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金
融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。
對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其
一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出
的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司若回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允
價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)
價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
5． 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法
本公司采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，
以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)
交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)；不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技
術(shù)確定其公允價(jià)值。
6． 金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值準(zhǔn)備計(jì)提
資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的
賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括但不限于：
（1）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；
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（2）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
（3）債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；
（4）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；
（5）因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易；
（6）無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開(kāi)的數(shù)
據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已減少且
可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、
擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；
（7）權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，
使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本；
（8）權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌；
金融資產(chǎn)的具體減值方法如下：
（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)采用個(gè)別認(rèn)定的方式評(píng)估減值損失，其
中：表明可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重
或非暫時(shí)性下跌，具體量化標(biāo)準(zhǔn)為：若該權(quán)益工具投資于資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值低于其成
本超過(guò) 50%（含 50%）或低于其成本持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月（含 12 個(gè)月）的，則表明其發(fā)
生減值。
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資單獨(dú)進(jìn)行檢查，若該權(quán)益工具投資
于資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值低于其成本超過(guò) 50%（含 50%）或低于其成本持續(xù)時(shí)間超過(guò)一
年（含一年）的，則表明其發(fā)生減值；若該權(quán)益工具投資于資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值低于其
成本超過(guò) 20%（含 20%）但尚未達(dá)到 50%的，本公司會(huì)綜合考慮其他相關(guān)因素諸如價(jià)格波
動(dòng)率等，判斷該權(quán)益工具投資是否發(fā)生減值。
上段所述“成本”按照可供出售權(quán)益工具投資的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷(xiāo)
金額、原已計(jì)入損益的減值損失確定；“公允價(jià)值”根據(jù)證券交易所期末收盤(pán)價(jià)確定，除非該
項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資存在限售期。對(duì)于存在限售期的可供出售權(quán)益工具投資，按照證券
交易所期末收盤(pán)價(jià)扣除市場(chǎng)參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無(wú)法在公開(kāi)市場(chǎng)上出售該權(quán)益工具的
風(fēng)險(xiǎn)而要求獲得的補(bǔ)償金額后確定。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒(méi)有終止確認(rèn)，本公司將原直接計(jì)入其
他綜合收益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出
的累計(jì)損失，等于可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤余金額、當(dāng)前公
允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。
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對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上
與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于可
供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，在該權(quán)益工具價(jià)值回升時(shí)通過(guò)權(quán)益轉(zhuǎn)回；但在活躍市
場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交
付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資的減值準(zhǔn)備
對(duì)于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)
金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；計(jì)提后如有證據(jù)表明其價(jià)值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值
損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該
金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
7． 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷(xiāo)
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒(méi)有相互抵銷(xiāo)。但是，同時(shí)滿足下列條
件的，以相互抵銷(xiāo)后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：
（1）本公司具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；
（2）本公司計(jì)劃以?xún)纛~結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。
(七)應(yīng)收款項(xiàng)
1. 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
應(yīng)收賬款余額 200 萬(wàn)元以上（含 200 萬(wàn)元），其他應(yīng)收款 2017 年 6 月 30 日余額的 10%
以上（含 10%）且單項(xiàng)金額大于 10 萬(wàn)的款項(xiàng)。
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：?jiǎn)为?dú)進(jìn)行減值測(cè)試，按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流
量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款
項(xiàng)，將其歸入相應(yīng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
2. 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù)
對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一
起按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組
合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。
確定組合的依據(jù)：
本公司根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提比例作出最佳估計(jì)，參考應(yīng)收款
賬齡分析法組合
項(xiàng)的賬齡進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)組合分類(lèi)
1、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，認(rèn)定無(wú)信用風(fēng)險(xiǎn)
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方組合
2、納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方組合
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（2）根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的計(jì)提方法
①采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%) 其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)
一年以?xún)?nèi)（含 1 年） 5
1－2 年（含 2 年） 10
2－3 年（含 3 年） 30
3 年以上 100
②單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由為：存在客觀證據(jù)表明本公司將無(wú)法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收
回款項(xiàng)。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為：根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額
進(jìn)行計(jì)提。
(八)存貨
1．存貨的分類(lèi)
存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、
在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工
材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等。
2．存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出
時(shí)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，
以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)
過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估
計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷(xiāo)售
合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量
多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存
貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終
用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨
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跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
4．存貨的盤(pán)存制度
采用永續(xù)盤(pán)存制。
5．低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法；
（3）其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。
(九)長(zhǎng)期股權(quán)投資
1． 投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，具體會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)本附注三／（四）同一控制下
和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
（2）其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初
始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資
成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣
減。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。
2． 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
（1）成本法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成
本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。
除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，
本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
（2）權(quán)益法
本公司對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；對(duì)于其中一部分通過(guò)風(fēng)
險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類(lèi)似主體間接持有的聯(lián)營(yíng)企業(yè)的
權(quán)益性投資，采用公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。
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長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份
額的差額，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；并
按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬
面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，
調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。
本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)
資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合
營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵
銷(xiāo)，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長(zhǎng)期
股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)
被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面
價(jià)值。最后，經(jīng)過(guò)上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)
的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。
被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的
順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)
期權(quán)益及長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。
3． 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換
（1）公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算
本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)?br/>施共同控制但不構(gòu)成控制的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定
的原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成
本。
原持有的股權(quán)投資分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以
及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。
按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有
被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面
價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
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（2）公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算
本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，或原持有對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因追
加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照
原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資
時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的
有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)
入當(dāng)期損益。
（3）權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量
本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同
控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與
被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
（4）成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核
算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。
（5）成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的
公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
4． 長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置
處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。采用
權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)
債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，
將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
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（1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
（2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
（3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
（4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，
區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額計(jì)
入當(dāng)期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)
益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不
能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工
具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差
額計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于在喪失對(duì)子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價(jià)款與處
置長(zhǎng)期股權(quán)投資相應(yīng)對(duì)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對(duì)子公司控
制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的
對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)
計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有
子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。
處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為
一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)
報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期
股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)
當(dāng)期的損益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期
的損益。
5． 共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)
如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項(xiàng)安排，并且對(duì)該安排回報(bào)具有重大
影響的活動(dòng)決策，需要經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意時(shí)才存在，則視為本公司與其他參
與方共同控制某項(xiàng)安排，該安排即屬于合營(yíng)安排。
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合營(yíng)安排通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對(duì)該單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)
利時(shí)，將該單獨(dú)主體作為合營(yíng)企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司并非對(duì)該
單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時(shí)，該單獨(dú)主體作為共同經(jīng)營(yíng)，本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)利益份額
相關(guān)的項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過(guò)以下一種或多種情形，并綜合
考慮所有事實(shí)和情況后，判斷對(duì)被投資單位具有重大影響。（1）在被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)
似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；（2）參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策制定過(guò)程；（3）與被投資單位
之間發(fā)生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；（5）向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。
(十)固定資產(chǎn)
1． 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)
計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2． 固定資產(chǎn)初始計(jì)量
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)
稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其
他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支
出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)
議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)
質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)
買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
3． 固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量及處置
（1）固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)
備的固定資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在
年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在
差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如下：
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類(lèi)別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 3 3.23
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 10 3 9.7
運(yùn)輸設(shè)備 年限平均法 8 3 12.13
電子設(shè)備及其他 年限平均法 5 3 19.40
（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固
定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）固定資產(chǎn)處置
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資
產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入
當(dāng)期損益。
4． 融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法
當(dāng)本公司租入的固定資產(chǎn)符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)為融資租入固定資產(chǎn)：
（1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司。
（2）本公司有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)
租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定本公司將會(huì)行使這種選擇權(quán)。
（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
（4）本公司在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公
允價(jià)值。
（5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩
者中較低者，作為入賬價(jià)值。最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確
認(rèn)融資費(fèi)用。在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師
費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)
期間采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?br/> 本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提融資租入固定資產(chǎn)折舊。能夠合理確
定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租
賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)
計(jì)提折舊。
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(十一)在建工程
1． 在建工程的類(lèi)別
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用
狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資
本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。本公司的在建工程以項(xiàng)目分類(lèi)核算。
2． 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)
的入賬價(jià)值。所建造的在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資
產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本
調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
(十二)借款費(fèi)用
1． 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，在符合
資本化條件的情況下開(kāi)始資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生
額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可
使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開(kāi)始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支
付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
2． 借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資
本化的期間不包括在內(nèi)。
當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停
止資本化。
當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資
產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
購(gòu)建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對(duì)外銷(xiāo)售
的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化。
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3． 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3
個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借
款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
4． 借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
專(zhuān)門(mén)借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫
時(shí)性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資
本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率
計(jì)算確定。
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或者溢價(jià)
金額，調(diào)整每期利息金額。
(十三)無(wú)形資產(chǎn)與開(kāi)發(fā)支出
無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利
權(quán)、軟件著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件、非專(zhuān)利技術(shù)。
1．無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量
外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用
途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性
質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)，以該無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬
價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損
益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，
除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，
以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬
價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
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內(nèi)部自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括：開(kāi)發(fā)該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞務(wù)成本、注
冊(cè)費(fèi)、在開(kāi)發(fā)過(guò)程中使用的其他專(zhuān)利權(quán)和特許權(quán)的攤銷(xiāo)以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用，以
及為使該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。
2．無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
本公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無(wú)形資產(chǎn)。
（1）使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)
對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷(xiāo)。使用壽
命有限的無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)壽命及依據(jù)如下：
1）軟件、專(zhuān)利權(quán)法律有規(guī)定的從法律，合同有規(guī)定的從合同，兩者都沒(méi)有規(guī)定的按 5
年攤銷(xiāo)；
2）商標(biāo)權(quán)法律有規(guī)定的從法律，合同有規(guī)定的從合同，兩者都沒(méi)有規(guī)定的按 10 年攤
銷(xiāo)；
3）非專(zhuān)利技術(shù)法律有規(guī)定的從法律，合同有規(guī)定的從合同，兩者都沒(méi)有規(guī)定的按 10
年攤銷(xiāo)；
4）土地使用權(quán)按購(gòu)置使用年限的規(guī)定攤銷(xiāo)。
每期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)
存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
經(jīng)復(fù)核，本期期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計(jì)未有不同。
（2）使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。
對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不攤銷(xiāo)，每期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的壽命進(jìn)行
復(fù)核。如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間繼續(xù)進(jìn)行減值測(cè)試。
3．劃分公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活
動(dòng)的階段。
開(kāi)發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，
以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。
內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
4．開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：
（1）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
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（2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市
場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力
使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以前期間已計(jì)入損益的開(kāi)
發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)
發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。
(十四)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長(zhǎng)期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長(zhǎng)期資產(chǎn)存在
減值跡象的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)
的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，長(zhǎng)期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將長(zhǎng)期資產(chǎn)的
賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相
應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷(xiāo)費(fèi)用在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資
產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
(十五)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
1． 攤銷(xiāo)方法
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上
的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)按直接法分期攤銷(xiāo)。
2． 攤銷(xiāo)年限
攤銷(xiāo)年有明確受益期的，在受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)；無(wú)明確受益期的，按 5 年平均攤銷(xiāo)限。
(十六)職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬
或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部
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予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，
將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。
2．離職后福利
離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，
提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職后福利計(jì)劃分類(lèi)為設(shè)定提
存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。
離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃主要為參加由各地勞動(dòng)及社會(huì)保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會(huì)基本
養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等；在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算
的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和年金計(jì)劃定期繳付上述款項(xiàng)后，不再有其他的支付義務(wù)。
3．辭退福利
辭退福利是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職
工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益。
4．其他長(zhǎng)期職工福利
其他長(zhǎng)期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。
對(duì)符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的其他長(zhǎng)期職工福利，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，
將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長(zhǎng)期職
工福利，在資產(chǎn)負(fù)債表日使用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行精算，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利
義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
(十七)預(yù)計(jì)負(fù)債
1． 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
2． 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)
值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估
計(jì)數(shù)。
最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則
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最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)
果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額
確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。
本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能
夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
(十八)收入
1．銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方；公司既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)
系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)
的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷(xiāo)
售收入實(shí)現(xiàn)。
銷(xiāo)售設(shè)備以貨物送達(dá)到對(duì)方簽收為銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)；需要安裝驗(yàn)收以收到驗(yàn)收單為
收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。
(十九)政府補(bǔ)助
1． 類(lèi)型
政府補(bǔ)助，是本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為
企業(yè)所有者投入的資本。根據(jù)相關(guān)政府文件規(guī)定的補(bǔ)助對(duì)象，將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)
的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政
府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
2． 政府補(bǔ)助的確認(rèn)
對(duì)期末有證據(jù)表明公司能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶
持資金的，按應(yīng)收金額確認(rèn)政府補(bǔ)助。除此之外，政府補(bǔ)助均在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣 1 元）計(jì)量。按照
名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
3． 會(huì)計(jì)處理方法
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)使用年限分期計(jì)入
營(yíng)業(yè)外收入；
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，
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在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取
得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，
超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
(二十)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫
時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回
該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
1．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅
款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)
具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：（1）該
交易不是企業(yè)合并； 2）交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。
對(duì)于與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延
所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回，且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫
時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
2．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
公司將當(dāng)期與以前期間應(yīng)交未交的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。但不包括：
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)所形成的暫時(shí)性差異；
（2）非企業(yè)合并形成的交易或事項(xiàng)，且該交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不
影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時(shí)性差異；
（3）對(duì)于與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)
間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
(二十一)租賃
如果租賃條款在實(shí)質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租
賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營(yíng)租賃。
1． 經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理
（1）公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行
分?jǐn)偅?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金總額
中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)?，?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
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（2）公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行
分?jǐn)偅_認(rèn)為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；如金
額較大的，則予以資本化，在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期
收益。
公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額
中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。
2． 融資租賃會(huì)計(jì)處理
（1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開(kāi)始日，將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值
兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其
差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。
公司采用實(shí)際利率法對(duì)未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷(xiāo)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開(kāi)始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)
值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來(lái)收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，公司發(fā)生的
與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始計(jì)量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)
的收益金額。
(二十二)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
1． 會(huì)計(jì)政策變更
2017 年 5 月，財(cái)政部發(fā)布了財(cái)辦會(huì)[2017]15 號(hào)文，對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府
補(bǔ)助》進(jìn)行了修訂。修訂后的準(zhǔn)則將自 2017 年 6 月 12 日起施行，并自 2017 年 1 月 1 日起
采用未來(lái)適用法。
本公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已采用修訂后的準(zhǔn)則，其中：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞
延收益；與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益。本公司按照新準(zhǔn)
則的銜接規(guī)定采用未來(lái)適用法，不對(duì)比較財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。
2． 會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期主要會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。
四、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目變更說(shuō)明
財(cái)政部于 2016 年 12 月 3 日發(fā)布了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22 號(hào)）。
《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》規(guī)定：全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、
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資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤(rùn)表中的
“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。
《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》還明確要求“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)
情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)——待
轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非
流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示。
本公司已根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，對(duì)于 2016 年 5 月 1 日至該規(guī)定施行之間發(fā)生的
交易由于該規(guī)定而影響的資產(chǎn)、負(fù)債和損益等財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目金額進(jìn)行了調(diào)整，包括將
2016 年 5 月 1 日之后發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和印花稅從“管理費(fèi)用”調(diào)整
至“稅金及附加”5,221.69 元；對(duì)于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期間發(fā)生的交易，不予追溯
調(diào)整；對(duì)于 2016 年財(cái)務(wù)報(bào)表中可比期間的財(cái)務(wù)報(bào)表也不予追溯調(diào)整。
五、稅項(xiàng)
(一)公司主要稅種和稅率
稅種 計(jì)稅依據(jù) 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
企業(yè)所得稅（注 2） 應(yīng)稅所得額 15% 15% 25%
增值稅（注 1） 銷(xiāo)售貨物收入 17% 17% 17%
城市維護(hù)建設(shè)稅 實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 7% 7% 7%
教育費(fèi)附加 實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 3% 3% 3%
地方教育費(fèi)附加 實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 2% 2% 2%
(二)稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)
1. 增值稅
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 2011 年 10 月 13 日聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的
通知》【財(cái)稅[2011]100 號(hào)】、深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退
管理辦法》【深圳市國(guó)家稅務(wù)局[2011]9 號(hào)】的規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生
產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3％的部分實(shí)行
即征即退政策。本公司已取得主管稅務(wù)局備案，于 2016 年 7 月起享受軟件產(chǎn)品增值稅退稅
優(yōu)惠。
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2. 企業(yè)所得稅
2016 年 11 月 21 日公司取得深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)、深圳市財(cái)政委員會(huì)、深圳市國(guó)家
稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：GR201644203287，
有限期為 3 年，2016 年至 2018 年本公司企業(yè)所得稅適用 15%的優(yōu)惠稅率。
六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元）
注釋1．貨幣資金
項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
庫(kù)存現(xiàn)金 12,484.58 31,368.29
銀行存款 1,122,115.89 2,285,302.98
合計(jì) 1,134,600.47 2,316,671.27
1. 截至 2017 年 6 月 30 日止，本公司不存在質(zhì)押、凍結(jié)，或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。
2. 本期貨幣資金較上期減少 51.02%，主要系期末支付材料采購(gòu)款所致。
注釋2．應(yīng)收票據(jù)
1． 應(yīng)收票據(jù)的分類(lèi)
項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
銀行承兌匯票 8,723,400.00 5,064,966.22
商業(yè)承兌匯票 2,265,000.00 723,300.00
合計(jì) 10,988,400.00 5,788,266.22
2． 期末公司無(wú)已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)。
3． 期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項(xiàng)目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌匯票 8,329,435.20 400,000.00
合計(jì) 8,329,435.20 400,000.00
4． 本期應(yīng)收票據(jù)較上期增加 89.84%，主要系收入增長(zhǎng)所致。
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注釋3．應(yīng)收賬款
1．應(yīng)收賬款分類(lèi)披露
2017 年 6 月 30 日
種類(lèi) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
其中：賬齡分析法 32,401,137.92 100.00 1,858,146.07 5.73 30,542,991.85
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計(jì) 32,401,137.92 100.00 1,858,146.07 5.73 30,542,991.85
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 32,401,137.92 100.00 1,858,146.07 5.73 30,542,991.85
續(xù)：
2016 年 12 月 31 日
種類(lèi) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
其中：賬齡分析法 11,943,351.20 100.00 609,217.00 5.10 11,334,134.20
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計(jì) 11,943,351.20 100.00 609,217.00 5.10 11,334,134.20
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 11,943,351.20 100.00 609,217.00 5.10 11,334,134.20
2．應(yīng)收賬款分類(lèi)的說(shuō)明：
（1）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
2017 年 6 月 30 日
賬齡
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以?xún)?nèi)（含 1 年） 28,505,789.22 1,425,289.46 5.00
1－2 年（含 2 年） 3,678,740.00 367,874.00 10.00
2－3 年（含 3 年） 216,608.70 64,982.61 30.00
3 年以上 --- --- 100.00
合計(jì) 32,401,137.92 1,858,146.07 5.73
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3．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 1,248,929.07 元，本期無(wú)收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額。
4．本期實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款
本期無(wú)實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款。
5． 按欠款方歸集的期末應(yīng)收賬款前五名：
占應(yīng)收賬款 2017
單位名稱(chēng) 2017 年 6 月 30 日 年 6 月 30 日余額 已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的比例(%)
江蘇海基新能源股份有限公司 10,320,000.00 31.85 516,000.00
寧德時(shí)代新能源科技股份有限公司 9,770,805.72 30.16 488,540.29
深圳市譽(yù)辰自動(dòng)化設(shè)備有限公司 3,909,204.90 12.07 293,783.05
湖北金泉新材料有限責(zé)任公司 2,691,450.00 8.31 134,572.50
江蘇楚漢新能源科技有限公司 1,875,000.00 5.79 93,750.00
合計(jì) 28,566,460.62 88.18 1,526,645.84
6． 本期應(yīng)收賬款較上期增加 171.29%，主要系本期收入增長(zhǎng)所致。
注釋4．預(yù)付款項(xiàng)
1．預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以?xún)?nèi)（含 1 年） 324,614.81 100.00 3,843,259.78 100.00
合計(jì) 324,614.81 100.00 3,843,259.78 100.00
2．按預(yù)付對(duì)象歸集的期末前五名的預(yù)付款情況
占預(yù)付賬款總
單位名稱(chēng) 期末金額 預(yù)付款時(shí)間 未結(jié)算原因
額的比例(%)
江陰市方圓酒店餐飲有限公司 95,205.00 29.33 1 年以?xún)?nèi) 預(yù)付材料款
深圳普雅自動(dòng)化設(shè)備有限公司 87,800.00 27.05 1 年以?xún)?nèi) 預(yù)付材料款
臺(tái)州斯瑞爾電子科技有限公司 53,788.00 16.57 1 年以?xún)?nèi) 預(yù)付材料款
深圳市領(lǐng)志光機(jī)電自動(dòng)化系統(tǒng)有限公司 19,615.38 6.04 1 年以?xún)?nèi) 預(yù)付材料款
廣州晶東貿(mào)易有限公司 16,451.33 5.07 1 年以?xún)?nèi) 預(yù)付材料款
合計(jì) 272,859.71 84.06 --- ---
3．本期預(yù)付賬款較上期減少 91.55%，主要系本期材料采購(gòu)較少所致。
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注釋5．其他應(yīng)收款
1．其他應(yīng)收款分類(lèi)披露
2017 年 6 月 30 日
種類(lèi) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
其中：賬齡分析法 6,204,693.10 100.00 310,234.66 5.00 5,894,458.44
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計(jì) 6,204,693.10 100.00 310,234.66 5.00 5,894,458.44
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 6,204,693.10 100.00 310,234.66 5.00 5,894,458.44
續(xù)：
2016 年 12 月 31 日
種類(lèi) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
其中：賬齡分析法 4,811,800.89 100.00 240,590.04 5.00 4,571,210.85
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計(jì) 4,811,800.89 100.00 240,590.04 5.00 4,571,210.85
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 4,811,800.89 100.00 240,590.04 5.00 4,571,210.85
（1）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
2017 年 6 月 30 日
賬齡
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以?xún)?nèi)（含 1 年） 6,204,693.10 310,234.66 5.00
合計(jì) 6,204,693.10 310,234.66 5.00
2．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 69,644.62 元，本期無(wú)收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額。
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3．其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)情況
項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保證金及押金 3,907,892.00 3,650,360.00
備用金 306,717.86 141,754.00
非關(guān)聯(lián)方往來(lái)款 1,634,279.38 1,019,686.89
其他 355,803.86 ---
合計(jì) 6,204,693.10 4,811,800.89
4．按欠款方歸集的期末前五名的其他應(yīng)收款情況
占其他應(yīng)收
壞賬準(zhǔn)備
2017 年 6 月 款 2017 年 6
單位名稱(chēng) 款項(xiàng)性質(zhì) 賬齡 2017 年 6 月 30
30 日 月 30 日余額
日
的比例(%)
江蘇?；履茉垂煞萦邢薰? 保證金 3,440,000.00 1 年以?xún)?nèi) 55.44 172,000.00
深圳市百格自動(dòng)化設(shè)備有限公司 往來(lái)款 1,751,459.00 1 年以?xún)?nèi) 28.23 87,572.95
深圳市恒昌榮投資有限公司 押金 356,272.00 1 年以?xún)?nèi) 5.74 17,813.60
華企豐源企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 預(yù)付費(fèi)用 337,500.00 1 年以?xún)?nèi) 5.44 16,875.00
黃治國(guó) 備用金 120,000.00 1 年以?xún)?nèi) 1.93 6,000.00
合計(jì) --- 6,005,231.00 --- 96.78 300,261.55
注釋6．存貨
1．存貨分類(lèi)
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
項(xiàng)目
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
原材料 816,618.10 --- 816,618.10 2,565,597.19 --- 2,565,597.19
在產(chǎn)品 1,513,620.30 --- 1,513,620.30 11,882,256.25 --- 11,882,256.25
庫(kù)存商品 923,077.25 --- 923,077.25 1,798,444.94 --- 1,798,444.94
發(fā)出商品 10,007,791.47 --- 10,007,791.47 8,865,663.47 --- 8,865,663.47
合計(jì) 13,261,107.12 --- 13,261,107.12 25,111,961.85 --- 25,111,961.85
2． 本期存貨較上期減少 47.19%，主要系存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本所致
注釋7．固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊
1．固定資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 合計(jì)
一. 賬面原值合計(jì)
1．2016 年 12 月 31 日 8,000.00 134,339.45 8,246.83 150,586.28
2．本期增加金額 12,735.04 26,457.22 110,940.16 150,132.42
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項(xiàng)目 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 合計(jì)
購(gòu)置 12,735.04 26,457.22 110,940.16 150,132.42
3．本期減少金額 --- --- --- ---
處置或報(bào)廢 --- --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 20,735.04 160,796.67 119,186.99 300,718.70
二. 累計(jì)折舊
1．2016 年 12 月 31 日 823.33 25,000.43 522.40 26,346.16
2．本期增加金額 581.50 12,914.51 6,053.07 19,549.08
計(jì)提 581.50 12,914.51 6,053.07 19,549.08
3．本期減少金額 --- --- --- ---
處置或報(bào)廢 --- --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 1,404.83 37,914.94 6,575.47 45,895.24
三. 減值準(zhǔn)備
1．2016 年 12 月 31 日 --- --- --- ---
2．本期增加金額 --- --- --- ---
3．本期減少金額 --- --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 --- --- --- ---
四. 賬面價(jià)值合計(jì)
1．期末賬面價(jià)值 19,330.21 122,881.73 112,611.52 254,823.46
2．期初賬面價(jià)值 7,176.67 109,339.02 7,724.43 124,240.12
2．期末無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)
3．期末無(wú)通過(guò)融資租賃租入的固定資產(chǎn)
4．本期無(wú)所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的固定資產(chǎn)
注釋8．無(wú)形資產(chǎn)
項(xiàng)目 專(zhuān)利權(quán) 軟件 合計(jì)
一. 賬面原值合計(jì)
1．2016 年 12 月 31 日 --- 40,250.00 40,250.00
2．本期增加金額 66,450.00 --- 66,450.00
購(gòu)置 66,450.00 --- 66,450.00
3．本期減少金額 --- --- ---
處置 --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 66,450.00 40,250.00 106,700.00
二. 累計(jì)攤銷(xiāo)
1．2016 年 12 月 31 日 --- 7,704.17 7,704.17
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項(xiàng)目 專(zhuān)利權(quán) 軟件 合計(jì)
2．本期增加金額 4,840.00 10,062.50 14,902.50
計(jì)提 4,840.00 10,062.50 14,902.50
3．本期減少金額 --- --- ---
處置 --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 4,840.00 17,766.67 22,606.67
三. 減值準(zhǔn)備
1．2016 年 12 月 31 日 --- --- ---
2．本期增加金額 --- --- ---
3．本期減少金額 --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 --- --- ---
四. 賬面價(jià)值合計(jì)
1．期末賬面價(jià)值 61,610.00 22,483.33 84,093.33
2．期初賬面價(jià)值 --- 32,545.83 32,545.83
1. 本期無(wú)所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的無(wú)形資產(chǎn)
注釋9．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
項(xiàng)目 2016 年 12 月 31 日 本期增加額 本期攤銷(xiāo)額 2017 年 6 月 30 日
裝修費(fèi) 148,027.79 249,927.28 25,893.53 372,061.54
合計(jì) 148,027.79 249,927.28 25,893.53 372,061.54
注釋10．遞延所得稅資產(chǎn)
1．未經(jīng)抵銷(xiāo)的遞延所得稅資產(chǎn)
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
項(xiàng)目
可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2,168,380.73 325,257.11 849,807.07 127,471.06
合計(jì) 2,168,380.73 325,257.11 849,807.07 127,471.06
注釋11．應(yīng)付賬款
1.應(yīng)付賬款情況
項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
應(yīng)付材料款 9,297,725.74 10,057,666.84
合計(jì) 9,297,725.74 10,057,666.84
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2. 期末無(wú)賬齡超過(guò)一年的重要應(yīng)付賬款。
注釋12．預(yù)收款項(xiàng)
1．預(yù)收賬款情況
項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
貨款 14,069,234.00 24,259,069.50
合計(jì) 14,069,234.00 24,259,069.50
2． 期末無(wú)賬齡超過(guò)一年的重要預(yù)收賬款。
3． 本期預(yù)收賬款較上期減少 42.00%，主要系因設(shè)備交付結(jié)轉(zhuǎn)收入所致。
注釋13．應(yīng)付職工薪酬
1．應(yīng)付職工薪酬列示
2016 年 12 月 31 2017 年 6 月 30
項(xiàng)目 本期增加 本期減少
日 日
短期薪酬 771,181.98 3,974,801.31 4,087,054.29 658,929.00
離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 --- 146,946.50 146,946.50 ---
辭退福利 --- --- --- ---
合計(jì) 771,181.98 4,121,747.81 4,234,000.79 658,929.00
2．短期薪酬列示
2016 年 12 月 31 2017 年 6 月 30
項(xiàng)目 本期增加 本期減少
日 日
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 770,507.10 3,693,222.15 3,804,800.25 658,929.00
職工福利費(fèi) 674.88 235,305.16 235,980.04 ---
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) --- 46,274.00 46,274.00 ---
其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) --- 33,575.96 33,575.96 ---
工傷保險(xiǎn)費(fèi) --- 7,085.34 7,085.34 ---
生育保險(xiǎn)費(fèi) --- 5,612.70 5,612.70 ---
住房公積金 --- --- --- ---
工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) --- --- --- ---
合計(jì) 771,181.98 3,974,801.31 4,087,054.29 658,929.00
3．設(shè)定提存計(jì)劃列示
2016 年 12 月 31 2017 年 6 月 30
項(xiàng)目 本期增加 本期減少
日 日
基本養(yǎng)老保險(xiǎn) --- 136,045.90 136,045.90 ---
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) --- 10,900.60 10,900.60 ---
合計(jì) --- 146,946.50 146,946.50 ---
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注釋14．應(yīng)交稅費(fèi)
稅費(fèi)項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
增值稅 4,485,842.14 1,145,519.03
城建稅 442,021.99 132,581.65
企業(yè)所得稅 2,500,424.06 216,893.15
個(gè)人所得稅 27,039.86 16,546.29
地方教育附加 126,292.00 37,880.46
印花稅 15,873.27 13,469.10
教育費(fèi)附加 189,438.00 56,820.71
合計(jì) 7,786,931.32 1,619,710.39
本期應(yīng)交稅費(fèi)較上期增加 380.76%，主要系經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)導(dǎo)致企業(yè)所得稅與增值稅增
加所致。
注釋15．其他應(yīng)付款
1．按款項(xiàng)性質(zhì)列示的其他應(yīng)付款
款項(xiàng)性質(zhì) 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保證金及押金 --- 28,030.00
往來(lái)款 478,454.05 1,500,000.00
關(guān)聯(lián)方往來(lái)款 5,075,697.98 5,177,652.83
其他 158,106.23 45,000.00
合計(jì) 5,712,258.26 6,750,682.83
注釋16．遞延收益
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
尚未通過(guò)政府部門(mén)
與收益相關(guān)政府補(bǔ)助 --- 1,000,000.00 --- 1,000,000.00
驗(yàn)收
合計(jì) --- 1,000,000.00 --- 1,000,000.00 ---
與政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益
本期計(jì)入營(yíng) 與資產(chǎn)相
本期新增補(bǔ) 其他
負(fù)債項(xiàng)目 期初余額 業(yè)外收入金 期末余額 關(guān)/與收益
助金額 變動(dòng)
額 相關(guān)
智能化方形動(dòng)力電池 與收益相
--- 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00
正壓氦檢機(jī)的研發(fā)*1 關(guān)
合計(jì) --- 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 ---
*1、根據(jù)《深圳市科技研發(fā)資金管理辦法》、《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理辦法》等相關(guān)文
件規(guī)定，2017 年公司獲得 1,000,000.00 元智能化方形動(dòng)力電池正壓氦檢機(jī)的研發(fā)資助，截止
到 2017 年 6 月 30 日，該項(xiàng)目尚處于建設(shè)期間。
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截至 2017 年 6 月 30 日止及前二個(gè)年度
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注釋17．實(shí)收資本
1. 2017 年 1 至 6 月期間實(shí)收資本的變動(dòng)情況：
本期變動(dòng)增（+）減（－）
2016 年 12 2017 年 6 月
項(xiàng)目 增加注冊(cè) 減少注冊(cè) 公積金轉(zhuǎn)
月 31 日 其他 小計(jì) 30 日
資本 資本 股
實(shí)收
5,000,000.00 --- --- --- --- --- 5,000,000.00
資本
2. 2016 年度實(shí)收資本的變動(dòng)情況：
本期變動(dòng)增（+）減（－）
2015 年 12 2016 年 12
項(xiàng)目 增加注冊(cè)資 減少注冊(cè) 公積金轉(zhuǎn)
月 31 日 其他 小計(jì) 月 31 日
本 資本 股
實(shí)收
2,000,000.00 3,000,000.00 --- --- --- --- 5,000,000.00
資本
本期實(shí)收資本變動(dòng)原因，見(jiàn)附注一（一）歷史沿革。
3. 2015 年度實(shí)收資本的變動(dòng)情況：
本期變動(dòng)增（+）減（－）
2014 年 12 2015 年 12
項(xiàng)目 增加注冊(cè) 減少注冊(cè) 公積金轉(zhuǎn)
月 31 日 其他 小計(jì) 月 31 日
資本 資本 股
實(shí)收
2,000,000.00 --- --- --- --- --- 2,000,000.00
資本
注釋18．盈余公積
1. 2017 年 1 至 6 月期間盈余公積的變動(dòng)情況：
項(xiàng)目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2017 年 6 月 30 日
法定盈余公積 493,947.75 --- --- 493,947.75
合計(jì) 493,947.75 --- --- 493,947.75
2. 2016 年度盈余公積的變動(dòng)情況：
項(xiàng)目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2016 年 12 月 31 日
法定盈余公積 77,703.88 416,243.87 --- 493,947.75
合計(jì) 77,703.88 416,243.87 --- 493,947.75
3. 2015 年度盈余公積的變動(dòng)情況：
項(xiàng)目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2015 年 12 月 31 日
法定盈余公積 --- 77,703.88 --- 77,703.88
合計(jì) --- 77,703.88 --- 77,703.88
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注釋19．未分配利潤(rùn)
提取或分配
項(xiàng)目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
比例(%)
調(diào)整前上期末未分配利潤(rùn) 4,445,529.68 699,334.87 (255,874.44)
調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)
--- --- ---
數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）
調(diào)整后期初未分配利潤(rùn) 4,445,529.68 699,334.87 (255,874.44)
加：本期歸屬于母公司所
14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
有者的凈利潤(rùn)
減：提取法定盈余公積 --- 416,243.87 77,703.88 10.00
應(yīng)付普通股股利 --- --- --- ---
期末未分配利潤(rùn) 19,163,382.06 4,445,529.68 699,334.87 ---
注釋20．營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本
1．營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主營(yíng)業(yè)務(wù) 55,269,291.57 30,033,004.13 34,676,406.69 21,066,553.98 11,135,059.37 6,693,252.96
其他業(yè)務(wù) 88,195.09 67,335.03 147,417.99 61,587.86 100,853.00 27,265.38
合計(jì) 55,357,486.66 30,100,339.16 34,823,824.68 21,128,141.84 11,235,912.37 6,720,518.34
2．主營(yíng)業(yè)務(wù)（分產(chǎn)品）
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
消費(fèi)型設(shè)
639,315.23 485,375.71 8,324,017.05 5,051,929.01 9,417,132.85 5,631,632.80
備
動(dòng)力型設(shè)
51,830,649.63 28,658,573.77 18,850,427.30 10,370,269.66 1,358,974.38 863,822.17
備
其他型設(shè)
2,799,326.71 889,054.65 7,501,962.34 5,644,355.31 358,952.14 197,797.99
備
合計(jì) 55,269,291.57 30,033,004.13 34,676,406.69 21,066,553.98 11,135,059.37 6,693,252.96
3．主營(yíng)業(yè)務(wù)（分地區(qū)）
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
華北 --- --- --- --- 618,803.42 356,582.94
華東 35,559,451.38 18,820,775.44 10,158,367.37 6,649,413.71 4,128,034.16 2,433,321.99
華南 2,227,925.64 878,349.84 23,100,945.30 13,728,239.69 5,112,153.42 3,182,467.38
華中 4,209,914.55 2,347,125.78 1,307,692.31 620,939.76 982,051.28 565,059.52
西南 --- --- 109,401.71 67,960.82 --- ---
西北 13,272,000.00 7,986,753.07 --- --- 294,017.09 155,821.13
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2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
合計(jì) 55,269,291.57 30,033,004.13 34,676,406.69 21,066,553.98 11,135,059.37 6,693,252.96
4．公司前五名客戶(hù)的營(yíng)業(yè)收入情況
2017 年 1-6 月
客戶(hù)名稱(chēng) 占公司全部營(yíng)業(yè)收入的比例
營(yíng)業(yè)收入總額
(%)
江蘇海基新能源股份有限公司 29,401,709.40 53.11
寧德時(shí)代新能源科技股份有限公司 18,955,384.00 34.24
惠州億緯鋰能股份有限公司 4,191,452.99 7.57
深圳市譽(yù)辰自動(dòng)化設(shè)備有限公司 2,062,968.38 3.73
山東精工電子科技有限公司 264,957.26 0.48
合計(jì) 54,876,472.03 99.13
續(xù)：
2016 年度
客戶(hù)名稱(chēng) 占公司全部營(yíng)業(yè)收入的比例
營(yíng)業(yè)收入總額
(%)
深圳市譽(yù)辰自動(dòng)化設(shè)備有限公司 18,164,355.56 52.16
江蘇楚漢新能源科技有限公司 5,213,675.21 14.97
浙江超威創(chuàng)元實(shí)業(yè)有限公司 2,051,282.05 5.89
惠州 TCL 金能電池有限公司 1,804,273.50 5.18
惠州億緯鋰能股份有限公司 1,451,282.05 4.17
合計(jì) 28,684,868.37 82.37
續(xù)：
2015 年度
客戶(hù)名稱(chēng) 占公司全部營(yíng)業(yè)收入的比例
營(yíng)業(yè)收入總額
(%)
深圳市譽(yù)辰自動(dòng)化設(shè)備有限公司 1,581,174.36 14.07
廣東天勁新能源科技股份有限公司 1,249,572.65 11.12
優(yōu)科能源（漳州）有限公司 854,700.85 7.61
北京中盛國(guó)際融資租賃有限公司 553,846.15 4.93
菏澤天宇鋰電能源科技有限公司 538,461.54 4.79
合計(jì) 4,777,755.55 42.52
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注釋21．稅金及附加
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
城市維護(hù)建設(shè)稅 395,357.33 183,061.75 67,337.13
教育費(fèi)附加 169,438.86 78,455.04 28,858.77
地方教育費(fèi)附加 112,959.24 52,303.36 19,239.18
印花稅 24,672.47 5,221.69 ---
合計(jì) 702,427.90 319,041.84 115,435.08
注釋22．銷(xiāo)售費(fèi)用
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
職工薪酬 154,447.85 249,576.45 168,440.89
差旅會(huì)務(wù)費(fèi) 532,998.27 641,483.70 252,936.50
市場(chǎng)推廣費(fèi) 8,145.00 58,313.47 34,280.00
運(yùn)輸費(fèi) 228,460.16 238,699.99 130,372.85
租賃費(fèi) 36,884.98 41,596.21 28,979.10
維修材料費(fèi) 139,655.61 509,498.84 116,739.94
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 138,967.38 230,551.60 61,183.80
其他 15,831.80 40,577.17 43,444.57
合計(jì) 1,255,391.05 2,010,297.43 836,377.65
注釋23．管理費(fèi)用
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
職工薪酬 455,964.23 626,666.05 362,900.06
稅費(fèi) --- 18,721.06 6,861.29
折舊與攤銷(xiāo) 10,805.72 3,310.73 669.66
研發(fā)費(fèi)用 4,219,418.26 4,513,264.91 1,632,328.30
咨詢(xún)服務(wù)費(fèi) 128,205.60 297,780.00 ---
辦公費(fèi) 98,863.52 165,081.84 70,933.24
租賃費(fèi) 102,800.69 219,868.85 179,007.90
其他 147,430.42 363,095.72 209,536.26
合計(jì) 5,163,488.44 6,207,789.16 2,462,236.71
注釋24．財(cái)務(wù)費(fèi)用
類(lèi)別 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利息支出 --- --- ---
減：利息收入 3,940.77 7,241.28 3,873.70
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類(lèi)別 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
其他 29,376.91 5,652.51 2,618.37
合計(jì) 25,436.14 (1,588.77) (1,255.33)
注釋25．資產(chǎn)減值損失
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
壞賬損失 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
合計(jì) 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
注釋26．營(yíng)業(yè)外收入
計(jì)入當(dāng)期非經(jīng) 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng) 計(jì)入當(dāng)期非
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 常性損益的金 2016 年度 常性損益的金 2015 年度 經(jīng)常性損益
額 額 的金額
政府補(bǔ)助 310,309.33 --- 423,413.20 17,215.62 --- ---
其他 2,534.85 2,534.85 27,409.93 27,408.93 --- ---
合計(jì) 312,844.18 2,534.85 450,823.13 44,624.55 --- ---
1．計(jì)入報(bào)告期損益的政府補(bǔ)助
與資產(chǎn)相關(guān) 與資產(chǎn)相關(guān) 與資產(chǎn)相關(guān)
補(bǔ)助項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
/與收益相關(guān) /與收益相關(guān) /與收益相關(guān)
穩(wěn)崗補(bǔ)貼款*1 --- 與收益相關(guān) 17,215.62 與收益相關(guān) --- 與收益相關(guān)
軟件退稅*2 310,309.33 與收益相關(guān) 406,197.58 與收益相關(guān) --- 與收益相關(guān)
*1、根據(jù)《深圳市人力資源資源和社會(huì)保障局深圳市財(cái)政委員會(huì)關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)支持
企業(yè)穩(wěn)定崗位有關(guān)工作》的通知（深人社規(guī)[2016]1 號(hào)）有關(guān)規(guī)定，2016 年度公司獲得穩(wěn)定
崗位補(bǔ)貼 17,215.62 元。
*2、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 2011 年 10 月 13 日聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政
策的通知》【財(cái)稅[2011]100 號(hào)】、深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征
即退管理辦法》【深圳市國(guó)家稅務(wù)局[2011]9 號(hào)】的規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)
發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3％的部分
實(shí)行即征即退政策，2016 年公司收的軟件退稅 406,197.58 元，2017 年 1-6 月公司收到軟件
退稅 310,309.33 元。
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注釋27．營(yíng)業(yè)外支出
計(jì)入當(dāng)期非經(jīng) 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng) 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)
2017 年
項(xiàng)目 常性損益的金 2016 年度 常性損益的金 2015 年度 常性損益的金
1-6 月
額 額 額
稅收滯納金 --- --- 5,249.34 5,249.34 --- ---
房租違約金 --- --- 147,910.00 147,910.00 --- ---
其他 199,000.01 199,000.01 --- --- --- ---
合計(jì) 199,000.01 199,000.01 153,159.34 153,159.34 --- ---
注釋28．所得稅費(fèi)用
1．所得稅費(fèi)用表
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
當(dāng)期所得稅費(fèi)用 2,385,608.12 476,934.27 78,401.90
遞延所得稅費(fèi)用 (197,786.05) (88,037.06) 2,905.06
合計(jì) 2,187,822.07 388,897.21 81,306.96
2．會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利潤(rùn)總額 16,905,674.45 4,551,335.89 1,114,220.15
按適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 2,535,851.17 682,700.38 278,555.04
子公司適用不同稅率的影響 --- --- ---
調(diào)整以前期間所得稅的影響 6,635.62 65,859.01 674.58
非應(yīng)稅收入的影響 (46,546.40) (63,511.98) ---
不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失影響 8,338.05 14,854.14 6,118.38
稅法規(guī)定的額外可扣除費(fèi)用 (316,456.37) (326,777.94) (204,041.04)
使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
--- --- ---
可抵扣虧損的影響
本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵
--- --- ---
扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響
稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅余額的影響 --- 15,773.60 ---
所得稅費(fèi)用 2,187,822.07 388,897.21 81,306.96
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注釋29．現(xiàn)金流量表附注
1．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 1,000,000.00 17,215.62 ---
往來(lái)款 206,575.43 23,495.10 2,070,164.00
利息收入 3,940.77 7,241.28 3,873.70
其他 2,534.85 159,468.99 ---
合計(jì) 1,213,051.05 207,420.99 2,074,037.70
2．支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
銷(xiāo)售費(fèi)用 959,234.69 1,297,895.44 667,637.48
管理費(fèi)用 921,010.29 1,072,308.75 464,377.40
銀行手續(xù)費(fèi) 24,857.92 5,652.51 2,618.37
合同保證金 --- 3,440,000.00 ---
往來(lái)款 2,392,892.21 1,321,800.89 81,317.00
其他 158,500.01 153,159.34 ---
合計(jì) 4,456,495.12 7,290,816.93 1,215,950.25
3．收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
保函保證金 --- 610,000.00 ---
非金融機(jī)構(gòu)借款 --- 1,500,000.00 ---
股東往來(lái)款 --- 2,969,000.00 421,758.00
合計(jì) --- 5,079,000.00 421,758.00
4．支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
保函保證金 --- --- 610,000.00
股東往來(lái)款 100,000.00 --- ---
合計(jì) 100,000.00 --- 610,000.00
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截至 2017 年 6 月 30 日止及前二個(gè)年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
注釋30．現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
1．現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
凈利潤(rùn) 14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資
19,549.08 13,209.26 6,400.28
產(chǎn)折舊
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 14,902.50 7,704.17 ---
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 25,893.53 2,508.95 ---
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損
--- --- ---
失（收益以“－”號(hào)填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列） --- --- ---
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列） --- --- ---
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 4,518.99 --- ---
投資損失（收益以“－”號(hào)填列） --- --- ---
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） (197,786.05) (88,037.06) 2,905.06
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列） --- --- ---
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） 11,850,854.73 (14,237,460.18) (5,641,443.81)
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） (22,665,467.74) (22,817,547.49) (764,766.64)
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） (6,281,418.57) 26,643,392.42 5,363,893.26
其他 --- --- ---
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ (1,192,527.46) (5,407,320.17) (11,718.89)
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 --- --- ---
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 --- --- ---
融資租入固定資產(chǎn) --- --- ---
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況
現(xiàn)金的期末余額 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
減：現(xiàn)金的期初余額 2,316,671.27 20,379.49 236,752.08
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 --- --- ---
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 --- --- ---
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（減少） (1,182,070.80) 2,296,291.78 (216,372.59)
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2．現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成
2016 年 12 月 31 2015 年 12 月 31
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月
日 日
一、現(xiàn)金 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
其中：庫(kù)存現(xiàn)金 12,484.58 31,368.29 6,915.60
可隨時(shí)用于支付的銀行存款 1,122,115.89 2,285,302.98 13,463.89
二、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
三、公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 --- --- 610,000.00
七、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
(一)本公司最終控制方
本公司最終控制方 與本公司的關(guān)系
何立 實(shí)際控制人
(二)本公司無(wú)合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)
(三)其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱(chēng) 其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
黃海榮 本公司股東
陳紅梅 何立的配偶
盛振鋼 本公司前股東
黃治國(guó) 本公司股東
余波 本公司股東
何維 何立的妹妹
深圳市卓群自動(dòng)化科技有限公司 何立控制的公司
深圳市世朗科技有限公司 陳紅梅控制的公司
深圳市恒譽(yù)創(chuàng)意設(shè)計(jì)有限公司 與本公司同一控制的公司
深圳市眾力達(dá)科技有限公司 黃海榮持股 30%的公司
深圳市匯譽(yù)創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙） 何立持有 20%的合伙份額的企業(yè)
(四)關(guān)聯(lián)方交易
1．購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
深圳市世朗科技有限公司 材料采購(gòu) --- 18,092.31 19,836.00
合計(jì) --- --- 18,092.31 19,836.00
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2．關(guān)聯(lián)方資金拆借
（1）向關(guān)聯(lián)方拆入資金
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
關(guān)聯(lián)方
拆入金額 償還金額 拆入金額 償還金額 拆入金額 償還金額
深圳市世朗科
--- --- 3,228,640.40 3,228,640.40 --- ---
技有限公司
何立 576,000.00 476,000.00 1,670,000.00 --- 2,420,000.00 1,998,242.00
黃海榮 --- --- 1,299,000.00 --- --- ---
合計(jì) 576,000.00 476,000.00 6,197,640.40 3,228,640.40 2,420,000.00 1,998,242.00
（2）向關(guān)聯(lián)方拆出資金
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
關(guān)聯(lián)方
拆出金額 收回金額 拆出金額 收回金額 拆出金額 收回金額
深圳市世朗科技
有限公司
--- --- 1,000,000.00 1,000,000.00 1,410,444.00 3,530,444.00
合計(jì) --- --- 1,000,000.00 1,000,000.00 1,410,444.00 3,530,444.00
3．關(guān)鍵管理人員薪酬
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
關(guān)鍵管理人員薪酬 181,173.00 321,339.00 362,456.00
4．關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
（1）本公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
本公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
項(xiàng)目名稱(chēng) 關(guān)聯(lián)方
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款 --- --- --- --- --- ---
盛振鋼 --- --- --- --- 50,000.00 2,500.00
余波 10,000.00 500.00 10,000.00 500.00 --- ---
黃治國(guó) 120,000.00 6,000.00 --- --- --- ---
何維 30,000.00 1,500.00 20,000.00 1,000.00 --- ---
（2）本公司應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
項(xiàng)目名稱(chēng) 關(guān)聯(lián)方 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
其他應(yīng)付款
何立 3,776,367.98 3,876,367.98 2,206,367.98
黃海榮 1,299,000.00 1,301,284.85 ---
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項(xiàng)目名稱(chēng) 關(guān)聯(lián)方 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
陳紅梅 330.00 --- ---
應(yīng)付賬款
深圳市卓群自動(dòng)化科技有
--- --- 50,000.00
限公司
八、承諾及或有事項(xiàng)
（一）重大承諾事項(xiàng)
1．已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的租賃合同及財(cái)務(wù)影響
截至 2017 年 6 月 30 日，已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的租賃合同主要為廠房及辦公場(chǎng)所、
員工宿舍，具體如下：
剩余租賃期 最低租賃付款額
1 年以?xún)?nèi)（含 1 年） 169,836.00
1-2 年（含 2 年） 169,836.00
2-3 年（含 3 年） 169,836.00
3 年以上 155,683.00
合計(jì) 665,191.00
2．除存在上述承諾事項(xiàng)外，截至 2017 年 6 月 30 日，本公司無(wú)其他應(yīng)披露未披露的重
大承諾事項(xiàng)。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)
截止至 2017 年 6 月 30 日，公司不存在需要披露的或有事項(xiàng)
九、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
（一）資產(chǎn)負(fù)債表日后利潤(rùn)分配情況說(shuō)明
公司無(wú)需披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
十、其他重要事項(xiàng)說(shuō)明
截止至 2017 年 6 月 30 日，公司不存在需要披露的其他重要事項(xiàng)。
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十一、補(bǔ)充資料
（一）非經(jīng)常性損益明細(xì)表
項(xiàng)目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國(guó)家
--- 17,215.62 ---
統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外）
除上述各項(xiàng)之外的其他營(yíng)業(yè)外收入和支出 (196,465.16) (125,750.41) ---
減：所得稅影響額 (49,116.29) (16,280.22) ---
合計(jì) (147,348.87) (92,254.57) ---
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（公章）
二〇一七年八月三十日
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