深圳市卓譽自動化科技有限公司
審計報告
大華審字[2017]007873 號
大 華 會 計 師 事 務 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
深圳市卓譽自動化科技有限公司
審計報告及財務報表
（2015 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日止）
目錄 頁次
一、 審計報告 1-2
二、 已審財務報表
資產(chǎn)負債表 1-2
利潤表
現(xiàn)金流量表
股東權(quán)益變動表 5-7
財務報表附注 1-47
審 計 報 告
大華審字[2017]007873號
深圳市卓譽自動化科技有限公司全體股東：
我們審計了后附的深圳市卓譽自動化科技有限公司(以下簡稱卓
譽科技)財務報表，包括 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12 月 31 日及 2015
年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表，2017 年 1-6 月、2016 年度及 2015 年度
的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是卓譽科技管理層的責任，這種責任包
括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反
映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由
于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意
見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國
注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工
作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的
審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞
弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，
注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計
恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工
大華審字[2017]007873 號審計報告
作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理
性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意
見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，卓譽科技的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準
則的規(guī)定編制，公允反映了卓譽科技 2017 年 6 月 30 日、2016 年 12
月 31 日及 2015 年 12 月 31 日的財務狀況以及 2017 年 1-6 月、2016
年度及 2015 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
大華會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：
中國北京 中國注冊會計師：
二〇一七年八月三十日
第2頁
資產(chǎn)負債表
編制單位：深圳市卓譽自動化科技有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
資產(chǎn) 附注六 2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 注釋1 1,134,600.47 2,316,671.27 630,379.49
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) - - -
衍生金融資產(chǎn) - - -
應收票據(jù) 注釋2 10,988,400.00 5,788,266.22 668,500.00
應收賬款 注釋3 30,542,991.85 11,334,134.20 2,827,084.03
預付款項 注釋4 324,614.81 3,843,259.78 17,810.61
應收利息 - - -
應收股利 - - -
其他應收款 注釋5 5,894,458.44 4,571,210.85 47,500.00
存貨 注釋6 13,261,107.12 25,111,961.85 10,874,501.67
劃分為持有待售的資產(chǎn) - - -
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) - - -
其他流動資產(chǎn) - - -
流動資產(chǎn)合計 62,146,172.69 52,965,504.17 15,065,775.80
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn) - - -
持有至到期投資 - - -
長期應收款 - - -
長期股權(quán)投資 - - -
投資性房地產(chǎn) - - -
固定資產(chǎn) 注釋7 254,823.46 124,240.12 35,140.57
在建工程 - - -
工程物資 - - -
固定資產(chǎn)清理 - - -
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) - - -
油氣資產(chǎn) - - -
無形資產(chǎn) 注釋8 84,093.33 32,545.83 -
開發(fā)支出 - - -
商譽 - - -
長期待攤費用 注釋9 372,061.54 148,027.79 -
遞延所得稅資產(chǎn) 注釋10 325,257.11 127,471.06 39,434.00
其他非流動資產(chǎn) - - -
非流動資產(chǎn)合計 1,036,235.44 432,284.80 74,574.57
資產(chǎn)總計 63,182,408.13 53,397,788.97 15,140,350.37
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
資產(chǎn)負債表（續(xù)）
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
負債和股東權(quán)益 附注六 2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日
流動負債：
短期借款 - - -
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 - - -
衍生金融負債 - - -
應付票據(jù) - - -
應付賬款 注釋11 9,297,725.74 10,057,666.84 4,870,301.60
預收款項 注釋12 14,069,234.00 24,259,069.50 3,975,936.10
應付職工薪酬 注釋13 658,929.00 771,181.98 266,088.18
應交稅費 注釋14 7,786,931.32 1,619,710.39 1,037,798.01
應付利息 - - -
應付股利 - - -
其他應付款 注釋15 5,712,258.26 6,750,682.83 2,213,187.73
劃分為持有待售的負債 - - -
一年內(nèi)到期的非流動負債 - - -
其他流動負債 - - -
流動負債合計 37,525,078.32 43,458,311.54 12,363,311.62
非流動負債：
長期借款 - - -
應付債券 - - -
其中：優(yōu)先股 - - -
其中：永續(xù)債 - - -
長期應付款 - - -
長期應付職工薪酬 - - -
專項應付款 - - -
預計負債 - - -
遞延收益 注釋16 1,000,000.00 - -
遞延所得稅負債 - - -
其他非流動負債 - - -
非流動負債合計 1,000,000.00 - -
負債合計 38,525,078.32 43,458,311.54 12,363,311.62
股東權(quán)益：
實收資本 注釋17 5,000,000.00 5,000,000.00 2,000,000.00
其他權(quán)益工具 - - -
資本公積 - - -
其他綜合收益 - - -
專項儲備 - - -
盈余公積 注釋18 493,947.75 493,947.75 77,703.88
未分配利潤 注釋19 19,163,382.06 4,445,529.68 699,334.87
股東權(quán)益合計 24,657,329.81 9,939,477.43 2,777,038.75
負債和股東權(quán)益總計 63,182,408.13 53,397,788.97 15,140,350.37
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
利潤表
編制單位：深圳市卓譽自動化科技有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
項目 附注六 2017年1-6月 2016年度 2015年度
一、營業(yè)收入 注釋20 55,357,486.66 34,823,824.68 11,235,912.37
減：營業(yè)成本 注釋20 30,100,339.16 21,128,141.84 6,720,518.34
稅金及附加 注釋21 702,427.90 319,041.84 115,435.08
銷售費用 注釋22 1,255,391.05 2,010,297.43 836,377.65
管理費用 注釋23 5,163,488.44 6,207,789.16 2,462,236.71
財務費用 注釋24 25,436.14 (1,588.77) (1,255.33)
資產(chǎn)減值損失 注釋25 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
加：公允價值變動收益 - - -
投資收益 - - -
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 - - -
加：其他收益 - - -
二、營業(yè)利潤 16,791,830.28 4,253,672.10 1,114,220.15
加：營業(yè)外收入 注釋26 312,844.18 450,823.13 -
其中：非流動資產(chǎn)處置利得 - - -
減：營業(yè)外支出 注釋27 199,000.01 153,159.34 -
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 - - -
三、利潤總額 16,905,674.45 4,551,335.89 1,114,220.15
減：所得稅費用 注釋28 2,187,822.07 388,897.21 81,306.96
四、凈利潤 14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
五、其他綜合收益的稅后凈額 - - -
（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益 - - -
1. 重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動 - - -
權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合
2. - - -
收益中享有的份額
（二）以后能重分類進損益的其他綜合收益 - - -
權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜
1. - - -
合收益中享有的份額
2. 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 - - -
3. 持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 - - -
4. 現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 - - -
5. 外幣財務報表折算差額 - - -
一攬子交易處置對子公司股權(quán)投資在喪失控制權(quán)之前
6. - - -
產(chǎn)生的投資收益
六、綜合收益總額 14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
現(xiàn)金流量表
編制單位：深圳市卓譽自動化科技有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
項目 附注六 2017年1-6月 2016年度 2015年度
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 16,976,466.56 28,861,639.74 11,398,773.10
收到的稅費返還 310,309.33 406,197.58 -
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 1,213,051.05 207,420.99 2,074,037.70
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 18,499,826.94 29,475,258.31 13,472,810.80
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 9,554,693.56 20,099,494.12 9,673,069.79
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 4,223,507.22 5,363,119.28 2,453,984.44
支付的各項稅費 1,457,658.50 2,129,148.15 141,525.21
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 4,456,495.12 7,290,816.93 1,215,950.25
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 19,692,354.40 34,882,578.48 13,484,529.69
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (1,192,527.46) (5,407,320.17) (11,718.89)
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金 - - -
取得投資收益收到的現(xiàn)金 - - -
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 - - -
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 - - -
收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 - -
投資活動現(xiàn)金流入小計 - - -
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 518,324.35 375,388.05 16,411.70
投資支付的現(xiàn)金 - - -
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 - - -
支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 - - -
投資活動現(xiàn)金流出小計 518,324.35 375,388.05 16,411.70
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (518,324.35) (375,388.05) (16,411.70)
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金 - 3,000,000.00 -
取得借款收到的現(xiàn)金 633,300.00 - -
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 - 5,079,000.00 421,758.00
籌資活動現(xiàn)金流入小計 633,300.00 8,079,000.00 421,758.00
償還債務支付的現(xiàn)金 - - -
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 4,518.99 - -
支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 注釋29 100,000.00 - 610,000.00
籌資活動現(xiàn)金流出小計 104,518.99 - 610,000.00
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 528,781.01 8,079,000.00 (188,242.00)
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 - - -
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 (1,182,070.80) 2,296,291.78 (216,372.59)
加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2,316,671.27 20,379.49 236,752.08
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
股東權(quán)益變動表
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
編制單位：深圳市卓譽自動化科技有限公司
項目 附注六 2017年1-6月
實收資本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 專項儲備 盈余公積 未分配利潤 股東權(quán)益合計
一、上年年末余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 4,445,529.68 9,939,477.43
加：會計政策變更 - - - - - - - - -
前期差錯更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 4,445,529.68 9,939,477.43
三、本年增減變動金額 - - - - - - - 14,717,852.38 14,717,852.38
（一）綜合收益總額 - - - - - - - 14,717,852.38 14,717,852.38
（二）股東投入和減少資本 - - - - - - - - -
1．股東投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 - - - - - - - - -
3．股份支付計入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利潤分配 - - - - - - - - -
1．提取盈余公積 - - - - - - - - -
2．對股東的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公積彌補虧損 - - - - - - - - -
4．結(jié)轉(zhuǎn)重新計量設(shè)定受益計劃凈負債
- - - - - - - - -
或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動
5．其他 - - - - - - - - -
（五）專項儲備 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 19,163,382.06 24,657,329.81
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
股東權(quán)益變動表
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
編制單位：深圳市卓譽自動化科技有限公司
項目 附注六 2016年度
實收資本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 專項儲備 盈余公積 未分配利潤 股東權(quán)益合計
一、上年年末余額 2,000,000.00 - - - - - 77,703.88 699,334.87 2,777,038.75
加：會計政策變更 - - - - - - - - -
前期差錯更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余額 2,000,000.00 - - - - - 77,703.88 699,334.87 2,777,038.75
三、本年增減變動金額 3,000,000.00 - - - - - 416,243.87 3,746,194.81 7,162,438.68
（一）綜合收益總額 - - - - - - - 4,162,438.68 4,162,438.68
（二）股東投入和減少資本 3,000,000.00 - - - - - - - 3,000,000.00
1．股東投入的普通股 3,000,000.00 - - - - - - - 3,000,000.00
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 - - - - - - - - -
3．股份支付計入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利潤分配 - - - - - - 416,243.87 (416,243.87) -
1．提取盈余公積 - - - - - - 416,243.87 (416,243.87) -
2．對股東的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公積彌補虧損 - - - - - - - - -
4．結(jié)轉(zhuǎn)重新計量設(shè)定受益計劃凈負債
- - - - - - - - -
或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動
5．其他 - - - - - - - - -
（五）專項儲備 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余額 5,000,000.00 - - - - - 493,947.75 4,445,529.68 9,939,477.43
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
股東權(quán)益變動表
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
編制單位：深圳市卓譽自動化科技有限公司
項目 附注六 2015年度
實收資本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 專項儲備 盈余公積 未分配利潤 股東權(quán)益合計
一、上年年末余額 2,000,000.00 - - - - - - - 2,000,000.00
加：會計政策變更 - - - - - - - - -
前期差錯更正 - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - -
二、本年年初余額 2,000,000.00 - - - - - - (255,874.44) 1,744,125.56
三、本年增減變動金額 - - - - - - 77,703.88 955,209.31 1,032,913.19
（一）綜合收益總額 - - - - - - - 1,032,913.19 1,032,913.19
（二）股東投入和減少資本 - - - - - - - - -
1．股東投入的普通股 - - - - - - - - -
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 - - - - - - - - -
3．股份支付計入股東權(quán)益的金額 - - - - - - - - -
4．其他 - - - - - - - - -
（三）利潤分配 - - - - - - 77,703.88 (77,703.88) -
1．提取盈余公積 - - - - - - 77,703.88 (77,703.88) -
2．對股東的分配 - - - - - - - - -
3．其他 - - - - - - - - -
（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本 - - - - - - - - -
3．盈余公積彌補虧損 - - - - - - - - -
4．結(jié)轉(zhuǎn)重新計量設(shè)定受益計劃凈負債
- - - - - - - - -
或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動
5．其他 - - - - - - - - -
（五）專項儲備 - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - - - - - -
2．本期使用 - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - -
四、本年期末余額 2,000,000.00 - - - - - 77,703.88 699,334.87 2,777,038.75
企業(yè)法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
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一、公司基本情況
(一) 歷史沿革
深圳市卓譽自動化科技有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）成立于 2013 年 06 月
17 日，經(jīng)深圳市工商行政管理局核準，取得 440301107467161 的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，本公司注
冊地址為深圳市龍華區(qū)大浪街道華寧路 52 號恒昌榮星輝科技園 B 棟 3 樓。企業(yè)法定代表
人為何立，成立時注冊資本為 200.00 萬元人民幣。
公司由何立、黃海榮、黃治國及盛振鋼出資設(shè)立，設(shè)立時股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號 股東名稱 認繳出資額 實繳出資額 出資比例（%） 出資方式
1 何立 660,000.00 660,000.00 33.00 貨幣
2 黃治國 540,000.00 540,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
4 盛振鋼 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
合計 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 貨幣
經(jīng) 2014 年 7 月 8 日股東會決議批準，股東盛振鋼將其持有的公司 14%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給林
健偉，并將其持有的公司 6%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給余波。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于 2014 年 7 月 24 日經(jīng)深圳聯(lián)
合產(chǎn)權(quán)交易所以 JZ20140724080 號見證書見證。
變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號 股東名稱 認繳出資額 實繳出資額 出資比例（%） 出資方式
1 何立 660,000.00 660,000.00 33.00 貨幣
2 黃治國 540,000.00 540,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
4 林健偉 280,000.00 280,000.00 14.00 貨幣
5 余波 120,000.00 120,000.00 6.00 貨幣
合計 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 貨幣
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經(jīng) 2015 年 4 月 10 日股東會決議批準及修改后的章程規(guī)定，股東林健偉將其持有的公
司 14%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給何立。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于 2015 年 4 月 20 日經(jīng)深圳聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所以
JZ20150420017 號見證書見證。
變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號 股東名稱 認繳出資額 實繳出資額 出資比例 出資方式
1 何立 940,000.00 940,000.00 47.00 貨幣
2 黃治國 540,000.00 540,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 400,000.00 400,000.00 20.00 貨幣
4 余波 120,000.00 120,000.00 6.00 貨幣
合計 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 貨幣
經(jīng) 2016 年 11 月 22 日股東會決議同意，公司注冊資本由 200.00 萬元增加到 500.00 萬
元，其中：何立以貨幣增資 141.00 萬元；黃治國以貨幣增資 81.00 萬元；黃海榮以貨幣增
資 60.00 萬元；余波以貨幣增資 18.00 萬元。增資完成后，股東的持股比例不變。本次增資
業(yè)經(jīng)深圳惠隆會計師事務所（普通合伙）出具的惠隆內(nèi)驗字[2017]A001 號驗資報告驗證。
變更后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
序號 股東名稱 認繳出資額 實繳出資額 出資比例（%） 出資方式
1 何立 2,350,000.00 2,350,000.00 47.00 貨幣
2 黃治國 1,350,000.00 1,350,000.00 27.00 貨幣
3 黃海榮 1,000,000.00 1,000,000.00 20.00 貨幣
4 余波 300,000.00 300,000.00 6.00 貨幣
合計 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 貨幣
(二) 經(jīng)營范圍
許可經(jīng)營項目：自動化設(shè)備及零部件的研發(fā)與銷售；五金制品的技術(shù)開發(fā)、設(shè)計與銷
售；國內(nèi)貿(mào)易；貨物及技術(shù)進出口。
二、財務報表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會
計準則——基本準則》和具體企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋
及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國證券監(jiān)
督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定》
(2014 年修訂)的規(guī)定，編制財務報表。
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(一)持續(xù)經(jīng)營
本公司自報告期末起 12 個月不存在對本公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情
況。
三、重要會計政策、會計估計
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明
本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的
財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)會計期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。
(三)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(四)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
1．分步實現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多
種情況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：
1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
2）這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；
3）一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
4）一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。
2． 同一控制下的企業(yè)合并
1）個別財務報表
公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務方式或以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，
在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長
期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調(diào)整
資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。如果存在或有對價并需要確認預計負債或
資產(chǎn)，該預計負債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對價結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或
股本溢價），資本公積不足的，調(diào)整留存收益。
對于通過多次交易最終實現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項取得
控制權(quán)的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日，長期股權(quán)投資初始投
資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬
面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對于合并日之前
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持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，
暫不進行會計處理，直至處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的
基礎(chǔ)進行會計處理；因采用權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收
益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時轉(zhuǎn)入當
期損益。
合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服
務費用等，于發(fā)生時計入當期損益；與發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價直接相關(guān)的交易費用，
沖減資本公積，資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤；與發(fā)行債務性工具
作為合并對價直接相關(guān)的交易費用，作為計入債務性工具的初始確認金額。
被合并方存在合并財務報表，則以合并日被合并方合并財務報表中歸屬于母公司的所有
者權(quán)益為基礎(chǔ)確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。
2）合并財務報表
合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方所有者權(quán)益在最終控制
方合并財務報表中的賬面價值計量。
對于通過多次交易最終實現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項取得
控制權(quán)的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，合并方在達到合并之前持有的長期股權(quán)
投資，在取得日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認
有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或
當期損益。
被合并各方采用的會計政策與本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司會計政策進
行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上按照企業(yè)會計準則規(guī)定確認。
3． 非同一控制下的企業(yè)合并
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)
而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性工具或債務性工具的公允價值。在合并
合同中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項很可能發(fā)生并
且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，也計入合并成本。
本公司為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理
費用，于發(fā)生時計入當期損益；本公司作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性工具或債務性工具的交易
費用，計入權(quán)益性工具或債務性工具的初始確認金額。
本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認
為商譽。本公司對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復
核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損
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益。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，將各項交易
作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，區(qū)分個別財務報表和合并
財務報表進行相關(guān)會計處理：
（1）在個別財務報表中，合并日之前持有的股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，以購買日之
前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投
資成本；購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項
投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理
合并日之前持有的股權(quán)投資采用金融工具確認和計量準則核算的，以該股權(quán)投資在合并
日的公允價值加上新增投資成本之和，作為合并日的初始投資成本。原持有股權(quán)的公允價值
與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應全部轉(zhuǎn)入合并日當
期的投資收益。
（2）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買
日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前
持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等
轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益。
(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將
同時具備期限短（一般從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)
金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(六)金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。
1．金融工具的分類
管理層根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合
取得持有金融資產(chǎn)和承擔金融負債的目的，將金融資產(chǎn)和金融負債分為不同類別：以公允價
值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（或金融負債）；持有至到期投資；應收款項；可
供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。
2．金融工具的確認依據(jù)和計量方法
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或
金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債。
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交易性金融資產(chǎn)或金融負債是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融負債：
1）取得該金融資產(chǎn)或金融負債的目的是為了在短期內(nèi)出售、回購或贖回；
2）屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本公司近期
采用短期獲利方式對該組合進行管理；
3）屬于衍生金融工具，但是被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的
衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通
過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
只有符合以下條件之一，金融資產(chǎn)或金融負債才可在初始計量時指定為以公允價值計量
且其變動計入損益的金融資產(chǎn)或金融負債：
1）該項指定可以消除或明顯減少由于金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導致的相
關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；
2）風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、
或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告；
3）包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流
量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關(guān)混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產(chǎn)負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，在取得時以公
允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始
確認金額，相關(guān)的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收
益，期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確
認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
（2）應收款項
本公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在
活躍市場上有報價的債務工具的債權(quán)，包括應收賬款、其他應收款等，以向購貨方應收的合
同或協(xié)議價款作為初始確認金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（3）持有至到期投資
持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力
持有至到期的非衍生性金融資產(chǎn)。
本公司對持有至到期投資，在取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利
息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利
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息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保
持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
如果持有至到期投資處置或重分類為其他類金融資產(chǎn)的金額，相對于本公司全部持有至
到期投資在出售或重分類前的總額較大，在處置或重分類后應立即將其剩余的持有至到期投
資重分類為可供出售金融資產(chǎn)；重分類日，該投資的賬面價值與其公允價值之間的差額計入
其他綜合收益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。但是，
遇到下列情況可以除外：
1）出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內(nèi))，且市場
利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響。
2）根據(jù)合同約定的償付方式，企業(yè)已收回幾乎所有初始本金。
3）出售或重分類是由于企業(yè)無法控制、預期不會重復發(fā)生且難以合理預計的獨立事件
所引起。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認時即指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除其他
金融資產(chǎn)類別以外的金融資產(chǎn)。
本公司對可供出售金融資產(chǎn)，在取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利
或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將
取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價值變動形成的利得或損
失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計入其他綜合收益。處置可
供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，
將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。
本公司對在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該
權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
3． 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入
方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，則不終
止確認該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認
條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
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（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)
移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確
認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差
額計入當期損益：
（1）終止確認部分的賬面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應終
止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項
金融負債。
4． 金融負債終止確認條件
金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公
司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金
融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。
對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其
一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出
的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允
價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對
價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
5． 金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法
本公司采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負債存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，
以活躍市場的報價確定其公允價值；初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場
交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技
術(shù)確定其公允價值。
6． 金融資產(chǎn)（不含應收款項）減值準備計提
資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的
賬面價值進行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。
金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括但不限于：
（1）發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；
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（2）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
（3）債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步；
（4）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
（5）因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；
（6）無法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)
據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且
可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、
擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；
（7）權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，
使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本；
（8）權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；
金融資產(chǎn)的具體減值方法如下：
（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備
本公司于資產(chǎn)負債表日對各項可供出售金融資產(chǎn)采用個別認定的方式評估減值損失，其
中：表明可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重
或非暫時性下跌，具體量化標準為：若該權(quán)益工具投資于資產(chǎn)負債表日的公允價值低于其成
本超過 50%（含 50%）或低于其成本持續(xù)時間超過 12 個月（含 12 個月）的，則表明其發(fā)
生減值。
本公司于資產(chǎn)負債表日對各項可供出售權(quán)益工具投資單獨進行檢查，若該權(quán)益工具投資
于資產(chǎn)負債表日的公允價值低于其成本超過 50%（含 50%）或低于其成本持續(xù)時間超過一
年（含一年）的，則表明其發(fā)生減值；若該權(quán)益工具投資于資產(chǎn)負債表日的公允價值低于其
成本超過 20%（含 20%）但尚未達到 50%的，本公司會綜合考慮其他相關(guān)因素諸如價格波
動率等，判斷該權(quán)益工具投資是否發(fā)生減值。
上段所述“成本”按照可供出售權(quán)益工具投資的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷
金額、原已計入損益的減值損失確定；“公允價值”根據(jù)證券交易所期末收盤價確定，除非該
項可供出售權(quán)益工具投資存在限售期。對于存在限售期的可供出售權(quán)益工具投資，按照證券
交易所期末收盤價扣除市場參與者因承擔指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該權(quán)益工具的
風險而要求獲得的補償金額后確定。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，本公司將原直接計入其
他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當期損益。該轉(zhuǎn)出
的累計損失，等于可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤余金額、當前公
允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
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對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上
與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回計入當期損益；對于可
供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，在該權(quán)益工具價值回升時通過權(quán)益轉(zhuǎn)回；但在活躍市
場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交
付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資的減值準備
對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)
金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失；計提后如有證據(jù)表明其價值已恢復，原確認的減值
損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該
金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
7． 金融資產(chǎn)及金融負債的抵銷
金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條
件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：
（1）本公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；
（2）本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。
(七)應收款項
1. 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項的確認標準：
應收賬款余額 200 萬元以上（含 200 萬元），其他應收款 2017 年 6 月 30 日余額的 10%
以上（含 10%）且單項金額大于 10 萬的款項。
單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法：單獨進行減值測試，按預計未來現(xiàn)金流
量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。單獨測試未發(fā)生減值的應收款
項，將其歸入相應組合計提壞賬準備。
2. 按組合計提壞賬準備應收款項
（1）信用風險特征組合的確定依據(jù)
對于單項金額不重大的應收款項，與經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項一
起按信用風險特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之具有類似信用風險特征的應收款項組
合的實際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定應計提的壞賬準備。
確定組合的依據(jù)：
本公司根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗對應收款項計提比例作出最佳估計，參考應收款
賬齡分析法組合
項的賬齡進行信用風險組合分類
1、無風險組合：根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，認定無信用風險
無風險及關(guān)聯(lián)方組合
2、納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方組合
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（2）根據(jù)信用風險特征組合確定的計提方法
①采用賬齡分析法計提壞賬準備的
賬齡 應收賬款計提比例(%) 其他應收款計提比例(%)
一年以內(nèi)（含 1 年） 5
1－2 年（含 2 年） 10
2－3 年（含 3 年） 30
3 年以上 100
②單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
單項計提壞賬準備的理由為：存在客觀證據(jù)表明本公司將無法按應收款項的原有條款收
回款項。
壞賬準備的計提方法為：根據(jù)應收款項的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額
進行計提。
(八)存貨
1．存貨的分類
存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、
在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工
材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品、發(fā)出商品等。
2．存貨的計價方法
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出
時按月末一次加權(quán)平均法計價。
3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，
以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)
過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估
計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售
合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量
多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存
貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終
用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨
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跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。
4．存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5．低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（3）其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。
(九)長期股權(quán)投資
1． 投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會計政策詳見本附注三／（四）同一控制下
和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初
始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資
成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時發(fā)生的交易費用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣
減。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。
2． 后續(xù)計量及損益確認
（1）成本法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成
本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，
本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認為當期投資收益。
（2）權(quán)益法
本公司對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；對于其中一部分通過風
險投資機構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內(nèi)的類似主體間接持有的聯(lián)營企業(yè)的
權(quán)益性投資，采用公允價值計量且其變動計入損益。
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長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份
額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單
位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。
本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；并
按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權(quán)投資的賬
面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，
調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
本公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認
資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。本公司與聯(lián)營企業(yè)、合
營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵
銷，在此基礎(chǔ)上確認投資損益。
本公司確認應分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期
股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質(zhì)上構(gòu)成對
被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面
價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務的，按預計承擔
的義務確認預計負債，計入當期投資損失。
被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認的虧損分擔額后，按與上述相反的
順序處理，減記已確認預計負債的賬面余額、恢復其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長
期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價值后，恢復確認投資收益。
3． 長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換
（1）公允價值計量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認和計
量準則進行會計處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)?br/>施共同控制但不構(gòu)成控制的，按照《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》確定
的原持有的股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成
本。
原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以
及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當期損益。
按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計算確定的應享有
被投資單位在追加投資日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面
價值，并計入當期營業(yè)外收入。
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（2）公允價值計量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認和計
量準則進行會計處理的權(quán)益性投資，或原持有對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因追
加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，在編制個別財務報表時，按照
原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資
時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。
購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》的
有關(guān)規(guī)定進行會計處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在改按成本法核算時轉(zhuǎn)
入當期損益。
（3）權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價值計量
本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同
控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。
原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與
被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。
（4）成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報
表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核
算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整。
（5）成本法轉(zhuǎn)公允價值計量
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報
表時，處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會
計準則第 22 號——金融工具確認和計量》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的
公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。
4． 長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，應當計入當期損益。采用
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負
債相同的基礎(chǔ)，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。
處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，
將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：
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財務報表附注
（1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
（2）這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；
（3）一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
（4）一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，
區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關(guān)會計處理：
（1）在個別財務報表中，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額計
入當期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)
益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不
能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工
具確認和計量》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差
額計入當期損益。
（2）在合并財務報表中，對于在喪失對子公司控制權(quán)以前的各項交易，處置價款與處
置長期股權(quán)投資相應對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積（股本溢價），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對子公司控
制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的
對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)
計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有
子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為
一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理，區(qū)分個別財務報表和合并財務
報表進行相關(guān)會計處理：
（1）在個別財務報表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置的股權(quán)對應的長期
股權(quán)投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)
當期的損益。
（2）在合并財務報表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期
的損益。
5． 共同控制、重大影響的判斷標準
如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項安排，并且對該安排回報具有重大
影響的活動決策，需要經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意時才存在，則視為本公司與其他參
與方共同控制某項安排，該安排即屬于合營安排。
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合營安排通過單獨主體達成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對該單獨主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)
利時，將該單獨主體作為合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司并非對該
單獨主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時，該單獨主體作為共同經(jīng)營，本公司確認與共同經(jīng)營利益份額
相關(guān)的項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理。
重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合
考慮所有事實和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響。（1）在被投資單位的董事會或類
似權(quán)力機構(gòu)中派有代表；（2）參與被投資單位財務和經(jīng)營政策制定過程；（3）與被投資單位
之間發(fā)生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；（5）向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。
(十)固定資產(chǎn)
1． 固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會
計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
2． 固定資產(chǎn)初始計量
本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進口關(guān)
稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其
他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支
出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)
議約定價值不公允的按公允價值入賬。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實
質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購
買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。
3． 固定資產(chǎn)后續(xù)計量及處置
（1）固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用壽命內(nèi)計提。對計提了減值準
備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在
年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在
差異的，進行相應的調(diào)整。
各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如下：
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類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 3 3.23
機器設(shè)備 年限平均法 10 3 9.7
運輸設(shè)備 年限平均法 8 3 12.13
電子設(shè)備及其他 年限平均法 5 3 19.40
（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固
定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。
（3）固定資產(chǎn)處置
當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資
產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入
當期損益。
4． 融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價和折舊方法
當本公司租入的固定資產(chǎn)符合下列一項或數(shù)項標準時，確認為融資租入固定資產(chǎn)：
（1）在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司。
（2）本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權(quán)時
租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權(quán)。
（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
（4）本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公
允價值。
（5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩
者中較低者，作為入賬價值。最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確
認融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師
費、差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產(chǎn)價值。未確認融資費用在租賃期內(nèi)各個
期間采用實際利率法進行分攤。
本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提融資租入固定資產(chǎn)折舊。能夠合理確
定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租
賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)
計提折舊。
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(十一)在建工程
1． 在建工程的類別
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用
狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應予資
本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。本公司的在建工程以項目分類核算。
2． 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點
在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)
的入賬價值。所建造的在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資
產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本
調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。
(十二)借款費用
1． 借款費用資本化的確認原則
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，在符合
資本化條件的情況下開始資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生
額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可
使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支
付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
2． 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資
本化的期間不包括在內(nèi)。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停
止資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資
產(chǎn)借款費用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售
的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。
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3． 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3
個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到
預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借
款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。
4． 借款費用資本化金額的計算方法
專門借款的利息費用（扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫
時性投資取得的投資收益）及其輔助費用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到
預定可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資
本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率
計算確定。
借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價
金額，調(diào)整每期利息金額。
(十三)無形資產(chǎn)與開發(fā)支出
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利
權(quán)、軟件著作權(quán)、商標權(quán)、軟件、非專利技術(shù)。
1．無形資產(chǎn)的初始計量
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用
途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性
質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬
價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損
益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，
除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，
以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬
價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。
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內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗用的材料、勞務成本、注
冊費、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以
及為使該無形資產(chǎn)達到預定用途前所發(fā)生的其他直接費用。
2．無形資產(chǎn)的后續(xù)計量
本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無形資產(chǎn)。
（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷。使用壽
命有限的無形資產(chǎn)預計壽命及依據(jù)如下：
1）軟件、專利權(quán)法律有規(guī)定的從法律，合同有規(guī)定的從合同，兩者都沒有規(guī)定的按 5
年攤銷；
2）商標權(quán)法律有規(guī)定的從法律，合同有規(guī)定的從合同，兩者都沒有規(guī)定的按 10 年攤
銷；
3）非專利技術(shù)法律有規(guī)定的從法律，合同有規(guī)定的從合同，兩者都沒有規(guī)定的按 10
年攤銷；
4）土地使用權(quán)按購置使用年限的規(guī)定攤銷。
每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)
存在差異的，進行相應的調(diào)整。
經(jīng)復核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
無法預見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不攤銷，每期末對無形資產(chǎn)的壽命進行
復核。如果期末重新復核后仍為不確定的，在每個會計期間繼續(xù)進行減值測試。
3．劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準
研究階段：為獲取并理解新的科學或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活
動的階段。
開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設(shè)計，
以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，在發(fā)生時計入當期損益。
4．開發(fā)階段支出符合資本化的具體標準
內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
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（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市
場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力
使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。以前期間已計入損益的開
發(fā)支出不在以后期間重新確認為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開
發(fā)支出，自該項目達到預定用途之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
(十四)長期資產(chǎn)減值
本公司在資產(chǎn)負債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長期資產(chǎn)存在
減值跡象的，以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計
的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結(jié)果表明，長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將長期資產(chǎn)的
賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相
應的資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。
資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調(diào)整，以使該資
產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）。
(十五)長期待攤費用
1． 攤銷方法
長期待攤費用，是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上
的各項費用。長期待攤費用在受益期內(nèi)按直接法分期攤銷。
2． 攤銷年限
攤銷年有明確受益期的，在受益期內(nèi)平均攤銷；無明確受益期的，按 5 年平均攤銷限。
(十六)職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬
或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部
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予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務的會計期間，
將應付的短期薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和費用。
2．離職后福利
離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，
提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職后福利計劃分類為設(shè)定提
存計劃和設(shè)定受益計劃。
離職后福利設(shè)定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機構(gòu)組織實施的社會基本
養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等；在職工為本公司提供服務的會計期間，將根據(jù)設(shè)定提存計劃計算
的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司按照國家規(guī)定的標準和年金計劃定期繳付上述款項后，不再有其他的支付義務。
3．辭退福利
辭退福利是指本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職
工自愿接受裁減而給予職工的補償，在發(fā)生當期計入當期損益。
4．其他長期職工福利
其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。
對符合設(shè)定提存計劃條件的其他長期職工福利，在職工為本公司提供服務的會計期間，
將應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長期職
工福利，在資產(chǎn)負債表日使用預期累計福利單位法進行精算，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利
義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
(十七)預計負債
1． 預計負債的確認標準
與或有事項相關(guān)的義務同時滿足下列條件時，本公司確認為預計負債：
該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；
履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司；
該義務的金額能夠可靠地計量。
2． 預計負債的計量方法
本公司預計負債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。
本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價
值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估
計數(shù)。
最佳估計數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則
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最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)
果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數(shù)按照最可能發(fā)生金額
確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能
夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
(十八)收入
1．銷售商品收入確認時間的具體判斷標準
公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)
系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)
的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷
售收入實現(xiàn)。
銷售設(shè)備以貨物送達到對方簽收為銷售收入的確認時點；需要安裝驗收以收到驗收單為
收入的確認時點。
(十九)政府補助
1． 類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為
企業(yè)所有者投入的資本。根據(jù)相關(guān)政府文件規(guī)定的補助對象，將政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)
的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政
府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。
2． 政府補助的確認
對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預計能夠收到財政扶
持資金的，按應收金額確認政府補助。除此之外，政府補助均在實際收到時確認。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣 1 元）計量。按照
名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
3． 會計處理方法
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限分期計入
營業(yè)外收入；
與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，
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在確認相關(guān)費用的期間計入當期營業(yè)外收入；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取
得時直接計入當期營業(yè)外收入。
已確認的政府補助需要返還時，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，
超出部分計入當期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當期損益。
(二十)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫
時性差異)計算確認。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預期收回
該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。
1．確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅
款抵減的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時
具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：（1）該
交易不是企業(yè)合并； 2）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損。
對于與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延
所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫
時性差異的應納稅所得額。
2．確認遞延所得稅負債的依據(jù)
公司將當期與以前期間應交未交的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債。但不包括：
（1）商譽的初始確認所形成的暫時性差異；
（2）非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不
影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時性差異；
（3）對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時
間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
(二十一)租賃
如果租賃條款在實質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租
賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營租賃。
1． 經(jīng)營租賃會計處理
（1）公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行
分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當期費用。
資產(chǎn)出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金總額
中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分攤，計入當期費用。
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（2）公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行
分攤，確認為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當期費用；如金
額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認相同的基礎(chǔ)分期計入當期
收益。
公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額
中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。
2． 融資租賃會計處理
（1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值
兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其
差額作為未確認的融資費用。
公司采用實際利率法對未確認的融資費用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務費用。
（2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保余值之和與其現(xiàn)
值的差額確認為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認為租賃收入，公司發(fā)生的
與出租交易相關(guān)的初始直接費用，計入應收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內(nèi)確認
的收益金額。
(二十二)重要會計政策、會計估計的變更
1． 會計政策變更
2017 年 5 月，財政部發(fā)布了財辦會[2017]15 號文，對《企業(yè)會計準則第 16 號——政府
補助》進行了修訂。修訂后的準則將自 2017 年 6 月 12 日起施行，并自 2017 年 1 月 1 日起
采用未來適用法。
本公司在編制財務報表時已采用修訂后的準則，其中：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞
延收益；與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)計入其他收益。本公司按照新準
則的銜接規(guī)定采用未來適用法，不對比較財務報表進行調(diào)整。
2． 會計估計變更
本報告期主要會計估計未發(fā)生變更。
四、財務報表列報項目變更說明
財政部于 2016 年 12 月 3 日發(fā)布了《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22 號）。
《增值稅會計處理規(guī)定》規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目
名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、
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資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；利潤表中的
“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。
《增值稅會計處理規(guī)定》還明確要求“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、
“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據(jù)
情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應交稅費——待
轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”或“其他非
流動負債”項目列示。
本公司已根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》，對于 2016 年 5 月 1 日至該規(guī)定施行之間發(fā)生的
交易由于該規(guī)定而影響的資產(chǎn)、負債和損益等財務報表列報項目金額進行了調(diào)整，包括將
2016 年 5 月 1 日之后發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅從“管理費用”調(diào)整
至“稅金及附加”5,221.69 元；對于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期間發(fā)生的交易，不予追溯
調(diào)整；對于 2016 年財務報表中可比期間的財務報表也不予追溯調(diào)整。
五、稅項
(一)公司主要稅種和稅率
稅種 計稅依據(jù) 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
企業(yè)所得稅（注 2） 應稅所得額 15% 15% 25%
增值稅（注 1） 銷售貨物收入 17% 17% 17%
城市維護建設(shè)稅 實繳流轉(zhuǎn)稅稅額 7% 7% 7%
教育費附加 實繳流轉(zhuǎn)稅稅額 3% 3% 3%
地方教育費附加 實繳流轉(zhuǎn)稅稅額 2% 2% 2%
(二)稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)
1. 增值稅
根據(jù)財政部、國家稅務總局 2011 年 10 月 13 日聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的
通知》【財稅[2011]100 號】、深圳市國家稅務局關(guān)于發(fā)布《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退
管理辦法》【深圳市國家稅務局[2011]9 號】的規(guī)定，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生
產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3％的部分實行
即征即退政策。本公司已取得主管稅務局備案，于 2016 年 7 月起享受軟件產(chǎn)品增值稅退稅
優(yōu)惠。
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2. 企業(yè)所得稅
2016 年 11 月 21 日公司取得深圳市科技創(chuàng)新委員會、深圳市財政委員會、深圳市國家
稅務局、深圳市地方稅務局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，證書編號：GR201644203287，
有限期為 3 年，2016 年至 2018 年本公司企業(yè)所得稅適用 15%的優(yōu)惠稅率。
六、合并財務報表主要項目注釋
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元）
注釋1．貨幣資金
項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
庫存現(xiàn)金 12,484.58 31,368.29
銀行存款 1,122,115.89 2,285,302.98
合計 1,134,600.47 2,316,671.27
1. 截至 2017 年 6 月 30 日止，本公司不存在質(zhì)押、凍結(jié)，或有潛在收回風險的款項。
2. 本期貨幣資金較上期減少 51.02%，主要系期末支付材料采購款所致。
注釋2．應收票據(jù)
1． 應收票據(jù)的分類
項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
銀行承兌匯票 8,723,400.00 5,064,966.22
商業(yè)承兌匯票 2,265,000.00 723,300.00
合計 10,988,400.00 5,788,266.22
2． 期末公司無已質(zhì)押的應收票據(jù)。
3． 期末公司已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收票據(jù)
項目 期末終止確認金額 期末未終止確認金額
銀行承兌匯票 8,329,435.20 400,000.00
合計 8,329,435.20 400,000.00
4． 本期應收票據(jù)較上期增加 89.84%，主要系收入增長所致。
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注釋3．應收賬款
1．應收賬款分類披露
2017 年 6 月 30 日
種類 賬面余額 壞賬準備
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項金額重大并單獨計提壞
--- --- --- --- ---
賬準備的應收賬款
按信用風險特征組合計提壞
賬準備的應收賬款
其中：賬齡分析法 32,401,137.92 100.00 1,858,146.07 5.73 30,542,991.85
無風險及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計 32,401,137.92 100.00 1,858,146.07 5.73 30,542,991.85
單項金額雖不重大但單獨計
--- --- --- --- ---
提壞賬準備的應收賬款
合計 32,401,137.92 100.00 1,858,146.07 5.73 30,542,991.85
續(xù)：
2016 年 12 月 31 日
種類 賬面余額 壞賬準備
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項金額重大并單獨計提壞
--- --- --- --- ---
賬準備的應收賬款
按信用風險特征組合計提壞
賬準備的應收賬款
其中：賬齡分析法 11,943,351.20 100.00 609,217.00 5.10 11,334,134.20
無風險及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計 11,943,351.20 100.00 609,217.00 5.10 11,334,134.20
單項金額雖不重大但單獨計
--- --- --- --- ---
提壞賬準備的應收賬款
合計 11,943,351.20 100.00 609,217.00 5.10 11,334,134.20
2．應收賬款分類的說明：
（1）組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款
2017 年 6 月 30 日
賬齡
應收賬款 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內(nèi)（含 1 年） 28,505,789.22 1,425,289.46 5.00
1－2 年（含 2 年） 3,678,740.00 367,874.00 10.00
2－3 年（含 3 年） 216,608.70 64,982.61 30.00
3 年以上 --- --- 100.00
合計 32,401,137.92 1,858,146.07 5.73
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3．本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況
本期計提壞賬準備金額 1,248,929.07 元，本期無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準備金額。
4．本期實際核銷的應收賬款
本期無實際核銷的應收賬款。
5． 按欠款方歸集的期末應收賬款前五名：
占應收賬款 2017
單位名稱 2017 年 6 月 30 日 年 6 月 30 日余額 已計提壞賬準備
的比例(%)
江蘇?；履茉垂煞萦邢薰? 10,320,000.00 31.85 516,000.00
寧德時代新能源科技股份有限公司 9,770,805.72 30.16 488,540.29
深圳市譽辰自動化設(shè)備有限公司 3,909,204.90 12.07 293,783.05
湖北金泉新材料有限責任公司 2,691,450.00 8.31 134,572.50
江蘇楚漢新能源科技有限公司 1,875,000.00 5.79 93,750.00
合計 28,566,460.62 88.18 1,526,645.84
6． 本期應收賬款較上期增加 171.29%，主要系本期收入增長所致。
注釋4．預付款項
1．預付款項按賬齡列示
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以內(nèi)（含 1 年） 324,614.81 100.00 3,843,259.78 100.00
合計 324,614.81 100.00 3,843,259.78 100.00
2．按預付對象歸集的期末前五名的預付款情況
占預付賬款總
單位名稱 期末金額 預付款時間 未結(jié)算原因
額的比例(%)
江陰市方圓酒店餐飲有限公司 95,205.00 29.33 1 年以內(nèi) 預付材料款
深圳普雅自動化設(shè)備有限公司 87,800.00 27.05 1 年以內(nèi) 預付材料款
臺州斯瑞爾電子科技有限公司 53,788.00 16.57 1 年以內(nèi) 預付材料款
深圳市領(lǐng)志光機電自動化系統(tǒng)有限公司 19,615.38 6.04 1 年以內(nèi) 預付材料款
廣州晶東貿(mào)易有限公司 16,451.33 5.07 1 年以內(nèi) 預付材料款
合計 272,859.71 84.06 --- ---
3．本期預付賬款較上期減少 91.55%，主要系本期材料采購較少所致。
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注釋5．其他應收款
1．其他應收款分類披露
2017 年 6 月 30 日
種類 賬面余額 壞賬準備
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項金額重大并單獨計提壞
--- --- --- --- ---
賬準備的其他應收款
按信用風險特征組合計提壞
--- --- --- --- ---
賬準備的其他應收款
其中：賬齡分析法 6,204,693.10 100.00 310,234.66 5.00 5,894,458.44
無風險及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計 6,204,693.10 100.00 310,234.66 5.00 5,894,458.44
單項金額雖不重大但單獨計
--- --- --- --- ---
提壞賬準備的其他應收款
合計 6,204,693.10 100.00 310,234.66 5.00 5,894,458.44
續(xù)：
2016 年 12 月 31 日
種類 賬面余額 壞賬準備
計提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項金額重大并單獨計提壞
--- --- --- --- ---
賬準備的其他應收款
按信用風險特征組合計提壞
--- --- --- --- ---
賬準備的其他應收款
其中：賬齡分析法 4,811,800.89 100.00 240,590.04 5.00 4,571,210.85
無風險及關(guān)聯(lián)方組合 --- --- --- --- ---
組合小計 4,811,800.89 100.00 240,590.04 5.00 4,571,210.85
單項金額雖不重大但單獨計
--- --- --- --- ---
提壞賬準備的其他應收款
合計 4,811,800.89 100.00 240,590.04 5.00 4,571,210.85
（1）組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款
2017 年 6 月 30 日
賬齡
其他應收款 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內(nèi)（含 1 年） 6,204,693.10 310,234.66 5.00
合計 6,204,693.10 310,234.66 5.00
2．本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況
本期計提壞賬準備金額 69,644.62 元，本期無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準備金額。
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3．其他應收款按款項性質(zhì)分類情況
項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保證金及押金 3,907,892.00 3,650,360.00
備用金 306,717.86 141,754.00
非關(guān)聯(lián)方往來款 1,634,279.38 1,019,686.89
其他 355,803.86 ---
合計 6,204,693.10 4,811,800.89
4．按欠款方歸集的期末前五名的其他應收款情況
占其他應收
壞賬準備
2017 年 6 月 款 2017 年 6
單位名稱 款項性質(zhì) 賬齡 2017 年 6 月 30
30 日 月 30 日余額
日
的比例(%)
江蘇?；履茉垂煞萦邢薰? 保證金 3,440,000.00 1 年以內(nèi) 55.44 172,000.00
深圳市百格自動化設(shè)備有限公司 往來款 1,751,459.00 1 年以內(nèi) 28.23 87,572.95
深圳市恒昌榮投資有限公司 押金 356,272.00 1 年以內(nèi) 5.74 17,813.60
華企豐源企業(yè)管理顧問有限公司 預付費用 337,500.00 1 年以內(nèi) 5.44 16,875.00
黃治國 備用金 120,000.00 1 年以內(nèi) 1.93 6,000.00
合計 --- 6,005,231.00 --- 96.78 300,261.55
注釋6．存貨
1．存貨分類
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
項目
賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 816,618.10 --- 816,618.10 2,565,597.19 --- 2,565,597.19
在產(chǎn)品 1,513,620.30 --- 1,513,620.30 11,882,256.25 --- 11,882,256.25
庫存商品 923,077.25 --- 923,077.25 1,798,444.94 --- 1,798,444.94
發(fā)出商品 10,007,791.47 --- 10,007,791.47 8,865,663.47 --- 8,865,663.47
合計 13,261,107.12 --- 13,261,107.12 25,111,961.85 --- 25,111,961.85
2． 本期存貨較上期減少 47.19%，主要系存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本所致
注釋7．固定資產(chǎn)原價及累計折舊
1．固定資產(chǎn)情況
項目 機器設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 合計
一. 賬面原值合計
1．2016 年 12 月 31 日 8,000.00 134,339.45 8,246.83 150,586.28
2．本期增加金額 12,735.04 26,457.22 110,940.16 150,132.42
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項目 機器設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 合計
購置 12,735.04 26,457.22 110,940.16 150,132.42
3．本期減少金額 --- --- --- ---
處置或報廢 --- --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 20,735.04 160,796.67 119,186.99 300,718.70
二. 累計折舊
1．2016 年 12 月 31 日 823.33 25,000.43 522.40 26,346.16
2．本期增加金額 581.50 12,914.51 6,053.07 19,549.08
計提 581.50 12,914.51 6,053.07 19,549.08
3．本期減少金額 --- --- --- ---
處置或報廢 --- --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 1,404.83 37,914.94 6,575.47 45,895.24
三. 減值準備
1．2016 年 12 月 31 日 --- --- --- ---
2．本期增加金額 --- --- --- ---
3．本期減少金額 --- --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 --- --- --- ---
四. 賬面價值合計
1．期末賬面價值 19,330.21 122,881.73 112,611.52 254,823.46
2．期初賬面價值 7,176.67 109,339.02 7,724.43 124,240.12
2．期末無暫時閑置的固定資產(chǎn)
3．期末無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)
4．本期無所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的固定資產(chǎn)
注釋8．無形資產(chǎn)
項目 專利權(quán) 軟件 合計
一. 賬面原值合計
1．2016 年 12 月 31 日 --- 40,250.00 40,250.00
2．本期增加金額 66,450.00 --- 66,450.00
購置 66,450.00 --- 66,450.00
3．本期減少金額 --- --- ---
處置 --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 66,450.00 40,250.00 106,700.00
二. 累計攤銷
1．2016 年 12 月 31 日 --- 7,704.17 7,704.17
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項目 專利權(quán) 軟件 合計
2．本期增加金額 4,840.00 10,062.50 14,902.50
計提 4,840.00 10,062.50 14,902.50
3．本期減少金額 --- --- ---
處置 --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 4,840.00 17,766.67 22,606.67
三. 減值準備
1．2016 年 12 月 31 日 --- --- ---
2．本期增加金額 --- --- ---
3．本期減少金額 --- --- ---
4．2017 年 6 月 30 日 --- --- ---
四. 賬面價值合計
1．期末賬面價值 61,610.00 22,483.33 84,093.33
2．期初賬面價值 --- 32,545.83 32,545.83
1. 本期無所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的無形資產(chǎn)
注釋9．長期待攤費用
項目 2016 年 12 月 31 日 本期增加額 本期攤銷額 2017 年 6 月 30 日
裝修費 148,027.79 249,927.28 25,893.53 372,061.54
合計 148,027.79 249,927.28 25,893.53 372,061.54
注釋10．遞延所得稅資產(chǎn)
1．未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
項目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準備 2,168,380.73 325,257.11 849,807.07 127,471.06
合計 2,168,380.73 325,257.11 849,807.07 127,471.06
注釋11．應付賬款
1.應付賬款情況
項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
應付材料款 9,297,725.74 10,057,666.84
合計 9,297,725.74 10,057,666.84
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2. 期末無賬齡超過一年的重要應付賬款。
注釋12．預收款項
1．預收賬款情況
項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
貨款 14,069,234.00 24,259,069.50
合計 14,069,234.00 24,259,069.50
2． 期末無賬齡超過一年的重要預收賬款。
3． 本期預收賬款較上期減少 42.00%，主要系因設(shè)備交付結(jié)轉(zhuǎn)收入所致。
注釋13．應付職工薪酬
1．應付職工薪酬列示
2016 年 12 月 31 2017 年 6 月 30
項目 本期增加 本期減少
日 日
短期薪酬 771,181.98 3,974,801.31 4,087,054.29 658,929.00
離職后福利-設(shè)定提存計劃 --- 146,946.50 146,946.50 ---
辭退福利 --- --- --- ---
合計 771,181.98 4,121,747.81 4,234,000.79 658,929.00
2．短期薪酬列示
2016 年 12 月 31 2017 年 6 月 30
項目 本期增加 本期減少
日 日
工資、獎金、津貼和補貼 770,507.10 3,693,222.15 3,804,800.25 658,929.00
職工福利費 674.88 235,305.16 235,980.04 ---
社會保險費 --- 46,274.00 46,274.00 ---
其中：基本醫(yī)療保險費 --- 33,575.96 33,575.96 ---
工傷保險費 --- 7,085.34 7,085.34 ---
生育保險費 --- 5,612.70 5,612.70 ---
住房公積金 --- --- --- ---
工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 --- --- --- ---
合計 771,181.98 3,974,801.31 4,087,054.29 658,929.00
3．設(shè)定提存計劃列示
2016 年 12 月 31 2017 年 6 月 30
項目 本期增加 本期減少
日 日
基本養(yǎng)老保險 --- 136,045.90 136,045.90 ---
失業(yè)保險費 --- 10,900.60 10,900.60 ---
合計 --- 146,946.50 146,946.50 ---
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注釋14．應交稅費
稅費項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
增值稅 4,485,842.14 1,145,519.03
城建稅 442,021.99 132,581.65
企業(yè)所得稅 2,500,424.06 216,893.15
個人所得稅 27,039.86 16,546.29
地方教育附加 126,292.00 37,880.46
印花稅 15,873.27 13,469.10
教育費附加 189,438.00 56,820.71
合計 7,786,931.32 1,619,710.39
本期應交稅費較上期增加 380.76%，主要系經(jīng)營業(yè)績增長導致企業(yè)所得稅與增值稅增
加所致。
注釋15．其他應付款
1．按款項性質(zhì)列示的其他應付款
款項性質(zhì) 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
保證金及押金 --- 28,030.00
往來款 478,454.05 1,500,000.00
關(guān)聯(lián)方往來款 5,075,697.98 5,177,652.83
其他 158,106.23 45,000.00
合計 5,712,258.26 6,750,682.83
注釋16．遞延收益
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
尚未通過政府部門
與收益相關(guān)政府補助 --- 1,000,000.00 --- 1,000,000.00
驗收
合計 --- 1,000,000.00 --- 1,000,000.00 ---
與政府補助相關(guān)的遞延收益
本期計入營 與資產(chǎn)相
本期新增補 其他
負債項目 期初余額 業(yè)外收入金 期末余額 關(guān)/與收益
助金額 變動
額 相關(guān)
智能化方形動力電池 與收益相
--- 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00
正壓氦檢機的研發(fā)*1 關(guān)
合計 --- 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 ---
*1、根據(jù)《深圳市科技研發(fā)資金管理辦法》、《深圳市科技計劃項目管理辦法》等相關(guān)文
件規(guī)定，2017 年公司獲得 1,000,000.00 元智能化方形動力電池正壓氦檢機的研發(fā)資助，截止
到 2017 年 6 月 30 日，該項目尚處于建設(shè)期間。
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注釋17．實收資本
1. 2017 年 1 至 6 月期間實收資本的變動情況：
本期變動增（+）減（－）
2016 年 12 2017 年 6 月
項目 增加注冊 減少注冊 公積金轉(zhuǎn)
月 31 日 其他 小計 30 日
資本 資本 股
實收
5,000,000.00 --- --- --- --- --- 5,000,000.00
資本
2. 2016 年度實收資本的變動情況：
本期變動增（+）減（－）
2015 年 12 2016 年 12
項目 增加注冊資 減少注冊 公積金轉(zhuǎn)
月 31 日 其他 小計 月 31 日
本 資本 股
實收
2,000,000.00 3,000,000.00 --- --- --- --- 5,000,000.00
資本
本期實收資本變動原因，見附注一（一）歷史沿革。
3. 2015 年度實收資本的變動情況：
本期變動增（+）減（－）
2014 年 12 2015 年 12
項目 增加注冊 減少注冊 公積金轉(zhuǎn)
月 31 日 其他 小計 月 31 日
資本 資本 股
實收
2,000,000.00 --- --- --- --- --- 2,000,000.00
資本
注釋18．盈余公積
1. 2017 年 1 至 6 月期間盈余公積的變動情況：
項目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2017 年 6 月 30 日
法定盈余公積 493,947.75 --- --- 493,947.75
合計 493,947.75 --- --- 493,947.75
2. 2016 年度盈余公積的變動情況：
項目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2016 年 12 月 31 日
法定盈余公積 77,703.88 416,243.87 --- 493,947.75
合計 77,703.88 416,243.87 --- 493,947.75
3. 2015 年度盈余公積的變動情況：
項目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2015 年 12 月 31 日
法定盈余公積 --- 77,703.88 --- 77,703.88
合計 --- 77,703.88 --- 77,703.88
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注釋19．未分配利潤
提取或分配
項目 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
比例(%)
調(diào)整前上期末未分配利潤 4,445,529.68 699,334.87 (255,874.44)
調(diào)整期初未分配利潤合計
--- --- ---
數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）
調(diào)整后期初未分配利潤 4,445,529.68 699,334.87 (255,874.44)
加：本期歸屬于母公司所
14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
有者的凈利潤
減：提取法定盈余公積 --- 416,243.87 77,703.88 10.00
應付普通股股利 --- --- --- ---
期末未分配利潤 19,163,382.06 4,445,529.68 699,334.87 ---
注釋20．營業(yè)收入和營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務 55,269,291.57 30,033,004.13 34,676,406.69 21,066,553.98 11,135,059.37 6,693,252.96
其他業(yè)務 88,195.09 67,335.03 147,417.99 61,587.86 100,853.00 27,265.38
合計 55,357,486.66 30,100,339.16 34,823,824.68 21,128,141.84 11,235,912.37 6,720,518.34
2．主營業(yè)務（分產(chǎn)品）
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
消費型設(shè)
639,315.23 485,375.71 8,324,017.05 5,051,929.01 9,417,132.85 5,631,632.80
備
動力型設(shè)
51,830,649.63 28,658,573.77 18,850,427.30 10,370,269.66 1,358,974.38 863,822.17
備
其他型設(shè)
2,799,326.71 889,054.65 7,501,962.34 5,644,355.31 358,952.14 197,797.99
備
合計 55,269,291.57 30,033,004.13 34,676,406.69 21,066,553.98 11,135,059.37 6,693,252.96
3．主營業(yè)務（分地區(qū)）
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
華北 --- --- --- --- 618,803.42 356,582.94
華東 35,559,451.38 18,820,775.44 10,158,367.37 6,649,413.71 4,128,034.16 2,433,321.99
華南 2,227,925.64 878,349.84 23,100,945.30 13,728,239.69 5,112,153.42 3,182,467.38
華中 4,209,914.55 2,347,125.78 1,307,692.31 620,939.76 982,051.28 565,059.52
西南 --- --- 109,401.71 67,960.82 --- ---
西北 13,272,000.00 7,986,753.07 --- --- 294,017.09 155,821.13
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2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
項目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
合計 55,269,291.57 30,033,004.13 34,676,406.69 21,066,553.98 11,135,059.37 6,693,252.96
4．公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
2017 年 1-6 月
客戶名稱 占公司全部營業(yè)收入的比例
營業(yè)收入總額
(%)
江蘇?；履茉垂煞萦邢薰? 29,401,709.40 53.11
寧德時代新能源科技股份有限公司 18,955,384.00 34.24
惠州億緯鋰能股份有限公司 4,191,452.99 7.57
深圳市譽辰自動化設(shè)備有限公司 2,062,968.38 3.73
山東精工電子科技有限公司 264,957.26 0.48
合計 54,876,472.03 99.13
續(xù)：
2016 年度
客戶名稱 占公司全部營業(yè)收入的比例
營業(yè)收入總額
(%)
深圳市譽辰自動化設(shè)備有限公司 18,164,355.56 52.16
江蘇楚漢新能源科技有限公司 5,213,675.21 14.97
浙江超威創(chuàng)元實業(yè)有限公司 2,051,282.05 5.89
惠州 TCL 金能電池有限公司 1,804,273.50 5.18
惠州億緯鋰能股份有限公司 1,451,282.05 4.17
合計 28,684,868.37 82.37
續(xù)：
2015 年度
客戶名稱 占公司全部營業(yè)收入的比例
營業(yè)收入總額
(%)
深圳市譽辰自動化設(shè)備有限公司 1,581,174.36 14.07
廣東天勁新能源科技股份有限公司 1,249,572.65 11.12
優(yōu)科能源（漳州）有限公司 854,700.85 7.61
北京中盛國際融資租賃有限公司 553,846.15 4.93
菏澤天宇鋰電能源科技有限公司 538,461.54 4.79
合計 4,777,755.55 42.52
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財務報表附注
注釋21．稅金及附加
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
城市維護建設(shè)稅 395,357.33 183,061.75 67,337.13
教育費附加 169,438.86 78,455.04 28,858.77
地方教育費附加 112,959.24 52,303.36 19,239.18
印花稅 24,672.47 5,221.69 ---
合計 702,427.90 319,041.84 115,435.08
注釋22．銷售費用
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
職工薪酬 154,447.85 249,576.45 168,440.89
差旅會務費 532,998.27 641,483.70 252,936.50
市場推廣費 8,145.00 58,313.47 34,280.00
運輸費 228,460.16 238,699.99 130,372.85
租賃費 36,884.98 41,596.21 28,979.10
維修材料費 139,655.61 509,498.84 116,739.94
業(yè)務招待費 138,967.38 230,551.60 61,183.80
其他 15,831.80 40,577.17 43,444.57
合計 1,255,391.05 2,010,297.43 836,377.65
注釋23．管理費用
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
職工薪酬 455,964.23 626,666.05 362,900.06
稅費 --- 18,721.06 6,861.29
折舊與攤銷 10,805.72 3,310.73 669.66
研發(fā)費用 4,219,418.26 4,513,264.91 1,632,328.30
咨詢服務費 128,205.60 297,780.00 ---
辦公費 98,863.52 165,081.84 70,933.24
租賃費 102,800.69 219,868.85 179,007.90
其他 147,430.42 363,095.72 209,536.26
合計 5,163,488.44 6,207,789.16 2,462,236.71
注釋24．財務費用
類別 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利息支出 --- --- ---
減：利息收入 3,940.77 7,241.28 3,873.70
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財務報表附注
類別 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
其他 29,376.91 5,652.51 2,618.37
合計 25,436.14 (1,588.77) (1,255.33)
注釋25．資產(chǎn)減值損失
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
壞賬損失 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
合計 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
注釋26．營業(yè)外收入
計入當期非經(jīng) 計入當期非經(jīng) 計入當期非
項目 2017 年 1-6 月 常性損益的金 2016 年度 常性損益的金 2015 年度 經(jīng)常性損益
額 額 的金額
政府補助 310,309.33 --- 423,413.20 17,215.62 --- ---
其他 2,534.85 2,534.85 27,409.93 27,408.93 --- ---
合計 312,844.18 2,534.85 450,823.13 44,624.55 --- ---
1．計入報告期損益的政府補助
與資產(chǎn)相關(guān) 與資產(chǎn)相關(guān) 與資產(chǎn)相關(guān)
補助項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
/與收益相關(guān) /與收益相關(guān) /與收益相關(guān)
穩(wěn)崗補貼款*1 --- 與收益相關(guān) 17,215.62 與收益相關(guān) --- 與收益相關(guān)
軟件退稅*2 310,309.33 與收益相關(guān) 406,197.58 與收益相關(guān) --- 與收益相關(guān)
*1、根據(jù)《深圳市人力資源資源和社會保障局深圳市財政委員會關(guān)于做好失業(yè)保險支持
企業(yè)穩(wěn)定崗位有關(guān)工作》的通知（深人社規(guī)[2016]1 號）有關(guān)規(guī)定，2016 年度公司獲得穩(wěn)定
崗位補貼 17,215.62 元。
*2、根據(jù)財政部、國家稅務總局 2011 年 10 月 13 日聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政
策的通知》【財稅[2011]100 號】、深圳市國家稅務局關(guān)于發(fā)布《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征
即退管理辦法》【深圳市國家稅務局[2011]9 號】的規(guī)定，對增值稅一般納稅人銷售其自行開
發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3％的部分
實行即征即退政策，2016 年公司收的軟件退稅 406,197.58 元，2017 年 1-6 月公司收到軟件
退稅 310,309.33 元。
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財務報表附注
注釋27．營業(yè)外支出
計入當期非經(jīng) 計入當期非經(jīng) 計入當期非經(jīng)
2017 年
項目 常性損益的金 2016 年度 常性損益的金 2015 年度 常性損益的金
1-6 月
額 額 額
稅收滯納金 --- --- 5,249.34 5,249.34 --- ---
房租違約金 --- --- 147,910.00 147,910.00 --- ---
其他 199,000.01 199,000.01 --- --- --- ---
合計 199,000.01 199,000.01 153,159.34 153,159.34 --- ---
注釋28．所得稅費用
1．所得稅費用表
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
當期所得稅費用 2,385,608.12 476,934.27 78,401.90
遞延所得稅費用 (197,786.05) (88,037.06) 2,905.06
合計 2,187,822.07 388,897.21 81,306.96
2．會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
利潤總額 16,905,674.45 4,551,335.89 1,114,220.15
按適用稅率計算的所得稅費用 2,535,851.17 682,700.38 278,555.04
子公司適用不同稅率的影響 --- --- ---
調(diào)整以前期間所得稅的影響 6,635.62 65,859.01 674.58
非應稅收入的影響 (46,546.40) (63,511.98) ---
不可抵扣的成本、費用和損失影響 8,338.05 14,854.14 6,118.38
稅法規(guī)定的額外可扣除費用 (316,456.37) (326,777.94) (204,041.04)
使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的
--- --- ---
可抵扣虧損的影響
本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵
--- --- ---
扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響
稅率變動對遞延所得稅余額的影響 --- 15,773.60 ---
所得稅費用 2,187,822.07 388,897.21 81,306.96
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注釋29．現(xiàn)金流量表附注
1．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
與收益相關(guān)的政府補助 1,000,000.00 17,215.62 ---
往來款 206,575.43 23,495.10 2,070,164.00
利息收入 3,940.77 7,241.28 3,873.70
其他 2,534.85 159,468.99 ---
合計 1,213,051.05 207,420.99 2,074,037.70
2．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
銷售費用 959,234.69 1,297,895.44 667,637.48
管理費用 921,010.29 1,072,308.75 464,377.40
銀行手續(xù)費 24,857.92 5,652.51 2,618.37
合同保證金 --- 3,440,000.00 ---
往來款 2,392,892.21 1,321,800.89 81,317.00
其他 158,500.01 153,159.34 ---
合計 4,456,495.12 7,290,816.93 1,215,950.25
3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
保函保證金 --- 610,000.00 ---
非金融機構(gòu)借款 --- 1,500,000.00 ---
股東往來款 --- 2,969,000.00 421,758.00
合計 --- 5,079,000.00 421,758.00
4．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
保函保證金 --- --- 610,000.00
股東往來款 100,000.00 --- ---
合計 100,000.00 --- 610,000.00
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財務報表附注
注釋30．現(xiàn)金流量表補充資料
1．現(xiàn)金流量表補充資料
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
凈利潤 14,717,852.38 4,162,438.68 1,032,913.19
加：資產(chǎn)減值準備 1,318,573.69 906,471.08 (11,620.23)
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資
19,549.08 13,209.26 6,400.28
產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷 14,902.50 7,704.17 ---
長期待攤費用攤銷 25,893.53 2,508.95 ---
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損
--- --- ---
失（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列） --- --- ---
公允價值變動損失（收益以“－”號填列） --- --- ---
財務費用（收益以“－”號填列） 4,518.99 --- ---
投資損失（收益以“－”號填列） --- --- ---
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） (197,786.05) (88,037.06) 2,905.06
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） --- --- ---
存貨的減少（增加以“－”號填列） 11,850,854.73 (14,237,460.18) (5,641,443.81)
經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） (22,665,467.74) (22,817,547.49) (764,766.64)
經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） (6,281,418.57) 26,643,392.42 5,363,893.26
其他 --- --- ---
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (1,192,527.46) (5,407,320.17) (11,718.89)
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動
債務轉(zhuǎn)為資本 --- --- ---
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 --- --- ---
融資租入固定資產(chǎn) --- --- ---
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況
現(xiàn)金的期末余額 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
減：現(xiàn)金的期初余額 2,316,671.27 20,379.49 236,752.08
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 --- --- ---
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 --- --- ---
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（減少） (1,182,070.80) 2,296,291.78 (216,372.59)
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2．現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
2016 年 12 月 31 2015 年 12 月 31
項目 2017 年 1-6 月
日 日
一、現(xiàn)金 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
其中：庫存現(xiàn)金 12,484.58 31,368.29 6,915.60
可隨時用于支付的銀行存款 1,122,115.89 2,285,302.98 13,463.89
二、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 1,134,600.47 2,316,671.27 20,379.49
三、公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 --- --- 610,000.00
七、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
(一)本公司最終控制方
本公司最終控制方 與本公司的關(guān)系
何立 實際控制人
(二)本公司無合營和聯(lián)營企業(yè)
(三)其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
黃海榮 本公司股東
陳紅梅 何立的配偶
盛振鋼 本公司前股東
黃治國 本公司股東
余波 本公司股東
何維 何立的妹妹
深圳市卓群自動化科技有限公司 何立控制的公司
深圳市世朗科技有限公司 陳紅梅控制的公司
深圳市恒譽創(chuàng)意設(shè)計有限公司 與本公司同一控制的公司
深圳市眾力達科技有限公司 黃海榮持股 30%的公司
深圳市匯譽創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙） 何立持有 20%的合伙份額的企業(yè)
(四)關(guān)聯(lián)方交易
1．購買商品、接受勞務的關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
深圳市世朗科技有限公司 材料采購 --- 18,092.31 19,836.00
合計 --- --- 18,092.31 19,836.00
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2．關(guān)聯(lián)方資金拆借
（1）向關(guān)聯(lián)方拆入資金
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
關(guān)聯(lián)方
拆入金額 償還金額 拆入金額 償還金額 拆入金額 償還金額
深圳市世朗科
--- --- 3,228,640.40 3,228,640.40 --- ---
技有限公司
何立 576,000.00 476,000.00 1,670,000.00 --- 2,420,000.00 1,998,242.00
黃海榮 --- --- 1,299,000.00 --- --- ---
合計 576,000.00 476,000.00 6,197,640.40 3,228,640.40 2,420,000.00 1,998,242.00
（2）向關(guān)聯(lián)方拆出資金
2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
關(guān)聯(lián)方
拆出金額 收回金額 拆出金額 收回金額 拆出金額 收回金額
深圳市世朗科技
有限公司
--- --- 1,000,000.00 1,000,000.00 1,410,444.00 3,530,444.00
合計 --- --- 1,000,000.00 1,000,000.00 1,410,444.00 3,530,444.00
3．關(guān)鍵管理人員薪酬
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
關(guān)鍵管理人員薪酬 181,173.00 321,339.00 362,456.00
4．關(guān)聯(lián)方應收應付款項
（1）本公司應收關(guān)聯(lián)方款項
本公司應收關(guān)聯(lián)方款項
2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
項目名稱 關(guān)聯(lián)方
賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
其他應收款 --- --- --- --- --- ---
盛振鋼 --- --- --- --- 50,000.00 2,500.00
余波 10,000.00 500.00 10,000.00 500.00 --- ---
黃治國 120,000.00 6,000.00 --- --- --- ---
何維 30,000.00 1,500.00 20,000.00 1,000.00 --- ---
（2）本公司應付關(guān)聯(lián)方款項
項目名稱 關(guān)聯(lián)方 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
其他應付款
何立 3,776,367.98 3,876,367.98 2,206,367.98
黃海榮 1,299,000.00 1,301,284.85 ---
財務報表附注 第 45 頁
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財務報表附注
項目名稱 關(guān)聯(lián)方 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
陳紅梅 330.00 --- ---
應付賬款
深圳市卓群自動化科技有
--- --- 50,000.00
限公司
八、承諾及或有事項
（一）重大承諾事項
1．已簽訂的正在或準備履行的租賃合同及財務影響
截至 2017 年 6 月 30 日，已簽訂的正在或準備履行的租賃合同主要為廠房及辦公場所、
員工宿舍，具體如下：
剩余租賃期 最低租賃付款額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 169,836.00
1-2 年（含 2 年） 169,836.00
2-3 年（含 3 年） 169,836.00
3 年以上 155,683.00
合計 665,191.00
2．除存在上述承諾事項外，截至 2017 年 6 月 30 日，本公司無其他應披露未披露的重
大承諾事項。
（二）資產(chǎn)負債表日存在的或有事項
截止至 2017 年 6 月 30 日，公司不存在需要披露的或有事項
九、資產(chǎn)負債表日后事項
（一）資產(chǎn)負債表日后利潤分配情況說明
公司無需披露的重大資產(chǎn)負債表日后事項。
十、其他重要事項說明
截止至 2017 年 6 月 30 日，公司不存在需要披露的其他重要事項。
財務報表附注 第 46 頁
深圳市卓譽自動化科技有限公司
截至 2017 年 6 月 30 日止及前二個年度
財務報表附注
十一、補充資料
（一）非經(jīng)常性損益明細表
項目 2017 年 1-6 月 2016 年度 2015 年度
計入當期損益的政府補助（與企業(yè)業(yè)務密切相關(guān)，按照國家
--- 17,215.62 ---
統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外）
除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出 (196,465.16) (125,750.41) ---
減：所得稅影響額 (49,116.29) (16,280.22) ---
合計 (147,348.87) (92,254.57) ---
深圳市卓譽自動化科技有限公司
（公章）
二〇一七年八月三十日
財務報表附注 第 47 頁