深圳市瑞豐光電子股份有限公司
年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度
二〇二一年四月
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 目錄
第一章 總則 .............................................................................................................. 2
第二章 財務(wù)報告重大會計差錯的認定和處理程序 .............................................. 3
第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序 ...................................... 4
第四章 年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究 .......................................................... 7
第五章 附則 .............................................................................................................. 8
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 第一章 總則
第一條 為進一步提高深圳市瑞豐光電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）
規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報信息披露的質(zhì)
量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性，根據(jù)《中
華人民共和國證券法》《中華人民共和國會計法》《上市公司信息披露管理辦法》
《上市公司治理準(zhǔn)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本
制度。
第二條 公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵
守公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)報告真實、公允地反映公司的
財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)
注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。
第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人、控股子
公司負責(zé)人以及與年報披露相關(guān)的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有
關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)
致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。
第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年報存在重大會計差錯、其
他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異等
情形。具體包括以下情形：
（一）年報違反《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，
存在重大會計差錯；
（二）會計報表附注中財務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、中國證券
監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報告
的一般規(guī)定》等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤或重大遺漏；
（三）其他年報信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國證券監(jiān)督管理委員會《公
開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號——年度報告的內(nèi)容和格式》、
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深圳證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度，規(guī)范性文件和《公司章程》、《公司
信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏；
（四）業(yè)績預(yù)告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在
重大差異且不能提供合理解釋的；
（六）監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。
第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實
施責(zé)任追究時，應(yīng)遵循以下原則：
（一） 客觀公正、實事求是原則；
（二） 有責(zé)必問、有錯必究的原則；
（三） 權(quán)利與責(zé)任相對待、過錯與責(zé)任相對應(yīng)原則；
（四） 追究責(zé)任與改進工作相結(jié)合原則。
第二章 財務(wù)報告重大會計差錯的認定和處理程序
第六條 財務(wù)報告重大會計差錯是指足以影響財務(wù)報表使用者對企業(yè)財務(wù)
狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。具體的認定標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計的年度經(jīng)審計資產(chǎn)總
額 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額 5%
以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額 5%以
上，且絕對金額超過 500 萬元；
（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額 5%以
上，且絕對金額超過 500 萬元；
（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；
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 （六）經(jīng)注冊會計師審計，對以前年報進行了更正；
（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年報存在的差錯進行改正。
上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。
第七條 公司對以前年度已經(jīng)公布的年報進行更正，需要聘請具有符合《中
華人民共和國證券法》規(guī)定的會計師事務(wù)所對更正后的年報進行審計。
第八條 對前期已公開披露的定期報告中財務(wù)信息存在差錯進行更正的信
息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息
的更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號—
—年度報告的內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)
定執(zhí)行。
第九條 當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項時，公司審計部應(yīng)收集、匯
總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進行責(zé)任認定，并擬定處罰意見和整改措施。公司
審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會
計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)
所重新審計的情況、重大會計差錯責(zé)任認定的初步意見等。之后，提交董事會審
計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專項決議。
第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序
第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）會計報表附注中財務(wù)信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標(biāo)準(zhǔn)，
公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的
公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》等信息披露編報規(guī)則
的相關(guān)要求，認真、準(zhǔn)確編制和披露公司會計報表附注。如出現(xiàn)以下情形則認定
為會計報表附注中財務(wù)信息披露存在重大錯誤或重大遺漏：
1、依據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則
第 15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》第三章“財務(wù)報表附注”和附件“財務(wù)報告
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披露格式”及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》各項具體準(zhǔn)則、相關(guān)解釋規(guī)定的披露內(nèi)容和格式
要求，遺漏重要的附注內(nèi)容的；
2、會計報表附注中披露的財務(wù)信息與會計報表信息存在數(shù)據(jù)或勾稽關(guān)系的
重大差錯的，重大差錯認定標(biāo)準(zhǔn)參照本制度第六條執(zhí)行；3、公司董事會依據(jù)《企
業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息
披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要
求認定的，會計報表附注中財務(wù)信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，
對投資者閱讀和理解公司會計報表附注造成重大偏差，或誤導(dǎo)的情形；
4、與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生了變化，
或與實際執(zhí)行存在差異，且未予以說明；
5、未對重大會計差錯的內(nèi)容、更正內(nèi)容、原因及其影響進行說明；
6、與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生了變化，未予以說明；
7、合并及合并報表披露與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定、中國證券監(jiān)督管
理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報告的一般
規(guī)定》的披露要求不符，未予以說明；
8、各財務(wù)報表項目注釋披露總額與該報表項目存在重大差異，未予以說明；
9、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易披露存在遺漏、或者披露的關(guān)聯(lián)方交易金額與實際交
易總額存在重大差異，且未予以說明。
（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標(biāo)準(zhǔn)，公司應(yīng)嚴(yán)格
按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露
內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號——年度報告內(nèi)容與格式》、《上市公司信息披露管理辦
法》以及中國證券監(jiān)督管理委員會及其下屬機構(gòu)和深圳證券交易所發(fā)布的有關(guān)年
報信息披露指引、準(zhǔn)則、通知等要求，認真編制和披露公司年度報告。如出現(xiàn)以
下情況認定為其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏：
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 1、依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號—年度報告
內(nèi)容與格式》第二章“年度報告正文”或第三章“年度報告摘要”的格式要求，
遺漏相關(guān)重要內(nèi)容；
2、公司編制的年度報告重要內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或前述外的其
他重大遺漏，對投資者閱讀和理解公司年度報告造成重大偏差，或誤導(dǎo)的情形；
3、與《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號——年度報告
內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等規(guī)定的相關(guān)要求存在
重大遺漏或重大錯誤；
4、遺漏重大訴訟項目、承諾事項或者資產(chǎn)負債表日后事項；
5、監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。
第十一條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認定標(biāo)準(zhǔn)：
業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致且不能提供合理
解釋的，包括以下情形：
（一）因凈利潤指標(biāo)披露業(yè)績預(yù)告的，最新預(yù)計的凈利潤變動方向或盈虧性
質(zhì)與已披露的業(yè)績預(yù)告不一致，或者較原預(yù)計金額或者范圍差異較大。差異較大
是指最新預(yù)計業(yè)績高于原預(yù)告區(qū)間金額上限的 20%或者低于原預(yù)告區(qū)間金額下
限的 20%；
（二）因凈資產(chǎn)指標(biāo)披露業(yè)績預(yù)告的，原預(yù)計凈資產(chǎn)為負值，最新預(yù)計凈資
產(chǎn)不低于零；
（三）其他依據(jù)證券交易所等相關(guān)規(guī)則認定的重大差異情形。
第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認定標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指
標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達到 20%以上且不能提供合理
解釋。
第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符的情況，應(yīng)及時進行補
充和公告。
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 第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績
快報存在重大差異的，由公司審計部負責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，
并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認定的初步意見、
擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。
第四章 年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究
第十五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
除追究導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、
董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性
承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人對公司財務(wù)報告
的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第十六條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評等
監(jiān)管措施的，公司審計部應(yīng)及時查實原因，采取相應(yīng)的更正措施，并報董事會對
相關(guān)責(zé)任人員進行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處罰：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個人主觀故意所
致的；
（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人的；
（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴大的；
（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；
（五）董事會認為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。
第十八條 有下列情形之下的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處罰：
（一）有效阻止不良后果的；
（二）主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；
（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
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 （四）董事會認為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處罰的情形。
第十九條 對責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其
陳述和申辯權(quán)利。
第二十條 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的主要形式包括：
（一）警告、責(zé)任改正并作檢討；
（二）公司內(nèi)通報批評；
（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
（四）賠償損失；
（五）解除勞動合同；
（六）情節(jié)嚴(yán)重涉及犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。
公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，處罰金額為董事會視事件情節(jié)
進行具體確定。
第二十一條 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門
和人員的年度績效考核指標(biāo)。
第二十二條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責(zé)任的認定及處罰的決
議以臨時公告的形式對外披露。
第五章 附則
第二十三條 季度報告、半年度報告的信息披露重大差錯的責(zé)任追究參照本
制度執(zhí)行。
第二十四條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及
公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件修訂后致使本制度與修
訂后 的法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件、公司《章程》存在沖突的，應(yīng)按國家
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有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件、公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行，本制度應(yīng)立即進
行修訂，報公司董事會審議通過后實行。
第二十六條 本制度由公司董事會制度、解釋和修訂。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。
深圳市瑞豐光電子股份有限公司
董事會
二〇二一年四月
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