湖北證監(jiān)局關(guān)于對(duì)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳浩、陳剛采取出具警示函措施的決定
亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳浩、陳剛:
根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的盈方微電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱盈方微）2015年盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況專項(xiàng)審核項(xiàng)目（亞會(huì)A核字[2016]0056號(hào)）進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問題：
一是未保持職業(yè)懷疑，未關(guān)注到審核證據(jù)存在異常。你們獲取了盈方微美國子公司租賃土地的租賃合同、租賃土地的土建合同、購買柴油發(fā)電機(jī)的發(fā)票及相關(guān)資金支付等審核證據(jù)。這些證據(jù)顯示，盈方微租賃土地租賃開始日、租賃土地基礎(chǔ)建設(shè)開始日及購買供電設(shè)備柴油發(fā)電機(jī)的日期都晚于2015年10月1日。在此之前，盈方微沒有土地以及供電設(shè)備來開展美國業(yè)務(wù)，而盈方微在2015年8月即開始確認(rèn)美國業(yè)務(wù)收入，你們對(duì)上述異常的審核證據(jù)未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未關(guān)注到其對(duì)盈方微美國業(yè)務(wù)2015年8、9月份收入確認(rèn)適當(dāng)性的影響，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第十三條和三十六條的規(guī)定。
二是未對(duì)異常的審核證據(jù)保持職業(yè)懷疑，也未采取進(jìn)一步的審核程序。你們獲取了盈方微美國業(yè)務(wù)重要固定資產(chǎn)機(jī)柜的采購運(yùn)輸相關(guān)的審核證據(jù)，證據(jù)顯示盈方微開展美國業(yè)務(wù)所需的機(jī)柜，最早于2015年9月才到達(dá)美國，而機(jī)柜的安裝調(diào)試工作在2015年10月才開始，即盈方微開展美國業(yè)務(wù)所需的主要設(shè)施在2015年10月1日之后才達(dá)到可使用狀態(tài)，晚于盈方微最早確認(rèn)美國業(yè)務(wù)收入的時(shí)點(diǎn)。你們關(guān)注到了上述事項(xiàng)，但是對(duì)上述異常未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未進(jìn)一步考慮上述事項(xiàng)對(duì)美國業(yè)務(wù)2015年8、9月份收入確認(rèn)適當(dāng)性的影響，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。以上情形不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》第十三條和第三十六條的規(guī)定。
你們的上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。
按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提醒你們關(guān)注以下事項(xiàng)：（一）你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量；（二）相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)以及其他鑒證業(yè)務(wù)工作義務(wù)；（三）你們應(yīng)高度重視上述問題，在收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　 湖北證監(jiān)局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2021年1月22日