關(guān)于對(duì)黃志偉、張海兵采取監(jiān)管談話(huà)措施的決定
黃志偉、張海兵：
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的相關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)廣東德豪潤(rùn)達(dá)電氣股份有限公司2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目（審計(jì)報(bào)告文號(hào)：信會(huì)師報(bào)字[2019]第ZC10332號(hào)）、安徽德豪潤(rùn)達(dá)電氣股份有限公司2018年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審核項(xiàng)目（審核報(bào)告文號(hào)：信會(huì)師報(bào)字[2019]第ZC10532號(hào)）進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：
　　一、2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目
　　開(kāi)發(fā)支出審計(jì)程序執(zhí)行不到位
　　未對(duì)開(kāi)發(fā)支出相關(guān)控制進(jìn)行充分了解分析，未對(duì)費(fèi)用分配歸集、研發(fā)費(fèi)用資本化執(zhí)行充分的審計(jì)程序，未對(duì)是否具備足夠的技術(shù)與財(cái)務(wù)資源以完成無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)等內(nèi)容進(jìn)行充分分析，未見(jiàn)結(jié)合審計(jì)執(zhí)行的重要性水平判斷該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響等。
　　上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第十五條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第六條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第十四條規(guī)定。
　　無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
　　無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)中，你們利用了管理層的專(zhuān)家工作，但未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)后期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行充分分析，未對(duì)評(píng)估相關(guān)假設(shè)、評(píng)估方法恰當(dāng)性及貶值率等重要參數(shù)進(jìn)行充分復(fù)核分析，未見(jiàn)結(jié)合審計(jì)執(zhí)行的重要性水平判斷該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響等。
　　上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第六條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十二條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條規(guī)定。
　　（三） 在建工程審計(jì)程序執(zhí)行不到位
　　在建工程審計(jì)中，未對(duì)在建工程項(xiàng)目未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益情況進(jìn)行充分分析等，未見(jiàn)對(duì)餐飲中心、實(shí)驗(yàn)樓、土石方工程及超過(guò)一年未轉(zhuǎn)固等在建工程減值跡象判斷相關(guān)資料等。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條規(guī)定。
　　此外，2018年年報(bào)審計(jì)中，你們出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但底稿未見(jiàn)對(duì)上述事項(xiàng)廣泛性進(jìn)行充分分析，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)》第十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條規(guī)定。
　　二、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專(zhuān)項(xiàng)審核項(xiàng)目
　　在會(huì)計(jì)差錯(cuò)專(zhuān)項(xiàng)審核中，未見(jiàn)對(duì)兩次評(píng)估中相關(guān)假設(shè)、芯片生產(chǎn)相關(guān)技術(shù)的重要評(píng)估參數(shù)進(jìn)行充分對(duì)比和分析復(fù)核，未見(jiàn)處置方案是否合理等相關(guān)分析資料,未見(jiàn)對(duì)評(píng)估所依據(jù)資料對(duì)以前年度減值影響進(jìn)行分析，未對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)2018年年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)的影響進(jìn)行充分分析等。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十二條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條規(guī)定。
　　我局認(rèn)定，你們的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條和第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取監(jiān)管談話(huà)的監(jiān)督管理措施，現(xiàn)要求你們于2020年11月9日攜帶有效身份證件來(lái)我局接受監(jiān)管談話(huà)。
　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行?！　?
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　安徽證監(jiān)局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020年11月2日